Предпринимателей без доходов могут освободить от уплаты страховых взносов

Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов

Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой законопроект был вынесен на повестку дня Правительства РФ Минэконоразвития России. Выполнение данного закона обойдется Пенсионному фонду в 450 млрд. рублей за год.

Эта инициатива была добавлена в пакет программ по поддержке малого и среднего бизнеса, и рассматривается в Правительстве РФ. Журналисты подсчитали, что на выполнение этого проекта до 2024 года нужно примерно 450 млрд рублей. Из федерального бюджета чиновники планируют на этот проект потратить 389 млрд рублей.

Помимо отмены пенсионных взносов для ИП-пенсионеров рассматриваются еще несколько предложений по развитию бизнеса в Российской Федерации. Например, планируется увеличение закупок госкомпаний у малого бизнеса. Их объем должен к 2024 году достичь 4,2 трлн рублей. Еще с 1 января 2020 года начинает работать специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Эти граждане должны платить единый налог, который уже включает в себя страховые взносы. Для того, кто пользуется услугами самозанятых граждан будет введен налоговый вычет.

Отмена «пенсионных» взносов для предпринимателей-пенсионеров

Сейчас все индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные страховые взносы. Это следующие платежи: страховой взнос 26 545 рублей в ПФ России на пенсионное страхование, это если доход менее 300 тыс. рублей; если эта сумма превышена, та платится еще один взнос (в размере 1% от суммы превышения); взнос на обязательное медицинское страхование в сумме 5 840 рублей. Общая сумма страховых взносов не должна быть более 212,3 тысяч рублей.

В том случае, если закон примут, то с 2019 года пенсионеры-бизнесмены фиксированные пенсионные взносы за себя платить не будут. Конечно пенсионные взносы за наемных работников платить по-прежнему будет нужно.

По расчетам МЭР эти поправки вступят в силу с 1 июля 2019 года. Помимо этого, чиновники планируют сделать проще администрирование отчетности и налогообложения для тех ИП, которые применяют упрощенку (УСН). Если данные нововведения в Налоговый кодекс будут утверждены, то такие предприниматели будут с 20 декабря 2019 года освобождены от предоставления налоговой декларации и не должны вести учет доходов. Об этом говорится в проекте закона. Именно поэтому сдача отчетности по УСН в 2018 году может стать для предпринимателя последней.

Для чего платят пенсионные страховые взносы пенсионеры-предприниматели

Конечно, взносы в Пенсионный фонд выплачивают не только пенсионеры-ИП, но и простые работающие пенсионеры. Причем последним еще в 2016 году была заморожена индексация пенсий. Что же дает пенсионерам выплата пенсионных взносов (ИП лично и работающим пенсионерам за счет работодателей)? Ежегодный перерасчет пенсий исходя из максимальных пенсионных баллов. Но необходимо учитывать, что число этих баллов для пенсионеров имеет ограничение в 3 ИПК. Нетрудно посчитать, что максимальная прибавка к пенсии работающим пенсионерам составит всего чуть более 200 рублей. А за свои взносы пенсионер-ИП получает всего 2 балла ежегодно. В том случае, если взносы отменят, то и прибавки к пенсии не будет. Но для пенсионеров экономия присутствует.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам [. ]

Один комментарий к статье «Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов»

С 2017г. перечисление фиксированных платежей ИП перечисляет в налоговую. Положена ли предпринимателям пенсионерам без работников в августе 2018г доначисления к пенсии на сумму уплаченных фиксированных взносов. Налоговая суммы таких перечислений в пенсионный фонд не передала. Куда обращаться…

Читать еще:  Заявление на очередной отпуск - образец и бланк (2018)

С 2019 года предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты личных взносов в ПФР

С 2019 года все предприниматели, которые вышли на пенсию, не будут платить страховые взносы. Это следует из проекта Минэкономразвития, документ внесен в Правительство.

Внимание! Закон об отмене личных взносов ИП с профдоходов уже принят. Какие ИП вправе не платить взносы за себя с 2019 года, читайте в статье журнала «Упрощенка»:

Что предлагают изменить

Документ содержит различные меры по поддержке, развитию и популяризации предпринимательства в России, пишут «Известия». Одна из них — с 1 июля 2019 года освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в ПФР. Размер такого платежа рассчитывается ежегодно.

Сколько сэкономят предприниматели

Дата 1 июля 2019 года выбрана не случайно — этот день является последним, когда нужно завершить расчеты по взносам ИП за 2018 год. Поэтому за весь 2019 год ИП на пенсии платить взносы за себя не будут.

Взносы ИП за 2019 год установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

  • В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
  • В ФОМС — 6 884 руб.

Эти деньги не будут платить те ИП, которые вышли на пенсию.

Как рассчитать взносы ИП за 2019 года, мы рассказали в статье Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году.

Когда ИП освобождается от уплаты страховых взносов

С момента регистрации предпринимательства гражданин обязан перечислять во внебюджетные фонды специальные сборы. Средства идут на формирование пенсионных прав и оплату медицинского полиса. Освобождение ИП от фиксированных страховых взносов производится в строго определенных случаях. Исчерпывающий перечень оснований закреплен на федеральном уровне и не подлежит расширительному толкованию.

Страховые взносы: краткая правовая характеристика

До 2017 года в России действовал отраслевой закон о пенсиях № 212-ФЗ. Со вступлением в силу главы 34 НК РФ документ утратил силу. Теперь регулирование вопросов обязательного страхования предпринимателей осуществляется:

  • статьями 419–432 НК РФ;
  • законом № 400-ФЗ от 28.12.2013;
  • информационными письмами Минфина, Минтруда и ФНС России.

Что такое страховые взносы, разъясняется в статье 8 НК РФ. Норма дает широкое толкование, охватывая платежи по разным направлениям. Кодекс относит к таковым обязательные сборы в государственные фонды медицинского, социального или пенсионного страхования.

Законодатель разделил отчисления на две категории:

  1. Фиксированные взносы. Платежи за себя коммерсанты обязаны делать вне зависимости от фактического осуществления деятельности. Исключения составляют только периоды, оговоренные в законе.
  2. Платежи за сотрудников. Заключая трудовые договоры, предприниматель приобретает статус работодателя. В 2018 году совокупный размер платежей составляет 30% от вознаграждений. Для отдельных категорий бизнеса утверждены пониженные и повышенные тарифы. Если никаких переводов в пользу персонала не сделано, платить в фонды не нужно. Освободиться от обязанности можно, расторгнув соглашения с работниками.
  3. Добровольные сборы. По общему правилу предприниматели делают отчисления в ПФР и ФОМС. По собственной инициативе они могут заключать договоры о социальном страховании.

Расчет обязательств производится за каждый календарный год. При составлении калькуляции важно принимать во внимание утвержденные тарифы и период действия предпринимательского статуса.

Размер страховых взносов ИП за себя

Со вступлением в силу главы 34 НК РФ пенсионные и медицинские сборы перестали связывать со значением МРОТ. Теперь фиксированные платежи прописывают отдельно. В статье 430 Кодекса указан базовый размер взносов.

Читать еще:  Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете

Если годовой доход предпринимателя превысит минимальную планку в 300 тыс. рублей, с излишка придется заплатить еще 1%. Отчисления делают только в Пенсионный фонд России.

Взносы в ФСС за себя коммерсанты не перечисляют. Добровольный порядок социального страхования определен правительственным постановлением № 790 от 02.10.2009, а тарифы утверждены статьей 425 НК РФ. Годовой размер отчислений рассчитывают по формуле: МРОТ × 2,9% × 12 месяцев.

При составлении калькуляции следует пользоваться действующими значениями минимальной оплаты труда.

Случаи освобождения от оплаты сборов

Смягчение правил началось более 13 лет назад. Конституционный суд России в определении № 182-О от 12 мая 2005 года признал незаконным удержание фиксированных сборов во время декретного отпуска предпринимателя. Добиться закрепления позиции на законодательном уровне удалось лишь спустя много лет.

Сейчас от необходимости делать отчисления во внебюджетные фонды за себя освобождены ИП, документально подтвердившие следующие обстоятельства (статья 12 закона 400-ФЗ от 28.12.2013):

  1. Военная служба. Основанием может стать срочный призыв в армию. Льготными периодами признают также службу, приравненную к военной.
  2. Уход за детьми до полутора лет. Срок нахождения в декретном отпуске без начисления страховых взносов ограничен (не больше 6 лет в целом).
  3. Вынужденная приостановка деятельности. Незаконное содержание под стражей или лишение свободы при условии последующей реабилитации является основанием для освобождения от обязанности.
  4. Уход за родственниками. Льготу могут получить коммерсанты, обеспечивающие присмотр и помощь лицам старше 80 лет, инвалидам первой группы или детям-инвалидам.
  5. Проживание с супругом в отдаленной местности или за границей. Норма распространяется на жен и мужей дипломатов, сотрудников консульств, военных.

Ключевым условием получения льготы является фактическое отсутствие доходов от предпринимательской деятельности. Во внебюджетные фонды коммерсанты должны предъявить документы, подтверждающие заявленные обстоятельства, и нулевые декларации. Полезные сведения содержат также письма Минтруда № 21-1/10/2-1253 от 06.03.2013 и ФНС России № БС-4-11/7990@ от 26.04.2017.

Важно! Поскольку администрированием взносов занимается налоговая служба, обращаться нужно именно в инспекцию.

Приостановка бизнеса по иным основаниям права на освобождение от платежей не дает.

Расчет взносов для ИП с льготными периодами

По общему правилу начисление фиксированных страховых взносов производится за календарный год. Если период предпринимательства оказался меньше, платежи придется рассчитать пропорционально (статья 430 НК РФ). Аналогичный принцип применяется в случаях, когда у коммерсанта имелся льготный период.

Пример. В 2018 году индивидуальный предприниматель приостановила коммерческую деятельность в связи с рождением ребенка. Малыш появился на свет 15 апреля. Уход за ним мать решила осуществлять лично. В Пенсионный фонд России она предоставила свидетельство из органов ЗАГС, а также налоговую декларацию. В отчетности был отражен доход только за январь–март 2018 года. Общая выручка не превысила 300 тыс. рублей.

Предпринимателей освободят от уплаты страховых взносов

Чиновники предлагают освободить предпринимателей от обязанности по перечислению страховых взносов. Но не всех. Нововведение коснется ИП-пенсионеров и только в части фиксированных сумм, уплачиваемых по обязательному пенсионному страхованию. Соответствующий Законопроект Минэкономразвития РФ уже внесен на рассмотрение в Правительство.

Источники: Паспорт нацпроекта Минэкономразвития РФ по поддержке малого и среднего бизнеса.

В чем суть поправок

В соответствии с предлагаемыми поправками планируется полностью освободить граждан пенсионного возраста со статусом ИП от обязанности по перечислению фиксированных взносов по пенсионному страхованию. Напомним, размер такой суммы, как и по медицинскому страхованию, утверждается ежегодно. Взносы по социальному страхованию ИП платить не обязаны.

Читать еще:  Как сдать отчет по форме 6-ндфл за 3-й квартал?

Если поправки примут, изменения в налоговое законодательство вступят в силу с 01.07.2019 г. С этого момента ИП должны будут перечислять в бюджет пенсионные взносы только по доходам наемного персонала. Почему выбрана дата 1-ое июля? Такой срок установлен не случайно. Именно это крайний день исполнения обязательств по фиксированным платежам за 2018 г.

Следовательно, в 2019 г. ИП-пенсионеры перечислять суммы по ОПС уже не будут. Размер фиксированных взносов на 2019 г. уже принят и составляет (Закон № 335-ФЗ от 27.11.17 г.):

  • В части медицинских платежей – 6884,00 руб.
  • В части пенсионных платежей – 29354,00 руб. + 1 % с извлеченных ИП доходов свыше 300000 руб. Максимальный размер платежей ограничен в 234832 руб.

По примерным оценкам реализация данной инициативы Минэкономразвития РФ обойдется бюджету ПФР в 450 млрд. руб. ежегодно. Уже планируется выделить около 389 млрд. руб. В то же время, несмотря на явную экономию средств, не всем предпринимателям такие нововведения будут выгодны. К примеру, ИП на вмененном режиме налогообложения вправе уменьшать рассчитанный налог на уплаченные взносы. Если обязанность по уплате пенсионных сумм отменят, придется перечислять больше налога на ЕНВД.

Обратите внимание! Рассмотрение проекта намечено на сентябрь 2018 г. Дополнительно паспорт МЭР содержит предложения по отмене отчетности для ИП на УСН. Если поправку одобрят, возможно, декларация по упрощенке за 2018 г. станет последней для предпринимателей.

Как сейчас платят ИП фиксированные взносы

В 2018 г. предприниматели без наемного персонала обязаны ежегодно платить в пользу государства фиксированные суммы взносов. Размер таких платежей утверждается на федеральном уровне и в 2018 г. составляет:

  • В части медицинских взносов – 5840,00 руб.
  • В части пенсионных взносов – 26545,00 руб. + 1 % с извлеченных ИП доходов свыше 300000 руб. Максимальный размер платежей ограничен в 212360 руб.

Нормативный срок уплаты установлен до 31-го декабря. Погасить обязательства за 2018 г. ИП должны до 09.01.2019 г. По суммам дополнительного 1 % в части ОПС – до 01.07.2019 г. Платить взносы в части социальных сумм ИП без наемного персонала не обязаны.

ИП-пенсионеров предлагают освободить от взносов

Минэкономразвития подготовило проект документа «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», сообщила газета «Известия».

Документ содержит различные меры по поддержке, развитию и популяризации предпринимательства в России. Одна из них — с 1 июля 2019 года освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в ПФР.

Отдельное место в проекте посвящено самозанятым — новый налоговый режим для них на всей территории России должен заработать с 1 января 2020 года. Он подразумевает введение единого платежа, который будет включать в себя в том числе и страховые взносы. При этом для потребителей услуг самозанятых граждан предлагается ввести налоговый вычет.

Предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, будут освобождены от обязанности предоставлять налоговые декларации и вести учет доходов, отмечается в проекте паспорта.

Документ структурирован таким образом, чтобы предложить необходимые меры поддержки предпринимателю на каждом этапе: идея создания бизнеса, регистрация, получение господдержки, льготное кредитование и выход на экспорт, подчеркнули в пресс-службе Минэкономразвития. В министерстве добавили, что проект документа внесен в правительство и сейчас дорабатывается с учетом пожеланий Кабмина.

Стоит отметить, что против освобождения ИП-пенсионеров от взносов резко выступает Минфин. Так что надежда на то, что инициатива Минэкономразвития будет принята, очень слабая.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector