Какие размеры страховых взносов в фсс в 2015–2016 годах?

Какие размеры страховых взносов в фсс в 2015–2016 годах?

а) производство пищевых продуктов;

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

в) текстильное и швейное производство;

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева;

е) химическое производство;

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

и) производство готовых металлических изделий;

к) производство машин и оборудования;

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

м) производство транспортных средств и оборудования;

н) производство мебели;

о) производство спортивных товаров;

п) производство игр и игрушек;

р) научные исследования и разработки;

т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

у) деятельность спортивных объектов;

ф) прочая деятельность в области спорта;

х) обработка вторичного сырья;

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

щ) транспорт и связь;

ы) предоставление персональных услуг;

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

ю) производство музыкальных инструментов;

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

я.2) управление недвижимым имуществом;

я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ;

я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

я.9) производство гнутых стальных профилей;

Тарифы страховых взносов в 2015 году

Тарифы страховых взносов в 2015 году зависят от видов деятельности организации и от режима налогообложения. Тарифы страховых взносов в 2015 году, пониженные тарифы страховых взносов в 2015 году для упрощенцев узнаете из нашей таблицы.

Производственный календарь на 2015 год

Размер тарифов страховых взносов в 2015 году для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

    от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;от возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы). Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ (по взносам на обязательное пенсионное страхование в части распределения на накопительную и страховую часть трудовой пенсии).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2015 году, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы:

    в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента. Начиная с расчетного периода 2015 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой статье 22.2 Закона № 167-ФЗ.в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.

Выплаты, превышающие предельную величину, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ).

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст.14 Закона № 212-ФЗ).

Таблица. Тарифы страховых взносов, действующие в 2015 году

Наименование платежа

Основной тариф, %

Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР

Какие размеры страховых взносов в ФСС в 2015–2016 годах?

Страховые взносы ФСС исчисляются с учетом базового предела, установленного постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101. В 2015 и 2016 годах указанный предел повышался, кроме того, появились новые основания для освобождения от уплаты взносов, обновились формы отчета о начисленных взносах.

Размеры страховых взносов в 2014 году

В отношении исчисления и уплаты взносов в ФСС в 2014 году были произведены небольшие изменения, среди которых основным являлось увеличение базовой предельной суммы для расчета взносов до 624 000 руб. (Постановление Правительства № 1101 от 30.11.2013). Основной же тариф остался на уровне 2013 года и составил 2,9% (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд соцстрахования РФ, Федеральный фонд обязательного медстрахования»; далее — Закон № 212-ФЗ).

Пониженный тариф составил 2,4% (п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ), он применяется:

  • в сельскохозяйственной отрасли;
  • в народно-промысловых отраслях;
  • плательщиками ЕСХН;
  • плательщиками, осуществляющими выплаты инвалидам 1–3 групп;
  • общественными организациями инвалидов;
  • плательщиками, имеющими в УК вклады от общественных организаций инвалидов;
  • плательщиками, существующими с образовательной, научной, информационной или иными общественными целями.
Читать еще:  Основные причины списания мебели (столов, стульев и т. д.)

Также следует отметить, что пониженный тариф 2% (п. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ) действует для:

  • хозяйственных обществ, образованных после 13.08.2009;
  • организаций и ИП, занимающихся технико-внедренческой деятельностью;
  • организаций и ИП, занимающихся туристическо-рекреационной деятельностью;
  • организаций, задействованных в информационной области.

Тариф по взносам 0% (п. 3.3–3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ) установлен для:

  • аптечных организаций;
  • некоммерческих организаций для определенной деятельности;
  • плательщиков, применяющих УСН по некоторым ОКВЭД и занимающихся благотворительностью;
  • выплат членам экипажей судов.

Размеры страховых взносов в 2015 году

Тарифы для расчета взносов, использовавшиеся в 2014 году, сохранились и на 2015 год.

Кроме того, с 2015 года стало необходимо:

  • начислять взносы и за временно находящихся на территории РФ работников-нерезидентов;
  • не облагать выплаты увольняющимся работникам взносами в пределах установленных норм;
  • начислять взносы с учетом увеличения базы для расчета до 670 000 руб.;
  • применять обновленную форму 4-ФСС;
  • использовать новую форму для подачи заявления о зачете/возврате излишне уплаченных взносов;
  • следовать утвержденным срокам представления РВС и 4-ФСС в бумажном и электронном виде;
  • представлять измененную карточку индивидуального учета страховых взносов.

Размеры страховых взносов в 2016 году

Тариф взносов в ФСС в 2016 году не изменился в сравнении с 2014–2015 годами. Но предельная величина базы, от которой нужно начислять взносы, снова выросла, составив 718 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

Еще одним изменением 2016 года в части страховых взносов в ФСС стала необходимость применения других КБК для перечисления пеней и процентов по ним (приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н).

Кроме того, 2016 год ознаменовался принятием закона РФ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ, отразившего факт передачи страховых взносов с 2017 года под контроль налоговых органов. Для этого в НК РФ введен специальный раздел, посвященный этим взносам, и добавлен ряд положений, касающихся вопросов контроля за начислением и уплатой взносов в общие разделы кодекса. Основные правила, по которым под контролем ИФНС в 2017 году будет осуществляться расчет страховых взносов, сохранены, в том числе прежним остается размер ставок.

Порядок обложения страховыми взносами в ФСС в 2015–2016 годах претерпел ряд изменений, которые в некоторой степени улучшили положение плательщиков, несмотря на то что тарифы остались прежними, а предельная база увеличилась. Кроме того, 2015 год ознаменовался обновлением форм представления информации о начисленных взносах, в том числе и формы 4-ФСС, а 2016 год — анонсированием смены с 2017-го администратора взносов.

Страховые взносы 2015-2016. Новое и важное

Тарифы страховых взносов на 2015 год были утверждены Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. В 2016 году эти тарифы не изменятся. Размер страховых взносов традиционно зависит от фонда, в который они начисляются, величины базы по оплате труда, которая начислена по каждому работнику организации, а также категории работника которому были произведены те или иные выплаты. Кроме того, отличается состав и размер взносов у плательщиков ИП и юридических лиц, использующих разные режимы налогообложения. Попробуем разобраться в том, как следует начислять и платить страховые взносы в 2016 году.

Тарифы страховых взносов

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году необходимо начислять со всех выплат, начисленных работникам организации в рамках трудовых отношений. При этом, в пенсионный фонд взносы также необходимо оплачивать с выплат, осуществленных в рамках гражданско-правовых отношений с физическими лицами. В 2016 году страховые взносы нужно будет платить с более высокой базы.

В силу статьи 11 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ начисление страховых взносов в 2015 году осуществлялось на день начисления выплат в пользу работников. Дата выплаты социальных пособий также определяется таким способом. Поэтому работодатели ежемесячно уменьшают начисленные в ФСС взносы, на сумму пособий работникам, начисленных в этом же месяце. При этом, не имеет значения дата фактической выплаты таких пособий. В 2016 году этот порядок не изменится.

Работодатель обязан самостоятельно определять базу для начисления страховых взносов, в отношении каждого трудоустроенного лица нарастающим итогом с начала года. Все организации, которые в 2015 году обязаны уплачивать страховые взносы по общим тарифам, применяли такой утвержденный порядок:

Взносы в Пенсионный фонд России начислялись по тарифу 22% – с выплат, которые не превышают 711 тысяч рублей, и по тарифу 10% – со всех выплат, которые больше этой суммы.

Взносы в ФСС России начислялись по тарифу 2,9% – с выплат, которые не превышают 670 тысяч рублей, и по тарифу 0% – со всех выплат, которые превышают эту сумму.

  • Взносы в ФФОМС начислялись по тарифу 5,1% от любой суммы выплат.
  • В 2016 году эти лимиты базы, облагаемой взносами, изменились. Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265. Они выглядят так:

  • 718 тысяч рублей для взносов в ФСС (вместо 670 тысяч рублей в 2015 году);
  • 796 тысяч рублей для взносов в ПФР (вместо 711 тысяч рублей в 2015 году).
  • Читать еще:  Скорректирован порядок учета расходов на ниокр

    Организации, которые имеют право на применение пониженного тарифа страховых взносов, не должны начислять страховые взносы по ставке 10% со сверхлимитных доходов в ПФР. Такая позиция выражена в письме Минтруда России от 30 января 2015 г. № 17-3/В-37. В частности, право на применение пониженных страховых взносов имеют те организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения с льготными видами деятельности и ИТ-компании. Порядок исчисления взносов в ФФОМС в 2016 году не изменился. Лимита для таких взносов по-прежнему не предусмотрено.

    Пример расчета страховых взносов в 2016 году:

    Оклад главного инженера завода — 300 тысяч рублей
    В январе 2016 года ему была начислена премия по итогам 2015 года в сумме 450 000 рублей. Доходы работника за январь 2016 года составили 750 000 рублей (300 000 + 450 000).

      в ПФР на сумму 750 тысяч рублей по ставке 22% = 165 000 рублей

    в ФСС на сумму 718 тысяч рублей по ставке 2,9% и на сумму 32 тысячи рублей по ставке 0% = 20 822 рубля

  • в ФФОМС на сумму 750 тысяч рублей по ставке 5,1% = 38 250 рублей
  • Итого работодатель оплатит в фонды за главного инженера: 189 672 рубля.

    Пониженные тарифы

    Некоторые плательщики страховых взносов имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Право на применение пониженных страховых взносов необходимо подтверждать при проверке из ФСС или ПФР. Писать заявления или предоставлять какие-либо документы в территориальные управления фондов до этого не нужно. Таких плательщиков можно разделить на три большие группы:

  • Разработчики инновационных технологий и те организации, которые их внедряют;
  • Представители малого бизнеса;
  • Некоммерческие и благотворительные организации.
  • В 2015 году из перечня организаций-страхователей, которые имеют право на применяющих пониженных тарифов страховых взносов были удалены некоторые категории. Таким образом, как в 2015, так и в 2016 году больше не имеют право снижать страховые тарифы:

  • все сельхозпроизводители, включая плательщиков ЕСХН;
  • родовые общины и организации, которые занимаются традиционным хозяйствованием и произведениями народного художественного промысла;
  • общественные организации инвалидов;
  • средства массовой информации.
  • Обычные работодатели потеряли право применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам в пользу инвалидов.

    При этом тарифы страховых взносов «заморозили» на три года — в силу Федерального закона от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ они не изменятся до конца 2018 года.

    Важные изменения 2016 года


    1. Ежемесячная отчетность в ПФР

    [B=63] С 1 апреля 2016 года у организаций-работодателей будет новая обязанность — они будут должны ежемесячно отчитываться в ПФР о личных данных работников. В таком отчете, срок сдачи которого определен до 10 числа каждого месяца, необходимо указать сведения о фамилии имени и отчестве, идентификационном номере и СНИЛС всех граждан, официально трудоустроенных и получающих доход в организации. Первый раз такой отчет работодателям придется сдавать 10 мая 2016 года. Надо отметить, что данный отчет является дополнительным и никак не влияет на обычный отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-1.

    Закон уже принят Госдумой и одобрен Советом Федерации, но еще не подписан Президентом России. В соответствии с ним, страхователи обязаны предоставлять также данные тех граждан, с которыми у них были заключены договоры гражданско-правового характера на оказание услуг и выполнение работ. В отчете не нужно указывать суммы полученного дохода и начисленных взносов, он представляет собой просто список граждан. Однако, если организация не предоставит такие сведения в ПФР или опоздает по сроку, она должна будет оплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника из списка.

    2. Увеличение взносов для индивидуальных предпринимателей

    Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) вырастет — с 5965 рублей в 2015 году до 6204 рублей в 2016 году. Следовательно, индивидуальным предпринимателям, которые оплачивают фиксированный страховой взнос «за себя» в 2016 году придется платить больше. Не 22 261,38 рублей, а 23 153,33 рубля. Из них:

    В Пенсионный фонд 6204*26%*12 = 19 356,48 рублей;

  • В ФФОМС 6204*5,1%*12 = 3796,85 рублей.
  • Если ИП за год заработает больше 300 тысяч рублей (это значение пока не изменилось), то он должен будет дополнительно перечислить в ПФР 1% от суммы доходов, превысивших это значение. При этом, максимальная сумма взносов в пенсионный фонд для ИП на 2016 год пенсионных взносов составляет 154 851,84 рублей. Напоминаем, что индивидуальные предприниматели не платят обязательные взносы в ФСС.

    3. Изменения по взносам в ФСС

    С 2016 года сроки уплаты стандартных взносов в ФСС и взносов «на травматизм» для работодателей станут едиными. В 2015 году взносы на травматизм нужно было перечислить в ФСС не позднее дня, на который в организации была установлена выдача заработной платы сотрудникам. Однако, с 2016 года эти взносы больше не будут привязаны к дате выдачи заработной платы и их нужно оплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть платить эти взносы надо будет одновременно с обычными. Законопроект уже одобрен депутатами Госдумы и должен вступить в силу 1 января 2016 года.

    Читать еще:  Книги покупок и продаж за истекшие периоды корректируются доплистами по старой форме

    4. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

    До сих пор Уголовный кодекс РФ не предусматривал ответственности работодателей за неуплату обязательных страховых взносов. Сейчас в Государственной Думе находится на рассмотрении законопроект, которым предлагается внести поправки в статью 199.3 УК РФ и статью 199.4 УК РФ. Автором инициативы является Правительство РФ и если депутаты его поддержат, то в 2016 году работодателей ожидает уголовная ответственность за уклонение от уплаты обязательных взносов в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.

    5. Новая форма отчета 4-ФСС

    Организации должны отчитаться за 2015 год по форме 4-ФСС, которая была утверждена приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 г. № 59. Хотя в июле в эту форму были внесены незначительные технические поправки, в целом она осталась прежней. Однако, с 1 квартала 2016 года будет действовать новая отчетная форма 4-ФСС. Пока известно, что на ее титульном листе добавится новое поле «район», а в саму форму внесут отдельный раздел о взносах иностранных граждан из стран ЕАЭС.

    6. Взносы на травматизм в 2016 году

    Хотя сами тарифы на травматизм в 2016 году остались прежними, утвержденными Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, каждая организация должна ежегодно проходить процедуру присвоения одного из 32 тарифов. От этого зависит, какую ставку она будет применять для начисления взносов на травматизм — от 0,2% до 8,5%. Это зависит от вида деятельности организации, а также от того, как она прошла спецоценку условий труда работников. Лимита доходов работников для определения облагаемой взносами на травматизм базы, не предусмотрено.

    От редакции: подробную информацию о расчете и уплате страховых взносов, а также об отчетности по ним можно найти в Путеводителе по налогам системы Консультант Плюс

    .

    Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

    * Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
    (Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

    До 796 000 руб. (2016)
    До 711 000 руб. (2015)
    До 624 000 руб. (2014)

    из них:
    6,0%
    на солидарную часть

    16,0%
    на индивидуальную часть

    из них:
    6,0%
    на солидарную часть

    10,0%
    на индивидуальную часть

    ** В период 2016-2021 гг.
    формирование накопительной пенсии приостановлено!
    В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.

    C 2016 года

    (10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

    C 2015 года

    (10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

    C 2014 года

    (10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

    Ставки *
    (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

    из них:
    6,0%
    на солидарную часть

    16,0%
    на индивидуальную часть

    из них:
    6,0%
    на солидарную часть

    10,0%
    на индивидуальную часть

    (10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

    Ставки ***
    по дополнительному тарифу

    *** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

    Ставки *
    (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

    из них:
    6,0%
    на солидарную часть

    16,0%
    на индивидуальную часть

    из них:
    6,0%
    на солидарную часть

    10,0%
    на индивидуальную часть

    (10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

    (Свыше 463 000 руб.
    взносы
    не уплачиваются)

    (из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

    * ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

    ** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

    (Свыше 415 000 руб.
    взносы
    не уплачиваются)

    (из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

    (из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

    см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

    Пример.
    Расчет Страховых взносов с 2015 года.

    ПФР.
    Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
    С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
    Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

    ФФОМС.
    Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
    То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
    Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

    ФСС.
    Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
    То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
    Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
    Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

    Травматизм.
    Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
    (эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector