Кбк поменяли, аудиторов обязали «стучать» … и другие важные и интересные новости за неделю (21.04.2018–28.04.2018)

КБК поменяли, аудиторов обязали «стучать» … и другие важные и интересные новости за неделю (21.04.2018–28.04.2018)

Новые КБК для страховых взносов с 23 апреля 2018 года

Приказ Минфина № 35н ввел новые КБК для пеней и штрафов по страховым взносам в ПФР. Сравнительную таблицу ищите тут.

Отменен КБК для 1-процентных взносов ИП

Тем же приказом Минфина № 35н скорректированы счета для уплаты страховых взносов ИП. Что именно изменилось, читайте здесь.

Изменен состав налоговых расходов по прибыли

Вступил в силу закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ, дополняющий список расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль. Что теперь можно включать, смотрите тут.

ФНС рассказала, как заполнять «агентскую» декларацию по НДС спецрежимникам

Налоговики разъяснили порядок заполнения декларации по НДС для тех, кто стал налоговым агентом в 2018 году. Как нужно подавать декларацию спецрежимникам, читайте здесь.

ВС РФ изменил мнение по северным надбавкам

Судьи высшей судебной инстанции изменили свое мнение по вопросу исчисления северных надбавок при расчетах по МРОТ. Как теперь следует считать зарплату по МРОТ «северянам», смотрите в этой новости.

Как быть, если уменьшаемый УК был внесен имуществом?

Минфин тоже изменил свою позицию по вопросу обложения налогом на прибыль доли имущества, внесенного в УК, после уменьшения размера УК. Что теперь говорят чиновники, узнайте здесь.

С 20.04.2018 по-новому уведомляем МВД о работниках-иностранцах!

На этой неделе окончательно ушли в прошлое формы уведомлений по иностранцам, разработанные ФМС. Что и как стало теперь, читайте в нашей напоминалке.

Внимание! Ваших аудиторов обязали на вас «стучать»!

С 04.05.2018 вступает в силу закон от 23.04.2018 № 112-ФЗ. Что с этой даты вменяется в обязанности аудиторам, узнайте отсюда.

ЦБ ввел в обиход «нехорошие» IP-адреса

ЦБ РФ решил не отставать от аудиторов в обеспечении контроля за законностью операций клиентов. О нововведении в оценке благонадежности клиента банка читайте тут.

ФНС рассекретит данные плательщиков

ФНС поможет налогоплательщикам в проявлении «должной осмотрительности» при выборе контрагентов. Каким образом — узнайте из новости.

Аудиторов обязали стучать на клиентов и еще три важные поправки

С начала 2017 года администрирование обязательных страховых взносов перешло к налоговой инспекции. Теперь за их неуплату, как и за неуплату налогов, государство вводит уголовную ответственность. Цель очевидна: пополнение бюджета. Криминализация неуплаты подстегнет руководителей активнее перечислять страховые взносы. Расследованием преступлений по статьям 198—199.4 Уголовного кодекса РФ займется Следственный комитет.

Андрей Гривцов
Адвокат, старший партнер адвокатского бюро «ЗКС», Москва

До 3 лет тюрьмы грозит Генеральному Директору за неуплату страховых взносов в особо крупном размере.

Что изменится. Против Генерального Директора возбудят уголовное дело, если долг по обязательным страховым взносам превышает 1,8 млн руб. или 10% от общей суммы, подлежащей к уплате. Размер будет считаться особо крупным, если сумма больше 9 млн руб. или составляет 20% от общей суммы, вне зависимости от периода неуплаты. Если долг меньше, уголовная ответственность не наступает.

Чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, необходимо:

  • исправно платить страховые взносы;
  • своевременно представлять налоговые декларации и иные документы;
  • не включать в представляемые документы заведомо ложные сведения.

Что грозит руководителю. Если Генеральный Директор совершит преступление впервые и погасит весь долг, его освободят от ответственности. При неуплате страховых взносов в крупном размере руководителя ждет штраф на сумму 100—300 тыс. руб., принудительные работы или лишение свободы на срок до одного года. Для особо крупного размера предусмотрены штраф на сумму 300—500 тыс. руб., принудительные работы или лишение свободы на срок до четырех лет.

Источник: проект федерального закона №927133-6 «О внесении изменений в УК и УПК РФ в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»
Когда документ вступит в силу: прошел первое чтение в Государственной думе
Для кого актуально: Генеральный Директор

Налоговой инспекции придется доказывать неправомерность схемы по новому

Налоговики начислили ООО «Центррегионуголь» недоимку и штраф в размере 9 млн руб. Организация закупала уголь у контрагента, но инспекция заподозрила, что сделки были фиктивными. Компания обратилась в суд с требованием отменить решение ФНС. Налоговая инспекция установила, что контрагент не имел необходимого персонала, активов, транспортных средств и складских помещений. И указала, что договор был подписан неустановленным лицом. Однако суд признал решение инспекции незаконным, установив в процессе разбирательства дела, что по факту уголь был поставлен. Доказательства о получении обществом необоснованной налоговой выгоды были признаны недостаточными (определение ВС РФ от 29.11.2016 №305 КГ16–10399 по делу №А40-71125/2015). Теперь решения по подобным делам можно считать закрепленными законодательно. В Налоговом кодексе РФ появилась норма, которая определяет, что такое налоговая выгода и когда ее признают необоснованной (ст. 54.1).

Павел Андрейкин
Заместитель руководителя департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития «КСК групп», Москва

В чем суть изменений. В новой статье указано, что налоговая выгода считается обоснованной при одновременном соблюдении двух условий.

Во-первых, основной целью сделки не должны быть возврат суммы налога или его неуплата. Речь идет о ситуациях, когда компания принимает затраты по сделкам, оформленным лишь документально, но не совершенным в действительности. А также, когда применяется искусственное дробление бизнеса — создается несколько идентичных компаний, применяющих УСН. За счет этого налог на прибыль снижается, хотя объективных причин для разделения бизнеса нет.

Во-вторых, обязательство по сделке должна выполнить другая сторона договора, заключенного с налогоплательщиком. Новация не коснется комиссионных и агентских схем работы, а также привлечения субподрядчиков. Речь идет о ситуациях, когда договор подписан с подрядчиком, однако в ходе проверки инспекция устанавливает, что работу выполняли сотрудники самого налогоплательщика или «гастарбайтеры», не имеющие отношения к контрагенту.

Теперь налоговая инспекция не сможет автоматически доначислить налоги в случаях, когда:

  • документы подписаны неустановленным лицом;
  • существовала возможность заключить договор с более добросовестным контрагентом;
  • подрядчик нарушил налоговое законодательство.

Что грозит бизнесу. Инспекторам станет сложнее доказывать налоговые схемы. Вероятно, положения нормы начнут рассматривать вместе с иными обстоятельствами налоговых споров. Об этом свидетельствует письмо ФНС России от 13.07.2017 №ЕД-4-2/13650@. Проверки призваны не только выявить получение необоснованной налоговой выгоды, но и установить конечного выгодоприобретателя, а также умысел.

Источник: Федеральный закон от 18.07.2017 №163 ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»
Когда документ вступает в силу: 19 августа 2017 года
Для кого актуально: Генеральный Директор

Появились новые льготы по налогу на прибыль

Больше не нужно облагать налогом доходы в виде интеллектуальных прав, которые компания выявила при инвентаризации (ст. 251 НК РФ).

Читать еще:  Площадь открытой площадки может учитываться в площади торгового зала

Юлия Майфет
Руководитель налоговой практики юридической фирмы «Селютин и партнеры», Москва

В чем суть изменений. За годы работы предприятие создало научно-технические результаты — исследования или наработки по техническим новинкам. Теперь директор хочет оформить права на них, например патент на изобретение, и использовать в предпринимательской деятельности. Ему понадобится провести инвентаризацию и перечислить налог на прибыль с рыночной стоимости этих результатов. Однако теперь государство решило объявить налоговую амнистию: за объекты интеллектуальной собственности, выявленные в период с 1 января 2017 по 1 января 2019 года, платить не придется.

Насколько это выгодно. Поправки в статьи 251 и 262 Налогового кодекса РФ предоставляют дополнительные налоговые льготы предприятиям, которые ведут научные исследования или опытно-конструкторские разработки.

Помните, что льгота выражается не только в отсутствии налогообложения, но и в возможности включить дополнительные расходы на НИОКР с повышающим коэффициентом. К таким затратам относятся, в частности, страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные с выплат сотрудникам, выполняющим эти работы. Расходы на НИОКР с коэффициентом 1,5 можно включить либо в прочие расходы в период завершения этих работ, либо в первоначальную стоимость нематериальных активов. Иначе они будут учитываться в размере фактических затрат.

Источник: Федеральный закон от 18.07.2017 №166 ФЗ «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Когда документ вступит в силу: 1 января 2018 года
Для кого актуально: Генеральный Директор

3 млн руб. — максимальная сумма сделки с недвижимостью, которая не привлечет внимание Росфинмониторинга

Ваш аудитор доложит о сомнительных операциях в ФНС и Росфинмониторинг

Генеральные Директора порой воспринимают аудиторскую проверку как способ устранить ошибки и внести исправления в бухгалтерскую и налоговую отчетность. Теперь все изменится. С 1 января 2018 года аудитор должен сообщать обо всех ошибках, чтобы ФНС могла доначислить налоги. Кроме того, 7 июня Госдума приняла в первом чтении законопроект, который возлагает на аудиторов обязанность докладывать о сомнительных операциях клиентов в Росфинмониторинг. Доверяться аудиторам станет опаснее, особенно для малых и средних предприятий.

Екатерина Шестакова
Генеральный Директор ООО «Актуальный менеджмент», Москва

В чем суть изменений. Представьте ситуацию: в Вашей компании имеется складское помещение, но вы его не зарегистрировали, поскольку не знали об этой обязанности. Аудитор помог найти ошибку, Вы ее исправили. С 2018 года ревизоры начнут докладывать о таких ошибках в инспекцию, а ФНС будет доначислять налоги. Изменения приведут к сужению рынка: лучше вообще не привлекать аудитора, если тот сообщит в налоговую инспекцию об ошибках и нарушениях. Приглашение эксперта для ревизии повысит риск выездной налоговой и встречной проверки.

Что делать бизнесу. Увеличится число случаев «черного аудита», когда заключение выдается без проверки бухгалтерской отчетности. Многим акционерным обществам, которые должны проводить аудит в обязательном порядке, придется поменять организационно-правовую форму на ООО.

Источник: проект федерального закона №96436-7 «О внесении изменений в статьи 82 и 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации» (о наделении налоговых органов полномочиями по истребованию у аудиторских организаций документов, полученных ими о налогоплательщике)
Когда документ вступит в силу: 1 января 2018 года
Для кого актуально: Генеральный Директор

Павел Тимохин
Руководитель отдела бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», Москва

В чем суть изменений. Если аудитор заподозрит, что клиент отмывает доходы, он будет обязан сообщить об этом в Росфинмониторинг. Например, о том, что на заброшенный счет компании поступают деньги, которые потом снимают наличными. В свою очередь Росфинмониторинг будет сообщать о подозрительных сделках в налоговую инспекцию и полицию.

С 2018 года внешние аудиторы начнут докладывать о Ваших ошибках учета в инспекцию, а ФНС будет доначислять налоги. Риск выездной проверки вырастет

Какие сделки заинтересуют Росфинмониторинг. Эти сделки перечислены в статье 6 Федерального закона от 07.08.2001 №115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». К таким сделкам относятся: а) операции с деньгами или имуществом на сумму свыше 600 тыс. руб. Например, покупка ценных бумаг за наличность, покупка или продажа наличной валюты, обмен банкнот разного достоинства. Распространенная ситуация, когда бухгалтер вносит на счет компании наличные деньги на сумму 610 тыс. руб., действуя в ее интересах. Притом что это не обусловлено характером хозяйственной деятельности организации; б) сделки с недвижимостью, связанные с переходом собственности, если их сумма превышает 3 млн руб. Например, договор долевого участия в строительстве; договор паенакопления; договор аренды, который предусматривает выкуп арендуемого недвижимого имущества.

Также у Росфинмониторинга есть собственные критерии и признаки необычных сделок (приказ от 08.05.2009 №109). Например, под контроль попадут:

  • беспроцентный заем общества Генеральному Директору, его заместителю или иному связанному лицу;
  • скупка, продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и драгоценного лома;
  • однотипные сделки с одним и тем же контрагентом, вроде выдачи беспроцентных займов одному учредителю.

Источник: проект федерального закона №134557-7 «О внесении изменений в статьи 7.1 и 7.3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и статью 13 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»
Когда документ вступит в силу: через 10 календарных дней после опубликования
Для кого актуально: Генеральный Директор

Впервые опубликовано на e.gd.ru

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Читаем 403-ФЗ. Теперь по закону аудитор обязан . информировать

Читаем подпункт 3.1. пункта 2 статьи 13 307-ФЗ (в редакции 408-ФЗ)

Получается, действия такие:
1) обнаруживает аудитор ЛЮБОЕ нарушение з-ва, в том числе налогового;
2) информирует об этом руководство (собственника);
3) ждет 90 дней;
4а) надлежащие меры приняты (например, составлена уточненная декларация, доплачен налог) — прощает;
4б) надлежащие меры не приняты — стучит информирует госорган (ФНС).
То есть, нашел недоплату налога — предупредил — клиент не исправился — аудитор сам информирует кого надо.
Важно, что оговорка о существенности здесь отсутствует.
Конечно, примененный термин — «надлежащие меры по рассмотрению указанной информации» можно толковать самым разным образом. Но я исхожу из наиболее пессимистического и вероятного варианта.

Дальше так.
Выявил аудитор налоговое нарушение, не существенное для достоверности отчетности, и отразил его в рабдоках и описал его в отчете.
Клиент уточненку не подавал, налог не доплатил.
Аудитор в ФНС не сообщил.
При ВКК аудитор получает пендель.

Аудитор, бойся своих рабдоков и отчетов (письменной информации)!
Исправлений: 2; последнее — в 05.12.2014, 12:19.

Стаксель, а что Вы удивляетесь?
Эта норма была и раньше.
Сначала об определении коррупции, это ведь не только взятки. По 273-фз — это еще и «

. иное незаконное использование физическим лицом своего должностного положения вопреки законным интересам общества и государства в целях получения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц. «

Читать еще:  Пришла пора отчитаться по енвд

Под такое определение подпадает все что угодно.

Теперь откроем письмо МФ РФ от 29 января 2014 г. N 07-04-18/01 и читаем: «Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны информировать соответствующие компетентные государственные органы (МВД России, ФСБ России, Следственный комитет Российской Федерации, Генеральную прокуратуру Российской Федерации, Росфинмониторинг) в отношении ставших известными случаев коррупционных правонарушений, коммерческого подкупа (в том числе подкупа иностранных должностных лиц) либо признаков таких случаев, либо риска возникновения таких случаев у аудируемого лица, клиента.
Так что в законе — нет ничего нового. Надеюсь, что Вы на своих клиентов постукиваете, не так ли?

Давайте разделим вопрос на два — коррупция и все остальное (в т.ч. налоги).

В части коррупции согласитесь, что вопрос теоретический в 99.99%. Но кстати, говоря, НПА (именно НПА, а не писем Минфина), обязывающих информировать о коррупции, не нашел.

А вот вопрос налогов и взносов встречается практически в каждой проверке, а требований по информированию раньше не было ни в каком виде. Да, есть ФСАД 5/2010, который предписывает информировать, но только в случаях, предусмотренных законодательством.

defaultattr=

Теперь откроем письмо МФ РФ от 29 января 2014 г. N 07-04-18/01 и читаем: «Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны информировать соответствующие компетентные государственные органы (МВД России, ФСБ России, Следственный комитет Российской Федерации, Генеральную прокуратуру Российской Федерации, Росфинмониторинг) в отношении ставших известными случаев коррупционных правонарушений, коммерческого подкупа (в том числе подкупа иностранных должностных лиц) либо признаков таких случаев, либо риска возникновения таких случаев у аудируемого лица, клиента.
Так что в законе — нет ничего нового. Надеюсь, что Вы на своих клиентов постукиваете, не так ли?

«В случае, если учредители (участники) аудируемого лица или их представители либо его руководитель не принимают надлежащих мер по рассмотрению указанной информации аудиторской организации, индивидуального аудитора, последние обязаны проинформировать об этом соответствующие уполномоченные государственные органы»

«То есть, нашел недоплату налога — предупредил — клиент не исправился — аудитор сам информирует кого надо».

надлежащие меры . кто определяет их характер?
как клиент — какие меры я должен принять?
издать распоряжение и предупредить главбуха о недопустимости нарушений в дальнейшем..
надлежащая мера- надлежащая..
какая то тухлая формулировка..
опять похожа на неудачный перевод.

чё инспектор прям товарную накладную Вам подписал?
подотчетник сам бухнул и заел все конфетами на пороге ифнса))

даже интересно стало- сажали ли кого за коробочку конфет?

нашли коробочку конфет- уведомили МВД — МВд дело закрыло — и тут же по заяве от потерпевшего за ложный донос откроют дело на Вас.

Зацепившись за слово «надлежащие» я вот тут подумал, что если не последует никаких разъяснений по применению норм 403-ФЗ, то просто клиент в течение 1-2 месяцев по завершении аудита будет нам писать письмо:

Уважаемый аудитор СтепанНикифорыч!

Настоящим сообщаю, что по результатам рассмотрения указанных Вами в «письменной информации аудитора» выявленных нарушений, нами предприняты надлежащие меры по их устранению и недопущению сих впредь.

С любовью,
Гендиректор аудируемого лица
ИванИваныч

Получили такое письмо — и стучать не надо.

Ну, это все еще копейки. Скоро внесут изменения в 115-ФЗ, где аудиторов обяжут подавать информацию в Финмониторинг наравне с нотариусами, риэлторами и кем там еще.

Обо всех сомнительных сделках.

Будем плясать дальше. (Где тут смайлы, забыла. Нужен тот, который головой стену пробивает)

С целью совершенствования перечня допустимых неаудиторских услуг из него исключены: анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей; экономическое консультирование; финансовое консультирование. При этом следует иметь в виду, что в части 7 статьи 1 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» приведен неисключительный перечень прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.

Таки теперь может аудиторская организация провести АФХД клиента али нет?

Стаксель
Читаем подпункт 3.1. пункта 2 статьи 13 307-ФЗ (в редакции 408-ФЗ)

Стаксель
Читаем подпункт 3.1. пункта 2 статьи 13 307-ФЗ (в редакции 408-ФЗ)

Получается, действия такие:
1) обнаруживает аудитор ЛЮБОЕ нарушение з-ва, в том числе налогового;
2) информирует об этом руководство (собственника);
3) ждет 90 дней;
4а) надлежащие меры приняты (например, составлена уточненная декларация, доплачен налог) — прощает;
4б) надлежащие меры не приняты — стучит информирует госорган (ФНС).
То есть, нашел недоплату налога — предупредил — клиент не исправился — аудитор сам информирует кого надо.
Важно, что оговорка о существенности здесь отсутствует.
Конечно, примененный термин — «надлежащие меры по рассмотрению указанной информации» можно толковать самым разным образом. Но я исхожу из наиболее пессимистического и вероятного варианта.

Дальше так.
Выявил аудитор налоговое нарушение, не существенное для достоверности отчетности, и отразил его в рабдоках и описал его в отчете.
Клиент уточненку не подавал, налог не доплатил.
Аудитор в ФНС не сообщил.
При ВКК аудитор получает пендель.

Аудитор, бойся своих рабдоков и отчетов (письменной информации)!

Полностью согласна
Не согласна только с 90 днями
Я считаю что ждем до даты утверждения отчетности
Если не внесли исправления выдаем модифицированное заключение и должны сообщать

Если учесть что аудиторские услуги сейчас никому не нужны
Как только клиенты об этих изменениях узнают
Лавочки можно закрывать

ФНС будет сама исправлять неверные КБК, самозанятые, аудиторов заставляют «стучать», встреча клерков в Краснодаре

Друзья, объявление! 1 апреля клерки встречаются в Краснодаре. На встречу клерков уже записалось около 20 человек из Москвы, Питера, Ростова и других регионов страны. Кто хочет присоединиться — записывайтесь в блоге Бориса Мальцева.

А теперь к событиям прошлой недели. Итак, все, что важно для бухгалтера за неделю, на одной странице.

Бухгалтерские новости за неделю

В Госдуму поступил законопроект, позволяющий самозанятым осуществлять деятельность без регистрации ИП. «А потом заставят ставить онлайн-кассы, платить поборы на онлайн передачу, платить в ПФР и соц.страхование по полной. И в итоге, оставят без пенсий»- пишут в комментариях к новости.

ФНС утвердила порядок и сроки размещения открытых данных по налоговым недоимкам организаций. Размещение первых данных запланировано на 25 июля 2017 года. В комментариях — тишина.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев предложил заменить все проверки бизнеса на одну комплексную раз в три года

Налоговики объяснили как сдавать расчет по страховым взносам по обособкам. Спойлер: все сложно.

Правительственный комитет одобрил проект закона, дающего право истребовать документы у аудиторов в рамках налоговой проверки. Транпарентность.

Глава ФНС отрапортовал Медведеву о полной готовности к переходу на онлайн-кассы. Кроме того, ФНС обеспечила прирост налоговых поступлений во все уровни бюджета.

Читать еще:  Порядок ведения бухгалтерского учета в производстве

Россиянам могут запретить называть детей нелепыми именами. Как назвать своего ребенка нужно уточнять у работника ЗАГСа.

Судебные приставы наложили арест на дамскую сумочку гражданки, задолжавшей коммунальным службам.

Минтруд обновил классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска.

Десяточка важных бухгалтерских статей

А что интересного на бухгалтерском форуме?

На форуме бухгалтер с огорчением сообщил, что перечисление НДФЛ не устроило налоговую инспекцию и она, игнорируя декабрьский платеж НДФЛ, требует повторить его еще раз.

«Клерк» устроил онлайн-трансляцию из собственного офиса и предложил всех желающих присоединиться к трансляции, используя мессенджер Телеграм, но никто не смог.

Бухгалтер потратила 5 дней на то, чтобы реализовать законное право на сдачу отчета по доверенности. История случилась из-за нулевого отчета нулевой фирмы, которая никогда не проводила никаких сомнительных операций.

Предприниматели на «вмененке» зачастую небрежно относятся к входящим документам, так как для определения суммы налога не требуется вести учет доходов и расходов. Однако порой такое такая небрежность выходит им боком: Полиция требует от ИП на ЕНВД первичные документы, которых у него нет

На форуме развернулась дискуссия по поводу справки 182н, необходимой для расчета больничных. Бухгалтеры спорят, имеет ли значение размер шрифта в данной справке и соответственно то, на скольки листах она распечатана.

«Клерк» создал в Фейсбуке, альтернативу собственному форуму. В группе «Красный уголок бухгалтера» можно задавать свои вопросы, обмениваться опытом, помогать друг другу. Вы столкнулись с необычной ситуацией в работе? Вам нужен срочный совет коллеги? Вступайте в группу: Красный уголок бухгалтера. В группе уже 350 бухгалтеров.

Игра Бюрократов

P.S. БМ выдает девушек и книги о йоге

Бухгалтер с правильным подходом

Сегодня короткий рабочий день

В офисе менеджер спрашивает главбуха:

— Алла, а Вы не знаете, сегодня короткий день?

— Да, по закону можно на час раньше уйти

— А если по совести?

— А по совести, это не ко мне

— Ну да, вы же бухгалтер, какая совесть

Настучи на клиента!

Помните материал о похоронах аудиторской тайны? Лежит тут, если что:

Материал вызвал живейший интерес и массу вопросов, с пожеланиями подробностей. Итак…

Главный гробовщик аудиторской тайны – Минфин РФ. В своем информационном сообщении от 25.04.2018 №ИС-аудит-22 «О требованиях к аудиторам в отношении противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», он четко и недвусмысленно дает понять, как теперь это должно работать:

— Если аудитор при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации и отмывания доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, то аудитор обязан уведомить об этом Росфинмониторинг.

— Важно(. ) – должен уведомить, не уведомляя учредителей или директоров аудируемой компании.

Минфин успокаивает аудиторов, мол передача аудиторами информации в Росфинмониторинг «не является нарушением аудиторской тайны (часть 4 статьи 9 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»)».

Так что завтра, не исключено, адвокаты будут обязаны стучать в следствие и суд на своих же подзащитных, и это тоже не будет являться нарушением адвокатской тайны. Но это мы отвлеклись, извините.

Отдельно стоит отметить, что обязанность «настучи на клиента» распространяется не только на аудиторов, но и на компании, оказывающие клиентам бухгалтерские услуги. Дабы исключить двоякотолкование, так прямо и написано:

«на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента определенные операции».

То есть имеются ввиду не только физические лица (аудиторы, бухгалтеры), но и юридические (консалтинговые и обслуживающие по аутсорсингу компании). Для понимания того, как и что следует делать на этом поприще, существуют:

Рекомендации по исполнению лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Этот документ детально расписывает, что должны делать индивидуальные предприниматели-бухгалтеры, бухгалтерские компании или бухгалтерско-аудиторские компании в отношении своих клиентов.

Например пункт 4 четко говорит: «Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, которые готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента сделки с недвижимым имуществом, управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента, управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг, привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими, создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций (далее – лица, оказывающие бухгалтерские услуги), обязаны принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма с учетом положений статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ».

А пункт 5, со ссылкой на статью 7.1 № 115-ФЗ, обязывает:

5.1. Разработать правила внутреннего контроля…

5.2. Назначить специальное должностное лицо…

5.3. Идентифицировать клиента ….

Признаками того, что на клиента надо стучать в Росфинмониторинг, являются:

— запутанный или необычный характер сделки, не имеющий очевидного экономического смысла или очевидной законной цели.

— если сделка не соответствует целям деятельности организации, установленными учредительными документами.

— выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля.

— иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

То есть – за все!

Вы бухгалтер? И готовы выполнить требования Минфина и настучать на того, кто вам платит зарплату? Тогда вам придется выполнить еще и такие требования:

— Лица, оказывающие бухгалтерские услуги, предоставляют в Росфинмониторинг информацию о подозрительных операциях в виде формализованных электронных сообщений (далее – ФЭС)…

— ФЭС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью»…

— Лицам, оказывающим бухгалтерские услуги, целесообразно участвовать в добровольном сотрудничестве с Росфинмониторингом путем заполнения опросных листов, анкет в Личных кабинетах…

Моя компания занимается обслуживанием бизнес-интересов других юридических лиц более 15 лет. Бухобслуживание, юробслуживание, налоговые консультации, консалтинг, оптимизации налоговые и управленческие, судебное представительство и так далее. Перевидали мы с сотрудниками многое. И ни разу не видели клиента, отмывающего преступные доходы и/или финансирующего экстремизм с терроризмом.

Как вы хоть выглядите-то, а? Кто вы такие, что специально под вас пишут законы и осложняют жизнь миллионам других людей? Вы нам хоть фотку пришлите.

Мы ее распечатаем и будем с ней всех остальных сравнивать.

А то ерунда какая-то получается – мы должны вас ловить и на вас стучать, а как вы выглядите — мы не знаем! Хоть через наши руки около 100.000 ИП и ООО прошло…

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector