Ответственность за выплаты «в конвертах» хотят ужесточить

Ответственность за выплату заработной платы «в конвертах» могут ужесточить

Министр финансов РФ Антон Силуанов поддерживает идею об ужесточении ответственности работодателей за выплату заработной платы «в конвертах». Об этом он заявил по итогам заседания Государственного совета о мерах по повышению эффективности бюджетных расходов, состоявшемся 4 октября 2013 года

«Я абсолютно согласен с усилением ответственности – может быть не уголовной, но нужно обязательно повышать ответственность административную и в денежном порядке повышать», – сказал глава Минфина России.

Высказывание министра стало ответом на выступление Губернатора Ульяновской области Сергея Морозова, который в ходе мероприятия высказался о необходимости введения административного и уголовного наказания для недобросовестных работодателей и работников. При этом он подчеркнул, что «серые» зарплаты лишают бюджет значительной суммы доходов от уплаты НДФЛ.

«При имеющемся дефиците бюджета суммы недобора по этому налогу во всех субъектах страны просто астрономические – до 2 трлн руб. Причины две: зарплаты в конвертах и отсутствие в действующем законодательстве ответственности налогового агента за нарушение сроков уплаты НДФЛ, кроме начисления пеней налоговой службой в объеме 0,03% от ставки рефинансирования, и то раз в три года», – сказал губернатор.

Кроме того, Антон Силуанов, выступая на заседании, также обратил внимание на налогообложение доходов граждан, и предложил усилить ответственность работодателей за несвоевременное перечисление в бюджет подоходного налога с зарплат своих сотрудников.

«Сейчас стало общей проблемой, когда налог у работников удерживается, но в бюджет не перечисляется. По сути, организация получает бюджетный кредит по ставке рефинансирования Банка России», – заявил он.

Напомним, что согласно ст. 122 Налогового кодекса РФ умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы или других неправомерных действий (бездействия), предполагает взыскание с нарушителя штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

В Госдуму внесли законопроект о наказании за зарплату «в конвертах»

Верховный совет Хакасии внес на рассмотрение Госдумы законопроект, который запрещает оплачивать труд работника в размере, не соответствующем условиям трудового договора, и ужесточает ответственность за выплату зарплаты «в конвертах», следует из документов, опубликованных в понедельник в автоматизированной системе обеспечение законодательной деятельности.

Новый документ с 1 января 2016 года предлагает усилить ответственность работодателей за занижение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Для этого предусматривается внести изменения в Трудовой кодекс, запрещающие оплату труда работника в размере, не соответствующем условиям трудового договора об оплате труда. За нарушение запрета предусматривается административная или уголовная ответственность работодателя.

В Кодексе об административных правонарушениях будет установлен штраф для должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей при обнаружении в бухгалтерской отчетности фактов занижения налоговой базы по НДФЛ или нарушения в начислении страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Предложено ужесточить ответственность за неуплату или неполную уплату страховых взносов. Штраф за подобное нарушение устанавливается на уровне 80% неуплаченной суммы взносов (в нестоящее время он равен 20% неуплаченной суммы, и в случае умышленных действий — 40%).

В случае грубого нарушения правил учета доходов путем занижения на счетах размера фактически выплаченной работникам зарплаты предусмотрен штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога (но не менее 150 000 рублей. Если выплачена зарплата без отражения в бухгалтерском или налоговом учете, штраф составит 50% от суммы неначисленного налога (но не менее 200 000 рублей).

Законопроект разработан в целях усиления ответственности работодателей, отражающих в отчетности заработную плату работников ниже фактически выплачиваемой, и введения ответственности работников, получающих зарплату, по которой не удержан НДФЛ. Законопроект будет «значительно сдерживать обе стороны от выплат и получения соответственно зарплат «в конверте», — отмечается в пояснительной записке к документу.

Серых зарплат слишком много. Ответственность работодателей хотят повысить

Власти готовятся к новому витку борьбы с зарплатными схемами.

Серых зарплат в России стало меньше, но этот показатель все равно внушительный.

В 2018 году конвертные доходы россиян составили 13 трлн рублей. Это почти равно годовому расходу федерального бюджета.

Работодатели пытаются таким образом экономить – не платят налоги, оправдывая себя тем, что ставки взносов слишком высоки.

Читать еще:  Списание резерва по сомнительным долгам - проводки

И уже есть инициатива, призывающая повысить ответственность работодателей за серые зарплаты. Работники требуют возмездия за обман государства, недофинансирование ПФР и низкие пенсии россиян.

А что думают по этому поводу сами работники? 60 % осуждают такие серые схемы. При этом, как показал опрос Фонда «Общественное мнение», 23 % россиян получают именно «серые зарплаты».

Между тем большинство россиян склонны винить в конвертных схемах не столько работодателей, сколько государство. Так мнение высказали 58 % опрошенных.

Кстати, вина за серую зарплату лежит не только на работодателе и ответственность перед законом несет не только одна сторона. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет.

Если это не было сделано, то ответственность по ст. 228 НК предполагает штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной.

Между тем сейчас рассматриваются поправки в НК, которые вводят исключение в привычное для бухгалтеров правило о запрете платить налог за физлицо за счет средств агента.

Теперь именно налоговый агент должен заплатить НДФЛ, если налог доначислен в ходе налоговой проверки при неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом.

Таким образом, вся ответственность за серую зарплату будет полностью переложена на работодателя, и физлицо не будет рассматриваться как соучастник. В случае обнаружения этого серого факта, работникам даже не придется платить налог. Его заплатит работодатель за свой счет.

Не применяйте топорных методов оптимизации.

Записывайтесь на наш вебинар «Законные способы снизить зарплатные налоги». Он пройдет 28 августа в 16-00 по мск. Пока на него скидки

Купить вебинар за 1700 вместо 2000 руб.

Налоговики

Контролирующие органы, между тем, стали все активнее бороться с зарплатной серостью. Большинство схем, применяемых работодателями, давно известны фискалам и они с легкостью выявляют их.

Вот некоторые признаки, которые наводят налоговиков на мысль о применении работодателем конвертных схем:

— зарплата сотрудников той или иной деятельности заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичной отрасли;

— сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;

— работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;

— поступила жалоба работника, обращение, звонок или письмо о выплате серой или черной зарплаты.

Чтобы не попадать в группу риска, применяйте законные способы оптимизации. Узнайте, как сократить взносы максимально и как бороться, если налоговая неправомерно заставляет платить налоги.

Работодатели

Конечно, не все работодатели имеют неоформленных сотрудников, которым платят зарплату исключительно в конвертах, грубо нарушая законодательство.

Многие пытаются найти легальные способы оптимизации. Но, к сожалению, на деле они оказываются псевдолегальными.

Например, трудинспекторы давно научились выявлять трудовые отношения, оформленные по договорам ГПХ.

Некоторые работодатели стали задумываться о новых способах оптимизации, например с участие самозанятых плательщиков НПД.

Однако законодатели предвидели такое желание работодателей и сразу заложили в закон соответствующую норму. Перевести своих сотрудников в разряд самозанятых, чтобы вместо внушительных взносов платить скромный НПД, не получится.

Ответственность

Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

— ст. 122 НК предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере 20% от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя;

— то же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа;

— помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме;

— руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по зарплатам, где им придется отвечать перед представителями налоговых органов и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой;

Читать еще:  Документальное подтверждение представительских расходов

— по ст. 199 УК, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с зарплатой, не вовремя, либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности, либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет);

— если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц, либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Зачем рисковать? Используйте законные способы оптимизации. Какие? Об этом вам расскажут на вебинаре, который состоится 28 августа.

Уголовную ответственность за выплату зарплаты в конвертах могут ужесточить

На рассмотрение в Госдуму поступил проект федерального закона № 87516-6, ужесточающий ответственность для работодателей за выплату «серой» зарплаты.

Статья 199.1 Уголовного кодекса дополняется новой частью 3 следующего содержания. Умышленное неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с доходов, выплаченных по трудовым и гражданско-правовым договорам без их отражения в налоговом и бухгалтерском учете, будет наказываться штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. Как альтернативная мера наказания предусматривается арест на срок до шести месяцев либо лишение свободы до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет.

Нужно заметить, что подобные меры наказания статья 199.1 УК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента в личных интересах предусматривает и сейчас. Но ответственность по данной статье наступает лишь за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере. Осудить же за выплату «серой» зарплаты по предлагаемой поправке можно будет вне зависимости от размера сумм, которые не были отражены в бухгалтерском и налоговом учете.

Кроме того, статья 120 НК РФ дополняется специальной нормой, предусматривающей штрафы за выплату «серой» зарплаты. Работодателям, вина которых будет доказана, грозит штраф в размере 20% от суммы неначисленного и неудержанного налога, но не менее 10 000 руб. по выплатам в пользу каждого работника в налоговом периоде.

Цели законопроекта очевидны — это легализация заработной платы и пополнение доходной части бюджета. Однако сложности в их достижении кроются не в пробелах законодательства, а в сборе доказательной базы.

Необходимое условие расчета налога — документально подтвержденная сумма дохода. Как правило, свидетельские показания как единственное доказательство выплаты неофициального дохода суды не принимают в спорах о привлечении налогового агента к ответственности (постановления ФАС Поволжского от 10.02.11 № А12-12542/2010 и Московского от 27.07.09 № КА-А40/7085-09 округов).

А применение налоговыми органами на основании статьи 31 НК РФ расчетного метода при определении суммы НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет некоторые суды считают необоснованным (постановление ФАС Московского округа от 06.04.11 № КА-А40/2505-11). Таким образом, целесообразность введения новых норм, ужесточающих ответственность за выплату «серых» зарплат, не очевидна, а эффективность их применения, если они будут приняты, можно заранее поставить под сомнение

Экономполитика

Не спрячешься: из алиментщиков в уголовники

Минюст ужесточит закон для неплательщиков алиментов

Минюст хочет ужесточить нормы закона в отношении алиментщиков. Благодаря изменениям в статье 157 УК будет легче привлечь злостных неплательщиков к уголовной ответственности. Сейчас по сути должнику достаточно раз в год заплатить тысячу рублей, чтобы остаться безнаказанным. Лазейками в законе пользуются даже звезды. Несмотря на огромные гонорары, они не считают нужным платить алименты на содержание детей.

Министерство юстиции озаботилось проблемой матерей, которые годами не могут «выбить» причитающиеся им выплаты с отцов детей. Как стало известно, ведомство занимается разработкой законопроекта в отношении злостных неплательщикам алиментов.

В Минюсте надеются, что после внесения изменений «алиментщики» не смогут избежать уголовной ответственности.

Читать еще:  Что нужно знать о сроках уплаты налогов

Для этого предполагается подкорректировать статью 157 УК РФ.

Эта норма и сейчас устанавливает ответственность за регулярную неуплату алиментов без уважительных причин. То есть если это действие совершено «неоднократно». При этом «алиментщик» должен ранее понести административную ответственность за неуплату.

Согласно статье, это действие наказывается исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на тот же срок. Другие возможные меры к должнику — арест на срок до трех месяцев или лишение свободы на срок до одного года.

Но несмотря на возможность лишения свободы, в соответствии с нормами закона, в нынешнем виде статья 157 УК не всегда работает.

На практике суд часто отказывает в возбуждении уголовного дела. Для этого «алиментщику» нужно просто делать нерегулярные и несущественные выплаты — пусть даже они будут ниже, чем указано в исполнительном листе.

Пользуясь простой лазейкой — платить немного и редко, можно легко уйти от уголовного наказания.

То есть «алиментщику» достаточно, допустим, раз в год заплатить тысячу рублей, чтобы остаться безнаказанным.

«Законопроект направлен на исключение такой возможности уклонения от уголовной ответственности», — поясняют в министерстве.

Согласно нормам Семейного кодекса, если между родителями нет соглашения об уплате алиментов на несовершеннолетних детей, то закон определяет их размер. Это одна четверти дохода на одного ребенка, одна треть — на двух детей и половина заработка — на трех и более детей.

При этом закон учитывает сложившуюся практику, когда родитель не устраивается на официальную работу, чтобы не платить алименты. Специально для них семейный кодекс позволяет взыскивать алименты в фиксированной сумме.

Но это не помогает. В России более пяти миллионов одиноких матерей с детьми и более 600 тысяч отцов-одиночек, говорит вице-президент «Опоры» России Павел Сигал. По словам эксперта, должниками являются от 1,5 до 2 млн человек.

Согласно данным Федеральной службы судебных приставов (ФССП), каждый третий плательщик алиментов в России отказывается выполнять свои обязательства.

По статистике чаще всего не хотят платить за своих детей мужчины, подчеркивает Сигал.

Судя по сообщениям в прессе, даже звездные отцы уклоняются от своих обязанностей.

К примеру, в прошлом игрок российской сборной Андрей Аршавин не платил алименты своей бывшей супруге Алисе Казьминой. Спортсмен по решению суда обязан был ежемесячно платить матери своего ребенка порядка 350 тыс. рублей, но в итоге на него даже накладывали запрет на выезд за границу из-за задолженности.

Звезда сериала «Кадетство», актер Александр Головин отказывался платить алименты внебрачной дочери Оливии, хотя ДНК-текст подтвердил его отцовство. Мать Оливии, экс-танцовщица балета «Тодес» Светлана Белогурова вынуждена была обращаться к адвокату, требуя с бывшего любовника 50 тыс. рублей в месяц на содержание дочери.

Мнения юристов по поводу действенности предложенных изменений в закон расходятся.

Сейчас законодательство является удобным для неплательщиков алиментов, ведь они могут периодически делать небольшие выплаты, чтобы избегать уголовной ответственности, как указывается в статье 157 УК РФ, но при этом не выполнять своих полных обязательств перед несовершеннолетними детьми, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.

Он полагает, что корректировка нормы закона об алиментах перекроет эту лазейку. Чаще и легче можно будет привлечь к уголовной ответственности.

Впрочем, как отмечает партнер юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Дмитрий Горбунов, документ не поможет Минюсту добиться желаемого эффекта.

«Законопроект затрагивает только уголовную составляющую, но не имеет комплексного подхода. Тот, кто не платил алименты ранее, и далее не будет платить, даже под угрозой судимости», — считает юрист.

Так, законопроект не решает главной проблемы — добиться матерям достойных алиментов.

Из-за теневой экономики в России и распространения «зарплат в конвертах» неплательщики смогут по-прежнему отчислять мизерные суммы на содержание своих детей, говорят юристы.

И даже фиксированные выплаты не помогут: как правило, суд назначает их на минимальном уровне.

«Для того, чтобы в действительности решить проблему со злостными неплательщиками, нужно действовать гораздо жестче — вводить большую безусловную ответственность в случае, когда все пути отхода для «алиментщика» перекрыты, а платить он все равно не желает», — резюмирует Максимилиан Гришин, юрист международной юрфирмы «Ильяшев и партнеры».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector