Декларация за 4 квартал — по каким налогам когда сдавать?

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2018 год (4 квартал)

Отчетная кампания за 2018 год длится первые месяцы 2019 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Поможем со сдачей нулевой отчетности в Санкт-Петербурге. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019г.

Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 1 апреля 2019г.

Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников

Срок подачи сведений за 2018 год – не позднее 21 января 2019 г.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2018 г.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2019 года.

Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2018г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2018 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2018 года

Форма 4-ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • В бумажном виде: не позднее 21 января 2019г.
  • В электронном виде: не позднее 25 января 2019г.
  • Подтверждение основного вида деятельности
        Необходимо представить в ФСС

    до 15 апреля 2019г

      . Комплект из трех документов:

  • Заявление с указанием основного вида деятельности
  • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
  • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2018 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
  • Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2018г:

    Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

    Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 17 декабря; за декабрь 2018 – до 15 января 2018г.

    Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

    За 2018 год — не позднее 01 марта 2019г.

    ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

    За 2018 год – не позднее 01 марта 2019г.

    Сроки уплаты страховых взносов в фонды

    Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2018г. и за 4-й квартал 2018г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 17 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

    Нужны бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2018 год (за 4 квартал 2018г.)

    Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

    Единая упрощенная декларация за 2018 год

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2018г. — не позднее 21 января 2019г.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018г.

    Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года.

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

    Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

    Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 1 апреля 2019 года.

    Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2019 года.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018г.

    Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018г.: не позднее 21 января 2019г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2018: не позднее 25 января 2019г.

    (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

    Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018г.

    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2019г.

    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2018г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018г.).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018г.)

    Налоговая декларация по итогам 2018 года представляется не позднее 28 марта 2019 года.

    Срок уплаты налога на прибыль за 2018 год – не позднее 28 марта 2019 года.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2018 год.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 29 октября, 28 ноября, 28 декабря 2018г.

    Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 29 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2018г – 28 января 2019г.

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2018 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

    ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 1 апреля 2019 года.

    А сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2019г.

    Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

    ИП -индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

    Срок представления декларации по налогу на имущество за 2018 год

    Не позднее 1 апреля 2019 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2018 год нужно уплатить также не позднее 1 апреля 2019 года.

    Срок представления декларации по земельному налогу за 2018 год

    Не позднее 1 февраля 2019г.

    Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2018 год не позднее 10 февраля 2019 года.

    Читать еще:  Правительство рф предлагает усилить налоговый контроль за налоговыми агентами

    Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год (для организаций и предпринимателей):

    Не позднее 1 февраля 2019г.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2018 год – не позднее 1 февраля 2019г.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5541 и мы сделаем все в лучшем виде!

    Декларация за 4 квартал — по каким налогам когда сдавать?

    Календарь квартальных деклараций: как не запутаться в налоговой отчетности за 4 квартал?

    По ст. 80 НК РФ налоговая декларация — это заявление плательщика, содержащее сведения об объектах налогообложения, полученных расходах, произведенных расходах и иных данных, позволяющих рассчитать налог.

    По окончании 4 квартала каждой компании и ИП предстоит отчитаться по уплачиваемым налогам — представить контролерам декларации 4 квартала, содержащие данные:

    • исключительно только 4-го квартала (налоговый период — квартал);
    • итоговые данные за год (налоговый период — год).

    Может ли отчетный период равняться налоговому, см. в материале.

    Квартальных деклараций (в том числе деклараций 4 квартала) немного — по НДС, ЕНВД, водному налогу и др. Годовых деклараций, концентрирующих в себе итоговые данные (включая 4 квартал) значительно больше — по прибыли, УСН, ЕСХН, транспортному, земельному налогам, налогу на имущество.

    Остальная налоговая отчетность (расчеты по страховым взносам, авансовым платежам и т. д.), хотя и оформляется ежеквартально, к налоговым декларациям 4 квартала отношения не имеет.

    Чтобы вы не запутались с отчетностью и не упустили отчетные даты, мы подготовили для вас общий календарь сдачи деклараций за 4 квартал и итоговых налоговых отчетов в целом за 2019 год:

    Обратите внимание на отмеченные рамочками отчеты (6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 2020 года срок их сдачи сократился.

    Далее остановимся на нюансах отчетности за 4 квартал по двум самым распространенным поквартальным налогам.

    Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал

    За 4 квартал 2019 года:

    • отчитываемся по ЕНВД не позднее 20.01.2020 — п. 3 ст. 346.32 НК РФ;

    Образец заполнения декларации вы найдете в этой статье.

    • оплачиваем сумму ЕНВД (отраженную в декларации 4 квартала) не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января) — п. 1 ст. 346.32 НК РФ.

    Подробнее о порядке и сроках уплаты ЕНВД читайте тут.

    Особенность оформления декларации по ЕНВД — отсутствие в ней показателей фактических доходов и расходов за квартал. В расчете ЕНВД участвует базовая доходность, устанавливаемая законодательно для конкретных видов деятельности.

    Остальные квартальные декларации содержат фактические данные отчетного квартала — об одной из них расскажем далее.

    Может ли декларация по ЕНВД быть нулевой, узнайте здесь.

    Квартальная отчетность по НДС

    В отличие от ЕНВД-декларации на оформление декларации по НДС отводится на 5 дней больше и предусмотрены более благоприятные платежные условия:

    • отчитайтесь по НДС за 4 квартал не позднее 27.01.2020 (перенос с субботы 25 января) — п. 5 ст. 174 НК РФ;

    Заполнить декларацию поможет подборка материалов этой рубрики нашего сайта.

    • рассчитанный квартальный налог (сумму, указанную в декларации 4 квартала) разбейте на части и уплачивайте последовательно ежемесячно по 1/3 от суммы налога: не позднее 27.01.2020, 25.02.2020 и 25.03.2020.

    О реквизитах платежки по НДС читайте в этой статье.

    Срок сдачи декларации за 4 квартал 2019 года зависит от вида налога — к примеру, декларацию по ЕНВД нужно успеть отправить в инспекцию не позднее 20.01.2020. Декларацию по НДС за 4 квартал оформите и отправьте контролерам не позже 27.01.2020. Уточняйте отчетные сроки по нашему календарю.

    Cроки сдачи отчетности в 2019 году

    Календарь сдачи отчетности в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

    Пропуск срока представления отчетности грозит не только штрафом , но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов. Поэтому важно подавать отчетность своевременно (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) . В этом вам поможет наш календарь сдачи отчетности в 2019 году.

    Сроки сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в отдельном материале.

    Сроки сдачи отчетности в 2019 году: налоговая отчетность

    Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

    Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

    Календарь отчетности на 2019 год: сроки сдачи отчетности в ПФР

    В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

    Срок сдачи отчетности в ФСС

    Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):

    Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:

    • за 2018 год – не позднее 15.04.2019;
    • за 2019 год – не позднее 15.04.2020.

    Сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году: сроки

    Все организации должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2018 год не позднее 01.04.2019.

    Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

    Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

    Экологическая отчетность в 2019 году

    Организации и ИП, ведущие деятельность на объектах I, II и III категорий, должны представить Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минприроды от 28.02.2018 № 74):

    • за 2018 год – до 25.03.2019;
    • за 2019 год – до 25.03.2020.

    Сроки сдачи отчетности в 2019 и 2020 году

    В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

    Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

    Сроки сдачи отчетности в 2020 году

    Для вашего удобства мы собрали все отчеты для организаций и индивидуальных предпринимателей в органы за 2020 год и сгруппировали в виде таблиц с крайними сроками. Такую же информацию вы можете получить из нашего календаря бухгалтера на 2020 год. С помощью этой статьи вы точно убережете себя от штрафов и внимания со стороны налоговой.

    Какие виды отчетности сдаем

    Компании и предприниматели ежегодно отчитываются в четыре основные инстанции: налоговая, пенсионный фонд, фонд соцстараха и Росстат. Что сдавать в эти органы смотрите в таблице.

    По сравнению с 2019 годом есть два отличия. Во-первых, в ПФР дополнительно сдается СЗВ-ТД. Во-вторых, бухотчетность теперь не нужно сдавать в Росстат, только в ФНС.

    Есть еще отчеты в Центр занятости, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и так далее. Многие из них специфичны и зависят от характера деятельности. Здесь их рассматривать не будем.

    Далее все отчеты для ООО и ИП на разных налоговых системах мы разбили на отдельные таблицы.

    Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2020 году

    Срок уплаты налога аналогичен, если вы оплачиваете всю сумму НДС раз в квартал. Но законом разрешено уплачивать налог ежемесячно равными частями, тогда срок уплаты — до 25-го числа каждого месяца.

    Форма подачи — электронная.

    Налог на прибыль крупная доходная статья госбюджета. Поэтому в течение всего года вы будете делать авансовые платежи ежеквартально или ежемесячно.

    Срок — до 28-го числа месяца, после завершения отчетного периода.

    Форма подачи — электронная. Для компаний, у которых менее 100 работников — бумажная или электронная.

    Бумажная форма и менее 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 20 января 2020 года;
    • за 1 кв. — до 20 апреля;
    • за полугодие — до 20 июля;
    • за 9 мес. — до 20 октября.

    Электронная форма и более 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 27 января 2020 года;
    • за 1 кв. — до 27 апреля;
    • за полугодие — до 27 июля;
    • за 9 мес. — до 26 октября.

    Сдача промежуточной отчетности может быть отменена местными властями. Декларация по итогам года обязательна. Форма — электронная, если у вас более 100 сотрудников, иначе — бумажная.

    Справка 2-НДФЛ за 2019 год сдается 1 раз в году. При этом срок зависит от признака справки:

    • для справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога — 2 марта;
    • для справки 2-НДФЛ с признаком 1 — 2 марта.

    Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2020 году

    Форма подачи зависит от количества сотрудников. Если их более 100, только электронная.

    Бумажная форма и менее 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 20 января;
    • за 1 кв. — до 20 апреля;
    • за полугодие — до 20 июля;
    • за 9 мес. — до 20 октября.

    Электронная форма и более 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 27 января 2020 года;
    • за 1 кв. — до 27 апреля;
    • за полугодие — до 27 июля;
    • за 9 мес. — до 26 октября.
    Читать еще:  Кбк страховых взносов от несчастных случаев в 2017-2018 годах

    Справка 2-НДФЛ за 2019 год сдается 1 раз в году. При этом срок зависит от признака справки:

    • для справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога — 2 марта;
    • для справки 2-НДФЛ с признаком 1 — 2 марта.

    Сдача отчетности ООО на ЕНВД на 2020 году

    Уплатите налог в течение 25 дней после отчетного квартала. Если 25 день выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на следующий рабочие сутки.

    Электронная форма и более 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 27 января 2020 года;
    • за 1 кв. — до 27 апреля;
    • за полугодие — до 27 июля;
    • за 9 мес. — до 26 октября.

    Справка 2-НДФЛ за 2019 год сдается 1 раз в году. При этом срок зависит от признака справки:

    • для справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога — 2 марта;
    • для справки 2-НДФЛ с признаком 1 — 2 марта.

    Отчетность ИП на ОСНО в 2020 году

    Срок уплаты налога аналогичен, если вы оплачиваете всю сумму НДС раз в квартал. Но законом разрешено уплачивать налог ежемесячно равными частями, тогда срок уплаты — до 25-го числа каждого месяца.

    Форма подачи — электронная.

    Бумажная форма и менее 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 20 января 2020;
    • за 1 кв. — до 20 апреля;
    • за полугодие — до 20 июля;
    • за 9 мес. — до 20 октября.

    Электронная форма и более 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 27 января 2020;
    • за 1 кв. — до 27 апреля;
    • за полугодие — до 27 июля;
    • за 9 мес. — до 26 октября.

    6-НДФЛ сдается ежеквартально нарастающим итогом:

    • за 2019 год — до 2 марта 2020;
    • за 1 кв. — до 30 апреля;
    • за полугодие — до 31 июля;
    • за 9 мес. — до 2 ноября.

    Справка 2-НДФЛ за 2019 год сдается 1 раз в году. При этом срок зависит от признака справки:

    • для справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога — 2 марта;
    • для справки 2-НДФЛ с признаком 1 — 2 марта.

    3-НДФЛ сдают ежегодно все ИП.

    • Срок подачи 3-НДФЛ за 2019 год — до 30 апреля.

    4-НДФЛ сдайте в течение 5 дней, после месяца, в котором впервые был получен доход.

    Отчетность ИП на УСН в 2020 году

    Форма подачи зависит от количества сотрудников. Если их более 100, только электронная.

    Бумажная форма и менее 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 20 января 2020;
    • за 1 кв. — до 20 апреля;
    • за полугодие — до 20 июля;
    • за 9 мес. — до 20 октября.

    Электронная форма и более 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 27 января 2020;
    • за 1 кв. — до 27 апреля;
    • за полугодие — до 27 июля;
    • за 9 мес. — до 26 октября.

    Справка 2-НДФЛ за 2019 год сдается 1 раз в году. При этом срок зависит от признака справки:

    • для справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога — 2 марта;
    • для справки 2-НДФЛ с признаком 1 — 2 марта.

    Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году

    Уплатите налог в течение 25 дней после отчетного квартала. Если 25 день выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на следующий рабочие сутки.

    Бумажная форма и менее 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 20 января 2020;
    • за 1 кв. — до 20 апреля;
    • за полугодие — до 20 июля;
    • за 9 мес. — до 20 октября.

    Электронная форма и более 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 27 января 2020;
    • за 1 кв. — до 27 апреля;
    • за полугодие — до 27 июля;
    • за 9 мес. — до 26 октября.

    Справка 2-НДФЛ за 2019 год сдается 1 раз в году. При этом срок зависит от признака справки:

    • для справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога — 2 марта;
    • для справки 2-НДФЛ с признаком 1 — 2 марта.

    Отчетность ИП на ПСН в 2020 году

    Бумажная форма и менее 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 20 января 2020;
    • за 1 кв. — до 20 апреля;
    • за полугодие — до 20 июля;
    • за 9 мес. — до 20 октября.

    Электронная форма и более 25 сотрудников:

    • за 2019 год — до 27 января 2020;
    • за 1 кв. — до 27 апреля;
    • за полугодие — до 27 июля;
    • за 9 мес. — до 26 октября.

    Справка 2-НДФЛ за 2019 год сдается 1 раз в году. При этом срок зависит от признака справки:

    • для справки 2-НДФЛ с признаком невозможности удержания налога — 2 марта;
    • для справки 2-НДФЛ с признаком 1 — 2 марта.

    Если у ИП на патенте нет сотрудников, то никаких отчетов в 2020 году у него нет.

    Держать все отчеты и даты в уме затруднительно, если вы не на ПСН. Пользуйтесь нашим календарем бухгалтера и таблицами выше. Это поможет избежать серьезных штрафов со стороны контролирующих органов. А для подготовки своевременных и правильных отчетов пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия. В системе просто сформировать отчет и отправить его в органы. Для новых пользователей мы дарим бесплатный 14-дневный пробный период.

    Сроки сдачи отчетности в 2019 году

    Вовремя сданная отчетность — залог спокойствия и благополучия вашей компании. Зная когда, что и куда необходимо сдавать, вы избежите штрафов и привлечете меньше внимания со стороны налоговиков. В статье систематизирована информация о видах и сроках сдачи документов в налоговые органы для ООО и ИП.

    Какие виды отчетности сдаем

    Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию.

    В основном отчетность сдается в 4 инстанции: ИФНС, ПФР и ФСС и Росстат.

    Налоговый календарь 2019

    О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.

    Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

    Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

    Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2019 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 1 апреля 2019 года.

    Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

    Налоговый календарь для ИП

    Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

    Налог

    1 квартал

    2 квартал

    3 квартал

    4 квартал или по итогам года

    НПА

    Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

    Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

    Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

    Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 30 апреля

    ст. 346.21, 346.23 НК РФ

    Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно

    Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно

    Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно

    Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно

    Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

    Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта

    ст. 346.9, 346.10 НК РФ

    Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

    Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

    Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

    Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

    Авансовый платеж за период январь–июнь не позднее 15 июля

    Авансовый платеж за период июль–сентябрь не позднее 15 октября

    Авансовый платеж за период октябрь-декабрь не позднее 15 января.

    НДФЛ по итогам года (с учетом всех авансовых платежей) не позднее 15 июля.

    Годовая декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно

    ст. 227 – 229 НК РФ

    *Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

    **НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

    ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

    • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
    • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.
    Читать еще:  Должен ли ип платить ндфл (случаи и нюансы)?

    У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

    Взносы делятся на две группы:

    • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
    • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

    Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть, по взносам ИП за себя сумму в 32 385 рублей надо было заплатить не позже 31 декабря 2018 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2019 года.

    Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанность сдачи отчетов и по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

    Налоговый календарь для ООО

    Налог

    1 квартал

    2 квартал

    3 квартал

    4 квартал или по итогам года

    НПА

    Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля

    Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля

    Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября

    Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта

    ст. 346.21, 346.23 НК РФ

    Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно

    Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно

    Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно

    Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно

    Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля

    Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта

    ст. 346.9, 346.10 НК РФ

    Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно

    Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно

    Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно

    Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно

    Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)

    Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.

    Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.

    Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.

    Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

    ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ

    Налог на имущество организаций

    Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.

    Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.

    Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.

    Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы

    Годовая бухгалтерская отчетность

    Не позднее 31 марта за предыдущий год

    ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

    *Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

    **НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

    Отчетность работодателей за работников

    Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

    Отчет

    1 квартал

    2 квартал

    3 квартал

    4 квартал или по итогам года

    НПА

    Не позднее 30 апреля за первый квартал

    Не позднее 30 июля за полугодие

    Не позднее 30 октября за девять месяцев

    Не позднее 30 января за календарный год

    п.7 статьи 431 НК РФ

    Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал

    Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие

    Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев

    Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год

    ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98

    Не позднее 1 апреля по итогам предыдущего года

    Не позднее 31 июля за 1 полугодие

    Не позднее 20 января по итогам года

    *Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

    *Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

    **Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

    Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

    Прочие налоги ИП и ООО

    Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

    Земельный налог

    Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

    • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
    • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
    • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

    Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

    Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

    Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

    Транспортный налог

    Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

    Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

    Водный налог

    Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

    Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Акцизы

    Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

    • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
    • алкогольная продукция, в том числе пиво;
    • табачная продукция;
    • легковые автомобили;
    • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
    • автомобильный и прямогонный бензин;
    • дизтопливо и моторные масла.

    Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

    НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

    Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector