Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

Приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ настоящий документ признан утратившим силу с 15 декабря 2019 г.

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4177), в целях реализации положений главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 27, ст. 4182) приказываю:

форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.12.2014, регистрационный номер 35255).

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 октября 2016 г.

Регистрационный N 44161

В связи с изменениями в НК РФ обновлена форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде.

В декларации добавлены два новых листа. Лист 08 заполняют организации, осуществившие самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении декларации только за налоговый период.

Лист 09 и приложения к нему включаются в состав декларации за налоговый период, если налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной компании.

Установлено, что организации, перешедшие полностью на уплату ЕНВД, УСН, ЕСХН, а также организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, являющиеся контролирующими лицами иностранных компаний, представляют в налоговые органы по итогам налоговых периодов декларацию в составе титульного листа (01), подраздела 1.1 Раздела 1, листа 09 и приложения N1 к нему (при необходимости).

Прежняя форма признается утратившей силу.

Приказ Федеральной налоговой службы от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 октября 2016 г.
Регистрационный N 44161

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования

Текст приказа опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 28 октября 2016 г.

Приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ настоящий документ признан утратившим силу с 15 декабря 2019 г.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год обновился только для определенных категорий плательщиков. О том, кого именно затронули обновления в декларации и в чем они состоят, читайте в нашей статье. Также вы найдете здесь приятное дополнение — шпаргалку по заполнению декларации для новичков.

Что изменилось в правилах заполнения декларации по налогу на прибыль

С 28.12.2016 начал действовать приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, согласно которому налогоплательщики за периоды, начинающиеся с 2016 года, должны отчитываться по налогу на прибыль по новой форме декларации.

Это совсем не означает, что налогоплательщикам нужно до 28.03.2017 (срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год) в экстренном режиме осваивать абсолютно новую инструкцию о порядке заполнения декларации по налогу на прибыль. Вовсе нет. Изменится только количество строк в прежних листах декларации и добавится пара новых листов. Чтобы нагляднее показать вам эти изменения, мы составили таблицу изменений в новой декларации по налогу на прибыль:

№ листа (приложения) декларации по налогу на прибыль

Кто должен учитывать изменения

Комментарии, причины изменений

Участники особой экономической зоны в Магаданской области

Необходимость в строке отпала в связи с внесением с 01.01.2015 изменений в ст. 5 закона от 31.05.1999 № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» и отменой льгот

Добавлены стр. 265-267

Плательщики торгового сбора

Необходимость в этих строках возникла еще с 01.01.2015, когда по п. 10 ст. 286 НК РФ налогоплательщики получили право уменьшать сумму налога на прибыль к уплате (аванса по нему) на сумму реально уплаченного с начала года торгового сбора. В декларациях за периоды до 9 месяцев 2016 года сумма уплаченного торгового сбора включалась в стр. 240 и 260 листа 02, стр. 090 приложений № 5, 6 к листу 02

Добавлена стр. 350-351

Участники инвестиционных проектов

Необходимость в добавлении этих строк появилась в связи с внесением с 01.01.2017 изменений в ст. 284.3 НК РФ

Приложение № 2 к листу 02

В эту строку теперь нужно будет включать и сумму страховых взносов, начисленных за отчетный период. О том, с какого периода надо включать эти взносы в строку 041 — с 2016 года или с 1-го квартала 2017 года — законодатели в инструкции по заполнению декларации по прибыли не уточнили. Поэтому налогоплательщики вправе сами решать, указывать по этой строке страховые взносы за 2016 год или нет. Ничего критичного ни в том, ни в другом способе нет, так как строка 041 не влияет на расчет суммы налога на прибыль, а страховые взносы в любом случае будут учтены в составе строки 040

Читать еще:  Авансовые платежи по транспортному налогу

Приложение № 1 к листу 02

Организации, производящие самостоятельную корректировку налоговой базы по контролируемым сделкам

Этой строки стало недостаточно для отражения корректировок по налоговым базам. Поэтому в декларацию включили новый лист 08, в котором корректировки по контролируемым сделкам указываются в раскрытом, более понятном виде, а строку 107 убрали

Налогоплательщики, продавшие в отчитываемом периоде право требования долга

Эти строки стали ненужными и постоянно вводили новичков в заблуждение еще с 01.01.2015, после внесения изменений в п. 2 ст. 279 НК РФ

Приложение № 3 к листу 02

Убраны стр. 110, 130, 160, 170

Приложение № 5 к листу 02

Добавлены стр. 095-097

Плательщики торгового сбора

В связи с внесением изменений в п. 10 ст. 286 НК РФ (подробнее в пояснениях к изменениям по стр. 265-267 листа 02)

Приложение № 6 к листу 02

Приложение № 6а к листу 02

Добавлена стр. 062

Участники консолидированной группы налогоплательщиков.

Чтобы понять, какие организации относятся к участникам этой группы, предлагаем ознакомиться со статьей «Консолидированная группа налогоплательщиков — это…»

Строка предназначена для отражения корректировок по ошибкам, которые в прошлых годах привели к завышению суммы налога на прибыль

Организации, выплачивающие доходы в виде дивидендов

В ФНС решили, что плательщики дивидендов должны четко знать, кем является получатель дивидендов: физлицом — резидентом РФ, физлицом — нерезидентом РФ, российской организацией или иностранной фирмой. Поэтому строку для отражения дивидендов, начисляемых в пользу лиц с неустановленным налоговым статусом, убрали

Исправлено название стр. 022 и 091

Изменения внесены в связи с утратой силы п. 4 ст. 224 НК РФ с 01.01.2015, в результате чего ставка налога по доходам с дивидендов стала составлять не 9%, а 13%

Убраны строки для отражения сведений о местонахож-дении получателей дивидендов (%)

Эти строки удалены в связи с утратой их актуальности

Добавлены стр. 241, 242

Негосударственные пенсионные фонды

Эти строки появились в связи с необходимостью разделения информации об использовании доходов от размещения пенсионных резервов в 2-х направлениях:

  • на формирование имущества, предназначенного для уставной деятельности;
  • формирование страхового резерва

Убраны стр. 420-440

В этих строках до 01.01.2015 отражались убытки, полученные от размещения пенсионных резервов в ценные бумаги. В связи с внесением изменений в ст. 280 и 283 НК РФ они оказались неактуальны

Организации, самостоятельно корректирующие расчет налога по контролируемым (взаимозависимым) сделкам

Подробности в пояснениях по изменениям в строке 107 приложения № 1 листа 02

Новый лист, с приложением № 1

Контролируемые иностранные организации

Необходимость в появлении этого листа возникла в связи с введением с 01.01.2015 новой главы 3.4 НК РФ «Контролируемые иностранные компании…».

Подробности об этих организациях и порядке расчета ими налога на прибыль узнайте из нашей статьи «Нюансы исчисления налога на прибыль иностранными организациями»

По итогам анализа вышеприведенной таблицы получается, что почти все изменения просились в старую декларацию еще с начала 2015 года и были вполне предсказуемыми.

Стоит еще отметить, что в новой декларации появился новый признак налогоплательщика «06», предназначенный для организаций, зарегистрированных на территории опережающего социально-экономического развития.

ДЛЯ ЛЮБОЗНАТЕЛЬНЫХ! Местонахождение действующих и проектируемых территорий опережающего развития:

  • Дальний Восток: Хабаровский край, Якутия и др. (постановления Правительства от 25.06.2015 № 628, № 629, № 630; от 17.03.2016 № 201; от 28.12.2016 № 1524 и т. д.);
  • моногорода: Тольятти, Набережные Челны и др. (постановления Правительства от 28.01.2016 № 44; от 28.09.2016 № 974 и т. д.);
  • Восточная Сибирь: Иркутская область, Забайкальский край и др. (постановления Правительства от 26.02.2016 № 135; от 16.07.2016 № 675 и т. д.).

Где найти новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль

Просмотреть новую форму декларации по налогу на прибыль за 2016 год можно на нашем сайте, скачав ее по ссылке, представленной ниже:

Как пошагово заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2016 год (алгоритм заполнения для чайников)

Подробная инструкция по заполнению декларации представлена в приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций…». Но новичкам довольно трудно разобраться с этой инструкцией с первого раза из-за ее объемности, поэтому мы решили упростить задачу и указать очередность действий при заполнении новой формы декларации.

Прежде чем переходить к заполнению декларации по налогу на прибыль, нужно определиться с тем, какие именно листы к этой декларации нужно заполнять.

Поможет вам в этом разработанная нами схема:

После того как вы выбрали листы декларации и приложения к ним, необходимые для заполнения, с помощью учетной программы или вручную (при отсутствии этой программы) нужно сформировать регистры налогового учета по доходам и расходам.

Подробнее о налоговых регистрах и их создании читайте в нашей статье «Как вести регистры налогового учета (образец)?».

Затем на основании сведений из этих регистров можно начинать заполнять декларацию по налогу на прибыль. Если вы новичок, то скорее всего, вы заполняете декларацию по организации, занимающейся производством и (или) реализацией товаров и услуг, а это означает, что вам придется заполнять только следующие декларационные листы и приложения к ним:

  • титульный лист;
  • лист 01 в части подраздела 1.1 раздела 1;
  • лист 02 + приложения к нему № 1, № 2, № 4.

Уточняющая информация: если у организации имеются обособленные подразделения (к примеру, торговые точки в других субъектах РФ), то дополнительно нужно будет заполнить приложение № 5 к листу 02.

Чтобы не запутаться в этих листах и приложениях, следует соблюдать определенную последовательность при их заполнении, которая наглядно показана на рисунке ниже;

Более подробные разъяснения о том, как заполнить каждую строку и каждое поле в декларации по налогу на прибыль, вы найдете в нашей статье «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год на примере

Теперь закрепим наши знания и заполним новую форму декларации на основе простейшего примера.

Предположим, нам нужно сформировать декларацию по налогу на прибыль за 2016 год по ООО «Корчма-Инвест», зарегистрированному в ИФНС № 8 по Москве. Фирма открылась в 2016 году. Ее основная деятельность — производство кухонной мебели, дополнительная — перепродажа мебельной фурнитуры и тканей.

За 2016 год организация на основании налоговых регистров по доходам и расходам подвела следующие итоги:

1. Выручка от реализации произведенной мебели — 95 000 000,00 руб.
2. Выручка от перепродажи фурнитуры и тканей — 4 000 000,00 руб.
3. Доход от продажи материалов, оставшихся после производства мебели — 1 000 000,00 руб.
4. Излишки материалов, выявленные в результате инвентаризации — 500 000,00 руб.
5. Расходы на покупку материалов, товаров, амортизацию основных средств и оплату труда (прямые) — 45 000 000,00 руб., в т. ч.:

Читать еще:  Как вычесть из зарплаты выданные ранее подотчет средства?

5.1. расходы по реализованным товарам — 3 500 000,00 руб., в т. ч.:

5.1.1. расходы на покупку товаров для перепродажи — 3 200 000,00 руб.

6. Расходы на страхование производства, разработку новых образцов мебели (НИОКР), оплату налогов, сборов, пошлин и др. (косвенные) — 4 250 000,00 руб., в т. ч.:

6.1. затраты на оплату налогов и сборов — 2 500 000,00 руб.;

6.2. на НИОКР — 1 500 000,00 руб., в т. ч.:

6.2.1. затраты на НИОКР, не давшие положительного результата — 250 000,00 руб.).

Чтобы узнать о том, по какому принципу расходы распределяются на прямые и косвенные, предлагаем ознакомиться с нашей статьей «Как разделить расходы по налогу на прибыль на прямые и косвенные?».

7. Расчетная себестоимость реализованных материалов, оставшихся после производства мебели и затраты по их реализации — 800 000,00 руб.
8. Амортизация ОС (линейный способ) — 650 000,00 руб.
9. Амортизация НМА (линейный способ) — 150 000,00 руб.
10. Внереализационные расходы — 7 000 000,00 руб., в т. ч.:

10.1. проценты, начисленные по полученным кредитам — 6 600 000,00 руб.

10.2. штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств — 400 000,00 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль, сформированный на основе приведенного примера, представлен ниже. Для удобства по заполненным строкам в декларации мы поставили комментарии с указанием, откуда какие сведения были взяты. Цифры в комментариях, обозначенных фиолетовым цветом, — это порядковые номера операций из примера, описанного выше.

Почти все обновления декларации по налогу на прибыль связаны с изменениями, внесенными в НК РФ еще с 01.01.2015. В частности, они коснулись плательщиков торгового сбора, участников инвестиционных проектов, организаций, осуществляющих взаимозависимые сделки, участников консолидированных групп и негосударственных пенсионных фондов. Более того, опытные бухгалтеры эту декларацию уже ждали, так как в старой не всегда было понятно, куда включать те или иные сведения.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Пример

Форма декларации по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3 /572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, Порядок ее заполнения и Формат представления в электронной форме.

Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3 /600@ признается утратившим силу.

Таким образом, новую форму необходимо применять к отчетности за 2016 год.

Основные изменения в декларации по налогу на прибыль

В налоговой декларации также появились поля для отражения сумм торгового сбора.

Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Добавлены новые листы:

  • Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку;
  • Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Уточнено наименование Приложения № 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…».

Срок представления декларации по налогу на прибыль

Таким образом, декларацию за 2016 г. надо представить не позднее 28 марта 2017 г.

За нарушение срока представления декларации может быть наложен штраф как на организацию, так и на ее руководителя.

Штраф за непредставление декларации по налогу на прибыль

Если в срок не представлена годовая декларация, то штраф составит 5% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена.

При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08 /47033):

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • меньше 1000 руб. Таким образом, даже если налог, подлежащий уплате по декларации, уплачен вовремя, штраф за несвоевременное представление этой декларации составит 1000 руб.

Такой же штраф грозит за несвоевременное представление «нулевой» декларации.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2016 г. представлена организацией 01.04.2017 (последний день срока, установленного законом, — 28.03.2017 ).

В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа составит:

  • за несвоевременное представление декларации за 2016 г. — 1000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Организация оказывает услуги.

В 2016 г. компания оказала услуги на сумму 3 584 840 руб. ( в т. ч. НДС — 546 840 руб.).

Кроме того, Организация продала товар. Выручка от этого вида деятельности за налоговый период составила 356 360 руб. ( в т. ч. НДС — 54 360 руб.).

В 2016 году было продано основное средство за 118 000 руб. ( в т. ч. НДС — 18 000 руб.) и были получены такие внереализационные доходы:

  • от сдачи имущества в аренду — 25 000 руб. (без НДС);
  • проценты, начисленные банком на остаток денег на расчетном счете, — 1000 руб.;
  • излишки материально-производственных запасов, которые были выявлены при инвентаризации, — 500 руб.;
  • проценты по договору займа, предоставленного работнику фирмы, — 700 руб.

Кроме того, Организация списала кредиторскую задолженность в сумме 7080 руб. ( в т. ч. НДС — 1080 руб.) в связи с истечением срока исковой давности.

Тогда заполняем декларацию по налогу на прибыль следующим образом:
По строке 010 Приложения 1 к листу 02 надо указать:
3 584 840 — 546 840 + 356 360 — 54 360 = 3 340 000 руб.

Эта сумма будет распределена так:

  • по строке 011 — выручка от оказания услуг — 3 038 000 руб. (3 584 840 — 546 840);
  • по строке 012 — выручка от продажи товара — 302 000 руб. (356 360 — 54 360).
Читать еще:  Ст. 180 тк рф: вопросы и ответы

По строке 030 Приложения 1 к листу 02 фирма должна отразить доход от продажи основного средства в сумме:
118 000 — 18 000 = 100 000 руб.

Общая сумма доходов от реализации за налоговый период (строка 040 Приложения 1 к листу 02) составила 3 440 000 руб. (3 340 000 + 100 000).

Внереализационные доходы в сумме 34 280 руб. (25 000 + 1000 + 500 + 700 + 7080) отражены в строке 100 Приложения 1 к листу 02.

Приложение № 1 к Листу 02
Доходы от реализации и внереализационные доходы

Признак налогоплательщика (код) │ │

1 — организация, не относящаяся к указанным по кодам 2, 3, 4 и 6
2 — сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 — резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны
4 — организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья
6 — резидент территории опережающего социально-экономического развития

Лицензия: серия │ │ │ │ номер │ │ │ │ │ │ вид │ │ │/│ │ │

Декларация по налогу на прибыль-2016: образец заполнения

В обязательном порядке в состав декларации нужно включить:

  • Титульный лист;
  • подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Лист 02;
  • Приложение № 1 к Листу 02;
  • Приложение № 2 к Листу 02.

Иные листы, подразделы и приложения нужно включить в состав годовой декларации по налогу на прибыль при наличии показателей, необходимых для заполнения этих листов/подразделов/приложений.

Заполнение Титульного листа

На Титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается информация о самом плательщике, ИФНС, в которую подается декларация, а также о периоде, за который эта декларация представляется.

Приведем образец заполнения титульного листа.

Хотим обратить ваше внимание на то, что на Титульном листе декларации за 2016 год необходимо указать код вида деятельности в соответствии с ОКВЭД2 (Письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ ).

Налог на прибыль: подраздел 1.1

Подраздел 1.1 Раздела 1 декларации по налогу на прибыль предназначен для отражения информации о сумме налога, подлежащей доплате/уменьшению по итогам отчетного/налогового периода.

Заполненный подраздел 1.1 Раздела 1 выглядит следующим образом.

Лист 02: налог на прибыль

В Листе 02 декларации отражается непосредственно сам расчет налога на прибыль за отчетный/налоговый период.

Приведем образец заполнения Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Приложение 1 к Листу 02

Данное приложение предназначено для отражения сумм доходов от реализации, а также внереализационных доходов, полученных по итогам отчетного/налогового периода.

Вы можете ознакомиться с образцом заполнения Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Приложение 2 к Листу 02

В Приложении № 2 к Листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные и приравненные к ним расходы, учтенные в «прибыльных» целях по итогам отчетного/налогового периода.

Пример заполнения Приложения № 2 к Листу 02 за 2016 год мы привели ниже.

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году

По итогам каждого отчетного и налогового периода организации должны заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль. Данный отчет представляет сведения о доходах и расходах организации, а также отражает исчисленную и уплаченную сумму налога на прибыль.

Форма декларации по налогу на прибыль, актуальная в 2016 году, утверждена приказом ФНС России от 26.11.14 N ММВ-7-3/600@. В приложении №1 к этому приказу находится бланк налоговой декларации по прибыли, в приложении №2 – порядок его заполнения.

Скачать бланк

Декларация по налогу на прибыль 2016 – скачать бланк excel.

Коммерческие организацию, которые платят налог ежеквартально, обязаны сдавать декларацию по окончанию каждого квартала. Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи, сдают отчет в полном объеме за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев год. По окончанию 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11-го месяцев декларацию нужно сдавать в уменьшенном объеме (лист 01, первый подраздел первого раздела и лист 02).

Особенности состава декларации для отдельных категорий юридических лиц представлены в п.1 Порядка заполнения.

Сроки подачи в 2016 году:

  • за 2015 год – не позднее 28 марта 2016 года;
  • за 1 квартал 2016 – не позднее 28 апреля;
  • за полугодие – не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев – не позднее 28 октября.

Правила заполнения

  • Суммы считаются нарастающим итогом с начала года;
  • Все суммы округляются до рублей (кроме Приложения 2);
  • Все листы нумеруются по порядку от 001 и далее;
  • поля для указания данных состоят из клеток, в каждой прописывается только один символ;
  • поля заполняются, начиная с левой клетки;
  • если число имеет знак “-“, то его указываются в первой клетке поля;
  • в пустых клетках ставится прочерк;
  • при ручном заполнении используется паста синего или черного оттенка, использовать корректоры нельзя, буквы пишутся печатные, заглавные;
  • при заполнении декларации на компьютере используется шрифт courier new 16-18.

Декларацию можно отправить в налоговую через телекоммуникационные каналы связи в электронном виде, можно заполнить на бумаге, распечатать и подать лично в налоговую или воспользоваться услугами Почты России. В последнем случае в письмо следует вложить опись содержимого.

Ниже приведен образец заполнения декларации за 1 квартал 2016 года.

Образец заполнения

Листы, обязательные для заполнения коммерческими организациями за 1 квартал 2016 года:

  • 01;
  • Раздел 1 подраздел 1.1;
  • 02;
  • Приложение №1 к листу 02;
  • Приложение №2 к листу 02.

Остальные листы заполняются в случае, если есть что в них отразить.

Титульный лист (Л.01)

Если декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года подается в первый раз, то в поле “номер корректировки” ставится 00. Если происходит уточнение поданной ранее декларации, то указывается номер подачи.

Код налогового периода для первого квартала – 21. Коды для заполнения декларации по прибыли можно посмотреть здесь.

Год ставится 2016.

Номер ФНС должен соответствовать тому отделению, где налогоплательщик стоит на учете.

В поле для кода ОКВЭД нужно указать не менее 4 цифр.

Вверху каждого листа проставляется ИНН и КПП организации.

Раздел 1

  • подраздел 1.1. – заполняют организации, уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам каждого квартала. В данном подразделе указывают итоговые суммы налога на прибыль к уплате (или у к уменьшению) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ. Расчет сумм ведется на последующих листах декларации.
  • подраздел 1.2 – заполняется, если организации платят авансовые платежи по итогам каждого месяца. Здесь также идет разбивка по бюджету (2% от суммы платежа перечисляется в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъекта РФ).
  • подраздел 1.3 – если организация платит налог с прибыли, полученной в виде дивидендов или %.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector