Фнс готова к приему деклараций по ндс-2015

Все про НДС – 2015: изменения, новая форма декларации, книги, журналы

Контур.Школа подготовила для вас полезную подборку по работе с НДС, которая актуальна не только в период отчетности по НДС за I квартал 2015 года.

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, бизнесу предстоит отчитаться по новой форме декларации по НДС (Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)

Последний день сдачи декларации за I квартал 2015 года — 27 апреля 2015 года.

Кто не сдает декларацию по НДС?

Тот, у кого одновременно выполняются условия:

  • неплательщик НДС;
  • не выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
  • не налоговый агент по НДС;
  • не составляет/получает счета-фактуры как посредник.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Только в электронном виде:

  1. налогоплательщики НДС;
  2. неплательщики НДС, которые выставили счет-фактуру с НДС;
  3. неплательщики, которые являются налоговым агентом и выставили или получили счета-фактуры как посредник.

Декларацию по НДС может представить на бумаге только неплательщик НДС, который является налоговым агентом. Например, это может быть упрощенец, который арендовал помещение, принадлежащее муниципалитету.

Кто обязан вести книги покупок и продаж

Смотрите видеокомментарий эксперта:

Важные изменения по НДС с 2015 года

  1. С 2015 года компании должны направлять в налоговую квитанцию о приеме документов, если налоговая передала их в электронной форме. Соблюдайте правила этикета: отвечайте на запросы налоговой, иначе вам грозит блокировка счета.
  2. При проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов. Так что не удивляйтесь гостям и принимайте их радушно.
  3. Есть изменения по декларации, книгам, журналам (смотрите в видеосовете ниже). Так, в декларацию по НДС включаются сведения:
    • книги покупок и книги продаж — налогоплательщиками;
    • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур — при осуществлении лицами предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров;
    • счетов-фактур — неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой налога.
  4. уточнен порядок вычетов по НДС и т д.

Вот подборка перечисленных изменений в удобном формате. Здесь же информация о том, какие разделы заполнять:

Онлайн-курс «НДС для практиков». Подготовимся к отчетности, ведь не исключены проверки!

ФНС разъяснила как отчитываться по НДС за 1 квартал 2015 года

В налоговом ведомстве решили помочь налогоплательщикам избежать ошибок. В письме ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5880 «О порядке представления декларации по НДС, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2015 года» содержаться подробные разъяснения об особенностях предоставления налоговой декларации НДС за 1 квартал 2015 года.

Особое внимание налоговики советуют уделить новым разделам декларации 8 — 12, предназначенных для отображения сведений из книг покупок и продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, если таковые выставлены или получены от контрагентов. Обязательное выставление счетов-фактур предусмотрено при осуществлении налогоплательщиками посреднической деятельности и лицами, перечисленными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Кроме того, по нормам пункта 5.2 статьи 174 НК РФ с 1 января 2015 года предусмотрена обязанность для лиц, указанных в статье, представления в налоговый орган журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде.

Новая форма налоговой декларации по НДС была утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме», зарегистрированным Минюстом России 15 декабря 2014 года под регистрационным номером 35171. Новая форма декларации по НДС обязательна к применению налогоплательщиками с первого налогового периода 2015 года. Электронный формат представления сведений из книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур содержится в Приложении 3 к приказу ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в электронной форме». Рекомендации ФНС из письма обязательны к применению в работе всеми налогоплательщиками, налоговыми агентами и налоговыми органами.

НДС-2015: все об отчетности по новым правилам

С 2015 года отчетность по НДС сдается по новым правилам. Изменения серьезные – они затронули не только форму декларации, но и порядок ее представления и корректировки. Теперь налогоплательщики должны включать в декларацию сведения из книг покупок и продаж по всем операциям за отчетный период, а посредники – данные из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур в части посреднической деятельности. Еще одно новое требование – декларация по НДС представляется в электронном виде. Исключение сделано только для налоговых агентов, не являющихся плательщиками налога – они пока могут отчитываться на бумаге.

Читать еще:  Отменен кбк для 1-процентных взносов ип

Эти новшества вынуждают налогоплательщиков принципиально изменить подход к учету НДС. О том, как перестроить работу бухгалтерии, в том числе, с помощью средств «1С:Предприятия 8», читайте в этом материале.

Пять самых важных новшеств

  • В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок и продаж в полном объеме.
  • ФНС в рамках внутреннего камерального проводит тотальную автоматическую сверку данных из книг покупок и продаж всех налогоплательщиков.
  • По каждому факту расхождения данных налогоплательщику отправляется запрос на уточнение.
  • Налогоплательщик обязан подтвердить получение запроса от ФНС в шестидневный срок. Игнорировать запрос нельзя, поскольку ИФНС может заблокировать расчетный счет.
  • Налогоплательщик обязан разобраться в причинах расхождений, внести исправления в налоговые и первичные документы и представить в ФНС уточненные сведения.

Поддержка изменений на высоком технологическом уровне в «1С:Бухгалтерии 8» с помощью сервиса «1С-Отчетность»

  • Новая форма декларации по НДС, включающая сведения из книг покупок и продаж, формируется автоматически по данным информационной базы. Если вести учет в программе корректно, то дополнительных действий для подготовки декларации не потребуется. Подробнее об учете НДС в «1С:Бухгалтерии 8»>>>
  • Чтобы исключить ошибки в реквизитах контрагентов их проверка проводится непосредственно в программах «1С:Предприятия 8» с помощью сервиса ФНС. Подробнее >>>
  • Сформированная декларация отправляется в ФНС прямо из программы, то есть время на выгрузку отчета в другие приложения не тратится. Подробнее >>>
  • Запросы на уточнение из ФНС попадают сразу в программу, о чем сообщает соответствующее уведомление.
  • Технические ответы на запросы ФНС создаются в программе автоматически (налогоплательщик обязан подтвердить получение запроса от ФНС в шестидневный срок).
  • Для анализа причин расхождений реализован быстрый переход в ту строку декларации, по которой требуются пояснения.
  • Средствами программы можно провести анализ ситуации, внести уточнения в налоговые и первичные документы.
  • Уточняющие сведения в ФНС сформируются автоматически, и их можно будет отправить в ФНС прямо из программы.
  • Взаимодействие с ФНС на всех этапах проходит в привычном интерфейсе , без потери времени на многократные выгрузки и загрузки данных, что особенно важно при большом объеме данных.

Материалы по подготовке и представлению отчетности

  • Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентом>>>
  • Чем новая декларация по НДС отличается от старой и какие сведения она должна содержать>>>
  • Новая форма декларации в «1С:Предприятии»>>>
  • НДС-2015: хранение истории изменений КПП в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)>>>
  • Ответы на вопросы по НДС-2015>>>
  • Консолидация отчетности по НДС для организаций, имеющих обособленные подразделения и не использующих РИБ>>>
  • Сервис компании Такском «Сверься!»>>>
  • Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС>>>
  • НДС-2015: как представить уточненную декларацию>>>
  • «1С:Бухгалтерия 8»: как сформировать уточненную декларацию по НДС>>>
  • Как средствами «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 ответить на требование налоговой по НДС >>>

Частые вопросы по формированию и сдаче декларации НДС-2015

Мероприятия по подготовке к отчетной кампании

Видеозапись лекции «Новая декларация по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» – подготовка, представление и уточнение», которая состоялась 5 марта 2015 года в 1С:Лектории, размещена на странице 1С:Лектория:

В 2015 году будет введено расширенное электронное декларирование по НДС

В этом году все налогоплательщики НДС (в том числе налоговые агенты), лица, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие счета-фактуры с выделенной суммой налога, обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Эта модель является подготовительной к расширенному электронному декларированию по НДС, которое вводится с 2015 года. Об этом рассказал заместитель руководителя ФНС РоссииДаниил Егоров на круглом столе, организованном редакцией журнала «Налоговая политика и практика», сообщает пресс-служба ФНС России .

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года, в налоговую декларацию добавятся разделы, включающие сведения из книг покупок и книг продаж плательщиков НДС, из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, что позволит налоговым органам значительно упростить камеральные проверки. Проект приказа ФНС России об утверждении новой формы декларации по НДС и порядка ее заполнения опубликован на сайте www.regulation.gov.ru . Уже сегодня налогоплательщики могут проверить, насколько их учетная система готова к работе с новой формой декларации, и поучаствовать в ее обсуждении на форуме ФНС России.

Кроме того, с 1 января 2015 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые представляют декларации в электронной форме, вводится новая обязанность получения документов от налогового органа в электронном виде и направления квитанции о приеме таких документов в электронной форме. Это делается для сокращения бумажного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Читать еще:  Доверенность на получение тмц можно не заверять печатью

Как налоговая инспекция проверяет декларацию по НДС

С 01.01.2015 оптимизировать НДС стало сложнее или невозможно вовсе. Суть изменений в том, что ФНС в рамках внутреннего камерального контроля будет проводить тотальную автоматическую сверку данных из книг покупок и продаж всех налогоплательщиков.

В чем суть изменений НДС 2015

До 2015 года большинство предприятий, желая уменьшить налоговую нагрузку сдавали в налоговую инспекцию оптимизированные декларации, уменьшая или увеличивая расходы с НДС. После 2015 года манипуляции стали прозрачными. Оптимизаторов ждут претензии, требования пояснить имеющиеся расхождения, доначисления по НДС, штрафные санкции, блокировка счетов, передача материалов в правоохранительные органы и возбужденные уголовные дела. Для того, чтобы процесс контроля оказался возможным, были внесены изменения в НК, по которым налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС в электронном виде и определенном формате. И заранее подготовлена программа АСК НДС2, позволяющая в масштабе страны сопоставлять данные. Конечно же, введены санкции. Так с 2015 года декларации по НДС, представленные в налоговую только бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Штраф в этом случае составит 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей. Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет в течение 3 лет.

Что такое АСК НДС

Автоматизированная система контроля НДС-2 (АСК НДС-2) разработана ФНС России и применяется для приема, учета и обработки данных налоговых деклараций по НДС от налогоплательщиков. С 1 января 2015 года эта система анализирует заявленные в налоговых декларациях данные о счетах фактурах налогоплательщиков и выявляет противоречия между счетами фактурами налогоплательщиков. Так, если, к примеру, выяснится, что покупатель принял к вычету НДС, а продавец его не начисляет, то этот факт может стать поводом для налоговой проверки.

Какой закон регулирует работу АСК НДС

В 2013 года был подготовлен инструмент контроля НДС. Приказ ФНС России от 01.10.2013 N ММВ-7-6/432@ «О вводе в промышленную эксплуатацию …. Автоматизированная система контроля за возмещением НДС» запустил в работу программу контроля деклараций НДС.

В 2014 вступил в силу электронный способ и формат передачи данных для работы системы. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с изменениями и дополнениями) внес целый ряд изменений в основные законы, в том числе Налоговый Кодекс.

Статья 80 в пункте 3 абзац второй сообщается «Налоговые декларации представляются в налоговый орган … по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти. ».

Остальные изменения понадобились для определения бизнес-процесса контроля и ответственности за нарушения. Например, п. 8.1. ст. 88 НК РФ сообщает: «При выявлении противоречий ……. декларации по налогу на добавленную стоимость …… налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям».

Как налоговая проверяет декларации НДС?

Прием налоговой декларации НДС. Камеральная налоговая проверка декларации по НДС начинается с момента ввода данных отчетности в автоматизированную информационную систему налоговых органов;

Расчет контрольных соотношений. Далее идет сверка контрольных соотношений, то есть осуществляется арифметический контроль вводимых данных. Математические и логические формулы по основным налоговым декларациям доступны для налогоплательщиков на сайте ФНС России в разделе «Налоговая отчетность» рубрики «Контрольные соотношения по налоговым декларациям»;

Автотребование о представлении формализованных пояснений по КС. Если выявлены расхождения, система в автоматизированном порядке сразу направляет налогоплательщику сообщение с требованием предоставить пояснения по данному факту. Отметим, что это происходит до того момента, как декларация дойдет до сотрудника налоговой инспекции, следовательно, в сообщении от системы не будет указано каких-либо контактов инспектора для того, чтобы получить устные разъяснения и помощь. Ваши действия – отправить квитанцию о получении данного сообщения, самостоятельно разобраться в ошибках (в помощь сайт налоговой инспекции) и в письменной свободной форме дать требуемые пояснения;

Читать еще:  Экстренный отпуск работника может грозить штрафом работодателю

Сопоставление операций контрагентов или этап «интеллектуального сравнения». Данный этап проходит тоже без участия налогового инспектора. Сравнивается информация в 8-12 разделах декларации. То есть на основании имеющихся у налоговой данных проверяется документное контрольное соотношение. Проще говоря, проверяются счет-фактуры Вашей декларации с данными, содержащимися в декларации Ваших контрагентов. Если вдруг Вы ошиблись в номере или дате счет-фактуры, то система пробует найти данную счет-фактуру с неверным номером/датой у Вашего контрагента интеллектуальным методом. Поэтому сдавать корректирующую декларацию по такой причине не надо.

Автотребование о представлении формализованных пояснений о расхождениях. Если счет-фактуру в декларации Вашего контрагента не нашли или нашли, но с другими данными, влияющими сумму вычетов и размер налога, то система опять же в автоматическом режиме направляет нам письмо с требованием предоставления пояснений. Наши действия те же, что и в этапе 3.

Ручная работа: Требование о представлении неформализованных пояснений, Ручной вод неформализованных пояснений. Мероприятие налогового контроля. Проводится непосредственно отделом камеральных проверок. Запрашиваются первичные документы, книга покупок, книга продаж, могут осматриваться помещения. Происходит углубленная проверка с проведением мероприятий налогового контроля:

  • сопоставляются показатели налоговой декларации (расчета) с показателями налоговой декларации (расчета) предыдущего отчетного (налогового) периода;
  • устанавливается взаимоувязка показателей проверяемой налоговой декларации (расчета) с показателями налоговых деклараций (расчетов) по другим видам налогов и бухгалтерской отчетностью;
  • подтверждается достоверность показателей налоговой декларации (расчета) на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации.

В завершении инспектор направляет письмо налогоплательщику с требованием в течение 5 рабочих дней предоставить пояснения или внести изменения в отчетность.

Оформление результата. Если в ходе камеральной проверки выявлены были нарушения, то в течение 10 дней составляется акт камеральной проверки, который должен быть вручен налогоплательщику не позднее 5 рабочих дней с даты составления акта. После чего у налогоплательщика месяц на то, чтобы написать возражение на акт проверки.

Перспективы и возможности АСК НДС

АСК НДС явила собой революционный прорыв в контроле за налогоплательщиками. До 2015 года налоговая инспекция имела возможность эффективно мониторить банковские потоки, теперь система позволит контролировать товарные потоки.

Ясно, что у системы будут проблемы. Скорее всего, проблемы при внедрении будут и функциональные и технические и человеческие. Объем данных, который будет проходить через телекоммуникационные каналы связи будет колоссальным. Одна запись о счете-фактуре будет весить до 300 байт. Представьте себе отчет сети гипермаркетов. Сбоев не избежать. Даже если будут использованы современные дата-центры и программное обеспечение справится с потоком. Специалистам необходимо продумать системы хранения, доступа, безопасности данных. Возможно, налоговая служба разработает дополнительные сервисы для решения возникающих функциональных проблем. Внимание будет уделяться и персоналу для обучения взаимодействия с системой. Крупным компаниям для исполнения буквы закона придется перейти на внутрифирменный электронный документооборот. Масса работы добавиться судьям, которые будут вынуждены выяснить технические аспекты работы системы, проверить ее на законность, внести изменения или соответствовать факту. На решение проблем уйдет время, дело не в этом.

Взгляд пессимиста. АСК НДС можно применять для давления на любой бизнес, закрывая неугодные компании практически моментально. Тем самым уровень коррупции может стать грандиозным. Регулярные утечки из системы при плохой ее защите могут быть использованы конкурентами. Необоснованные отказы в вычетах заблокируют судебную систему.

Взгляд оптимиста. При должном отношении к делу и качественной работе подобная система может действительно оздоровить работу предпринимательства. Со временем исчезнут фирмы-однодневки. Станут реже или исчезнут совсем случаи налоговой коррупции. Компании будут вынуждены заниматься действительными конкурентными преимуществами, отвечать по своим обязательствам. Рентабельность сделок, в свою очередь, цены на продукцию выйдут на рыночный европейский уровень.

Итоги

Наверное, я оптимистка. На мой взгляд, ФНС внедряет эффективную концепцию контроля за уплатой НДС. Благодаря информационным технологиям эпоха тотального налогового контроля уже не кажется чем-то фантастическим. Надеюсь, что однодневки в скором времени станут неактуальны. Пора рынку забыть про обнальные схемы, выстраивать качественную договорную работу с контрагентами, использовать льготы налоговые. Привлекать налоговых консультантов, адвокатов и аудиторов для разработки оптимальных рабочих схема в рамках законодательства. Пусть они проанализируют бизнес на современном этапе, как сложилась договорная работа, бухгалтерский и налоговый учет. Такая красочная картина будущего благополучия сложилась в моей голове.

Фирммейкер, сентябрь 2015
Анна Лукша
При использовании материала ссылка обязательна

Требуется услуга возмещение НДС?

Оставьте заявку на бесплатную консультацию, и наш ведущий специалист расскажет обо всем в подробностях.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector