Кбк — фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ип за себя

КБК по страховым взносам ИП за себя в ПФР и ФФОМС, пени и штрафы на 2018 и 2019 год

При оплате взносов на страхование, в платежной квитанции используется реквизит — код классификации бюджетных поступлений, или КБК. ИП за себя в 2019 году вносит средства по кодировке 2018 года. Индивидуальный предприниматель вправе уплачивать средства на страхование за себя в ПФР и ФФОМС.

Изменения с 23.04.2018 для ИП

Изменения в содержании кодов бюджетной классификации по расходам и доходам на страховые выплаты регулировались Приказом Минфина России № 35н от 28.02.2018 до 23 апреля 2018 года. Согласно этому Указу, изменены правила отнесения расходов на соответствующие виды и подвиды кода в отношении соцполитики. Так, подпункт 3.2 дополнен сведениями о том, что по этому параграфу отражаются затраты на медобеспечение, в том числе и страховые взносы ИП в 2018. КБК изменены согласно Приказу Минфина № 255н, где установлен новый шифр по внесению средств в размере 1% на ОПС для ИП за себя. Соответственно указу № 29н, эти коды вправе использовать с 20 февраля прошедшего года.

Но 23.04.2018 код отменен и теперь бизнесмены, получившие доход больше 300 000 рублей за 2017, уплачивают 1% на ОПС по прежней кодировке на фиксированные взносы. Таким образом, КБК для ИП 2019 года за себя — 18210202140061110160.

Когда и куда платить

Индивидуальные предприниматели вносят средства на страхование в ФНС по месту фактического местоположения. Для бизнесменов, которые уплачивают взносы за себя, сроки уплаты разграничены в зависимости от полученной годовой прибыли:

  • до 300 000 рублей — до 31 декабря текущего года;
  • больше 300 000 рублей — до 1 июля того года, который закончился за отчетным.

Если бизнесмен прервал работу, то деньги на страхование перечисляются в течение 15 суток с даты снятия с учета в ИФНС. Согласно ст. 430 НК РФ, ИП вправе не вносить деньги на страхование в пяти ситуациях.

Фиксированные взносы

Взносы на ОПС и ОМС для ИП за себя, закрепленные НК РФ, подсчитываются согласно ст. 430 НК РФ. Формула исчисления едина и зависит от действующего МРОТ, поэтому фиксированный страховой платеж ежегодно меняется.

Таблица 1. Формулы расчета страховых взносов ИП за себя на ОПС и ОМС.

Оплачивая сумму взноса при годовом доходе, который превысил установленную норму, бизнесмен в платежке указывает подходящий КБК для 1%. Свыше 300000 рублей меняется код подвида в шифре. Таким образом, сумма страховых взносов бизнесмена за себя с прибыли больше 300 000 в 2018 году по единичному процентному тарифу максимально исчисляется по формуле:

8 МРОТ * 26% * 12 месяцев.

Чтобы уплатить закрепленный взнос, нужно указать соответствующий КБК. ИП фиксированный платеж 2019 года вносит по кодировкам из таблицы 2 и 2а.

Таблица 2. Шифры платежей на ОПС и ОМС по фиксированным платежам для бизнесменов за себя в расчетный промежуток до 1 января 2017 года.

Таблица 2а. Кодировки платежей на ОПС и ОМС по фиксированным платежам для бизнесменов за себя в расчетный промежуток после 1 января 2017 года.

Взносы за себя в 2018 году

Второй тип не закрепленных платежей у ИП, которые вносят средства за себя на страхование — уплата средств на медобслуживание в ФФОМС. Платежи на медицинское обслуживание в Федеральный фонд медицинского страхования именуются страховые взносы на ОМС. Владельцы частных компаний уплачивают средства на медстрахование по соответствующим КБК для ФФОМС. ИП за себя в 2018 году используют кодировки из таблицы 3 и 3а в конце статьи.

Сумма взносов для ИП за себя в 2019 году

Подсчет размера взносов узаконен НК РФ, а также зафиксирован в формуле. Для внесения средств на будущую пенсию, согласно ст. 425 НК РФ, сумма незакрепленных взносов подсчитывается исходя из годового дохода:

  • до 300 000 рублей — 20%;
  • более 300 000 рублей — 10%.

На медобеспечение незакрепленных платежей распространен тариф — 5,1%.

Фиксированные платежи на будущую пенсию и медицину, которые бизнесмен уплачивает за себя в 2019 году, подсчитываются согласно годовой прибыли по формуле:

  • ОПС:
    • до 300 000 — 29 354 руб.;
    • больше 300 000 — не более 234 832 руб.;
  • ОМС — 6884 руб.

КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя

Для бизнесменов установлены шифры и по уплате средств на пенсионное и медицинское гарантированное обеспечение не в фиксированной сумме.

Читать еще:  С оплаты жилья работнику - иностранцу нужно платить ндфл

Таблица 3. КБК для внесения страховых средств на гарантированное ОМС за расчетный промежуток до 1 января 2017.

КБК: фиксированные платежи ИП в 2018 году «за себя»

Статьи по теме

В законодательстве есть специальные КБК по которым в 2018 году ИП перечисляют фиксированные платежи за себя. Напомним, что ИП перечисляют страховые взносы как в отношении своего собственного дохода, так и в отношении дохода наемных работников. И по этим перечислениям действуют разные коды бюджетной классификации.

Заплатить страховые взносы своевременно и без ошибок вам помогут:

КБК: страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя

КБК по платежам ИП за себя не зависят от системы налогообложения, которую использует предприниматель. Напомним, что это может быть УСН с объектом налогообложения доходы или доходы минус расходы, а также общая система налогообложения. При уплате страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование это не имеет значения. А вот платежи по взносам за наемных работников ИП перечисляют по другим КБК.

Фиксированные платежи ИП перечисляет при условии, что его доход не превысил 300 000 руб. Их сумма составляет:

  • 26 545 в Пенсионный фонд;
  • 5840 в Фонд обязательного медицинского страхования.

Эти платежи перечисляют по следующим КБК:

Если доход ИП превысил 300 000 руб., то с суммы превышения он платит взносы в Пенсионный фонд в размере 1 процента.

КБК по взносам в ПФР в 2018 году для ИП за себя на сумму свыше 300000 руб. перечисляют по следующим кодам:

Как видно из приведенных таблиц для взносов, которые не являются фиксированными, специальных КБК не предусмотрено.

КБК 2018 для ИП по взносам в медстрах

Закон устанавливает сумма фиксированного платежа для ИП по страховым взносам в Фонд обязательного медицинского страхования. Их сумма равна 5 840 руб. Эти взносы перечисляют по следующим КБК:

КБК по взносам ИП за наемных работников

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных работников, то страховые взносы по ним платят на отдельные КБК. Сведем их в таблицу:

КБК ИП – фиксированный платеж в 2018 году

КБК ИП – фиксированный платеж в 2018 году

Похожие публикации

Независимо от того, вел ли предприниматель коммерческую деятельность или нет, он обязан заплатить «за себя» страховые взносы. Какие КБК необходимо указывать в платежках? Разберемся, как правильно заполнять поле 104 в документах на перечисление средств в бюджет.

КБК ИП – фиксированный платеж 2018

Фиксированные взносы, размер которых устанавливается на федеральном уровне, предприниматели платят в части пенсионного страхования (ОПС) и медицинского (ОМС). При получении совокупного годового дохода свыше 300000 руб. ИП также обязан перечислить дополнительную сумму на ОПС с суммы превышения по ставке в 1 %. Чтобы платежи были своевременно зачислены на лицевой счет плательщика, нужно правильно указать коды бюджетной классификации.

Как узнать КБК за 2018 г. для ИП на фиксированные платежи? Прежде всего, помните, что с 01.01.17 г. все страховые взносы перечисляются не в ПФР, а в ИФНС. До 09.01.18 г. следует полностью рассчитаться по платежам за 2017 г. При формировании платежек вносите следующие значения кодов.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году – КБК:

  • 18210202140061110160 – для перечисления взносов на ОПС.
  • 18210202103081013160 – для уплаты взносов на ОМС.
  • 18210202140061110160 – для уплаты дополнительного взноса на ОПС в размере 1 % с суммы доходов сверх лимита в 300000 руб.

Обратите внимание! ИП не обязаны уплачивать взносы на соцстрахование в части взносов на временную нетрудоспособности и материнство «за себя», но могут сделать это в добровольном порядке, встав на учет в ФСС.

КБК ИП – фиксированный платеж в 2018 году

Для правильного зачисления уплаченных сумм страховых взносов в поле 104 платежки необходимо вносить тот код, который соответствует виду фискального сбора. КБК отличаются по страховой части при фиксированных платежах ИП в 2018 году, а также по назначению перевода – уплате налога, пени или штрафа. Так, в 2018 г. необходимо указывать в платежном поручении следующие значения бюджетных кодов:

  • 18210202140062110160 – при оплате пени по взносам на ОПС.
  • 18210202140063010160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОПС.
  • 18210202103082013160 – при оплате пени по взносам на ОМС.
  • 18210202103083013160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОМС.
Читать еще:  Убыток присоединенной организации уменьшит вашу прибыль

Обратите внимание! В соответствии с законом № 335-ФЗ от 27.11.17 г. утверждена новая величина взносов на ОПС и ОМС на 2018, 2019 и 2020 г. Размер сумм более не зависит от МРОТ и в 2018 г. составляет 5840 руб. – для медстрахования (подп. 2 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.) и 26 545 руб. – для пенсионного страхования (подп. 1 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.). Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. С этим согласилась и ФНС, подробности можно узнать в материале Хорошие новости: ИП на УСН могут считать взносы с учетом расходов;
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются
Читать еще:  Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете

Тарифы фиксированных взносов

В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

Изменения с 2017 года

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя с 01.01.2017

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС для ИП за себя

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Уплата взноса в ПФР

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

  1. Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
  2. Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.

Уплата пеней и процентов в ПФР

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Уплата взноса в ФФОМС

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Пени и штрафы для ФФОМС

Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.

  • Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
  • Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.

ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector