Налоговый вычет при продаже квартиры — изменения 2017

Налог с продажи и покупки квартиры в 2017 году

В нашей стране физические лица обязаны платить большое количество сборов. Кроме доходов, ими облагается также приобретаемое жильё. Размер обязательных платежей, льготные категории плательщиков, возможность вычетов и другие изменения, произошедшие в текущем году, мы сейчас и рассмотрим.

Налог с продажи квартиры. Новый закон

Налоговое законодательство в России очень часто меняется, диктуя всё новые условия и требования. В вопросе, касающемся отчислений с реализации объектов недвижимости, в этом году тоже произошло одно главное изменение. Оно касается взаимосвязи между обязанностью уплачивать полагающуюся пошлину и сроком владения жилым помещением.

В том случае, если жильё было приобретено до 2015 года, то владелец имеет право продать его без перечисления взносов в государственный бюджет через три года после покупки. Если сделка была произведена позже указанного года, то продать собственность без перевода отчислений можно только через пять лет после приобретения. В этом заключается единственное изменение, которое было в текущем году.

Изменения, произошедшие в наступившем году, не коснулись налогообложения реализуемой жилплощади, которая была получена:

  • в результате дарения или передачи по наследству;
  • по договору пожизненной ренты;
  • перешли в личное пользование собственника после проведения приватизации.

В этих ситуациях не имеет значение срок владения жильём перед реализацией, поскольку в бюджет при таких условиях платить не нужно. Это значительно упрощает жизнь граждан, освобождая их от внушительных отчислений.

Возврат налога при покупке квартиры в 2017 году

Каждый житель России, приобретающий любой вид жилых помещений, имеет право вернуть уплаченные в казну средства. Это возможно после выполнения ряда условий, которые несколько изменились в нынешнем году.

По состоянию на этот год налоговый вычет предоставляется в размере 13% от общей суммы, которая была потрачена на приобретение жилья. Законодательством предусмотрено, что уплаченные деньги за реализацию не должны быть больше платежей, которые были перечислены в бюджет от данного отчётного лица за год. Максимально возможный размер выплаты составляет 260 000 рублей, вне зависимости от того, какова была начальная номинальная стоимость купленного объекта.

Этим правом может воспользоваться любой гражданин России, который официально трудоустроен и ежемесячно с его доходов работодатель производит перевод в надзорную инспекцию. При реализации жилого помещения эти лица имеют право вернуть подоходный платёж, который исчисляется из его кадастровой стоимости.

Воспользоваться возможностью вернуть проценты не получится, если:

  • физическое лицо официально не трудоустроено и не производит обязательные переводы в казну государства;
  • объект приобретается у близкого родственника;
  • в процессе покупки принимал участие работодатель частного лица;
  • при покупке жилья использовались какие-либо государственные программы и дотации.

Если нет никаких ограничений, то частное лицо в праве воспользоваться возможностью и вернуть сумму в размере 13% от стоимости объекта. Но стоит запомнить, что возврат не может превышать 260 000 рублей. За прошедший отчётный период плательщику будет возвращена сумма, которая будет равна размеру полагающихся выплат за данный отчётный период, составляющий один год.

Налог с продажи недвижимости для физических лиц

При передаче новому владельцу любой недвижимости, которая имеется в собственности у физического лица, необходимо произвести платёж в казну государства. От НДФЛ освобождаются только те, кто владеют жильём более 5 лет. Во всех остальных случаях придётся перечислить обязательный платёж, ставка которого составляет 13% от цены сделки, указанной в договоре.

Налоговый кодекс РФ предусматривает применение вычета, который значительно уменьшает базу, сокращая тем самым полагающиеся выплаты. Воспользоваться им можно только один раз, повторное право уменьшить облагаемую базу не предоставляется.

В случае отказа от уплаты сбора или несвоевременного перечисления его в надзорный орган, отчётное лицо ждут штрафные санкции и пени. Они начисляются исходя из общей суммы, которую необходимо было оплатить, и из количества дней просрочки. Поскольку этот платёж бывает весьма значительным, то и начисленные пени будут достаточно внушительными. Поэтому производить перевод необходимо в установленные сроки и в полном объёме.

Налог с продажи квартиры собственностью менее 3 лет

В этом году в силу вошли изменения, касающиеся срока владения жилым помещением и необходимости перечисления средств с реализации жилплощади. Если в предыдущие года продавать имущество без уплаты взносов в бюджет можно было через три года владения, то с текущего года этот срок был увеличен до 5 лет.

Если возникла необходимость продать жилое помещение до истечения льготного периода, то физическому лицу придётся произвести уплату сбора, который налагается на полученный доход от реализации. Величина перечисления рассчитывается исходя из ставки НДФЛ, которая для резидентов РФ составляет 13%. Не резиденты, совершающие сделки с собственностью на территории нашей страны, обязаны будут произвести перевод по увеличенной ставке 30%.

Налог при продаже квартиры менее 5 лет в собственности

В том случае, если жильё продаётся раньше, чем через 5 лет владения, то необходимо будет перечислить в надзорный орган сумму, которая высчитывается исходя из стоимости объекта, применяя к нему процентную ставку. Продавая недвижимость, которая находится в собственности более 5 лет, производить перечисление обязательного сбора не нужно.

Продавая имущество, срок владения которым менее 5 лет, можно рассчитывать на освобождение от взимания пошлины. Это возможно тогда, когда оно было получено по завещанию или договору ренты. Также в льготный список входят варианты получения жилого помещения по договору дарения от близких родственников.

Расчёт налога на квартиру в 2017 году

Для вычисления необходимо брать в расчёт величину кадастровой стоимости. При определении размера платежа, который необходимо будет внести в бюджет, можно воспользоваться одним из следующих вариантов:

  1. Цена уменьшается за счёт фиксированной величины.

Размер данного вычета составляет 1 миллион рублей. На это значение можно уменьшить кадастровую стоимость жилья. Далее к полученному значению будет применена процентная ставка. Получить его может один раз в текущем отчётном периоде, который составляет 1 год. Если возникла ситуация, в которой гражданин за год продаёт несколько объектов, то в таком случае льготу можно применить только к одной сделке.

  1. Отчисления производятся с расходов на приобретение жилплощади.

При таких условиях начисления производятся на разницу, полученную между доходом от сделки и той суммой, которая была отдана при её покупке. Этот вариант наиболее предпочтителен и чаще всего применяют именно его.

Рассмотрим вариант расчёта платежа на конкретном примере:

Квартиру продали за 8 500 000 рублей. Срок владения составляет 2 года и приобретена она была за 7 200 000 рублей. Рассчитать пошлину можно одним из следующих способов:

  • (8 200 000– 1 миллион) * 13% = 975 000 рублей.
  • (8 500 000– 7 200 000) * 13% = 169 000 рублей.

Из примера видно, что разница получается очень значительной, именно поэтому большинство выбирают второй вариант расчёта. Но бывают случаи, когда первый вариант наиболее предпочтителен и именно его выбирают для расчёта необходимой выплаты.

Налог с продажи квартиры в 2017 году пенсионерам

Многие путают понятия имущественного сбора и НДФЛ, который необходимо уплачивать с суммы, полученной при передаче объекта другому собственнику. Люди пенсионного возраста освобождены от взыскания имущественных платежей и в связи с этим многие считают, что и удержание пошлины за совершённую сделку на них не распространяется, но это не так.

Пенсионеры, как и все граждане России, на общих основаниях обязаны уплачивать налог при реализации жилого помещения. Никакие ограничения и льготы для них не применяются. Они освобождаются от оплаты только тогда, когда срок владения объектом превышает 5 лет. Это правило действует на все физические лица, которые проживают на территории нашей страны.

Для всех действуют одинаковые условия при расчёте сбора, начисляемого при сделках с недвижимостью. Нет никакой разница кто это: пенсионер или житель трудоспособного возраста. Пошлина рассчитывается и начисляется по фиксированной ставке. Отметим, что лица пенсионного возраста в праве воспользоваться уменьшением базы, которое применяется при расчёте величины полагающегося взноса.

Какая сумма с продажи недвижимости не облагается налогом

Самым действенным способом уменьшить финансовое бремя и облегчить жизнь гражданам, является денежный вычет. Он представляет собой фиксированный размер, на который уменьшается база, сокращая тем самым размер сбора.

В нынешнем году эта величина осталась без изменения и составляет 1 миллион рублей. Основными особенностями предоставляемой льготы являются:

  • возможность использовать его один раз в текущем отчётном периоде;
  • запрет на разделение суммы между несколькими объектами.

Каждый человек имеет право воспользоваться правом на уменьшение базы, на которую начисляется обязательная пошлина. Сделать это можно двумя способами:

  • уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета;
  • вычесть из стоимости объекта при сделке ту сумму, которая была уплачена при её покупке.

Это даёт возможность значительно уменьшить облагаемую базу, уменьшив тем самым и налог с продажи квартиры в 2017 году. Отчётный субъект в праве сам выбрать наиболее подходящий и выгодный вариант.

Если срок владения жилым помещением превышает 5 лет, то пошлина не начисляется. Эта льгота является весьма значительной, поскольку размер обязательного сбора, который необходимо внести в бюджет при передаче недвижимости, может достигать десятков и сотен тысяч рублей.

Заключение

Продажа квартиры, налоги 2017 года и изменения, связанные с этим вопросом, подробно рассмотрены в данной статье. Самое главное изменение, которое произошло в текущем году – это увеличение минимального срока владения собственностью, который позволяет освободить плательщика от внесения в государственную казну полагающейся пошлины. Если сделка будет совершена раньше завершения льготного периода, то частное лицо будет обязано произвести уплату сбора по установленной ставке.

Налоговое законодательство предусматривает вычеты, которые значительно сокращают облагаемую базу, что позволяет уменьшить отчисления в надзорную инспекцию и облегчить жизнь плательщиков. Кроме этого, многие граждане могут вернуть сумму сбора, который был уплачен в государственный бюджет. Ежегодно физическому лицу будет возвращаться определённая сумма, равная ежемесячным платежам НДФЛ, производимым в казну.

Налоговый вычет при продаже квартиры — изменения 2017

Налоговый вычет при продаже квартиры — 2017 — востребованная среди граждан России преференция. Рассмотрим особенности его исчисления.

Налоговый вычет при продаже квартиры

Важнейшая поправка в НК РФ, введенная законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, касается увеличения срока, по истечении которого можно продавать квартиру без уплаты НДФЛ. В ст. 220, 217.1 НК РФ этот срок называется минимальным предельным сроком владения недвижимым имуществом. По недвижимости, приобретенной до 01.01.2016, он составляет 3 года, а по приобретенной с 2016 года увеличился до 5 лет.

Читать еще:  Вычет по необлагаемой операции возможен

Однако если право собственности на недвижимое имущество получено после 01.01.2016 в результате приватизации, передачи по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником, то продать его без уплаты НДФЛ можно через 3 года.

В целях исчисления налога на доходы физических лиц до 2016 года доход от продажи недвижимости принимался равным продажной стоимости, указанной в договоре. С 2016 года он принимается равным продажной стоимости при условии, что она составляет не менее 70% от кадастровой цены жилья на 1 января года, в котором осуществлена продажа. Если же цена, указанная в договоре купли-продажи, меньше 70% от кадастровой стоимости, доходом от продажи недвижимости признается не цена, указанная в договоре, а 70% от кадастровой стоимости недвижимости.

Вместе с тем законодатель дает региональным властям право уменьшать значения, касающиеся срока налогооблагаемого владения недвижимостью либо понижающего коэффициента, применяемого к кадастровой стоимости имущества, вплоть до нулевых (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

В качестве вычета можно использовать субсидии и проценты по ипотеке

Так, Минфин России выпустил письмо от 18.09.2015 № 03-04-05/53797, в котором указал, что вместо гарантированного законом вычета в 1 млн руб. налогоплательщик может использовать с целью уменьшения налогооблагаемой базы при продаже квартиры жилищную субсидию. Минфин, таким образом, рекомендует рассматривать ее как разновидность личных расходов приобретателя недвижимости, которые подтверждены документально.

Данная позиция Минфина России корреспондирует с той, которую ведомство выразило в письме от 25.05.2015 № 03-04-07/29913. В нем оно указало, что налогоплательщик вправе использовать для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже квартиры суммы, уплаченные банку в качестве ипотечных процентов за жилищный кредит по соответствующей квартире.

Расходы по приобретению квартиры не индексируются

Еще одно примечательное разъяснение Минфина приведено в письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45738. В нем ведомство указывает, что налогоплательщик может использовать для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже квартиры расходы, понесенные при ее покупке, только в номинальной величине — без какой-либо индексации.

Цены в России за несколько лет вырастают значительно, и граждане, решившие продать недвижимость, могут иметь вполне разумное желание использовать для уменьшения налогооблагаемой базы суммы, переданные когда-то продавцу, с учетом надбавки, коррелирующей с инфляцией. Однако Минфин считает, что законных оснований на это нет.

Продавцам жилья — нерезидентам вычет недоступен

В письме от 22.06.2015 № 03-04-05/35996 Минфин указал, что нерезиденты РФ не могут использовать налоговый вычет в размере 1 млн руб. при продаже жилья. Дело в том, что нерезиденты платят НДФЛ в размере 30, а не 13%. Его же они должны уплачивать и при продаже квартиры.

Таким образом, осуществлять соответствующие сделки нерезиденту РФ вдвойне невыгодно: ставка выше, и вычеты применять нельзя. Так что нерезиденту, планирующему продать российскую квартиру, целесообразно стать резидентом, прожив в РФ больше половины из 365 календарных дней.

Вычет положен каждому из владельцев доли в квартире

Весьма примечательна позиция ФНС России, выраженная в письме от 22.04.2015 № БС-4-11/6911. Данный документ подтверждает мнение ведомства, выраженное в более раннем письме — от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13578. ФНС предписывает субъектам правоотношений в области налогообложения сделок с недвижимостью, прежде всего региональным ИФНС, рассматривать права «долевиков» на вычеты именно в той интерпретации, которая приведена ведомством в письме № ЕД-4-3/13578. Это может объясняться наличием жалоб граждан по поводу неисполнения соответствующих положений чиновниками местных ИФНС.

В письме № ЕД-4-3/13578 ФНС России указывает, что каждый из продавцов доли в квартире, если он владеет недвижимостью менее 3 лет (с 01.01.2016 вместо 3 лет владения имуществом используется понятие минимального предельного срока владения имуществом), вправе использовать вычет в размере 1 млн руб. Однако если квартира продана как единый объект недвижимости, то соответствующий вычет распределяется между собственниками пропорционально доле их владения жильем.

Квартира получена по договору мены — будет вычет

Отметим еще один примечательный НПА — письмо Минфина России от 05.03.2015 № 03-04-05/11808. В нем ведомство указывает, что при продаже квартиры, полученной налогоплательщиком по договору мены, для уменьшения налогооблагаемой базы можно использовать сумму, указанную в данном договоре, либо ту, которая соответствует рыночной стоимости жилья на момент осуществления мены. Ее величина может определяться оценщиком. В письме от 14.02.2017 № 03-04-05/7980 Минфин подтверждает неизменность своей позиции по данному вопросу.

Продали жилье в рассрочку — расходы к вычету возможны в любой пропорции

Иногда продажа квартир осуществляется их собственниками в рассрочку. ФНС России в письме от 11.02.2015 № БС-4-11/2049, которое корреспондирует с письмом Минфина России от 02.02.2015 № 03-04-04/3957, указывает, что:

  • налогоплательщик, продавший жилье в рассрочку, может, как и при единовременной продаже, использовать расходы, связанные с покупкой соответствующего жилья, для уменьшения налогооблагаемой базы, формирующейся в результате поступления денежных сумм от покупателя;
  • порядок распределения соответствующих расходов налогоплательщик должен осуществлять самостоятельно.

Действительно, в НК РФ нет положений, каким-либо образом регулирующих, как продавцу квартиры соотносить платежи от покупателя и расходы, на которые можно уменьшать выручку. Законодатель позволяет налогоплательщикам действовать в таких случаях на свое усмотрение. Главное — произвести корректное декларирование соответствующих доходов и расходов.

Подробнее о вычетах по НДФЛ читайте в статьях:

Налог с продажи квартиры — характеристика и особенности

Платят ли налог с продажи квартиры? Ответ на этот вопрос можно прочесть в Налоговом кодексе, а, вернее, в пп.5 п.1 ст.208, в котором говорится, что выручка от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли) в России облагаются НДФЛ. Налог с продажи квартиры вносится в казну субъектов РФ, причем его величина равняется 13 % от суммы вырученных продавцом доходов. Однако такой НДФЛ уплачивается только в том случае, если продолжительность владения жилплощадью не дотягивает до минимальной.

Так, когда жилплощадь стала вашей собственностью до 1 января 2016 года, то минимальный срок владения составит 3 года. Причем не важно, каким способом вам она досталась — путем покупки, в результате приобретательской давности, по завещанию. При этих обстоятельствах налог с продажи квартиры не уплачивается.

Недвижимая собственность менее 3 лет была записана на Капранова. В 2017 году он захотел продать усадьбу за 1400000 руб. В связи с тем, что минимальный срок владения квадратными метрами для освобождения от налогового бремени еще не наступил, Капранов должен заплатить в казну сумму в размере 13 % от стоимости жилплощади (если не учитывать налоговые вычеты).

Загородный коттедж, купленный в 2014 году, находился в собственности 3 года у Коченова. В 2017 году мужчина решился продать дом за 11200000 рублей. Поскольку дом приобретен до начала 2016 года, и минимальный срок владения недвижимостью наступил, Коченов освобождается не будет нести налогового бремени.

Другое дело, если квадратные метры вы приобрели уже после 1 января 2016 года. По новому закону, минимальный срок владения для освобождения от налогов составит 3 года, если жилплощадь вы приобрели по одному из следующих оснований:

  • наследование;
  • дарение, произведенное от ближайших родственников;
  • приватизация;
  • рента.

Капустина получила наследство в виде недвижимости в 2016 году. В 2017 женщина решила продать имущество за 1300000 руб. Поскольку во владении 3 года жилье не находилось, Капустина уплачивает обязательный платеж в размере 13 % от его стоимости. Налог при продаже квартиры менее 3 лет будет равен 169000 руб (не принимая во внимание налоговые вычеты).

Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от налогового бремени равняется пяти годам. Причем регионы России могут понизить этот срок по своей инициативе.

Как не платить налог с продажи квартиры в 2017 году?

Как не платить налог с продажи квартиры, если законный срок для освобождения от НДФЛ еще не наступил? К сожалению, расходов на налоги вряд ли удастся избежать, однако можно использовать налоговые вычеты.

Два возможных способа:

1. Стандартный налоговый вычет.

Стандартный вычет в 1 миллион рублей гарантируется всем гражданам. Его суть заключается в том, что налогооблагаемая база (то есть полученные доходы с продажи) уменьшаются на 1 миллион рублей.

Меловой досталась квартира по наследству 01.03.2016 года, а 16.07.2016 года она выручила с ее продажи 3500000 рублей. Чтобы узнать, какой налог при продаже квартиры в 2017 году уплатит Мелова, нужно совершить следующие действия:

(3500000 рублей — 1000000 рублей) Х 13 % = 325000 рублей.

Важно! Если стоимость жилья не превышает 1000000 руб, сумма налога с продажи квартиры равняется нулю.

2. Вычет «Доходы минус расходы».

Если вы понесли какие-либо затраты на приобретение жилплощади, они также могут быть учтены при уплате НДФЛ. К таким затратам относятся, например, проценты по ипотеке, стоимость ремонта дома,

Казарин продал приватизированную квартиру, которой владел менее полугода, за 5600000 рублей. На капитальный ремонт жилья продавец потратил 1100000 рублей. Чтобы узнать, какая сумма налога с продажи квартиры подлежит уплате, произведем расчеты:

(5600000 рублей — 1100000 рублей) Х 13 %=585000 рублей.

Комментарий юриста «Правового Петербурга»:

«Ранее многие продавцы занижали стоимость квартир на бумаге, чтобы избежать уплаты НДФЛ. С 2016 года закон запрещают такую практику. Если инспекторы ФНС обнаружат, что стоимость жилья по контракту не превышает 70 % от его кадастровой стоимости, налог будет исчисляться именно с 70 % от кадастровой стоимости квадратных метров».

Какой способ выбрать, если собственность менее 3 лет оформлена на вас? Конечно, каждый случай индивидуален, но существует два простых правила:

  1. Если стоимость жилья менее 1000000 рублей, то лучше воспользоваться стандартным вычетом.
  2. Если стоимость расходов на покупку жилья превышает 1000000 рублей, то лучше воспользоваться вычетом «Доходы минус расходы».
Читать еще:  Фнс уточнила, как заполнить строку 130 расчета 6-ндфл

Важно! Пользоваться двумя этими вычетами одновременно нельзя, кроме случая продажи нескольких квартир в одном налоговом периоде. Тогда гражданин сам решает, какие вычеты на какие объекты применять.

Достаточно часто встречаются ситуации, когда гражданин в одном налоговом периоде (с 1 января по 31 декабря) одновременно продает и покупает жилье. Нужно ли платить налог с продажи квартиры? В этих обстоятельствах два налоговых вычета — за продажу и покупку — можно суммировать. Налог с продажи квартиры в 2017 году будет исчисляться следующим образом:

Свиридов, владевший жильем меньше двух лет, продал его в марте 2017 года за 3400000 руб. В апреле того же года он купил новую жилпощадь стоимостью 4100000 рублей. Налоговый вычет Свиридова при продаже квартиры составил 1000000 руб. Расчет суммы, подлежащей уплате:

(4100000 руб—2000000 руб—1000000 руб) Х 13 %=52000 руб.

Следовательно, Свиридов должен погасить налог с продажи квартиры в 2017 в размере 52000 руб.

Важно! Таким вариантом можно воспользоваться только тогда, когда вы ранее не использовали вычет за покупку недвижимости. Максимальный размер налогового вычета за покупку жилья составляет 2000000 рублей.

Очень часто между инспекторами ФНС и гражданами возникает спор насчет того, какой налог платится с продажи квартиры (в каком размере). Ситуацию может осложнять, например, то, что имущество находится в долевой или совместной собственности физлиц. Поэтому если ваша ситуация нестандартна, воспользуйтесь помощью жилищного адвоката.

Получение налогового вычета при продаже квартиры: изменения и «старые» правила

Раньше продавцы платили 13% от стоимости недвижимости, которой они владели меньше трех лет. При этом сумма могла быть снижена на 1000000 р. или на ту, что была потрачена на покупку. Но несколько поменялся налоговый вычет при продаже квартиры в 2017 году. Изменения коснулись периода пребывания предметов в собственности лиц и некоторых других моментов.

Изменения в расчете налогового вычета

Вопрос о том, каким налоговый вычет с продажи квартиры стал в 2019 году, интересует многих. Причем учитываются не только квартиры, а объекты недвижимости в целом. А значит, нововведения коснутся и комнат, и частных домов, и участков. Налог будет взиматься, а налоговый вычет при продаже квартиры считаться с изменениями по длительности. Теперь оплачивать его придется, если недвижимостью владели не 3 года, как раньше, а целых пять лет.

Следует учитывать, что информация, приведенная ниже, касается недвижимого имущества, принадлежащего именно физическим лицам. Получается, что речь идет о жилье, которое не связано с деятельностью предпринимателей. Это участки земли, садовые или жилые дома, комнаты, а также квартиры.

Минимальный срок владения недвижимостью

Главное нововведение, заинтересовавшее многих, это срок собственности, после чего гражданин не платит налог с продажи. Но важным здесь является и время наступления права собственности. Изменения срока, когда лицо освобождается от платежа, касается недвижимого имущества, полученного после 31.12.2015. Для него платеж необходимо внести при владении менее пяти лет. Но тем, у кого право собственности наступило до -01.01.2016 года, срок остается прежним и составляет 3 года.

Отдельно стоит сказать о недвижимости, приобретаемой по договору долевого участия. Даже если он был оформлен в 2016, 2014 году или ранее, этот факт во внимание не принимается. Акт, на который ориентируются, содержит сведения о непосредственной передаче объекта в собственность. Тогда, если соответствующие документы были оформлены с 2017 года, действуют новые правила. И если объект станет продаваться, то чтобы ничего не платить, собственник должен пожить в ней не меньше пяти лет.

Однако это не распространяется на граждан, получивших его в дар или по наследству (от самых близких членов семьи), приватизировавших ее, или которое было передано по договору ренты с пожизненным иждивением. Для них реализация объекта продолжит осуществляться через три года, как и прежде.

Освобождение от уплаты через пять лет

Купля – продажа недвижимости должна состояться не менее чем через пять лет после сделки при совокупности следующих условий.

  1. Если приобретение состоялось путем покупки, вступления в наследство или дарения (но не от близких родственников), а также по договору о долевом участии.
  2. Если право нового владельца наступило после 31.12.2015, так же как и отчуждение старого.
  3. Если объект находится во владении менее пяти лет, то за него заплатят 13%. Но можно и использовать имущественный налоговый вычет при продаже квартиры или иной недвижимости.

Если право собственности наступило до 31.12.2015

При продаже квартиры, находящейся менее 3 лет в собственности, которую купили до 01.01.2016, в бюджет вносят платеж. Тогда от договорной стоимости отнимается сумма льготы (если она полагается), или 1000000 р. Также стоит помнить, что на налоговые вычеты всегда подают декларацию. По умолчанию госслужащие их рассчитывать не будут.

Для этой же цели от суммы отчуждения отнимают сумму на приобретение недвижимости. При этом расходы подтверждают документально. Вместе с декларацией для расчета вычета по доходам предоставляют соответствующие бумаги. Без их наличия платеж в бюджет не уменьшится.

Налог от продажи квартиры, приобретенной до внесенных изменений, никак не зависит от кадастровой стоимости. Кроме того, его следует платить в случае, если зафиксирована собственность квартиры менее 3 лет. Правило о 5 годах здесь не действует. Поэтому, даже если она принадлежала меньше 5 лет, но больше трех, ничего дополнительно платить не нужно.

Если право собственности наступило после 2017 года

При договорной цене больше 70% кадастровой

Если же продается целая квартира, доли квартиры или иное имущество, приобретенное после 31.12.2015, и в договоре указана сумма, соответствующая более 70% от кадастровой стоимости, по периоду отчуждения, платеж исчисляется по следующим принципам.

  1. От договорной стоимости отнимается налоговая льгота в размере 1000000 рублей. Также подают соответствующую декларацию.
  2. От договорной стоимости отнимается сумма расходов, потраченных при приобретении недвижимости. Для этого подают не только декларацию, но и прилагают необходимые документы, которые подтверждают понесенные расходы.
  3. Платеж можно довести до нулевой отметки в том случае, если цена расходов на приобретение недвижимого имущества равна цене его покупки и, в то же время, она больше, чем 70% ее кадастровой стоимости.

Ситуация No 1

К примеру, недвижимость была куплена в 2017 году за 3500000 рублей, а через три года ее решено продать за 4500000 рублей. Кадастровая стоимость составила 4500000 рублей, а 70 процентов от нее – 3150000 р. Получается, что договорная цена дороже 70% кадастровой.

Тогда заявитель может выбрать один из вариантов:

  • указать цену и тогда платеж в государственный бюджет будет исчисляться на 3500000 рублей (4500000 – 1000000 вычета);
  • не пользоваться им, и налог в 13% рассчитывается за минусом 1000000 рублей (4500000 – 3500000).

Ситуация No 2

В другом случае имущество досталось в наследство в 2019 году. А спустя два года его решено продать. Так как недвижимость получена от близкого родственника, чтобы избежать оплаты налога, должно пройти три года. На 2019 год кадастровая стоимость составила 4500000 р. Значит 70 процентов все равно – 3150000 рублей. При этом договорная цена составила всего три миллиона рублей. Получается, что она меньше чем 70% кадастровой.

Тогда перед продавцом имеется выбор:

  • отнять от 70 процентов кадастровой стоимости один миллион рублей и внести платеж в госбюджет;
  • не пользоваться вычетом и заплатить налог от суммы 3150000 рублей;
  • подождать еще год и ничего не платить.

При договорной цене меньше 70% кадастровой

Другой вариант при продаже недвижимости, которая куплена после 31.12.2015 будет, если договорная цена отчуждения меньше, мало отличается или соответствует 70 процентам, действующей на тот период кадастровой стоимости, когда зафиксирован в Росреестре переход права. Тогда налог, а вместе с ним и размер имущественного налогового вычета будет исчисляться, исходя из следующих принципов.

  1. От 70 процентов кадастровой стоимости отнимается 1000000 р. Это налоговый вычет при продаже недвижимости. Но, чтобы она начала действовать, необходимо подать соответствующую декларацию.
  2. Также от 70 процентов кадастровой стоимости госслужащие отнимают расходы, которые были понесены при покупке. Для этого также подают декларацию, и прилагают к ней бумаги, где точно указана сумма расходов. Без этого эта база уменьшена не будет.

Неопределенная кадастровая стоимость

Иначе исчисляется платеж при сделке, заключенной после 31.12.2015, если кадастровая стоимость на тот момент не была определенной. Тогда налог по доходам от продажи имущества будет исчисляться по следующим принципам.

  1. От договорной цены отнимают вычет 1000000 рублей и подают соответствующую декларацию.
  2. От договорной цены отнимают цену имущества, по которой она приобреталась. Для этого также сдают документы и прилагают к нему другие.

При переуступке права в основу для исчисления налога берут ту цену, от которой отнимают расходы на приобретение недвижимости.

Льгота при продаже

Как видно из вышеизложенного, размер имущественного налогового вычета теперь составляет 1000000 рублей.

Если реализуется недвижимое имущество, находящееся в общей долевой собственности, то распределяется соответствующий налоговый вычет при продаже доли между ее совладельцами. В то же время, если доля выделена в виде отдельного объекта, то налогоплательщик вправе использовать его полностью. Поэтому, перед продажей квартиры целесообразно выделить доли в натуре. Тогда каждый собственник получит право на льготу 1000000 р.

Если же собственником в одном и том же году как продается, так и покупается недвижимое имущество, то остаток вычета может засчитываться при покупке жилья. Но максимальная сумма рассчитывается, исходя из стоимости в 2000000 рублей. Вычет 13% по ней составляет 260000 р.

Заключение

Таким образом, если перед совершением сделки учесть налоги, то можно существенно сократить расходы. В то же время новые изменения в ближайшие годы коснутся небольшое количество людей. Однако нововведения следует учитывать уже сейчас, чтобы иметь право на вычет в будущем.

Читать еще:  Ст. 325 тк рф: вопросы и ответы

Налоговый вычет при продаже квартиры: как произвести расчет

Имущественный налоговый вычет полагается гражданам России, которые являются налогоплательщиками и производят различные манипуляции с жилищными недвижимыми объектами. При этом законодательство определило различные величины финансовой поддержки для каждого отдельного случая. Так, налоговый вычет на покупку жилья полагается в размере 13% от 2 миллионов рублей, если жилье приобреталось без использования целевых займов. В случае, когда кредитование имело место быть, плательщикам полагается 3 миллиона рублей на покрытие процентов по займу. В ситуации с продажей квартиры получение средств предусмотрено в иных размерах. В этом материале мы выясним, какой полагается налоговый вычет при продаже квартиры и как его получить.

Налоговый вычет при продаже квартиры

Когда возникает необходимость в получении налогового вычета

До конца 2015 года существовал четкий временной срок, позволяющий избежать налоговых выплат при реализации имущества. Он составлял 36 месяцев. Ровно столько было необходимо владеть купленным жильем, чтобы при его продаже не вменялась обязанность по передаче в налоговую службу на рассмотрение декларационного бланка формы 3-НДФЛ и выплате налогового отчисления в казну страны.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Однако после наступления 2016 года срок вырос: к нему прибавилось два года. Теперь старые временные рамки владения объектом жилой недвижимости остались актуальны лишь для ситуаций, в которых происходит соблюдение одного из нижеследующих условий:

  • право на владение объектом налогоплательщику перешло по наследству от родственника или другого человека, в завещании которого тот оказался указанным, также возможно оформление дарственной от лица физического, степень родства с которым является близкой, то есть это либо непосредственно член семьи, либо родственник (степень родства определяется официально согласно установленным в Семейном Кодексе РФ сведениям);
  • налогоплательщик приобрел статус собственника впоследствии проведенного процесса приватизации;
  • право владения собственностью передано гражданину, выплачивающему ренту, при этом производилось оформление официального договора, имеющего пожизненный срок и подразумевающий содержание иждивенца.

Во всех других случаях актуальный на сегодняшний день предельный период, необходимый для сохранения статуса собственника, составляет 5 лет от момента регистрации жилья в индивидуальное владение.

Если налогоплательщик сможет искомый срок выждать и не станет до его истечения реализовывать имеющуюся жилую площадь, ему не придется выплачивать налоговые отчисления в бюджет и готовить сопутствующий пакет документов, что само по себе не так просто

Без возможности прождать нужный срок придется реализовывать жилье. Часто ввиду срочности его продают по сниженной цене, рассчитывая от налога освободиться. Эта практика также актуальна у близких родственников и друзей. Однако законодательно более дешевая реализационная цена квартиры не освобождает от выплаты средств государству. Так, если поступления от реализации оказались значительно ниже рыночной стоимости объекта, то есть фактически менее 70% кадастровой цены, определяемой на первый день актуального годичного периода, налог будет сниматься именно с этого процента.

Дополнительные способы уменьшения величины налоговых выплат

Помимо искомого налогового вычета, используемого при продаже квартиры, существует дополнительный способ уменьшения величины полагающегося государству отчисления.

Какие существуют дополнительные способы уменьшения финансовой базы, облагаемой отчислениями

Так, уменьшение финансовой базы, с которой производится расчет искомой суммы, возможно на величину произведенных при приобретении жилья расходов. При этом последние в обязательном порядке обязаны подтвердиться документально.

Приведем пример. Вы приобрели двухкомнатную квартиру на окраине в городе Новосибирске за 3 миллиона российских рублей в 2016 году, через четыре года решили сменить ее на более комфортное жилье в центре города. Поскольку в жилье сделан качественный евроремонт и остается недешевая техника, вы решили поднять стоимость квартиры до 4,5 миллионов. При этом официально при покупке затратили на нее 3 миллиона. Следовательно, налоговое отчисление будет рассчитано с разницы между суммой продажи и покупки: 4,5 – 3 = 1,5. С полутора миллионов вам необходимо выплатить полагающиеся стране средства.

Имущественный вычет при продаже квартиры: как произвести расчет

Наибольшая сумма, которую можно вернуть в виде вычета имущественного характера, представлена одним миллионом российских рублей.

Как производится вычисление величины отчисления

Именно настолько можно законодательно уменьшить полученный при продаже жилища доход плательщика налоговых отчислений. Это касается любого вида жилой недвижимости или частей в искомых объектах:

  • коттеджах;
  • жилых домах;
  • дачных жилых постройках;
  • таунхаусах;
  • квартирах и тому подобных объектов.

Кроме того, распространяется выдача компенсационных средств от государства и на земельные участки, а также садовые строения и прочие наименования.

На сумму в 250 тысяч российских рублей можно уменьшить налоговую базу для расчета отчислений при продаже имущества иного рода. Речь идет о:

  • автотранспортных и иных средствах передвижения;
  • помещениях, непригодных для проживания;

Если имущество состояло в собственности долевого характера и реализовалось по одному договору о продаже, или находилось во владении одного человека, но в обоих случаях реализуется ранее минимального предельного временного срока, установленного законодательно, на покрытие расходов по налоговым отчислениям полагается миллион российских рублей. Полученную сумму необходимо разделить между всеми собственниками искомого объекта согласно величине находящейся у каждого из них во владении доли, либо согласно заключенным между ними договоренностям.

Если один из владельцев жилья отдельно реализовал собственную долю, то он также имеет право на получение вычета в миллион российских рублей. Этот способ используют многие граждане, чтобы максимально уменьшить связанные с налоговыми отчислениями потери, продавая несколько долей по отдельности и получая многократное покрытие затрат.

Если в календарный двенадцатимесячный период налогоплательщик продал не один, а несколько имущественных наименований, миллион рублей вычета полагается ему на все объекты в совокупности, а не на каждый отдельно.

Если приобретенные посредством реализации жилья средства не превысят указанный законодательно предел, и выплачивать налог не придется декларационный бланк по форме 3-НДФЛ с полным отчетом все так же нужно предоставить на рассмотрение в налоговую инспекцию.

Приведем пример. В текущем году вы реализовали двухкомнатную квартиру по цене в три миллиона российских рублей. Куплена она была в 2015 году на пятьсот тысяч рублей дешевле. Поскольку реализуется жилье срочно, вам не удалось выждать необходимый срок, установленный законодательством, а значит средства, полученные от его продажи, будут считаться налогооблагаемым доходом. Придется вам произвести предоставление декларации 3-НДФЛ, заполненной отчетными данными по заключенной вами сделке, и выплатить государству полагающуюся сумму.

Поскольку вы имеете право на использование вычета, исчисление средств в государственную казну будет производиться с двух миллионов рублей, так как, вычтя из трех миллионов один миллион вычета, мы получаем два.

Получается, в казну отправится сумма в размере двухсот шестидесяти тысяч, которая составит 13% от искомой величины

Обратите внимание! В предлагаемом к рассмотрению примере намного более выгодно будет использовать возможность выплаты налога с разницы между расходами гражданина при покупке жилья и доходами при его реализации. Поскольку продана квартира за три миллиона, а куплена за два с половиной, логичнее было бы выплатить налог с пятисот тысяч рублей.

Если продажа имущества в долевой собственности осуществляется по единому договору, то есть в виде одного цельного объекта, полагающиеся по вычету средства распределяются на каждого дольщика в пропорции, размер которой находится в прямой зависимости от величины искомой доли, находящейся у него во владении.

Приведем пример обратной ситуации. Так, вы купили квартиру в 2015 году и оплатили за нее два миллиона и сто тысяч рублей, уже в 2017 решили ее срочно продать за ту же цену. Согласно Единому государственному кадастру недвижимости, стоимость жилья составила три миллиона триста тысяч рублей. При этом у вас отсутствуют документы, подтверждающие понесенные на приобретение затраты. Следовательно, исчисление налога будет производиться с 70% от стоимости квартиры, ранее официально установленной, то есть с двух миллионов трехсот десяти тысяч рублей.

По итогу вы вынуждены будете отдать государству триста тысяч триста рублей.

Процедура получения имущественного вычета при продаже квартиры

Получить средства на покрытие налоговых расходов, связанных непосредственно с реализацией жилья, можно непосредственно через налоговую службу России, в которую следует предоставить определенный пакет документов.

  1. Прежде всего, внимательно заполните и подготовьте бланк по форме 3-НДФЛ. Если вы уже проводили эту процедуру, повторить заполнение вам будет не сложно. Для новичков ФНС России подготовила специализированное программное обеспечение, автоматически подготавливающее нужный бланк на основе введенных вами данных.
  2. Готовим ксерокопии бумаг, служащих подтверждением свершившегося факта продажи жилья, это могут быть договора о покупке, обмене и прочие документы.
  3. Копируем основные данные из паспорта налогоплательщика.
  4. Пишем заявление с требованием предоставить соответствующий вычет.
  5. Берем у работодателя справку формы 2-НДФЛ, без которой предоставление вычета является невозможным.

Затем все необходимые документы нужно предъявить налоговому инспектору службы, занимающемуся вашим делом, и запустить процесс получения средств.

Обратите внимание! При предоставлении документов в службе необходимо взять с собой оригиналы откопированных бумаг, чтобы инспектор могу удостовериться в их соответствии сделанным копиям.

Видео – Налоговый вычет при продаже имущества 2017

Подведем итоги

Получение имущественного вычета возможно не только для приобретаемого жилья, но и для реализуемых объектов. Важно помнить, что в обоих случаях для получения средств от государства и уменьшения финансовой базы, облагаемой налогом, необходимо соблюдать целый список соответствующих условий.

Будьте внимательны при заполнении документов. Кроме того, обращайте внимание на более выгодные в каждой ситуации способы уменьшения величины налоговых отчислений в казну страны. Иногда рентабельно будет использование вычета, иногда лучше произвести уменьшение налогооблагаемой базы за счет подтверждения затрат, произведенных при покупке каждого конкретного объекта.

Подготовка перечисленных в списке документов часто занимает немалое количество времени, поэтому мы рекомендуем налогоплательщикам заняться процедурой их оформления заблаговременно, в противном случае, придется многократно переоформлять их позже и стопорить процесс получения вычета.

Чтобы получить имущественный вычет, при продаже жилья необходимо учитывать множество нюансов

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector