Фнс уточнила, как заполнить строку 130 расчета 6-ндфл

6-НДФЛ: доход в строке 130 на налоговые вычеты не уменьшается

В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.

Источник: Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956

Например, если сотруднику за май 2016 г. начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1 400 рублей, расчет 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом:

в разделе 1 отразить:

— в строке 020 — всю сумму дохода — 10 000 рублей;

— в строке 030 — сумму предоставленного вычета – 1 400 рублей;

— в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ – 1 118 рублей ((10 000-1 400)*13%);

— в строке 070 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей;

в разделе 2 показать:

— в строках 100 — 120 – соответствующие даты;

— в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 10 000 рублей;

— в строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 118 рублей.

Естественно, такой порядок распространяется не только на стандартные, но и на имущественные и социальные вычеты, которые работник может получить непосредственно у работодателя, подав соответствующее заявление.

Напомним, что сдать 6-НДФЛ за полугодие нужно не позднее 1 августа.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Как заполнить строку 130 расчета 6-НДФЛ

Статьи по теме

Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Читать еще:  Предрейсовый медицинский осмотр водителей в 2018 году

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Строка 130 в 6-НДФЛ — что туда входит и как ее заполнить?

Строка 130 6-НДФЛ — что туда входит?

Строка 130 раздела 2 6-НДФЛ называется «Сумма фактически полученного дохода». У тех, кто сталкивается с оформлением расчета впервые, подобная формулировка может породить вопрос: «Строка 130 6-НДФЛ — начислено или выплата?».

Как в бухучете отражается начисление зарплаты сотрудникам и удержание налога, см. здесь.

Затруднения связаны с тем, что полученный доход в привычном понимании — это та сумма, которую физлица получают из кассы компании или в безналичной форме в виде перечислений на зарплатные карты. Однако по строке 130 в действительности отражается другой показатель дохода.

Ясность возникает только после изучения п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@). Там сказано, что в строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (вместе с НДФЛ) в указанную в строке 100 дату.

Таким образом, по строке 130 отражаются начисления.

Подсказки по строке 130

Ниже мы привели основные моменты, важные при заполнении этой строки. Они подкреплены ссылками на материалы и сообщения, помогающими разобраться в деталях:

Что учесть при заполнении строки 130 расчета 6-НДФЛ

Ссылка на материал (сообщение)

Отразите по строке 130 данные о начисленных физлицам доходах — до вычета из них НДФЛ

Для заполнения строки 130 вам понадобятся данные только за отчетный квартал — собирать сведения нарастающим итогом с начала года не требуется.

Показатель строки 130 привязан к дате — она отражается по строке 100

Показатель строки 130 не зависит от наличия или отсутствия налоговых вычетов (указанных в строке 030 из раздела 1)

Строка 130 входит в блок строк 100–140, который заполняется по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно

Если вы что-то подарили бывшему сотруднику, сумма подарка должна попасть в строку 130

По строке 130 расчета 6-НДФЛ указывайте обобщенную сумму фактически полученного физлицами дохода в дату, указанную по строке 100. Доход укажите без вычетов и с учетом НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строку 130

Подготовка и сдача любого отчета – ответственное дело. Даже самая маленькая ошибка может привести к повышенному интересу со стороны налоговиков и дать повод для проведения камеральной проверки. Чтобы сэкономить время, силы и нервы, бухгалтеры в обязательном порядке знакомятся с рекомендациями ФНС о том, как правильно заполнять тот или иной отчет и отражать в нем совершенные операции. В статье познакомимся с разъяснениями, которые налоговики дают в отношении строки 130 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Читать еще:  Раздел 3 расчета по страховым взносам чаще всего содержит ошибки

Какие данные вносятся в строку 130?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Помимо самой формы отчета в документе детально описан порядок его заполнения.

В приказе уточняется, что налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщенную сумму фактически полученных доходов без вычета суммы удержанного налога. Эта сумма должна быть выплачена в день, указанный в строке 100 (дата фактического получения дохода).

Важно помнить: если работник получил в один и тот же день разные виды дохода, и налог с них был удержан и перечислен в бюджет в различные дни, то необходимо заполнять строчки 100 – 140 по каждому сроку перечисления налога отдельно. Такая ситуация может возникнуть, например, в том случае, когда была выплачена зарплата и оплачен больничный лист в один день. По закону подоходный налог с заработной платы должен быть перечислен не позже следующего дня после её выплаты (первого рабочего дня, следующего за днем выплаты). С сумм выплаченных больничных налог можно уплатить в бюджет до конца того месяца, в котором были фактически выданы деньги.

Заполняется ли строка 130 нарастающим итогом?

Поскольку форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, при заполнении отчета некоторые ее сведения должны одновременно отражать ситуацию за первый и за второй кварталы. Но это касается исключительно раздела 1 отчета. В разделе 2, в том числе в строке 130, должны быть вписаны показатели и выплаты, имевшие место только в последние три месяца работы предпринимателя. Такие разъяснения ранее дала ФНС в письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ за полугодие в строчках 100 – 140 налоговый агент обязан указать только данные за апрель – июнь 2016 года.

Когда нужно сдавать форму 6-НДФЛ в следующий раз?

Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ является ежеквартальным. В очередной раз отчеты необходимо подавать по итогам полугодия – до 1 августа, по итогам 9 месяцев – до 31 октября. Годовой расчет налоговые агенты должны подготовить и сдать не позже 3 апреля 2017 года.

Работодатели, которые откажутся выполнять требование о предоставлении сведений по форме 6-НДФЛ, могут быть оштрафованы. За каждый месяц просрочки им грозит штраф в размере 1000 рублей. Если отчет будет подан, но в нем будут ошибки, налоговики имеют право взыскать по 500 рублей за каждый документ с ошибками.Чтобы этого не случилось, перед сдачей расчета желательно воспользоваться специальными контрольными соотношениями, представленными в Письме ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@.

Читать еще:  Бесплатный обед для работника приводит к ндс

6-НДФЛ строка 130: начислено или выплата

Статьи по теме

Читайте, как заполнить строку 130 в отчете 6-НДФЛ: с вычетами или нет. Мы рассказали, как правильно заполнять строку, а для наглядности привели несколько примеров.

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ называется «Сумма фактически полученного договора». У вас может возникнуть вопрос – это начислено или выплата? Мы расскажем, как заполнить эту строку правильно.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: что туда входит

Название «Сумма фактически полученного дохода» способна сбить с толку и опытного бухгалтера. Нередко начисленная сумма и фактически выданная работнику из кассы не совпадают. Например, один сотрудник пользуется стандартными вычетами на детей, у другого из зарплаты производятся удержания по исполнительному листу, третий не полностью отчитался по подотчетным суммам.

Причин может быть много, результат одинаковый: бухгалтер начисляет одну сумму, а работнику выплачивает другую, в меньшем размере. Какую из них указывать? Сумму начисленную или выплаченную?

Ответ содержится в п.4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В строке 130 указывается сумма, начисленная в пользу работника до удержаний и без учета вычетов.

В первом разделе расчета суммы приводятся нарастающим итогом с начала года. Во второй раздел попадают начисления, если налог с них был удержан за последние три месяца. Строка 130 находится во втором разделе формы и содержит сведения о начислениях, налог по которым удержан за последние три месяца отчетного периода.

Например, в расчете за 6 месяцев 2019 года данные приводятся в таком порядке:

  • В первом разделе приводятся суммарные данные с начала года,
  • Во втором разделе приводятся данные за апрель, май и июнь 2019 года.

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: особенности заполнения

Какие суммы включать в строку 130? В ней отражаются доходы, начисленные в пользу работников:

  • Заработная плата,
  • Премии,
  • Сверхнормативные суточные,
  • Отпускные,
  • Материальная помощь,
  • Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров,
  • Другие доходы, облагаемые НДФЛ.

Если работодатель не начисляет выплат в пользу работников, то можно совсем не сдавать 6-НДФЛ. Например, если деятельность компании приостановлена, а все работники отправлены в административный отпуск или уволены. Тогда данных для отражения просто нет. Предприятие в этом случае не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязано сдавать отчет 6-НДФЛ.

Однако налоговики могут наложить арест на расчетный счет компании, если вовремя не получат отчетность. Поэтому даже при отсутствии обязанностей сдавать отчетность по НДФЛ советуем известить свою налоговую инспекцию одним из способов:

  • Сдать нулевой расчет,
  • Написать письмо об отсутствии работников, начислений и обязанностей налогового агента.

Как заполнить строку 130, если доход, начисленный в пользу работника, не облагается налогом? Здесь возможны два варианта:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector