Договор прощения займа с работником — образец

Договор прощения займа с работником — образец

Договор прощения займа с работником — образец вы можете скачать на нашем сайте — лучше всего составить в виде договора дарения суммы задолженности. Изучим, в чем преимущество такого соглашения, а также специфику налогообложения прощаемой задолженности.

Как оформить прощение работодателем (учредителем) долга по договору займа с работником?

Займодавцами и заемщиками денежных средств (либо товарно-материальных ценностей) могут быть любые лица (п. 1 ст. 807 ГК РФ), в том числе:

  • работодатели и их работники;
  • учредители фирм-работодателей и работники данных компаний.

Долги заемщика (и проценты по ним, при наличии) также во всех случаях могут быть прощены займодавцем посредством:

  • заключения соглашения о списании долга;
  • заключения договора дарения суммы, соответствующей величине долга.

Оба варианта полностью легальны и одинаково просты в осуществлении. Однако второй имеет преимущества, поскольку:

  • при начислении НДФЛ на подарок всегда можно применить вычет в сумме 4 тыс. руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • на подарки, которые переданы от одного лица к другому в рамках гражданско-правовых отношений, не начисляются страховые взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 4 ст. 420 НК РФ), а взносы на травматизм с подарков законом не предусмотрены.

Стоит отметить, что и при первом варианте прощения долга фирма может рассчитывать на законную неуплату социальных взносов (определение ВАС РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1674).

Вместе с тем это далеко не все нюансы, характеризующие налогообложение прощаемого долга.

Каковы налоговые последствия прощения займа и процентов сотруднику?

Налоговые последствия в данном случае следует рассматривать раздельно для прощения:

На нее нужно будет начислить НДФЛ в обычном размере — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Из суммы долга, как мы отметили выше, может быть вычтено до 4 тыс. руб. в год.

Если проценты договором займа предусмотрены, то их можно разделить на 2 разновидности:

  • проценты в величине, больше либо равной 2/3 ключевой ставки Банка России;
  • проценты в величине менее 2/3 ключевой ставки Банка России.

В первом случае с прощенных (подаренных) процентов уплачивается НДФЛ в обычном размере — 13%.

Во втором случае формируется материальная выгода работника, которая рассчитается по формуле (пп. 1, 2 ст. 212 НК РФ):

МВ = (ЗАЕМ × (2/3 × КС – СТ) / ГОД) × ДНИ,

  • МВ — материальная выгода;
  • ЗАЕМ — прощаемая сумма займа;
  • КС — ключевая ставка ЦБ по состоянию на конец месяца;
  • СТ — ставка по договору займа;
  • ГОД — количество дней в году;
  • ДНИ — количество дней между началом месяца и днем прощения долга.

Если проценты на заем не были предусмотрены договором, то неосуществление их начисления и, соответственно, неуплата признаются материальной выгодой работника, исчисляемой по формуле:

МВ (БЕСПРОЦ) = (ЗАЕМ × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ.

На сумму материальной выгоды начисляется НДФЛ в размере 35% для резидентов, 30% — для нерезидентов в конце каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Скачать образец договора прощения долга работнику в виде договора дарения вы можете на нашем сайте.

Прощение займа учредителем фирмы или ее руководителем работнику осуществляется в рамках правовых норм, установленных ГК РФ, а именно посредством заключения договоров прощения или дарения. В обоих случаях начисляется НДФЛ с прощаемого долга (по ставке 13%), а также проценты (по ставке 13% или 35%, если будет исчислена материальная выгода).

Узнать больше о налоговом учете задолженности работника, прощенной работодателем, вы можете в статьях:

Соглашение о прощении долга работника по договору займа у работодателя в полном объеме

Соглашение N ____ о прощении долга работника по договору займа у работодателя в полном объеме

1. Заемщик работает у Заимодавца в должности _____________ на основании трудового договора N ____ от «__» ________________ г.

Читать еще:  Штраф будут налагать за любые ошибки в 2-ндфл

2. В соответствии с Договором займа N ____ от «___»________ ____ г. Заемщик получил заем в сумме ______ (______________) рублей и обязался его возвратить в срок до _____________ (или до момента прекращения работы у Заимодавца) в следующем порядке: ______________________________________.

3. В установленный срок Заемщик свои обязательства не выполнил.

4. Заемщик свой долг перед Заимодавцем полностью в сумме ____ (__________) рублей признает.

5. В связи с ___________________________________________________ (указать обстоятельства), а также вследствие финансовых затруднений Заемщик не может возвратить долг Заимодавцу в установленный Договором срок.

6. В связи с обстоятельствами, изложенными в п. п. 1 — 5 настоящего Соглашения, Заимодавец в соответствии со ст. 415 Гражданского кодекса Российской Федерации освобождает Заемщика от уплаты долга в сумме ____ (___________) рублей и не будет в дальнейшем иметь никаких претензий по этой части долга.

7. Настоящее Соглашение вступает в силу с момента его подписания.

8. Настоящее Соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

9. По сведениям Сторон по состоянию на «___»__________ ____ г. настоящее Соглашение не нарушает прав других лиц в отношении имущества Заимодавца.

10. Налоговые обязательства Стороны выполняют самостоятельно в соответствии с действующим законодательством.

1. Договор займа.

2. Иные документы в обоснование Соглашения.

Договор займа (беспроцентного) с сотрудником

Беспроцентный займ своим сотрудникам предоставляет немало организаций. Поскольку обе стороны связаны трудовыми отношениями, то условия договора базируются на положениях и гражданского кодекса, и трудового. В частности, выдача займа регулируется п. 1 гл. 42 ГК РФ.

Содержание документа

Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор о предоставлении займа с сотрудником необходимо заключать в письменной форме.
Прежде всего в документе указывается дата подписания, должность и ФИО представителя компании и сотрудника. Компания именуется «Займодавец» и представляется обычно в лице директора. Работник именуется как «Заемщик».
Далее следуют положения:

  • Предмет договора. В нем записывается сумма займа цифрами и прописью, срок предоставления и способ погашения. Обычно сумма погашается путем удержания из зарплаты.
  • Цели использования средств, если займ целевой. Например, на покупку бытовой техники.
  • Права и обязанности сторон. В обязанности компании входит перевести на счет работника оговоренную сумму. Работник обязуется выплачить долг в соответствии с установленным графиком.
  • Ответственности сторон. Указываются обстоятельства, при которых наступает ответственность. Например, заемщик обязуется добросовестно выполнять трудовые обязанности, соблюдать дисциплину. В случае прогула работника или его появления в нетрезвом виде займодавец может потребовать выплатить долг досрочно.
  • Форс-мажорные обстоятельства. В этом пункте нужно отметить, что ответственность не наступает, если обязанности не могут быть исполнены в силу непреодолимых обстоятельств.
  • Срок действия договора. Обычно, договор вступает в силу с момента его подписания, а завершает свое действие в момент, когда выплачен весь долг.

Особенности документа

При составлении договора лучше обсудить с сотрудником значимые детали, которые могут повлиять на условия выдачи займа и на его погашение, а именно: какую сумму и на какой срок выдать, чтобы сотрудник смог вернуть ее без ущерба для компании и себя. Например, часто обращают внимание на семейное положение. Ведь человек, живущий один, сможет быстрее вернуть долг, чем тот, кто обеспечивает большую семью. Также стоит узнать, есть ли у работника непогашенные кредиты в банке или другие обязательства денежных выплат.

Подписание документа

Договор беспроцентного займа с сотрудником составляется в двух экземплярах. На каждом должна стоять подпись заемщика и представителя организации. Заверять у нотариуса подобный документ не требуется.

Читать еще:  С 01.01.2018 об открытии торговой точки можно уведомлять любой мфц

Соглашение о прощении долга

Мы рассказывали в отдельных материалах о том, что обязательства сторон могут быть прекращены, в частности, зачетом или предоставлением отступного. И приводили бланки и образцы документов, которыми такое прекращение обязательств может быть оформлено. Гражданское законодательство в качестве одного из способов прекращения обязательств предусматривает также прощение долга (ст. 415 ГК РФ).

Прощение долга означает освобождение кредитором своего должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

При прощении долга обязательство считается прекращенным с момента, когда должник получил уведомление кредитора о прощении долга. Конечно, при условии, что должник в разумный срок не направит кредитору возражения против прощения долга.

Напомним, что в налоговом учете кредитора сумма прощенного долга в расходах не учитывается (Письмо Минфина от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53125 ). Более того, если, например, организация отгрузила товары покупателю, а в дальнейшем долг ему решила простить, покупную стоимость реализованных товаров кредитору-продавцу вряд ли получится учесть в расходах. Ведь товары будут рассматриваться как бесплатно переданные (п. 16 ст. 270 НК РФ).

А вот должнику на дату прекращения обязательства в общем случае нужно будет отразить списанный долг во внереализационных доходах (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-03-07/72930 ).

Оформление соглашения о прощении долга

Как и в случае с зачетом, прощение долга может быть оформлено в виде одностороннего уведомления кредитором своего должника. Но учитывая, что необходимо подтверждать дату получения должником уведомления, удобнее составлять двухстороннее соглашение о прощении долга. Если составить и подписать соглашение о прощении долга обеими сторонами (кредитором и должником), дата соглашения и будет моментом, на который обязательство считается прекращенным.

Приведем для соглашения о прощении долга образец его заполнения.

Как оформить договор займа с работником и прощение долга сотруднику по договору дарения

Предоставление денежных средств в пользование штатным сотрудникам организации является одной из мер социальной поддержки.

Нередко выдача денег на условиях займа используется административным ресурсом как инструмент снижения налоговой нагрузки. В любом случае законодательством не устанавливается денежный долг как прерогатива кредитных учреждений.

Вот пример договора займа между организацией и сотрудником:

В контракте указываются существенные условия, такие как процентная ставка за пользование, период рассрочки. Требования такого договора всегда выгодны действующим сотрудникам.

Применение на предприятии такого инструмента помогает не только привлекать новых успешных работников, но и удерживать действительных мастеров своего дела, имеющих материальные затруднения.

Что должно содержаться в договоре займа с сотрудником

Получение материальной выгоды на условиях работодателя должно сопровождаться условиями, которые отражаются в специальном договоре:

  • форма контракта только письменная, поскольку предоставление денег в пользование происходит из активов компании (юридического лица);
  • дата вступления документа в силу обычно совпадает с днем фактического получения денег сотрудником;
  • сумма заемных средств устанавливается договором. Действующим законодательством не устанавливаются ограничения на размер ссуды. Вместе с тем по крупным займам работнику следует оформлять решение участников общества. Собрание учредителей будет уместным, если планируется передача денежных средств в размере более четверти активов предприятия;
  • валюта займа. Обычно рубли. Правом выдачи заемных средств в эквиваленте иностранной валюты наделены только кредитные организации;
  • размер процентов за пользование денежными средствами компании. Часто работодатель устанавливает своим сотрудникам беспроцентные займы. Это условие является существенным, поэтому именно в договоре следует четко сформулировать фразу «проценты не начисляются». В противном случае пользование деньгами будет подпадать под действие нормы Гражданского Кодекса (ставка рефинансирования);
  • порядок и сроки возврата долга устанавливаются соглашением сторон. При этом сотрудник может как самостоятельно уплачивать обязательные платежи, так и получать заработную плату за вычетом ежемесячных удержаний. В условиях договора могут предусматриваться случаи установления требований по досрочному возврату долга.
Читать еще:  Чиновники все так же выступают за взносы с компенсаций за просроченную зарплату

Письменная форма договора займа с сотрудником может быть произвольной. Вместе с тем, если на предприятии существует практика выдачи денежных средств во временное пользование, следует применять согласованный с бухгалтерией вид контракта.

Не следует пренебрегать и указанием цели выдачи денег, так как это напрямую будет влиять на режим налогообложения, под который попадает выданная ссуда.

Налог на доходы физических лиц при предоставлении займа

Правильное оформление денежных отношений между администрацией предприятия и сотрудником подразумевает определение материальной выгоды для каждой из сторон. Если работник экономит на процентах, размером меньше 2/3 ставки рефинансирования, заем подпадает под налогообложение.

Бухгалтерии следует рассчитать размер удержаний НДФЛ по договору займа с сотрудником по ставке 35 процентов:

  1. ежемесячный в случае с процентной ссудой;
  2. разовый, если процентов не установлено. НДФЛ рассчитывается на день возврата всей суммы долга.

Освобождение от уплаты подоходного налога по договору займа с работником возможно в случае, если работник пользуется целевыми средствами на строительство жилого дома, приобретение другого жилья или земельных участков. При этом направление использования денег должно быть сформулировано в условиях документа.

Сотрудник для освобождения от уплаты НДФЛ по месту работы предоставляет уведомление из налоговой о получении права на имущественный вычет.

За работодателем остается право простить займ сотруднику по договору дарения.

Проводим сделку аккуратно

Безусловно, каждый хозяйствующий субъект вправе определять бюджетную политику, распределять прибыль. Выдача займов сотрудникам является весомым конкурентным преимуществом на рынке работодателей.

Для того чтобы ссуды не попадали в зону особенного внимания контролирующих органов, следует придерживаться следующим простых правил:

  • компания, практикующая оформление договоров беспроцентных займов своим сотрудникам не должна иметь задолженностей по налогам;
  • работник, претендующий на получение материальной помощи на строительство недвижимости, должен быть оформлен официально по Трудовому Кодексу;
  • при превышении займа в 600 тысяч рублей сделка контролируется ревизорами.

Особых требований к заемщикам в законодательстве нет. Денежные отношения между заимодавцем (юридическим лицом) и выгодоприобретателем по договорам займа регулируются статьей 42 Гражданского Кодекса.

Прощение займа сотруднику по договору дарения

Любой работодатель имеет право предоставлять займы своим сотрудникам. Если работник не в состоянии вернуть долг, верным решением в этом случае является составление договора дарения.

Пример соглашения о прощении долга:

Договор дарения свидетельствует о передаче денег или имущества дарителем одаряемому. При этом предметом данного документа может служить не только имущество, но и обязательство дарителя освободить другую сторону от имущественной ответственности по отношению к себе или к третьему лицу.

Условием договора займа является его возмездность. То есть сторона, получившая долг, обязана его вернуть кредитору к указанному в соглашении сроку и при необходимости заплатить проценты. Главным отличием дарения от займа является безвозмездность.

Предмет договора

Соглашением может быть юридически оформлено дарение движимого, недвижимого имущества либо прав (право собственности на какое-либо имущество, право требования выполнения каких-либо обязательств).

Одной из форм дарения права требования является договор прощения долга. Это освобождение должника от лежащих на нем имущественных обязательств к дарителю.

Если прощение долга оформляется как дарение, значит, оно должно иметь его все характерные особенности и в первую очередь должно быть абсолютно безвозмездным. Такой контракт исключает возможность получения материальной выгоды со стороны дарителя.

Будет ли налог?

Часто из-за трудного финансового состояния сотрудника или по другим причинам работодатель прощает ему долг.

С точки зрения налогового учета, это выглядит так: сотрудник получает доход в виде невозвращенной суммы займа и уплачивает из этой суммы НДФЛ, если заем не превышает 4 тысячи рублей. Для организации та же сумма будет учитываться в графе расходов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector