Чиновники напомнили, чем теперь подтверждать вычет на покупку квартиры

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры: через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю, с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб. и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля 2018 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2019 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет. К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

Читать еще:  Стоимость работ уменьшена, остаток оплаты зачтен на будущее — что с ндс?

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, — более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Квартира — дорогая покупка, за которую государство готово вернуть часть потраченных средств. Налоговый вычет уменьшает сумму дохода, облагаемого по ставке 13%. Он позволяет вернуть деньги, которые человек отдал государству в прошлом, или уменьшает сумму налога в текущем году.

Мы уже рассказывали, как вернуть часть средств за учебу и лечение . Налоговый вычет за квартиру — еще один приятный бонус от государства. Относится он не к социальным, а к имущественным вычетам, поэтому условия его получения другие.

Имущественный налоговый вычет положен, когда человек продает или покупает недвижимость. Расскажем подробней о вычете при покупке квартиры.

Кому положен вычет

Получить имущественный вычет может только налоговый резидент РФ: человек, который живет на территории страны не менее 183 дней в году. Квартира, за которую получают вычет, должна также находиться в России.

Быть резидентом недостаточно. Важно официально работать и платить подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13%.

Получить больше, чем отдали государству, не удастся: сумма рассчитывается исходя из налогооблагаемого дохода и стоимости квартиры.

Расходы, которые учитываются при расчете вычета

  • покупка квартиры или доли в ней, в том числе, в строящемся доме;
  • отделка квартиры и подготовка сметы отделочных работ, если она приобреталась по договору без отделки;
  • покупка материалов для отделки.

Если квартира покупалась в ипотеку , можно дополнительно возместить 13% от суммы процентов по кредиту, которые человек заплатил банку. Если вы приобрели квартиру после 2014 года, лимит такого вычета — 3 миллиона рублей ( ст. 220 п. 3.11 НК РФ).

Получить вычет по расходам на проценты по ипотеке удастся только по одному объекту недвижимости. Если человек покупает квартиру в ипотеку, а спустя время — еще одну, вычет по процентам он получит только по первой или по второй.

Получать вычет по процентам можно даже если ипотека еще не закрыта полностью. Вернуть удастся 13% от суммы уплаченных процентов.

Если супруги покупали квартиру вместе, оба вправе получить вычет. Муж с женой сами решают, на какую сумму они будут претендовать, при этом размер доли совладельцев не важен. На кого оформлена покупка значения не имеет, потому что по закону — это их общая собственность.

Каждому супругу положен вычет в пределах 2 миллионов руб. Решение супругов фиксируется на бумаге в виде соглашения. Соглашение это пересмотреть не удастся, так что лучше взвесить все заранее ( Письмо ФНС от 14.11.2017 ).

Распределение вычетам между супругами

Семья Грачевых купила квартиру за 2,5 миллиона. Они решили между собой, что супруг исчерпает лимит 2 миллиона, а супруга получит вычет в полмиллиона. Таким образом, мужу вернутся 260 тысяч рублей, а жене — 65 тысяч рублей. Оставшийся вычет в 1,5 миллиона супруга перенесет на еще одну квартиру, которую они купят в будущем.

Право переносить вычет на другие объекты появилось после 2004 года. Оно распространяется на недвижимость, приобретенную с 1 января 2004.

До 2004 имущественный вычет был доступен только по одному объекту недвижимости. Теперь это ограничение не действует: деньги будут возвращаться каждый год до тех пор, пока не израсходуется лимит. Главное, чтобы основания для этого сохранились: человек остался резидентом страны, платил налог по ставке 13% и ежегодно передавал в налоговую необходимые документы.

Когда вычет не положен

Если квартиру оплачивало государство или работа. Бюджетные средства, военная ипотека или материнский капитал для вычета не подойдут. Человек вернет только часть собственных налогооблагаемых средств, которые вкладывал в покупку.

Если человек платит налоги по упрощенной системе как ИП и не платит НДФЛ.

Если человек купил квартиру у супруга, родителей или сводного брата. Близкие родственники считаются взаимозависимыми, вычет при этой сделке не положен. Приемного родителя, опекуна или усыновленного ребенка государство также считает взаимозависимыми, а вот у тестя купить квартиру можно.

Если человек делал перепланировку или менял сантехнику, эти расходы не учтутся при расчете вычета, равно как и оформление сделки на покупку.

Если человек уже возвращал налог при покупке квартиры и исчерпал лимит. Право на имущественный вычет дается раз в жизни.

Право на имущественный вычет не имеет срока давности. Если человек покупал квартиру в 2000 году, он по-прежнему может вернуть подоходный налог. Но учесть НДФЛ можно только за последние три года: в 2020 вернется вычет за 2019, 2018 и 2017. Однако год покупки квартиры повлияет на сумму, которая вернется.

Максимальная сумма расходов, с которой исчисляется вычет в 2019 году — 2 миллиона рублей. До 2008 года он составлял 1 миллион рублей. Раньше вернуть удавалось до 130 тысяч рублей, сейчас — в два раза больше.

Если человек купил квартиру в 2018 году, к возврату положено 260 тысяч рублей. Напомню, что проценты по ипотеке считаются отдельно.

Особые условия имущественного вычета действуют для пенсионеров, ведь когда человек не работает, он не платит подоходный налог.

Если человек вышел на пенсию в 2019 году и хочет получить вычет за покупку квартиры, он вернет налог за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016. Это относится и к работающим пенсионерам: они также получат вычет за три года, предшествующих выходу на пенсию, если платили подоходный налог в этот период.

Передать право на вычет детям не получится.

Порядок действий и необходимые документы

Имущественный вычет оформляют двумя способами: самостоятельно или через работодателя. Рассмотрим оба варианта.

Получаем вычет самостоятельно

Документы подаются не раньше, чем на следующий год после покупки квартиры. Сделать это можно лично в налоговой по месту регистрации, через личный кабинет налогоплательщика или отправить по почте.

  • копия паспорта;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • договор о приобретении квартиры;
  • акт приема-передачи, если квартира в новостройке;
  • свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или выписка из ЕГРН;
  • подтверждение оплаты: квитанции, банковские выписки, расписка от продавца, чеки;
  • копия свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении вычета, если квартиру покупали супруги;
  • если квартира покупалась в ипотеку: кредитный договор, график платежей по процентам, справка из банка об уплате процентов;
  • свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка, если родители приобретали долю для него;
  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.

Оригиналы документов подавать не нужно, но лучше держать их под рукой. Некоторые налоговые требуют нотариально заверенные копии, но чаще достаточно приложить обычные.

Справку о доходах можно взять у работодателя или в личном кабинете налогоплательщика . Налоговая проверит документы и примет решение, после чего деньги зачислятся на счет, указанный в заявлении. Проверка занимает до трех месяцев.

Получаем вычет через работодателя

Перед тем, как запросить вычет у работодателя, важно получить письменное подтверждение этого права. В налоговую по месту жительства подается заявление на получение уведомления. Пишется оно в свободной форме и подкрепляется документами, подтверждающими право на вычет. Список документов тот же, что и в первом случае, только без декларации 3-НДФЛ.

Подать заявление можно в налоговой или через личный кабинет налогоплательщика. В среднем на рассмотрение уходит месяц. Когда налоговая примет положительное решение, человек получит уведомление, которое вместе с заявлением на вычет передается работодателю.

Уведомление подтвердит работодателю право на вычет. Деньги будут начисляться вместе с зарплатой.

Личный опыт

Татьяна, оформляла вычет один раз

В ноября 2011 покупала квартиру, вычет делала в 2012. Было не особо хлопотно, основная сложность — взяться. Один раз пришлось сходить в налоговую. Уведомление появилось в личном кабинете и деньги пришли на карту. Ждать пришлось не дольше, чем обещали. Неудобно было только то, что надо идти в налоговую. С остальным не было проблем.

Анна, каждый год оформляет вычет

Это совсем не хлопотно. По закону нужно каждый раз подавать полный комплект документов, но тут как повезет. На третий раз полный комплект у меня уже не спрашивали. Копии не заверяла.

Сколько ждать — это зависит от налоговой, от ее загруженности. Слышала, что можно получить ответ в течение месяца, в моем случае все решалось в течение трех. Заявление на возврат, которое подавала после проверки декларации, рассматривают еще месяц.

Читать еще:  Приказ на аванс - образец оформления

О невозможности возврата ранее полученного имущественного вычета с целью получения нового вычета по новым правилам

10.01.2012 мной была приобретена 1-к. квартира за 570 т.р. Для приобретения квартиры я взяла потребительский кредит в Сбербанке России. По окончании налогового периода, 17.05.2013 было получено извещение о возврате подоходного налога в сумме 74100 р., эти средства пошли на уплату процентов банку, что значительно облегчило мое материальное положение. 24.04.2014 мной была приобретена 1-к. квартира за 1250 т.р., для приобретения которой я тоже брала ссуду в банке 1100 т.р. В дальнейшем, первую квартиру я продала, частично погасив кредит банку, но в настоящее время обременена еще достаточно большой суммой долга, и такая денежная помощь от государства, как возврат, очень кстати, учитывая, что я являюсь законопослушным налогоплательщиком и ежемесячно с меня высчитывают около 10 т.р. налогов.

Обратившись в налоговую инспекцию узнать, какие документы и когда их подать для получения возврата за приобретение жилой квартиры (подп.3 п.1 ст.220 НК), я получила устный отказ от сотрудников со ссылкой на письмо из Минфина РФ от 12.02.2014 N 03-04-05/5598, где есть ссылка на п.11 ст.220 НК РФ о недопущении повторного предоставления налоговых вычетов, предусмотренных пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК. Может я что-то недопоняла, изучая ст.220 НК, но в п.3 ст.220 сказано, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере, не превышающем 2000000 р. В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере менее его предельной суммы (в моем случае это 570 т.р.), то остаток имущественного налогового вычета (1430 т.р.) до полного его использования может быть учтен при получении налогов. вычета в дальнейшем.

Если все же их отказ мне правомочен, у меня возникает вопрос, могу ли я вернуть государству ранее полученный мной возврат 74100 т.р., аннулировав мое заявление, и воспользоваться своим правом по-новому, в отношении возврата средств, потраченных мною на приобретение 2 квартир, 1820 т.р.

Министерство финансов Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 19 ноября 2014 года N 03-04-05/58518

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением квартиры и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщиком в 2012 году была приобретена квартира, в связи с чем в 2013 году им было реализовано право на получение имущественного налогового вычета. В 2014 году им была приобретена еще одна квартира.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета в соответствии со статьей 220 Кодекса не допускается.

Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены изменения в статью 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.

При этом, исходя из положений пункта 2 статьи 2 Закона N 212-ФЗ, нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по объектам недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года.

Исходя из вышеизложенного, имущественный налоговый вычет в связи с приобретением, в частности, квартиры предоставляется налогоплательщику только один раз и в случае, если налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в дальнейшем указанный имущественный налоговый вычет налогоплательщику не предоставляется.

Возможность возврата ранее полученной налогоплательщиком суммы причитающегося ему имущественного налогового вычета с целью получения указанного вычета по другому объекту недвижимости Кодексом не установлена.

Могу ли я получить налоговый вычет снова?

– Если квартира была куплена в 2008-м, а налоговый возврат на нее был оформлен в 2014 году, имею ли я право еще получить налоговый вычет на другую квартиру?

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

Согласно общему правилу, при покупке квартиры физическое лицо вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме понесенных расходов, но не более 2 млн рублей (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2008 г.). Данное право предусмотрено налоговым законодательством РФ. При этом право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором получено право собственности на квартиру. Или с того года, когда был составлен акт приема-передачи недвижимости в случае приобретения ее по договору долевого участия или по любому другому договору, связанному с участием в строительстве.

В Налоговом кодексе РФ не указано, в течение какого срока Вы можете использовать право на получение имущественного вычета. Единственным ограничением по срокам является возврат налога не более чем за три календарных года, предшествующих году обращения за имущественным вычетом. Если за один календарный год получается использовать только часть имущественного вычета, то его остаток можно перенести на последующие периоды.

Если при покупке квартиры в 2008 году Вы использовали только часть максимального размера налогового вычета (то есть если квартира стоила менее 2 млн рублей), то остаток вычета на приобретение другой квартиры Вы перенести не можете в связи с тем, что первая квартира была приобретена до 01.01.2014 г.

Таким образом, так как Вы получили вычет за квартиру, приобретенную до 01.01.2014 г., остаток вычета на другие объекты недвижимости Вы перенести не можете. Перенос остатка вычета на другие объекты применяется только в случае приобретения их после 01.01.2014 г.

Отвечает генеральный директор ООО «Форос Аудит» Елена Васильева:

До 2014 года налоговый вычет при покупке и/или строительстве жилья налогоплательщик мог использовать только по одному объекту недвижимости (дому, квартире, комнате или доле в доме, квартире) независимо от стоимости объекта, но не более 2 млн рублей.
С 1 января 2014 года государство предоставило возможность получать вычет при покупке не одной, а двух или более квартир. Однако есть важный момент, который стоит учитывать. По действующему законодательству многократное получение права вычета распространяется только на договорные отношения, которые были заключены после 01.01.2014 г. Это означает, что, если какое-либо недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, налоговым вычетом гражданин имеет право воспользоваться только один раз в жизни.

Отвечает юрист юридической компании «АВТ Консалтинг» Анастасия Жукова:

Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. Срок, в течение которого можно оформить налоговый возврат с покупки квартиры, действующее законодательство не ограничивает. Главное правило: налоговый имущественный вычет с покупки недвижимости можно получить только один раз в жизни. Повторно сделать это нельзя. То есть в независимости от того, какое количество объектов недвижимости покупает налогоплательщик на протяжении своей жизни, общий размер заявленного по ним налогового вычета не должен превышать установленный законом лимит.

При покупке второго объекта недвижимости Вы можете получить налоговый вычет при одновременном соблюдении нескольких условий (ст. 220 НК РФ, Закон от 23.07.13 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

  1. При приобретении первого объекта недвижимости Вы оформили имущественный вычет в размере менее предельной суммы, установленной законом. Например, при покупке первой квартиры был заявлен вычет в размере 1,4 млн рублей. При покупке второй квартиры Вы вправе получить вычет на оставшуюся сумму в размере 600 тысяч рублей.
  2. Вы налоговый резидент РФ.
  3. Вы имеете доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. За исключением доходов от долевого участия в организации, выигрышей в лотерее и азартных играх. При расчете вычета учитываются доходы за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.
  4. Вы приобрели первый объект недвижимости в 2014 году или позднее. Необходимость соблюдения данного требования подтверждает Минфин России – письма от 24.10.13 № 03-04-05/44997, от 17.01.17 № 03-04-05/1638.
Читать еще:  Большинство организаций не могут «освободиться» от торгового сбора

Так как первая квартира была куплена в 2008 году, то есть до 1 января 2014 года, и в 2014 году Вы оформили налоговый возврат, Вы не можете заявить на имущественный налоговый вычет при покупке второй квартиры. Так как, согласно законодательству, при покупке первого объекта недвижимости до 2014 года налоговый вычет предоставляется только единожды. Независимо от того как он был использован: в предельном размере или нет.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Жилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е. не фиктивно).

Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде. Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет. То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья. А это очень серьезная сумма – до 260 тыс. руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс. руб. (если с ипотекой).

Как же так? Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»? И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника? Как не потерять право на налоговый вычет? Объясняем.

Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры у родственников

Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (Откроется в новой вкладке.»>п.5, ст. 220, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета. В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов.

Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!

Покупка квартиры у близкого родственника лишает Покупателя права на налоговый вычет (Письмо Минфина России от 26.04.2017 Откроется в новой вкладке.»>№03-04-05/25014)

Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)? Здесь перечень вполне конкретный (Откроется в новой вкладке.»>пп.11, п.2, ст.105.1, НК РФ):

  • муж и жена;
  • дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
  • братья и сестры (в том числе сводные);
  • опекуны (попечители) и их подопечные.

Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья.

А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано? Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество. Мало не покажется.

Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.

Кстати, при подаче декларации для возврата налога, в ИФНС могут попросить Покупателя подписать заявление, что он не является родственником Продавцу. И в случае сокрытия этих данных, Покупателю грозит уголовная ответственность.

Если квартира куплена у других родственников, можно ли применить налоговый вычет?

А что насчет остальных родственников – дедушки, бабушки и их внуки, а также зятья, невестки, тести, тещи и т.д.? Если квартиру покупать у них, налоговый вычет дадут?

В общем случае – да, дадут. Но и тут есть исключения. Это касается Откроется в новой вкладке.»>права общей собственности супругов (подробнее – см. по ссылке в Глоссарии). Например, если муж покупает квартиру у своего тестя, то формально (по Налоговому кодексу РФ) они не являются «близкими родственниками», и муж должен иметь право на получение налогового вычета.

Но другой закон (из Семейного кодекса РФ) говорит о том, что жена при покупке квартиры мужем, по умолчанию тоже становится собственницей этого недвижимого имущества. А это означает, что сделка проходит уже между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами – женой и ее отцом). Налоговая в этом случае может отказать мужу в предоставлении имущественного налогового вычета. Что делать?

Муж в этой ситуации может предварительно заключить брачный договор со своей второй половиной, где указать условие, что в случае покупки квартиры, она станет его единоличной собственностью. Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника?

А что же делать, если ситуация так сложилась, что квартиру нужно купить именно у своего близкого родственника? Терять налоговый вычет? Ну, не обязательно… Некоторые находчивые граждане, например, перепродают квартиру через третье лицо (не родственника).

Как они это делают? Вот пример:

Брат хочет купить квартиру у сестры, но не хочет при этом терять налоговый вычет. Тогда брат оформляет покупку квартиры на своего друга (или друга сестры), а тот затем перепродает ее брату. А чтобы этот друг-посредник не платил Откроется в новой вкладке.»>налог с продажи квартиры, он должен продавать ее по той же цене, что и «покупал».

В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д. Этих родственников нет в списке взаимозависимых лиц (см. выше), а значит, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры получить можно.

И хоть такие действия с перепродажей недвижимости прямо не запрещены законом, все же стоит помнить о понятии «мнимые и притворные сделки» (Откроется в новой вкладке.»>ст. 170, ГК РФ), которые могут быть признаны ничтожными (что это такое – см. по ссылке в Глоссарии).

Порядок действий для возврата налога за покупку жилья (включая список документов для ИФНС) – см. в отдельной заметке по ссылке.

Когда налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется?

Вообще, Покупателю квартиры надо иметь в виду, что согласно Откроется в новой вкладке.»>п.5, ст.220, НК РФ налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

  • если Покупатель нигде официально не трудоустроен и не платит подоходный налог;
  • если на покупку квартиры использовались субсидии работодателя;
  • если квартира была куплена с привлечением средств материнского капитала или другой госсубсидии;
  • если Покупатель купил квартиру у взаимозависимого лица (в т.ч. у своего близкого родственника – см. выше).

Итак, запоминаем главное: получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников можно, но не у всех. Если Продавцом выступает близкий родственник Покупателя, то последнему возврат налога будет недоступен. Исчерпывающий перечень «близких родственников», указанных в законе, представлен выше.

Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.
Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи Откроется в новой вкладке.»>ЗДЕСЬ.

Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Информация оказалась полезной?
Сохрани ее себе, еще пригодится!

ЕЩЕ КОЕ-ЧТО
ИЗ «СЕКРЕТОВ РИЭЛТОРА»:

В помощь покупателю квартиры

Услуги, консультации и бесплатные базы данных

Правила купли-продажи квартир

Официальный информационный партнер
Правовая система «ГАРАНТ»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector