Проверьте справки 2-ндфл, сданные на работников из еаэс

Как в справке 2-НДФЛ заполнить статус работника – гражданина страны ЕАЭС

Какой код статуса налогоплательщика использовать при заполнении 2-НДФЛ по сотруднику, имеющему гражданство одной из стран-членов ЕАЭС, зависит от его резидентства.

Источник: Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4273@

По российским законам, налоговым резидентом признается физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Этот порядок распространяется в т.ч. на граждан государств-членов ЕАЭС.

Следовательно, если сотрудник находится в стране достаточно долго для того, чтобы считаться резидентом РФ, при заполнении справки 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1. Обратите внимание, речь не идет о физлицах, работающих в РФ на основании патента. Для них предусмотрен свой особый статус — 6. Если же по итогам года резидентского статуса «физик» еще не получил и при этом не является ни высококвалифицированным специалистом, ни участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, ни беженцем, то в справке проставляется код 2.

О том, какие коды следует указывать, если работник подпадает под одно из перечисленных исключений, мы можете узнать в нашей Консультации.

Не забудьте, что доходы от трудовой деятельности, полученные гражданами стран-членов ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от их резидентского статуса. Не ошибиться при расчете налога вам поможет наш Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Налоговики сообщили, какой статус налогоплательщика нужно указывать в справке 2-НДФЛ в отношении работников из стран ЕАЭС

Доходы работников, которые являются гражданами республики Беларусь, Казахстана, Армении или Киргизии, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня их труда у российского работодателя, независимо от срока пребывания в РФ. Вместе с тем, если такой работник по итогам года не является налоговым резидентом РФ, то в справке 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» указывается значение «2». Подробности — в письме ФНС России от 16.03.16 № БС-3-11/1099@.

Как известно, с 1 января 2015 года вступил в силу договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14, заключенный республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединились республика Армения и Киргизская республика. В статье 73 этого договора сказано, что доходы граждан из стран ЕАЭС с первого дня работы по найму облагаются по тем же ставкам, что и доходы физлиц — налоговых резидентов того государства, на территории которого эти иностранные граждане работают. С зарплаты работника — налогового резидента РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Следовательно, доходы, полученные гражданами стран — участниц ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Вместе с тем, специалисты ФНС отмечают: применение к доходам граждан из стран — членов ЕАЭС 13-процентной ставки НДФЛ, не означает, что эти лица автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. Поэтому, если в налоговом периоде физлицо не является налоговым резидентом РФ, то в справке 2-НДФЛ в графе «Статус налогоплательщика» указывается значение «2». Если же налогоплательщик признается резидентом, то указывается цифра «1» (кроме иностранцев, работающих по найму на основании патента).

Таким образом, если в организации работали сотрудники из стран ЕАЭС, то в поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ указывается статус, который определяется по итогам налогового периода.

Читать еще:  Какая дата получения отпускных в 6-ндфл?

спасибо за подробный ответ, и последнее уточнение, какой статус ставится киргизам и армянам в справке 2ндфл.

Вопрос-ответ по теме

спасибо за подробный ответ, и последнее уточнение, какой статус ставится киргизам и армянам в справке 2ндфл?

При заполнении справки 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» указывается код в зависимости от налогового статуса иностранца.

Если иностранный работник на конец года приобрел статус налогового резидента, указывается код 1. Если на конец года статус налогового резидента отсутствует – код 2. Это правило действует в т. ч. для граждан государств – участников ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии (Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4273@).

Подробности в материалах Системы Кадры:

Вопрос: Об указании статуса налогоплательщика в справке по форме 2-НДФЛ в отношении работников — граждан государств — членов ЕАЭС.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 15 марта 2016 г. N БС-4-11/4273@

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 26.02.2016 N 365-У и запрос от 01.03.2016 N 366-У, поступивший из Министерства финансов Российской Федерации письмом от 25.02.2016 N 03-04-08/10483, по вопросу заполнения Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) и сообщает следующее.

В силу статьи 73 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее — ЕАЭС) доходы граждан государств — членов ЕАЭС от трудовой деятельности в Российской Федерации облагаются с применением налоговой ставки 13 процентов независимо от наличия статуса налогового резидента Российской Федерации.

Вопросы признания физических лиц налоговыми резидентами какого-либо из государств — членов ЕАЭС регулируются положениями национального законодательства соответствующего государства — члена ЕАЭС.

Порядок признания физических лиц налоговыми резидентами Российской Федерации установлен статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) (далее — Порядок), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме», при заполнении Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» в поле «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика.

Так, если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

В отношении налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента), Порядком предусмотрены коды статусов 2 — 5.

Таким образом, при заполнении Справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) в отношении иностранных работников — граждан государств — членов ЕАЭС, признаваемых по итогам налогового периода в силу положений статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами Российской Федерации, необходимо указывать код статуса 1.

По иностранным работникам — гражданам государств — членов ЕАЭС, не признаваемым налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае, если указанные граждане по итогам налогового периода не подпадают под определения по кодам статусов 3 — 5, следует проставлять код статуса 2.

Материалы Системы Главбух: Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

В разделе 2 укажите персональные данные сотрудника.

В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу, хотясотрудник не обязан его представлять.

Читать еще:  Покупка основного средства по авансовому отчету (нюансы)

В поле «ИНН в стране проживания» укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте, только если его нет в паспорте.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите:
– 1 – для налоговых резидентов;
– 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств – участников ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Налоговый статус иностранцев определяйте по общим правилам по состоянию на конец года. Страна гражданства при этом значения не имеет (письмо ФНС России от 16 марта 2016 № БС-3-11/1099).

Далее укажите дату рождения на основании документа, удостоверяющего личность.

В поле «Гражданство (код страны)» укажите код страны, постоянного проживания сотрудника. Например, код России – 643, Украины – 804. При заполнении справки для нерезидента используйте Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 № 529-ст. Если гражданство отсутствует, в поле «Код страны» укажите код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

При заполнении поля «Код документа, удостоверяющего личность» используйте справочник «Коды документов», который является приложением 1 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485. Серию и номер паспорта укажите без знака «№».

В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» укажите полный адрес постоянного местожительства сотрудника. Возьмите его из паспорта или из другого документа, подтверждающего такой адрес. Для иностранных сотрудников укажите адреса, по которым они зарегистрированы в местах проживания или пребывания. При заполнении поля «Код субъекта» используйте справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий», который является приложением 2 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 № ММВ-7-11/485.

Если какой-либо элемент адреса отсутствует, например район, то отведенное для этого элемента поле не заполняйте.

В отношении нерезидентов и иностранных граждан можно не указывать адрес местожительства в России. В таком случае необходимо заполнить поля «Код страны проживания» и «Адрес». Об этом сказано вписьме ФНС России от 6 апреля 2016 № БС-4-11/5909.

С уважением и пожеланием комфортной работы, Елена Карсетская,

Заполнение справки 2-НДФЛ на работников – граждан государств ЕАЭС: какой указывать код статуса налогоплательщика

С 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29 мая 2014 года, заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией. Позднее к этому договору присоединились Республика Армения и Киргизская Республика.

Договор предусматривает, что, если в одном из государств – членов ЕАЭС трудятся граждане – налоговые резиденты (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена этого Союза, то доходы таких иностранных граждан в первом из государств облагаются по таким же налоговым ставкам, которые предусмотрены для граждан – налоговых резидентов этого государства, причем с первого дня работы по найму.

Как известно, в России ставка НДФЛ составляет 13 процентов (кроме отдельных видов доходов). В связи с этим с 1 января 2015 года доходы в виде оплаты труда, которые получают в России работники, являющиеся гражданами Беларуси, Казахстана и Армении, облагаются НДФЛ по той же ставке, которая предусмотрена для лиц с постоянным местом жительства в РФ (налоговых резидентов РФ), то есть по ставке в размере 13 процентов. С 12 августа 2015 года то же правило действует в отношении граждан Киргизии.

Читать еще:  Авансовые платежи по транспортному налогу

Однако уравнивание ставки НДФЛ с той, которая установлена для налоговых резидентов России, не означает, что такие иностранные граждане автоматически становятся российскими налоговыми резидентами. Критерий остается прежний – такие лица считаются налоговыми резидентами, если они находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Работодатели в качестве налоговых агентов обязаны ежегодно представлять в налоговую инспекцию форму сведений о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). При заполнении раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» этой формы нужно указать код статуса налогоплательщика: цифру 1 – для налоговых резидентов РФ (кроме налогоплательщиков, которые трудятся в России по найму на основании патента) или цифру 2 – для тех налогоплательщиков НДФЛ, которые налоговыми резидентами России не являются.

Поэтому, если в организации работали сотрудники из стран ЕАЭС, в поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ следует указать статус налогоплательщика, который определяется по итогам календарного года, и этот статус определяется по общим правилам, то есть без учета того обстоятельства, что с первого дня работы доходы сотрудника облагаются НДФЛ по ставке, установленной для налоговых резидентов России (13 процентов). Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 16 марта 2016 г. № БС-3-11/1099@.

С 1 июля 2017 года утрачивают силу ранее утвержденные (приказом ФНС России от 21 марта 2012 года № ММВ-7-6/172@) форматы подачи в электронном виде унифицированной формы первичной учетной документации по учету торговых операций ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг). Такое решение принято в связи с появлением приказов ФНС России от 30 ноября 2015 года № ММВ-7-10/551@ и № ММВ-7-10/552@, которыми утверждены новые форматы представления документов (приказ Федеральной налоговой службы от 20 мая 2016 г. № ММВ-7-15/329@).

ФНС разъяснила как заполнить статус работника – гражданина страны ЕАЭС в справке 2-НДФЛ

Налоговое ведомство на днях разъяснило, как в справке 2-НДФЛ заполнить статус работника, который является гражданином страны – участницы ЕАЭС. В письме от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4273@ ФНС указала, что код статуса налогоплательщика зависит от резидентства.

На основании п.2 ст.207 НК РФ физическое лицо признается налоговым резидентом, если находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это правило действует и в отношении граждан стран ЕАЭС.

Значит, если по итогам года длительность пребывания сотрудника на территории РФ превысила норму, установленную п.2 ст.207 НК РФ , то его можно считать резидентом и в справке 2-НДФЛ следует указать код статуса налогоплательщика 1.

Если же физическое лицо не получает статус резидентства и при этом не является высококвалифицированным специалистом, участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, или беженцем, то в справке 2-НДФЛ нужно указать код 2.

Не забывайте! Доходы граждан государств – членов ЕАЭС, полученные от источников в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13 % независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент).

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: ФНС разъяснила как заполнить статус работника – гражданина страны ЕАЭС в справке 2-НДФЛ

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector