Фнс усилит борьбу с «однодневками»

Налоговики и следователи усиливают борьбу с однодневками

Федеральная налоговая служба и Следственный комитет РФ подвели итоги совместной работы в 2017 году. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Выступая на расширенной коллегии СК, глава ФНС Михаил Мишустин отметил рост поступлений в прошедшем году, произошедшим благодаря трем системам — АСК «НДС-2», АСК «ККТ» и системе онлайн кабинетов для всех категорий плательщиков.

«Сегодня в Российской Федерации незаконно возместить налог на добавленную стоимость практически невозможно. Система АСК «НДС-2» признана специалистами во всем мире – в ней мы видим прозрачное отражение всех хозяйственных операций по НДС. Количество попыток незаконного возмещения снизилось в восемь раз», — заявил Михаил Мишустин.

АСК «ККТ» – это новая платформа администрирования контрольно-кассовой техники, которая позволяет в режиме онлайн видеть все розничные продажи. ФНС России уже отменила девять форм первичной учетной документации по контрольно-кассовой технике, а в ближайшее время будет рассмотрен вопрос о снижении количества и налоговой отчетности, добавил Михаил Мишустин.

Третья система – это интернет-сервисы онлайн кабинетов, которые позволяют дистанционно взаимодействовать с налогоплательщиками, зачастую без лишних визитов в Налоговую службу. Для проведения проверок служба использует риск-ориентированный подход.

«Просто так мы не выходим на проверку – установлены общедоступные и четкие критерии налоговых рисков. Например, в странах Европейского союза налоговые органы в среднем проверяют 2-3% компаний, у нас же выездными проверками охвачено менее 1% налогоплательщиков. Количество проверок за пять лет снизилось в три раза. Если в 2012 году проведено 58 тысяч выездных проверок, то в 2017 году — всего 20 тысяч», — заявил руководитель ФНС России.

Говоря о совместной со Следственным комитетом работе, Михаил Мишустин отметил, что снижается доля отказов в возбуждении уголовных дел. Так, если в 2011 году возбуждалось уголовное дело лишь по каждому десятому материалу, направленному налоговым органом, то в 2017 году — по каждому третьему материалу. При этом сумма возмещенного государству ущерба от налоговых преступлений по материалам налоговых проверок в 2017 году составила 19 млрд рублей.

Михаил Мишустин также отметил слаженность взаимодействия налоговых и следственных органов не только при работе с отдельными налогоплательщиками, но и с отраслями в целом.

Так, эффективная совместная работа по пресечению схем уклонения от уплаты налогов в алкогольной отрасли на Северном Кавказе обеспечила стабильный рост поступлений по акцизам на крепкий алкоголь. Только в 2017 году прирост составил 28 млрд рублей (при общей сумме поступлений 193 млрд рублей), что на 17 % больше чем в 2016 году.

В прошедшем году удалось предотвратить незаконное возмещение НДС на сумму более 50 млрд рублей в сфере сельского хозяйства.

В заключение руководитель ФНС России обратил особое внимание на необходимость усиления совместной борьбы с фирмами-однодневками. Несмотря на то, что количество компаний, имеющих признаки фиктивности, снизилось с 14% в 2016 году до 7% в 2017-м, схемы с использованием таких фирм выявляются в каждой третьей выездной налоговой проверке.

В связи с этим Михаил Мишустин предложил совместно с сотрудниками СК РФ и МВД России разработать методические рекомендации по одновременному выявлению и пресечению как налоговых преступлений, так и преступлений, связанных с созданием фирм-однодневок.

Налоговики усиливают борьбу с фирмами-однодневками

А вы точно директор?

Активность налоговых органов продолжает нарастать. Новые возможности инспекция получила, внедрив современные цифровые продукты, в том числе аккумулировав информацию в электронных базах данных. На каждый новый способ ухода от налогов, который изобретает бизнес, налоговая отвечает все более оперативно.

Например, с помощью баз данных ФНС начала массово выявлять фирмы-однодневки, с которыми обычно заключают фиктивные договоры на поставку товаров или оказание услуг. Чтобы выяснить, реально фирма работает или это «пустышка», инспекторы все чаще аннулируют налоговые декларации по НДС, чтобы «выманить» ее руководителя к себе в управление.

Об этом «Волгоградской правде.ру» рассказали сразу несколько волгоградских предпринимателей. ИФНС отказывает в приеме деклараций НДС, ссылаясь на приказ Минфина №99-н от 02.07.2012 года , который вводит в действие административный регламент по информированию налогоплательщиков. Причем коммерсанты опасаются, что с 1 января 2018 года налоговики будут активнее использовать эту практику.

Обычно ФНС сообщает об отказе, указывая на проблемы с идентифицикацией электронно-цифровой подписи в декларации. После этого директора просят лично явиться в инспекцию. Напомним, согласно требованиям законодательства, представление декларации по НДС осуществляется только по электронным каналам связи. Если директор не является или не подтверждает законность деятельности юрлица, декларацию по НДС аннулируют. Таким образом, говорят коммерсанты, налоговики оптимизировали процесс проверки контрагентов.

Планы налоговиков подтвердил источник сайта в ИФНС. По его словам, практика признана удачной, ее берут на вооружение. Работать по такой схеме позволила база данных АСК НДС-2, которая была запущена в этом году. Она помогла отобрать потенциальных претендентов на аннулирование декларации, чтобы таким образом почистить базу данных от «мусора» – отчетности фиктивных компаний. Это повысит качество работы с оставшимися документами. Проще говоря, налоговой станет легче вычислять организатора незаконных схем по уклонению от уплаты налогов.

– Налоговики хорошо научились пользоваться программой АСК-НДС-2, она позволяет делать необходимую аналитику и выявлять выгодоприобретателей – ту компанию, которая, по мнению налогового инспектора, уменьшила свои налоги путем «фиктивных» взаимоотношений. При этом они не спускаются очень низко в поисках контрагента 3-го звена. Они просто выбирают компанию, которая ближе всего находится к выгодоприобретателю. Это новый способ борьбы с так называемыми «агрессивными способами оптимизации налогообложения», – рассказал источник в налоговых органах.

Но от перегибов на местах по-прежнему никто не застрахован. При использовании новых методов работы у добросовестных компаний могут возникнуть серьезные риски. Если налоговый инспектор, например, не поверит, что директор говорит правду, а компания при этом зарегистрирована в «бизнес-центре» или, по мнению инспектора, по «адресу массовой регистрации».

– Сейчас происходит активная работа налоговых органов по внесению в реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений. Если запись сделана по ошибке, в таком случае необходимо обжаловать действия инспектора в вышестоящем налоговом органе, – говорит собеседник. – Существует положительная практика обжалований, после чего запись из реестра убирается. В то же время нужно понимать, когда вы купили адрес и физически там не находитесь, то простым приложением договора аренды и платежей вы не отделаетесь. С 1 сентября 2017 года были внесены поправки в закон о государственной регистрации юридических лиц. ФНС, как регистрирующий орган, получила права исключать компании с записью о недостоверности сведений из реестра без суда. По сути – ликвидировать компании. Скорее всего, до конца 2017 года эту практику активно применять не будут, но в следующем году начнут использовать.

Презумпция виновности

Летом этого года в НК РФ была введена ст. 54.1 , как ее трактовать, впоследствии разъяснила ФНС. Норма полностью изменила подходы налоговой к работе с НДС и повысила риски бизнеса.

– В новой редакции указаний ФНС прямо сказано следующее. Допустим, компания купила какой-то товар и в бухгалтерской документации указала поставщика «А», затем поставила его себе на вычет и отнесла на расходы. Но если на самом деле товар был приобретен у поставщика «Б» и инспектор это выяснил в ходе проверки, все расходы по налогу на прибыль и НДС-вычеты будут исключены из состава затрат и, соответственно, налоговых вычетов, – объясняет налоговый юрист Игорь Мещеряков. – Конечно, в статье есть отсылки на то, что налоговая инспекция должна собрать большую доказательную базу прежде, чем принимать решение. Однако, есть вероятность того, что в каждом конкретном случае в спорах с ФНС презумпция невиновности может и не сработать. Все чаще не налоговая доказывает свою правоту, а налогоплательщик, получив претензии от инспектора. Хотя законодательство определяет обратный порядок, формально находясь на стороне налогоплательщика, следуя принципам презумпции невиновности.

Читать еще:  [лайфхак] отражаем в ерсв сведения по больничным уволенных работников

Кроме того, по словам Мещерякова, похожую позицию по данному вопросу занимает СКР, следуя методическим указаниям «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога». В этих методических разъяснениях также можно найти прямое указание на обязательное доказывание умысла в действиях налогоплательщика.

– Умысла у руководителя компании может и не быть, он может просто ошибиться, – говорит Игорь Мещеряков. – Тем не менее налоговый инспектор напишет в акте об умышленном правонарушении и вынесет решение о штрафе в размере 40% от суммы НДС. А это автоматически дает СКР право на возбуждение уголовного дела. Тем самым и СКР подключится к сбору доказательств по умышленному уклонению от уплаты налога. Хотя еще в самом начале пути, выясняя в какой фирме был куплен товар, налоговый орган должен был доказывать не умысел, а реальность совершенной сделки.

Ссылаясь на судебную практику, эксперт констатирует, что коммерсантам очень сложно отстоять свою позицию. Даже если они представляют нотариальные показания и гендиректор лично свидетельствует, что именно он является настоящим руководителем компании, причем это подтверждает почерковедческая экспертиза, все равно юристы получают отказ ФНС в налоговых вычетах. На пользу ФНС выносят решения и суды.

Дробить бизнес больше не получится

Для эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов и фирмами-однодневками ФНС также выпустила разъяснения по поводу дробления бизнеса. Публичные слушания на эту тему прошли в Волгограде в конце ноября.

– Дело в том, что традиционная схема ухода от налогов, иначе говоря, обналичка, стала стоить дороже, поскольку за эту теневую деятельность плотно взялись правоохранители, – рассказывает Игорь Мещеряков. – Соответственно, продуманный и хитрый бизнес стал использовать для уклонения от уплаты налогов ИП, дробить компанию на два юридических лица и на этих юрлицах использовать спецрежимы. В ответ на это ФНС обобщила арбитражную практику и указала, как можно делить бизнес, а как нельзя. В свою очередь, налоговая поменяла подход к проверкам. Если есть группа юрлиц, которые между собою аффилированы, и при этом одни работают с НДС, а другие «спецрежимники», в этом случае проверка настигнет сразу всю группу. И по ее результатам, скорее всего, будут сделаны выводы о необоснованной налоговой выгоде.

Эксперт отмечает, что в этих условиях самой популярной процедурой по уходу от налогов стало. банкротство! Раньше бизнес часто использовал слияние и поглощение, но ФНС порезала и эту схему. Ликвидация при условии неуплаченных налогов невозможна, поэтому многие юрлица стали уходить в банкротство.

Однако даже в этой схеме обмануть ФНС непросто.

– Если инспектор заподозрит компанию в уклонении от уплаты налогов через банкротство, он разошлет контрагентам потенциального банкрота письма, в которых попросит уточнить некоторую информацию по «претенденту на банкротство», – рассказал Игорь Мещеряков. – Инспектор, таким образом, выяснит – не уклоняется ли компания от уплаты налогов, не работает ли она на самом деле под другой вывеской. Ведь велика вероятность, что кто-нибудь из прежних заказчиков может случайно об этом сообщить. Инспектор также будет искать дебиторскую задолженность, сокрытие которой само по себе преступление. Кроме того, инспектор будет заявлять субсидиарную ответственность должностных лиц, то есть пытаться взыскать задолженность с руководителя фирмы как физлица, а также финансового директора или бухгалтера.

Татьяна Дмитриева. © Фото: ИД «Волгоградская правда» / Кирилл Брага.

Налоговики усиливают борьбу с фирмами-однодневками

А вы точно директор?

Активность налоговых органов продолжает нарастать. Новые возможности инспекция получила, внедрив современные цифровые продукты, в том числе аккумулировав информацию в электронных базах данных. На каждый новый способ ухода от налогов, который изобретает бизнес, налоговая отвечает все более оперативно.

Например, с помощью баз данных ФНС начала массово выявлять фирмы-однодневки, с которыми обычно заключают фиктивные договоры на поставку товаров или оказание услуг. Чтобы выяснить, реально фирма работает или это «пустышка», инспекторы все чаще аннулируют налоговые декларации по НДС, чтобы «выманить» ее руководителя к себе в управление.

Об этом «Волгоградской правде.ру» рассказали сразу несколько волгоградских предпринимателей. ИФНС отказывает в приеме деклараций НДС, ссылаясь на приказ Минфина №99-н от 02.07.2012 года, который вводит в действие административный регламент по информированию налогоплательщиков. Причем коммерсанты опасаются, что с 1 января 2018 года налоговики будут активнее использовать эту практику.

Обычно ФНС сообщает об отказе, указывая на проблемы с идентифицикацией электронно-цифровой подписи в декларации. После этого директора просят лично явиться в инспекцию. Напомним, согласно требованиям законодательства, представление декларации по НДС осуществляется только по электронным каналам связи. Если директор не является или не подтверждает законность деятельности юрлица, декларацию по НДС аннулируют. Таким образом, говорят коммерсанты, налоговики оптимизировали процесс проверки контрагентов.

Планы налоговиков подтвердил источник сайта в ИФНС. По его словам, практика признана удачной, ее берут на вооружение. Работать по такой схеме позволила база данных АСК НДС-2, которая была запущена в этом году. Она помогла отобрать потенциальных претендентов на аннулирование декларации, чтобы таким образом почистить базу данных от «мусора» – отчетности фиктивных компаний. Это повысит качество работы с оставшимися документами. Проще говоря, налоговой станет легче вычислять организатора незаконных схем по уклонению от уплаты налогов.

– Налоговики хорошо научились пользоваться программой АСК-НДС-2, она позволяет делать необходимую аналитику и выявлять выгодоприобретателей – ту компанию, которая, по мнению налогового инспектора, уменьшила свои налоги путем «фиктивных» взаимоотношений. При этом они не спускаются очень низко в поисках контрагента 3-го звена. Они просто выбирают компанию, которая ближе всего находится к выгодоприобретателю. Это новый способ борьбы с так называемыми «агрессивными способами оптимизации налогообложения», – рассказал источник в налоговых органах.

Но от перегибов на местах по-прежнему никто не застрахован. При использовании новых методов работы у добросовестных компаний могут возникнуть серьезные риски. Если налоговый инспектор, например, не поверит, что директор говорит правду, а компания при этом зарегистрирована в «бизнес-центре» или, по мнению инспектора, по «адресу массовой регистрации».

– Сейчас происходит активная работа налоговых органов по внесению в реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений. Если запись сделана по ошибке, в таком случае необходимо обжаловать действия инспектора в вышестоящем налоговом органе, – говорит собеседник. – Существует положительная практика обжалований, после чего запись из реестра убирается. В то же время нужно понимать, когда вы купили адрес и физически там не находитесь, то простым приложением договора аренды и платежей вы не отделаетесь. С 1 сентября 2017 года были внесены поправки в закон о государственной регистрации юридических лиц. ФНС, как регистрирующий орган, получила права исключать компании с записью о недостоверности сведений из реестра без суда. По сути – ликвидировать компании. Скорее всего, до конца 2017 года эту практику активно применять не будут, но в следующем году начнут использовать.

Презумпция виновности

Летом этого года в НК РФ была введена ст. 54.1, как ее трактовать, впоследствии разъяснила ФНС. Норма полностью изменила подходы налоговой к работе с НДС и повысила риски бизнеса.

– В новой редакции указаний ФНС прямо сказано следующее. Допустим, компания купила какой-то товар и в бухгалтерской документации указала поставщика «А», затем поставила его себе на вычет и отнесла на расходы. Но если на самом деле товар был приобретен у поставщика «Б» и инспектор это выяснил в ходе проверки, все расходы по налогу на прибыль и НДС-вычеты будут исключены из состава затрат и, соответственно, налоговых вычетов, – объясняет налоговый юрист Игорь Мещеряков. – Конечно, в статье есть отсылки на то, что налоговая инспекция должна собрать большую доказательную базу прежде, чем принимать решение. Однако, есть вероятность того, что в каждом конкретном случае в спорах с ФНС презумпция невиновности может и не сработать. Все чаще не налоговая доказывает свою правоту, а налогоплательщик, получив претензии от инспектора. Хотя законодательство определяет обратный порядок, формально находясь на стороне налогоплательщика, следуя принципам презумпции невиновности.

Читать еще:  Заем наличными: можно ли выдать (получить) больше 100 000 рублей?

Кроме того, по словам Мещерякова, похожую позицию по данному вопросу занимает СКР, следуя методическим указаниям «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога». В этих методических разъяснениях также можно найти прямое указание на обязательное доказывание умысла в действиях налогоплательщика.

– Умысла у руководителя компании может и не быть, он может просто ошибиться, – говорит Игорь Мещеряков. – Тем не менее налоговый инспектор напишет в акте об умышленном правонарушении и вынесет решение о штрафе в размере 40% от суммы НДС. А это автоматически дает СКР право на возбуждение уголовного дела. Тем самым и СКР подключится к сбору доказательств по умышленному уклонению от уплаты налога. Хотя еще в самом начале пути, выясняя в какой фирме был куплен товар, налоговый орган должен был доказывать не умысел, а реальность совершенной сделки.

Ссылаясь на судебную практику, эксперт констатирует, что коммерсантам очень сложно отстоять свою позицию. Даже если они представляют нотариальные показания и гендиректор лично свидетельствует, что именно он является настоящим руководителем компании, причем это подтверждает почерковедческая экспертиза, все равно юристы получают отказ ФНС в налоговых вычетах. На пользу ФНС выносят решения и суды.

Дробить бизнес больше не получится

Для эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов и фирмами-однодневками ФНС также выпустила разъяснения по поводу дробления бизнеса. Публичные слушания на эту тему прошли в Волгограде в конце ноября.

– Дело в том, что традиционная схема ухода от налогов, иначе говоря, обналичка, стала стоить дороже, поскольку за эту теневую деятельность плотно взялись правоохранители, – рассказывает Игорь Мещеряков. – Соответственно, продуманный и хитрый бизнес стал использовать для уклонения от уплаты налогов ИП, дробить компанию на два юридических лица и на этих юрлицах использовать спецрежимы. В ответ на это ФНС обобщила арбитражную практику и указала, как можно делить бизнес, а как нельзя. В свою очередь, налоговая поменяла подход к проверкам. Если есть группа юрлиц, которые между собою аффилированы, и при этом одни работают с НДС, а другие «спецрежимники», в этом случае проверка настигнет сразу всю группу. И по ее результатам, скорее всего, будут сделаны выводы о необоснованной налоговой выгоде.

Эксперт отмечает, что в этих условиях самой популярной процедурой по уходу от налогов стало. банкротство! Раньше бизнес часто использовал слияние и поглощение, но ФНС порезала и эту схему. Ликвидация при условии неуплаченных налогов невозможна, поэтому многие юрлица стали уходить в банкротство.

Однако даже в этой схеме обмануть ФНС непросто.

– Если инспектор заподозрит компанию в уклонении от уплаты налогов через банкротство, он разошлет контрагентам потенциального банкрота письма, в которых попросит уточнить некоторую информацию по «претенденту на банкротство», – рассказал Игорь Мещеряков. – Инспектор, таким образом, выяснит – не уклоняется ли компания от уплаты налогов, не работает ли она на самом деле под другой вывеской. Ведь велика вероятность, что кто-нибудь из прежних заказчиков может случайно об этом сообщить. Инспектор также будет искать дебиторскую задолженность, сокрытие которой само по себе преступление. Кроме того, инспектор будет заявлять субсидиарную ответственность должностных лиц, то есть пытаться взыскать задолженность с руководителя фирмы как физлица, а также финансового директора или бухгалтера.

Налоговики усиливают борьбу с фирмами-однодневками

А вы точно директор?

Активность налоговых органов продолжает нарастать. Новые возможности инспекция получила, внедрив современные цифровые продукты, в том числе аккумулировав информацию в электронных базах данных. На каждый новый способ ухода от налогов, который изобретает бизнес, налоговая отвечает все более оперативно.

Например, с помощью баз данных ФНС начала массово выявлять фирмы-однодневки, с которыми обычно заключают фиктивные договоры на поставку товаров или оказание услуг. Чтобы выяснить, реально фирма работает или это «пустышка», инспекторы все чаще аннулируют налоговые декларации по НДС, чтобы «выманить» ее руководителя к себе в управление.

Об этом «Волгоградской правде.ру» рассказали сразу несколько волгоградских предпринимателей. ИФНС отказывает в приеме деклараций НДС, ссылаясь на приказ Минфина №99-н от 02.07.2012 года , который вводит в действие административный регламент по информированию налогоплательщиков. Причем коммерсанты опасаются, что с 1 января 2018 года налоговики будут активнее использовать эту практику.

Обычно ФНС сообщает об отказе, указывая на проблемы с идентифицикацией электронно-цифровой подписи в декларации. После этого директора просят лично явиться в инспекцию. Напомним, согласно требованиям законодательства, представление декларации по НДС осуществляется только по электронным каналам связи. Если директор не является или не подтверждает законность деятельности юрлица, декларацию по НДС аннулируют. Таким образом, говорят коммерсанты, налоговики оптимизировали процесс проверки контрагентов.

Планы налоговиков подтвердил источник сайта в ИФНС. По его словам, практика признана удачной, ее берут на вооружение. Работать по такой схеме позволила база данных АСК НДС-2, которая была запущена в этом году. Она помогла отобрать потенциальных претендентов на аннулирование декларации, чтобы таким образом почистить базу данных от «мусора» – отчетности фиктивных компаний. Это повысит качество работы с оставшимися документами. Проще говоря, налоговой станет легче вычислять организатора незаконных схем по уклонению от уплаты налогов.

– Налоговики хорошо научились пользоваться программой АСК-НДС-2, она позволяет делать необходимую аналитику и выявлять выгодоприобретателей – ту компанию, которая, по мнению налогового инспектора, уменьшила свои налоги путем «фиктивных» взаимоотношений. При этом они не спускаются очень низко в поисках контрагента 3-го звена. Они просто выбирают компанию, которая ближе всего находится к выгодоприобретателю. Это новый способ борьбы с так называемыми «агрессивными способами оптимизации налогообложения», – рассказал источник в налоговых органах.

Но от перегибов на местах по-прежнему никто не застрахован. При использовании новых методов работы у добросовестных компаний могут возникнуть серьезные риски. Если налоговый инспектор, например, не поверит, что директор говорит правду, а компания при этом зарегистрирована в «бизнес-центре» или, по мнению инспектора, по «адресу массовой регистрации».

– Сейчас происходит активная работа налоговых органов по внесению в реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений. Если запись сделана по ошибке, в таком случае необходимо обжаловать действия инспектора в вышестоящем налоговом органе, – говорит собеседник. – Существует положительная практика обжалований, после чего запись из реестра убирается. В то же время нужно понимать, когда вы купили адрес и физически там не находитесь, то простым приложением договора аренды и платежей вы не отделаетесь. С 1 сентября 2017 года были внесены поправки в закон о государственной регистрации юридических лиц. ФНС, как регистрирующий орган, получила права исключать компании с записью о недостоверности сведений из реестра без суда. По сути – ликвидировать компании. Скорее всего, до конца 2017 года эту практику активно применять не будут, но в следующем году начнут использовать.

Презумпция виновности

Летом этого года в НК РФ была введена ст. 54.1 , как ее трактовать, впоследствии разъяснила ФНС. Норма полностью изменила подходы налоговой к работе с НДС и повысила риски бизнеса.

– В новой редакции указаний ФНС прямо сказано следующее. Допустим, компания купила какой-то товар и в бухгалтерской документации указала поставщика «А», затем поставила его себе на вычет и отнесла на расходы. Но если на самом деле товар был приобретен у поставщика «Б» и инспектор это выяснил в ходе проверки, все расходы по налогу на прибыль и НДС-вычеты будут исключены из состава затрат и, соответственно, налоговых вычетов, – объясняет налоговый юрист Игорь Мещеряков. – Конечно, в статье есть отсылки на то, что налоговая инспекция должна собрать большую доказательную базу прежде, чем принимать решение. Однако, есть вероятность того, что в каждом конкретном случае в спорах с ФНС презумпция невиновности может и не сработать. Все чаще не налоговая доказывает свою правоту, а налогоплательщик, получив претензии от инспектора. Хотя законодательство определяет обратный порядок, формально находясь на стороне налогоплательщика, следуя принципам презумпции невиновности.

Читать еще:  Счет-фактура выставлен спустя 5 дней после отгрузки. возможен ли вычет?

Кроме того, по словам Мещерякова, похожую позицию по данному вопросу занимает СКР, следуя методическим указаниям «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога». В этих методических разъяснениях также можно найти прямое указание на обязательное доказывание умысла в действиях налогоплательщика.

– Умысла у руководителя компании может и не быть, он может просто ошибиться, – говорит Игорь Мещеряков. – Тем не менее налоговый инспектор напишет в акте об умышленном правонарушении и вынесет решение о штрафе в размере 40% от суммы НДС. А это автоматически дает СКР право на возбуждение уголовного дела. Тем самым и СКР подключится к сбору доказательств по умышленному уклонению от уплаты налога. Хотя еще в самом начале пути, выясняя в какой фирме был куплен товар, налоговый орган должен был доказывать не умысел, а реальность совершенной сделки.

Ссылаясь на судебную практику, эксперт констатирует, что коммерсантам очень сложно отстоять свою позицию. Даже если они представляют нотариальные показания и гендиректор лично свидетельствует, что именно он является настоящим руководителем компании, причем это подтверждает почерковедческая экспертиза, все равно юристы получают отказ ФНС в налоговых вычетах. На пользу ФНС выносят решения и суды.

Дробить бизнес больше не получится

Для эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов и фирмами-однодневками ФНС также выпустила разъяснения по поводу дробления бизнеса. Публичные слушания на эту тему прошли в Волгограде в конце ноября.

– Дело в том, что традиционная схема ухода от налогов, иначе говоря, обналичка, стала стоить дороже, поскольку за эту теневую деятельность плотно взялись правоохранители, – рассказывает Игорь Мещеряков. – Соответственно, продуманный и хитрый бизнес стал использовать для уклонения от уплаты налогов ИП, дробить компанию на два юридических лица и на этих юрлицах использовать спецрежимы. В ответ на это ФНС обобщила арбитражную практику и указала, как можно делить бизнес, а как нельзя. В свою очередь, налоговая поменяла подход к проверкам. Если есть группа юрлиц, которые между собою аффилированы, и при этом одни работают с НДС, а другие «спецрежимники», в этом случае проверка настигнет сразу всю группу. И по ее результатам, скорее всего, будут сделаны выводы о необоснованной налоговой выгоде.

Эксперт отмечает, что в этих условиях самой популярной процедурой по уходу от налогов стало. банкротство! Раньше бизнес часто использовал слияние и поглощение, но ФНС порезала и эту схему. Ликвидация при условии неуплаченных налогов невозможна, поэтому многие юрлица стали уходить в банкротство.

Однако даже в этой схеме обмануть ФНС непросто.

– Если инспектор заподозрит компанию в уклонении от уплаты налогов через банкротство, он разошлет контрагентам потенциального банкрота письма, в которых попросит уточнить некоторую информацию по «претенденту на банкротство», – рассказал Игорь Мещеряков. – Инспектор, таким образом, выяснит – не уклоняется ли компания от уплаты налогов, не работает ли она на самом деле под другой вывеской. Ведь велика вероятность, что кто-нибудь из прежних заказчиков может случайно об этом сообщить. Инспектор также будет искать дебиторскую задолженность, сокрытие которой само по себе преступление. Кроме того, инспектор будет заявлять субсидиарную ответственность должностных лиц, то есть пытаться взыскать задолженность с руководителя фирмы как физлица, а также финансового директора или бухгалтера.

Татьяна Дмитриева. © Фото: ИД «Волгоградская правда» / Кирилл Брага.

Борьба с однодневками очистила реестр юрлиц: актуальные данные по 2019 году

Статьи по теме

После вступления в силу поправок к закону № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» начался новый этап ожесточенной борьбы ФНС с фирмами однодневками. На сегодняшний день сомнительные юрлица составляют порядка 5% от общего количества всех фирм страны.

Количество недобросовестных компаний-однодневок- в ЕГРЮЛ значительно сократилось,. Теперь реестр почти очищен и данным можно доверять в отличие от ситуации в стране до 2016 года. Помимо этого, компании, опасаясь проверок, стали реже проводить реорганизацию. О начале борьбы с незаконными фирмами и текущем состоянии дел, читайте в нашей статье:

Борьба с однодневками очистила реестр юрлиц? Актуальные данные ФНС в 2019 году

09 апреля 2019 года на сайте rbc.ru опубликована информация пресс-службы ФНС об очередном уменьшении доли сомнительных фирм в ЕГРЮЛ. Уже давно не является секретом для чего создаются такого рода юрлица и как отмывают деньги через фирмы однодневки. Однако, за последнее время очевидна тенденция к их резкому сокращению.

По последней информации налоговых органов доля однодневок в реестре снизилась до 4,7% от всех компаний, зарегистрированных в России.

Узнать, какая фирма однодневка, очень просто. Все данные по таким фирмам готовит ФНС России. Данные есть в сервисе Российский налоговый курьер Контрагенты. Пробный доступ дается автоматически на сутки. За это время вы сможете проверить любое количество компаний.

Переломный год для реестра фирм однодневок

Напомним, что активная чистка ЕГРЮЛ началась ещё три года назад.

С 1 января 2016 г. вступили в силу поправки в закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». После чего стала производиться усиленная проверка достоверности сведений, сообщаемых при регистрации новых компаний и уже находящихся в ЕГРЮЛ. Особое внимание уделялось адресам юрлиц и данным о руководителях.

Порядок проведения проверок сведений в ЕГРЮЛ описан в приказе ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. А результатом является опубликование чистого реестра с данными, полностью соответствующими действительности.

И уже в конце 2016 реестр фирм однодневок налоговая существенно сократила. (удалено 780 000 компаний).

На что обращают внимание налоговики при вычищении ЕГРЮЛ

В соответствии с прописанной процедурой проверки налоговики проводят работу по выявлению организаций со следующими признаками:

  • в компании есть сотрудник, имеющий право без доверенности действовать от имени фирмы и выступающий в таком качестве более чем в 5 организациях, или проверка управляющей компании, которая руководит 20 предприятиями (для фирм, зарегистрированных до 1 августа 2016 г., — лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы, в том числе управляющая организация, которое выступает в таком качестве более чем в 50 организациях);
  • участники фирмы являются таковыми более чем в 10 предприятиях (для компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 г., — 50 организаций);
  • адрес общества, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 фирм (50 — для зарегистрированных до 1 августа 2016 г.);
  • в организации есть сотрудник, имеющий право без доверенности действовать от имени компании (в том числе от имени управляющей организации), которому назначена дисквалификация;
  • смерть работника, имеющего право без доверенности действовать от имени компании.

Также обращается внимание на отсутствие сотрудников, значительные отклонения уровня рентабельности от средних по отрасли, регистрацию юрлица незадолго до сомнительной сделки, отсутствие упоминаний в открытых источниках.

Борьба с незаконными реорганизациями

Одновременно с сокращением в реестре фирм однодневок ФНС фиксируется уменьшение количества фирм, проходящих процедуру реорганизации.

Напомним, что реорганизация стала за последние несколько лет одним из самых популярных, а потому и опасных, способов минимизации налогов. Сегодня, если предприятие начинает такую процедуру, то вероятность проверки налоговиков увеличивается в разы. В связи с этим такой метод ухода от налогов последнее время становится невыгодным и опасным. Как результат, количество реорганизаций за последнее время по данным ФНС уменьшилось почти втрое.

Процесс по освобождению реестра от фирм однодневок еще не окончен

Сокращение числа фирм-однодневок до минимума не означает, что проблема искоренена. К сожалению, по словам партнера юридического бюро «Падва и Эпштейн» Антона Бабенко, приведенным на сайте РБК: «Многие участники хозяйственного оборота, использующие юрлица для спорных операций, научились соблюдать критерии, по которым ФНС выделяет фирмы однодневки».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector