Основные зарплатные налоги в 2017 году

Налог на заработную плату в 2017 году

Заработная плата облагается налогами и страховыми взносами в ряд внебюджетных фондов. Порядок уплаты налога на заработную плату в 2017 году регламентируется федеральными законами.

Налог на фонд заработной платы: особенности

В зависимости от вида трудового договора и самого предприятия выделяют различные формы оплаты труда. Трудовое законодательство РФ определяет, что организация должна выплачивать заработную плату своим сотрудникам два раза в месяц: в начале и в конце, а отчисления во внебюджетные фонды — один раз в месяц с общей суммы заработной платы с учетом всех авансовых, отпускных и больничных выплат.

Разница между реальной, которую сотрудник получает на руки, и начисленной заработной платой может также включать и другие виды удержаний. Однако, нужно учитывать, что ее размер не может превышать 20%.

Определение налога на фонд заработной платы, размера взносов в страховые и пенсионные фонды – достаточно трудоемкий процесс, который требует обширных знаний по бухгалтерскому и налоговому учету. Допущенные ошибки могут рассматриваться как преднамеренное нарушение и облагаться штрафными санкциями.

Налог с фонда заработной платы сколько процентов в 2017 году:

Расчет налогов по заработной плате по основному режиму налогообложения в 2017 году: инструкция

Расчет налога на заработную плату – серьезный и ответственный процесс, ошибки в котором могут привести к серьезным последствиям. Для того чтобы определить верный размер этой величины, необходимо пройти следующие действия:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • определить сумму, по которой будет определен вычет;
  • определить ставку налоговой выплаты, которой будет облагаться доход сотрудника;
  • рассчитать налог на доход физического лица;
  • вычесть из полученной суммы положенные вычеты;
  • определить сумму страховых взносов, а также размер отчислений во внебюджетные фонды.

Наиболее важным налогом, который рассчитывается при определении конечной заработной платы, является НДФЛ, или налог на доходы физического лица. В 2017 году он составляет 13 % от размера заработной платы. Таблица налогов с заработной платы:

Определить сумму, по которой будет определен вычет, можно следующим образом:

Рассчитать налог на заработную плату очень просто:

  1. В первую очередь необходимо определиться с исходными параметрами. Возьмем среднестатистического человека, который работает 5 дней в неделю, что приблизительно равняется 21 дню в месяц. Предположим, что из них он вышел на работу только 15 раз. Оклад работника равняется 20 000 руб., значит за отработанное время человек получил: 20 000*(15/21)= 14 286 руб.
  2. После этого вы можем приступить к расчету налога: 14 286*13%=1 857 руб.
  3. Теперь из оклада вычитаем сумму налога и получаем чистую заработную плату с уже уплаченными налогами в размере 12 429 руб.

Что грозит работодателю за неуплату налогов с заработных плат

Если работодатель не выплачивает налог на заработную плату, то организация рано или поздно столкнется с серьезными проблемами в виде штрафных санкций, выставленных прокуратурой, государственной инспекцией труда или налоговой инспекцией по месту нахождения организации. Обычно в эти органы обращаются сами сотрудники, которые получают зарплату в конвертах. После поступления их заявлений уполномоченные организации обязаны провести тщательную проверку, а также решить вопрос о возбуждении административных дел и выставлению штрафных санкций.

Также уполномоченные органы обязаны проводить регулярные плановые проверки, которые помогают выявить нарушения при вычислении налога на заработную плату. В таких случаях также предусмотрены штрафные санкции.

Ответственность за нарушения в подобной отрасти налогообложения регламентируется статьями 122 и 123 Налогового Кодекса РФ. Обычно организация получает счет в размере 20% от суммы от сумм налогов, не уплаченных в бюджет.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Основные зарплатные налоги в 2017 году

Зарплатные налоги в 2017 году претерпели значительные изменения. Наиболее значимые из них рассмотрим в этой статье.

Зарплатные налоги — что это

В рамках НК РФ на данный момент существует только один налог, который можно отнести к категории зарплатных, и этим налогом является НДФЛ. Порядок его расчета предусмотрен нормами главы 23 НК РФ. Работодатели с заработной платы также начисляют страховые взносы. Таким образом, говоря о зарплатных налогах, помимо НДФЛ необходимо сказать и о страховых взносах.

Зарплатные налоги в 2016 году

В части НДФЛ для физлиц 2016 год ознаменовался:

1. Появлением возможности получения вычета по расходам на лечение и обучение по месту работы в том же порядке, что и для имущественного вычета, — по уведомлению, выданному ИФНС (закон «О внесении изменений…» от 06.04.2015 № 85-ФЗ).

2. Изменением в сторону увеличения (до 5 лет) минимального срока владения недвижимостью для ее освобождения от уплаты налога при продаже с сохранением 3-летнего срока для некоторых способов получения имущества в собственность (закон «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Новшества действительны для имущества, право на которое возникло после 01.01.2016.

3. Появлением возможности учета затрат, связанных с приобретением имущественных прав, при определении величины дохода, связанного с уменьшением номинальной стоимости доли в УК или при передаче участнику имущества ликвидируемого общества (закон «О внесении изменений…» от 08.06.2015 № 146-ФЗ).

4. Включением с 30.11.2016 в перечень доходов, не облагаемых НДЛФ, доходов в виде ежемесячных денежных выплат, производимых ветеранам боевых действий в соответствии с законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах» (п. 69 ст. 217 НК РФ, ст. 1, 2 закона от 30.11.2016 № 406-ФЗ).5. Установлением даты (1 декабря), до которой физлицо обязано по уведомлению, выставленному ИФНС, уплатить тот налог, который не смог удержать у него налоговый агент, выплативший доход (закон «О внесении изменений…» от 29.12.2015 № 396-ФЗ).

Для работодателя изменения по НДФЛ стали такими:

1. Появился новый ежеквартальный отчет по этому налогу — 6-НДФЛ (закон «О внесении изменений…» от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

О последних разъяснениях по оформлению этой отчетности см. в статье «Последние рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ».

2. Увеличена до 350 000 руб. сумма дохода, в пределах которой возможен вычет на ребенка (закон «О внесении изменений…» от 23.11.2015 № 317-ФЗ), и величина вычета, предоставляемого на детей инвалидов — до 12 000 руб. для родителей и усыновителей и до 6 000 руб. для приемных родителей и опекунов (закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).

3. Установлена обязательность сдачи отчетности по справкам 2-НДФЛ раздельно по подразделениям, учтенным обособленно, и необходимость самостоятельной уплаты налога этими подразделениями по договорам ГПХ (законы «О внесении изменений…» от 02.05.2015 № 113-ФЗ и от 28.11.2015 № 327-ФЗ).

4. Изменены требования к датам, установленным для уплаты налога (закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ). Общим является правило о его уплате на следующий день после дня выплаты дохода. Исключение установлено для отпускных и больничных. По ним НДФЛ платят не позднее последнего дня месяца.

5. Уточнено, что считать датами получения дохода, полученного по командировочным расходам, в результате зачета взаимных требований, при списании безнадежного долга, по матвыгоде по процентам (закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

6. На 2 месяца в сторону увеличения (до 1 марта) сдвинут срок сообщения в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ (закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Читать еще:  Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

7. Изменено в сторону увеличения (до 25) число получателей доходов, наличие которых обязывает к сдаче отчетности по НДФЛ в электронной форме (закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).В отношении страховых взносов в 2016 году:

1. Увеличены размеры пределов доходов, на которые взносы нужно начислять — до 796 000 руб. для ПФР и до 718 000 руб. для ФСС (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

2. Дважды в течение года (с его начала и со 2-го полугодия) изменена форма отчетности в соцстрах (приказы ФСС РФ от 25.02.2016 № 54 и от 04.07.2016 № 260).

Зарплатные налоги в 2017 году

Не обошлось без изменений по зарплатным налогам и в 2017 году. Так, в части НДФЛ произошли следующие изменения.

С 2017 года увеличился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. В частности, в данный перечень включены:

  • плата за независимую оценку квалификации работника (п. 21.1 ст. 217 НК РФ, п. 1 ст. 1, ст. 2 закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ);
  • бонусы и льготы, зачисляемые на карту лояльности (п. 68 ст. 217 НК РФ, п. 8 ст. 2 закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ);
  • доходы, полученные физическими лицами в 2017-2018 годах от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за оказанные услуги по:

− присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

− уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;

− репетиторству (п. 70 ст. 217 НК РФ, подп. «в» п. 15 ст. 2, пп. 3, 13 ст. 13 закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ);

  • единовременная денежная выплата пенсионерам в январе 2017 года в размере 5 000 руб. (п. 8.5 ст. 217 НК РФ, ст. 1, 2 закона от 30.11.2016 № 400-ФЗ, пп. 1, 3, 6 ст. 1 закона от 22.11.2016 № 385-ФЗ);
  • доходы в натуральной форме, полученные волонтерами в 2017-2018 годах по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, оргкомитетом «Россия-2018» и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных законом от 07.06.2013 № 108-ФЗ, и выплаты, произведенные волонтерам по указанным договорам, на возмещение понесенных ими расходов при исполнении указанных договоров (п. 3.3 ст. 217 НК РФ, ст. ст. 1, 2 закона от 30.11.2016 № 398-ФЗ).

С 2017 года произошли изменения и в части увеличения перечня расходов, учитываемых в составе социального вычета.

Физическое лицо — налогоплательщик НДФЛ, самостоятельно оплатив независимую оценку своей квалификации, может получить социальный вычет по НДФЛ в налоговом органе при подаче налоговой декларации (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ, подп. 2 ст. 1, ст. 2 закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ). При этом нужно учитывать, что совокупный размер социального вычета не изменился и по-прежнему составляет 120 000 руб. (не считая нелимитированных расходов на дорогостоящее лечение и расходов на обучение детей в размере не превышающем 50 000 руб.).

С 2017 года работники вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни до окончания налогового периода через работодателей (подп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ, ст. 1, 2 закона от 30.11.2016 № 403-ФЗ).

Скачать бланк заявления для получения социального вычета на добровольное страхование жизни можно в статье «ФНС рекомендовала форму заявления для соцвычета на добровольное страхование жизни».

С 26.12.2016 введены новые коды, уточнены и разделены другие коды стандартных налоговых вычетов, которые необходимы при заполнении регистров налогового учета, формы 2-НДФЛ (приказы ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Ознакомиться с кодами налоговых вычетов можно в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2017 год».

Начиная с отчетности за 2016 год нужно применять обновленную форму налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год вы можете в статье «Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2016-2017 годы».

Узнать о том, как скачать программу по заполнению декларации, вы можете из статьи «Появилось обновление программы для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год».

С 1 января 2017 года обязанность по контролю за правильностью исчисления и уплаты взносов возложена на налоговую инспекцию. При этом осуществление функций по администрированию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сохранено за ФСС РФ.

Ознакомиться с памяткой плательщикам страховых взносов можно в статье «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Увеличены предельные размеры доходов, на которые нужно начислять взносы: до 876 000 руб. для ПФР и до 755 000 руб. для ФСС (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255).

В НК РФ (ст. 422) появилась норма, из которой следует, что на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки следует начислять страховые взносы (кроме взносов на травматизм).

Решение о возврате переплаты в фонды, возникшей за периоды до 1 января 2017 года, принимают внебюджетные фонды (ПФР и ФСС). Но саму переплату с 2017 года будет возвращать налоговый орган (ст. 21 закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).

С 1 января 2017 года недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы, в том числе недоимку по взносам, которая возникла до 01.01.2017 (п. 2 ст. 4 закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ).

С 1 января 2017 года страхователи обязаны сообщать в ИФНС об обособленных подразделениях, которые были наделены полномочиями (или лишены полномочий) начислять выплаты физлицам. Это нужно сделать в течение месяца со дня, когда подразделение наделили полномочиями или лишили их (подп. п. 3.4 ст. 23 НК РФ, подп. «а» п. 1 ст. 1 закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ).

В каких случаях нужно сообщить в налоговый орган о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физическим лицам читайте в статье «Подразделения и взносы: о чем сообщать в ИФНС, а о чем не нужно».

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года отчет по страховым взносам сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Она представляется в налоговые органы по месту учета плательщиков страховых взносов в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным. Обособленные подразделения, которые начисляют и выплачивают заработную плату работникам, также должны отчитываться по этой форме.

В статье «Официально опубликован расчет по взносам — 2017» приведен бланк отчета по страховым взносам, применяемый с 1-го квартала 2017 года, который вы можете скачать.

Новая форма отчета 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 38, представляется ежеквартально, начиная с 1-го квартала 2017 года, только по взносам на травматизм. Сроки ее представления по сравнению с 2016 годом не изменились: на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Начиная с 1-го квартала 2017 отчетность по форме РСВ-1 не представляется, в отличие от отчетности по форме СЗВ-М, которая сдается, как и ранее, в Пенсионный фонд ежемесячно. Срок представления отчета по форме СЗВ-М перенесен на 15-е число месяца, следующего за истекшим.

Читать еще:  Начисление усн (бухгалтерские проводки)

Ставки налогов с заработной платы — таблица

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Налоги на зарплату в 2017 году ставки

Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм). Такой же порядок налогообложения зарплаты сохранится и в 2017 году.

Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Работодатель лишь рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Какие платим налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица

Чтобы наглядно показать, какие нужно заплатить налоги с зарплаты в 2017 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице.

Налоги с заработной платы в 2017 году:

Налог/взнос

Ставка

13% для резидентов, 30% для нерезидентов

Страховые взносы:

0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Налоги с заработной платы в 2017 году включают в себя страховые взносы.

Большинство работодателей уплачивают страховые взносы по следующим ставкам:

• в ПФР — по ставке 22% от начисленной зарплаты;
• в ФСС РФ — по ставке 2,9%;
• в ФФОМС — по ставке 5,1%.

В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах или на работах с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда, предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов.

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2017 году оставили на прежнем уровне. Они составят величину от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса опасности или проф. риска. Напомним, что таких классов сейчас действуют 32, а расчет взноса производится в процентах к зарплате или доходу по ГПХ договору (ст. Закона № 179-ФЗ).

Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При этом ставка составляет от 0,2% (для наименее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для наиболее опасных видов деятельности).

В 2017 году правила работы каждого бухгалтера кардинально поменялись: платить взносы надо в ИФНС по новым КБК, стало больше отчетности, утвердили новые сроки сдачи и многое другое. Скачайте таблицу опасных изменений и будьте спокойны.

Ставки НДФЛ в 2017 году

С заработной платы компания платит и НДФЛ. Если работник является налоговым резидентом РФ, из его зарплаты НДФЛ удерживают по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом гражданин признается налоговым резидентом РФ, если он фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ, его зарплата облагается по повышенной ставке — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Некоторые виды выплат, относимых к зарплате, освобождены от обложения НДФЛ. Полный перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ. В него, например, включены различные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным или местным законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Почему опасно платить аванс 40%?

Компании должны платить зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца. Как говорят в быту, аванс и окончательный расчет. С 3 октября выдавать зарплату надо не позже 15-го числа следующего месяца. Такие изменения в Трудовой кодекс внес Федеральный закон от 03.07.16 № 272-ФЗ. Но поправки не внесли ясность, в каком размере платить так называемый аванс.

Читатели сейчас часто спрашивают нас именно про авансы. В какой сумме безопаснее платить аванс? Можно ли удержать с аванса НДФЛ? Как показать аванс в 6-НДФЛ? Ясность внесли эксперты журнала «Российский налоговый курьер» в статье «Какой аванс по зарплате безопасен. Отвечаем на вопросы». Публикуем фрагмент.

В какой срок выплачивать аванс?

Срок выплаты зарплаты за месяц — не позднее 15-го числа следующего месяца. Платить зарплату компания должна каждые полмесяца. Значит, крайний срок для выплаты аванса — последний день текущего месяца. Если зарплату вы платите раньше, сдвигайте и дату выдачи аванса. Например, если окончательный расчет у вас 10-го числа следующего месяца, аванс выдавайте не позднее 25-го числа.

Проверьте, какой срок выплаты аванса установила компания, и при необходимости внесите изменения в документы. Иначе компании грозит штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). Если инспекторы повторно выявят нарушение, санкции возрастут до 100 000 руб.

Оговорите четкие сроки выплаты зарплаты, а не диапазон. Например, пропишите, что 20-го числа выдаете зарплату за первую часть месяца, а 5-го числа — за вторую. Не используйте фразы «не позднее», «до конца месяца» (письма Роструда № ПГ/6310-6-1 и № 14-2-242).

В положении об оплате труда сказано, что зарплату работникам компания выдает 20-го и 10-го числа каждого месяца. С 20-го до 10-го числа следующего месяца пройдет более полмесяца. Это противоречит Трудовому кодексу. Чтобы избежать штрафов, надо изменить сроки выплаты. Например, прописать в положении об оплате труда, что 20-го числа работники получают зарплату за первую половину месяца, а 5-го — окончательный расчет за месяц.

Требование о выплате зарплаты каждые полмесяца распространяется не только на основных сотрудников, но и на совместителей (письмо Роструда № 3528-6-1). Выплачивайте аванс и расчет всем «штатникам». Но компания вправе установить разные даты выплат для отдельных подразделений. Например, для одних 5-го и 20-го, для других 2-го и 17-го. Это не нарушение.

Когда день выплаты совпадает с праздником или выходным, зарплату выдайте накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Из-за этого сроки выплаты сдвигаются и промежуток между первой и второй частями зарплаты будет больше 15 дней. Но это также не нарушение. Это нам подтвердили в Роструде. Следующую часть зарплаты выдавайте в сроки, которые установила компания.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

При расчете суммы НДФЛ, которую необходимо удержать из зарплаты, организация по письменному заявлению работника может предоставить ему стандартные налоговые вычеты на детей, находящихся у него на иждивении.

Ставки налогов по зарплате в 2017 году

Налоговый вычет полагается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты по НДФЛ на первого и второго ребенка составляют по 1400 руб. на каждого, а на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. Эти вычеты предоставляются родителю до того месяца, в котором его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превысит с начала года 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором доход работника превысил 350 000 руб. с начала года, налоговый вычет на детей не предоставляется. Если работник не является налоговым резидентом РФ, стандартные вычеты на детей ему также не положены.

Социальный инвалид 2017
Социальное обеспечение 2017
Система налогов 2017
Проверка налогов 2017
ОСНО 2017

Назад | | Вверх

Налоги с заработной платы в 2017 году: таблица

Статьи по теме

Разберемся, какие зарплатные налоги платить в 2017 году, смотрите удобную таблицу с актуальными ставками и налогов и взносов.

Какие платить налоги с зарплаты в 2017 году

Прежде чем рассмотреть ставки налогов на зарплату в 2017 году (таблица внизу), расскажем, какие вообще надо платить налоги с зарплаты.

Зарплата является доходом, облагаемым НДФЛ. Выплачивая ее, работодатель признается налоговым агентом НДФЛ. Это значит, что он должен удержать налог из начисленной заработной платы работнику. То есть затраты на уплату НДФЛ несет сам работник. Уплачивать налог за счет собственных средств работодатель не имеет права.

См. также: НДФЛ в 2017 году: изменения для бухгалтера

Исчислять НДФЛ с зарплаты работника нужно в последний день месяца, за который начислен доход. А удерживать – в день фактической выплаты зарплаты (си. 223 и 226 НК РФ).

Например, кассир выдает зарплату 6 и 20-го числа каждого месяца согласно правилам внутреннего распорядка. Определим дату удержания НДФЛ с дохода в виде зарплаты за январь 2017 года.

Дата получения дохода и исчисления НДФЛ – 31 января 2017 года. Дата удержания НДФЛ – 6 февраля 2017 года.

Советуем почитать в электронном журнале:

Взносы с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица

Ставки налогов на зарплату в 2017 году (таблица внизу) зависят от того, к которой категории относится работник:

  • если работник является налоговым резидентом России, из его зарплаты НДФЛ следует удерживать по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Напомним, работник признается налоговым резидентом РФ, если он фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
  • если сотрудник не является налоговым резидентом РФ, с его зарплаты надо платить НДФЛ по повышенной ставке — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание: для отдельных доходов физ. лиц установлены иные ставки налога (таблица ниже).

Вам будет интересно: «Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты». Чтобы не допустить ошибок в расчете НДФЛ – надо оформить подписку на журнал «Зарплата». Ведь в каждом номере журнала вас ждут решения по самым горячим проблемам – все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику.

Зарплатные налоги в 2017 году: ставки, таблица

Отдельно рассмотрим ставки налогов на зарплату в 2017 году (таблица ниже) для иностранцев.

Если в компании или у предпринимателя трудятся иностранцы из Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении, то НДФЛ с их зарплаты нужно удерживать по ставке 13%. Причем даже в том случае, если работник не является резидентом РФ. Дело в том, с 2015 года действует Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. И согласно этому договору доходы граждан ЕАЭС с первого дня их работы в России облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Также вне зависимости от налогового статуса НДФЛ по ставке 13% надо платить с доходов иностранных сотрудников, работающих по патенту (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Не важен налоговый статус и для иностранных работников – высококвалифицированных специалистов, беженцев и иностранцев, которые получили временное убежище в России (п. 3 ст. 224 НК РФ). С заработной платы таких работников удерживать НДФЛ следует по ставке 13%.

Однако при исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от того, что доходы облагаются налогом по ставке 13%) не положены налоговые вычеты. Получить они их смогут только с того месяца, когда станут резидентами (письма ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@ и Минфина России от 09.04.2015 № 03-04-06/20223).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector