Как оценить доход в виде полученной в дар недвижимости?

Установлены новые правила обложения НДФЛ доходов от продажи полученного в дар имущества

В Налоговый кодекс были внесены поправки в части особенностей исчисления НДФЛ с доходов от продажи полученного в дар имущества, а также применения имущественного налогового вычета в отношении таких доходов (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

НК РФ дополняется новой статьей, регулирующей порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Согласно новым правилам, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта (по данным ЕГРН), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то они считаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости. При отсутствии данных о кадастровой стоимости в ЕГРН, такое правило не применяется.

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности. Если имущество находилось в совместной собственности, то сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности в равных долях.

В отношении доходов от подаренного имущества установлено, что доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по данным ЕГРН.

Если налогоплательщик самостоятельно не уплатил налог и не представил декларацию, то налоговый орган рассчитывает налог на основании имеющихся у него данных.

Законом также устанавливаются и новые правила применения вычета в отношении доходов от продажи имущества ранее полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения. Теперь, налогоплательщик вправе применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если же в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами налог не взимается, то к вычету можно отнести расходы на приобретение подаренного имущества, если такие расходы не учитывались в целях налогообложения ранее.

В отношении же объектов имущества, приобретенного в рамках программы господдержки семей, имеющих детей (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ), установлен иной порядок. Так, доход от продажи такой недвижимости можно уменьшить на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение в размере, пропорциональном доле налогоплательщика в таком объекте.

При этом должны соблюдаться все следующие условия:

  • расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи налогоплательщика, имеющим сертификат на материнский (семейный) капитал или его супругом (супругой);
  • величина расходов на приобретение имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика в целях налогообложения.

Как указывается в новых положениях, вышеуказанный порядок применяется и в случае, если доля в объекте имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Кроме того, определено право на вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам или займам, полученным не только от банков, как было установлено ранее, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Указанный вычет могут получить родители, оформившие недвижимость в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет, а теперь также и детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Процесс дарения недвижимости представляет собой передачу её от одного владельца другому. Особенность именно такой сделки заключается в её полной безвозмездности, т.е. если даритель за свой подарок требует взамен какую-либо вещь или деньги, то договор можно признать недействительным, но только по решению суда.

Воспользуйтесь содержанием статьи ниже, чтобы узнать все необходимое о налоге при дарении недвижимости.

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом. Ставка налога при дарении квартиры составляет 13% от её КАДАСТРОВОЙ стоимости на момент заключения сделки дарения.

Налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя.

Кто освобождается от оплаты

  • не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
    • супруги;
    • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
    • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
  • не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

От какой стоимости исчисляется налог при дарении посторонним лицом

Для недвижимости, подаренной не членом семьи, объектом налогообложения выступает:

  • рыночная стоимость подаренной квартиры (или аналогичного недвижимого имущества) на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%;
  • стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения. Договорная стоимость недвижимости также не должна отличаться от рыночной более чем на 20% в сторону повышения или понижения (ст. 40 НК РФ) — в этом случае она не вызовет сомнений у налоговой и позволит получателю начислить справедливый налог на подарок. С 1 января 2016 года договорную стоимость по аналогии с рыночной тоже сравнивают с кадастровой. Для целей налогообложения договорная стоимость недвижимости не должна составлять от кадастровой менее 70% (в связи со вступлением в силу 382-ФЗ от 29.11.2014).

Если в договоре дарения указана цена, при расчете налога ее сравнивают с кадастровой. В случае если цена в договоре дарения меньше 70% от кадастровой, расчет производится от большей суммы — 70% стоимости по кадастру. Если цена в договоре превышает 70% от кадастровой стоимости, то уплата налога рассчитывается от рыночной стоимости объекта недвижимости.

При дарении посторонним лицом части дома или квартиры сумма налогообложения рассчитывается от стоимости даримой доли (рассчитанной от 100% стоимости всего объекта недвижимости). Сумма исчисляется по стандартной ставке НДФЛ — 13%.

Читать еще:  Фиксированный платеж нельзя переносить на следующий год и распределять поквартально

НДФЛ от кадастровой или рыночной стоимости?

Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, то есть исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой.

Однако Президиум Верховного Суда РФ считает иначе. В Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ от 21 октября 2015 года утвержденного в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог. Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости. Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации.

Как рассчитать сумму НДФЛ

Определив стоимость подаренного недвижимого имущества, рассчитать сумму НДФЛ достаточно просто — необходимо умножить рыночную стоимость имущества на налоговую ставку. Это 13% для налогового резидента РФ и 30% для получателя, не являющегося налоговым резидентом.

Например, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения — 2 млн руб., то налог на дарение квартиры составит — 2 млн * 13% = 260 тыс руб. Если дарится не вся квартира, а только доля в ней, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% от кадастровой стоимости квартиры с учетом размера подаренной доли. Например, дарится доля в размере 1/3 квартиры, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн руб. То налог будет 13%*(1/3 * 2 млн)= 86,6 тыс руб.

Для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Юрист ответит письменно в течение двух дней и опубликует ответ на сайте

Минфин разъяснил, как для целей исчисления НДФЛ определить стоимость недвижимости, полученной в порядке дарения

Гражданин, который получил в дар объект недвижимости от другого физлица, обязан исчислить и заплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Минфин России в письме от 17.05.16 № 03-04-07/28135 разъяснил, как в этом случае определить стоимость недвижимости, которая будет являться налоговой базой.

В пункте 1 статьи 210 НК РФ оговорено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. В свою очередь статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме.

Однако Налоговый кодекс не содержит конкретной методики определения налоговой базы в отношении полученного в дар недвижимого имущества. (Напомним, что при получении в дар недвижимости налог платится в том случае, если даритель и одаряемый не является членами семьи или близкими родственниками дарителя (п. 18.1 ст. 217 НК РФ)). Минфин России в письме от 27.08.12 № 03-04-08/8-278 отметил, что при дарении имущества налогооблагаемым доходом физлица является экономическая выгода, которая определяется исходя из рыночной стоимости данного имущества.

В то же время в пункте 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ от 21.10.15; см. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам») сказано, что физические лица исчисляют налоговую базу по НДФЛ на основе сведений об объектах налогообложения, получаемых от организаций и (или) физических лиц.

К числу таких сведений могут быть отнесены данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости, которые содержатся в государственном кадастре недвижимости. Для получения этих данных необходимо обратиться в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав, либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, то, как отмечают в Минфине, гражданин вправе использовать сведения об инвентаризационной стоимости объекта. Но нужно учесть, что с 1 января 2013 года расчет инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не осуществляется.

Оценка стоимости недвижимости при оформлении договора дарения

Содержание статьи

Любая сделка в отношении недвижимости, сопровождается определенными требованиями для заключения юридически значимого договора. В случае дарения, оценка недвижимости может являться как обязательным условием, так процедурой, которой можно пренебречь. При каких обстоятельствах оценка стоимости недвижимости при дарении играет решающую роль, а при каких не несет смысла – определяется требованиями законодательства.

Согласно нормам НК РФ, стоимость недвижимости при заключении договора о дарении определяет размер налоговой базы для налога на подаренную недвижимость (НДФЛ). Обязательство по уплате НДФЛ – распространяется не на всех одаряемых, соответственно, оценка имущества дарителя актуальна при определенных условиях.

В преддверие сделки, следует определиться – нужна ли оценка недвижимости при заключении договора о дарении?

Образцы и бланки документов для скачивания

Оценка недвижимости при дарении имущества родственникам

Факт наличия родства определяет актуальность процедуры оценки недвижимости. Если претендент на подарок входит в состав семьи дарителя, необходимость в уплате налога отсутствует.

Родственная база, не облагаемая налоговым вычетом при дарении, включает:

  • родителей;
  • детей;
  • супруга (супругу);
  • братьев (сестер);
  • бабушку (дедушку).

Соответственно, в случае, если одаряемый является представителем родственной базы – оценка недвижимости при договоре дарения не нужна.

Читать еще:  Ведение учета в представительстве иностранной компании

Следует принять к сведению, что при условии обращения к нотариусу в 2019 году, оценка недвижимости при заключении договора дарения обязательна, так как оплата услуг нотариальной конторы рассчитывается соразмерно величине стоимости недвижимости, указанной в договоре.

Оценка недвижимости и уплата налогов

Если одаряемый не входит в число родственников дарителя – присутствует обязательство уплатить налог на имущество, передаваемое в дар. Налоговой базой по расчету НДФЛ выступает величина оценочной стоимости недвижимости. Соответственно, для определения размера уплачиваемого налога, следует ориентироваться на оценочную стоимость недвижимости, подлежащей дарению.

Самостоятельно оценивать недвижимость для занижения налоговой базы для НДФЛ – не представляется возможным, так как основанием для дальнейших расчетов с налоговой службой выступит заключение БТИ. Если участники договора дарения не согласны с кадастровой оценкой, допускается отразить рыночную стоимость имущества, передаваемого в дар. Как правило, кадастровая оценка недвижимости ниже рыночной.

Во избежание недоразумений на предмет оценки имущества в 2019 году – заключать договор о дарении следует в присутствии нотариуса. В случае возникновения претензий и, как следствие, судебных разбирательств, нотариус выступит свидетелем факта осуществления сделки на законных основаниях.

Оплата нотариальных услуг определяется на основании оценки недвижимости в соответствие с нормами НК РФ. В соответствие с требованиями НК РФ, оценка недвижимости при дарении нужна для удержания налогового вычета и при обращении к услугам нотариуса.

Величина налога и госпошлины при дарении

Процедура дарения недвижимости подразумевает расходы по уплате:

  • налога на приобретенное имущество (НДФЛ);
  • услуг нотариуса при составлении договора;
  • госпошлины за переход права собственности.

Согласно НК РФ, налог с дарения недвижимости составляет 13% от стоимости передаваемого в дар имущества. Требования по уплате НДФЛ не распространяются на членов семьи дарителя.

Если одаряемый нерезидент РФ, то ставка налога увеличится до 30%.

Стоимость услуг нотариуса составит:

  • при дарении члену семьи – 0,3% от оценки недвижимости (не менее 200 рублей);
  • при отсутствии родства – 1% от оценки недвижимости (не менее 300 рублей).

Госпошлина за регистрацию права собственности составит:

  • для физических лиц – 2000 рублей;
  • для юридических лиц – 22000 рублей.

В заключение, следует отметить, что риск возникновения споров на предмет законности передачи в дар имущества в 2019 году – имеет место быть. Для личного спокойствия и уверенности в праве собственности на подаренное имущество, не стоит пренебрегать процедурой оценки недвижимости. Отражение в договоре стоимости объекта дарения позволит воспользоваться услугами нотариуса и оградит участников сделки от разногласий в будущем.

Полезное видео по теме

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Читать еще:  А вы ведете журнал счетов-фактур?

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector