Расчет физических показателей для енвд 2015–2016

Физический показатель ЕНВД

Распределение сотрудников при совмещении нескольких видов деятельности на ЕНВД

Для расчета ЕНВД необходимо точно знать физический показатель. Если вы занимаетесь только одним направлением бизнеса, то определить физический показатель несложно. Однако часто несколько видов деятельности на ЕНВД совмещаются, и работники одновременно заняты в разных направлениях. Как в таких случаях распределять сотрудников для расчета налога?

Значение физического показателя играет определяющую роль при расчете вмененного налога. Физический показатель характеризует размер вашего бизнеса, в зависимости от вида деятельности используются разные показатели. Например, в розничной торговле — это площадь торгового зала, в перевозке пассажиров или грузов — количество посадочных мест или грузовых машин. Физический показатель «количество работников, включая ИП» используется для следующих видов деятельности:

  • оказание бытовых услуг
  • оказание ветеринарных услуг
  • оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (автосервисы и автомойки)
  • развозная и разносная розничная торговля (лотки и тележки)
  • оказание услуг общепита через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей (киоски быстрого питания)

Если вы осуществляете только одну вмененную деятельность из этого списка, то вам достаточно просто посчитать количество работников в каждом месяце квартала и использовать эти данные для расчета налога.

Обратите внимание: физический показатель «количество работников, включая ИП» рассчитывается как средняя численность, то есть это среднесписочная численность всех работников по трудовому договору, а также средняя численность совместителей и работников по договорам ГПХ.

При совмещении нескольких видов деятельности Налоговый кодекс обязывает вести раздельный учет показателей, но как учитывать физические показатели в таком случае, законодательство разъяснений не дает. Возникает также вопрос о распределении административно-управленческого персонала (директор, бухгалтер, кадровый менеджер и др.) и вспомогательного персонала (охранник, грузчик, уборщица и др.). Эти сотрудники напрямую не задействованы в каком-то конкретном направлении деятельности, но имеют отношение к компании в целом. При расчете налога ЕНВД их тоже нужно учитывать.

Так как в Налоговом кодексе конкретных норм не установлено, чиновники выпускают множество писем с разъяснениями по этой проблеме.

Если сотрудники одновременно заняты в нескольких видах деятельности

В своих письмах Минфин подтверждает, что если вы не можете конкретно разделить сотрудников по видам деятельности, то при расчете вмененного налога нужно учитывать общую численность всех занятых лиц. Сотрудники учитываются в полном составе независимо от выручки или отработанного времени. Управленческий и вспомогательный персонал при расчете налога также включается в полном составе.

Организация имеет салон оптики и занимается розничной торговлей очками, а также оказывает бытовые услуги населению по ремонту очков. Продавцы одновременно обслуживают розничных покупателей и принимают заказы от клиентов на бытовые услуги. В штате компании числятся директор, бухгалтер, 4 продавца и 2 мастера по ремонту очков.

Для расчета вмененного налога по бытовым услугам используется физический показатель — количество работников. Так как сотрудники по видам деятельности не распределены, то при расчете ЕНВД по бытовым услугам следует указать общую численность — 8 человек.

Если сотрудники разделены по видам вмененной деятельности, то управленческий и вспомогательный персонал можно распределять по формуле Минфина.

Минфин выпустил письмо, в котором привел формулу распределения сотрудников управленческого и вспомогательного персонала.

Если вы совмещаете несколько вмененных видов деятельности и остальные сотрудники четко распределены, то управленческий и вспомогательный персонал (УП и ВП) можно учитывать при расчете налога только в размере пропорциональном численности работников.

Сотрудники управленческого и вспомогательного персонала распределяются следующим образом:

Затем для расчета физического показателя ЕНВД к ним прибавляется число сотрудников занятых в данной деятельности, для которой рассчитываем налог, и если число получается дробное, то показатель нужно округлить.

Рассмотрим на том же примере. Организация имеет салон оптики и занимается розничной торговлей очками, а также оказывает бытовые услуги населению по ремонту очков. В штате компании числятся директор, бухгалтер, 4 продавца и 2 мастера по ремонту очков. Только продавцы занимаются исключительно обслуживанием покупателей, а мастера по ремонту очков принимают заявки от населения и производят ремонт.

Физический показатель по бытовым услугам организации рассчитывается следующим образом.

Сначала определим численность управленческого персонала, учитываемого в ЕНВД:

К численности управленческого персонала прибавим число сотрудников, занятых в оказании бытовых услуг:

Физический показатель для расчета вмененного налога по бытовым услугам = 3.

Порядок расчета ЕНВД для предпринимателей в 2015 году

Налог на вмененный доход составляет 15 % и рассчитывается исходя из установленного физического показателя (кв.м, место и прочее) и корректирующих коэффициентов. Декларация сдается ежеквартально.

Среди различных систем налогообложения для малого бизнеса самым сложным на первый взгляд считается ЕНВД. Обилие специальных терминов, применяемых в расчетах, иной раз сбивает с толку начинающих бизнесменов, выбравших этот спецрежим. Тем не менее, обстоятельные разъяснения всех нюансов исчисления и приведенные наглядные примеры, докажут обратное –никаких сложностей в его расчете нет, а применение этой системы дает возможность свести к минимуму налоговую отчетность.

Формула расчета

Налог ЕНВД –режим для ИП, работающих в торговле или сфере услуг. В 2015 году он по-прежнему применяется для видов деятельности, перечень которых определен региональными властями и ограничен рамками списка, утвержденного НК РФ. С начала года этот режим отменен для ломбардов.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД определяется, как 15 % от перемноженных значений базовой доходности одного вида деятельности на число единиц физического показателя, применительного к ней, и корректирующие коэффициенты k1 и k2.

Величина ЕНВД = БД * ФП *k1 * k2 * 15%

Именно эти данные и определяют сущность налога. Заключается она в законодательно определенной и зафиксированной сумме базовой доходности, т. е. минимальной выгоды на единицу физического показателя. Иными словами, чиновники рассчитали сумму ежемесячной прибыли, которую должен получить предприниматель.Например, один квадратный метр площади торговой точки по их расчетам в месяц приносит доход в 1 800 руб., а прибыль магазина рассчитывается, как умножение этой суммы на метраж помещения, который и будет считаться физическим показателем.

А вот доходность по услугам определена законодателями, как выработка минимальной прибыли на единицу персонала, в т.ч. и предпринимателя. Здесь физическим показателем выступает численность штата. Существуют различные показатели – число посадочных мест, количество автомашин, используемых в грузовых перевозках и т.п. Таблица фиксированных значений БД и ФП по видам деятельности представлена в ст. 346.29 НК РФ.

Читать еще:  Курортный сбор в ставропольском крае - 2018

Бизнесменам, применяющим ЕНВД, следует помнить об установленных ограничениях.Они касаются превышения значений физических показателей, которое автоматически прекратит использование режима ЕНВД.

Расчет физических показателей для ЕНВД 2015–2016

Физические показатели ЕНВД 2015-2016 годов являются важной составляющей при подсчете налога на вмененный доход. Физический показатель используют при заполнении декларации для подсчета налога. Он характеризует количественные параметры деятельности при ЕНВД. Более подробно об этом читайте в нашей статье.

Цели применения ЕНВД

Сложности в определении дохода по некоторым видам деятельности привели к разработке закона по ЕНВД от 31.07.1998 № 148-ФЗ. Его использование позволило выработать общие правила и ввести с 01.01.2003 в Налоговый кодекс главу 26.3, полностью посвященную ЕНВД.

С 01.01.2006 ЕНВД стал местным налогом. Он взимается на муниципальном, городском уровне.

Налог применяют в тех видах деятельности, где наблюдается большой оборот наличных при сложностях их учета.

При подсчете налога используются такие величины:

  • базовая доходность,
  • физический показатель,
  • коэффициенты К1 и К2.

Перемножение этих показателей дает налогооблагаемую базу. Базовую доходность и коэффициент К1 определяют федеральные власти, физические показатели и коэффициент К2 — местные и региональные.

ЕНВД и виды деятельности

В гл. 26.3 НК РФ приведен полный перечень видов деятельности, подпадающих под обложение ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Желающим применять ЕНВД нужно встать на учет в ИФНС:

  • по месту нахождения фирмы или ИП — при осуществлении розничной торговли без использования стационарных объектов, услуг по перевозке автотранспортом, услуг по размещению рекламы на транспорте;
  • по месту осуществления деятельности — при всех прочих видах деятельности.

Дата подачи заявления считается датой постановки на учет.

Для отчетов за 2015 год применяют форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). Для периодов 2016 года этот приказ (и, соответственно, форма декларации) применяется в редакции от 22.12.2015. Отчет сдают до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца.

При заполнении декларации основным фактором, влияющим на величину налогооблагаемой базы, является физический показатель. В зависимости от вида этот показатель учитывает предполагаемое увеличение объемов выручки, в частности, увеличение:

  • количества работников,
  • площади помещений под торговлю или общественное питание,
  • рекламных площадей,
  • других показателей.

В случае прекращения деятельности по ЕНВД нужно снять с учета организацию или ИП в течение 5 дней. Тогда не придется сдавать по ЕНВД отчетность и платить лишний налог.

Физический показатель ЕНВД

Это основной показатель, влияющий на величину налогооблагаемой базы при расчете ЕНВД. Его применяют для определения объема оказываемых услуг. В зависимости от вида деятельности характеристикой физического показателя может быть количество:

  • работников,
  • торговых мест,
  • посадочных мест,
  • земельных участков,
  • квадратных метров,
  • автомобилей,
  • торговых автоматов,
  • транспортных средств.

Показатель «Работник» используют при оказании:

  • бытовых и ветеринарных услуг;
  • при ремонте, техобслуживании автомобилей и их мойке;
  • при доставке товаров населению;
  • услуг по организации общепита (без зала обслуживания).

Отдельные физические показатели применяют:

  • при перевозке грузов — количество автомобилей;
  • при перевозке пассажиров — посадочное место;
  • при продаже товаров населению с использованием торговых автоматов — количество этих устройств;
  • при розничной торговле в киоске, площадь которого не больше 5 м 2 , — торговое место.

Показатель «Квадратный метр» используют при розничной торговле:

  • с использованием торгового зала;
  • при его отсутствии — через нестационарную торговую сеть (киоск), площадь которой превышает 5 м 2 .

Этот показатель применяется также при использовании зала для оказания услуг общепита и при размещении рекламы. Внешнюю рекламу размещают на специальных конструкциях, в том числе:

  • со сменой изображения,
  • электронных табло.

К рекламным конструкциям относят следующие сооружения: щиты, стенды, электронные табло, строительные сетки. Они располагаются на внешних стенах, крышах и других элементах зданий. Если в рекламе используют меняющиеся изображения, то это не повышает стоимости ЕНВД, потому что площадь рекламного щита при этом не меняется.

При использовании рекламных конструкций физическим показателем является площадь, на которой отображается изображение. Также реклама может размещаться на внешних и внутренних поверхностях транспорта. В этом случае используют показатель «Транспортное средство».

«Квадратный метр» используют в качестве показателя при сдаче помещений для размещения и проживания. Этот же показатель применяют при передаче земельного участка более 10 м 2 для размещения торговой точки. И его же используют при подсчете ЕНВД для платных стоянок автомобилей.

Правила расчета отдельных физических показателей

Показатель «Работник»

Наиболее простым для подсчета показателем является «Работник». При его подсчете берут среднюю численность сотрудников, учитывая индивидуальных предпринимателей. Это контролируемый показатель. Если среднее количество работников становится больше 100 человек, то фирма теряет право на применение ЕНВД.

Для учета показателя нужно вести ежедневный учет численности с отражением данных в табеле. Учету подлежат сотрудники, работающие на постоянной и временной основе, совместители.

В случае изменения количества работников меняется и сам показатель. При подсчете ЕНВД за квартал нужно использовать фактически полученное количество работников в каждом месяце.

Показатель «Квадратный метр»

Площадь торговых помещений измеряют в квадратных метрах. Они должны иметь быть не больше 150 м 2 . По функциональному назначению торговое помещение может быть:

  • магазином или павильоном для торговли в розницу,
  • объектом общественного питания.

Используемые помещения должны быть функционально оборудованы под требуемый вид деятельности. Для правильного начисления налога нужно предусмотреть выделение подсобных помещений из общей площади. К ним относятся:

  • для магазина и павильона — склад, приемочные площадки для сортировки товара и подготовки к продаже, административные помещения;
  • для заведения общественного питания — кухня, склад, раздевалка, комната для администрации;
  • для кафе, бара или ресторана — кухня, склад, подиум для оркестра, площадка для танцев, проведения музыкальных программ, административное помещение.

Для выделения этих помещений из общей площади надо указать их назначение в правоустанавливающих документах. Лучше всего отделить их перегородками. На плане они должны быть обозначены — тогда такие площади можно исключить из физического показателя и не учитывать при расчете налога. А для этого нужно получить технический паспорт (письмо Минфина от 25.01.2010 № 03-11-06/3/8).

Учет нового физического показателя нужно применять с начала месяца, когда получен техпаспорт. В качестве документов, подтверждающих размер площади, можно также использовать утвержденный арендодателем план помещения, договор аренды со схемой размещения арендатора и другие документы. На их основании определяют размер площади, облагаемой ЕНВД.

Читать еще:  Проценты по займу влияют на раздельный учет

Под площадью торгового зала понимают часть магазина, где выложены товары для продажи. В торговом зале обслуживают покупателей и обеспечивают расчет с ними за купленный товар при использовании кассового или товарного чека.

Показатель «Торговый автомат»

Использование этого физического показателя зависит от количества применяемых для продажи товаров автоматов.

Базовая доходность по ЕНВД на 2016 год таблица

Месячная базовая доходность применяется для расчета суммы ЕНВД. На текущий 2016 год разработана специальная таблица, в которой приводятся все необходимые данные, касающиеся таких расчетов ЕНВД. Она приведена в данной статье вместе с примерами математических подсчетов ЕНВД в разных ситуациях, с применением формулы, работающей в этом году.

Налоговый кодекс нашего государства устанавливает определенную статью № 346.29, в которой оговариваются все нюансы, касающиеся базовой доходности. Из этого документа следует, что налоговая база при едином налоге на вмененную доходность является именно размер этого самого вмененного дохода. Такой размер высчитывается, по данным статьи 346.29 пункта № 2 Налогового кодекса: произведение базовой доходности для некоторого вида деятельности организации за установленный период и размера физического показателя.

2016: базовая доходность по ЕНВД (таблица)

Виды предпринимательской деятельности

Базовая доходность в месяц (руб)

Услуги предоставления на некоторое время использования мест для стоянки средств передвижения, их хранения на платных стоянках

Автотранспортных услуги при перевозке грузов

Автотранспортные услуги для перевозки пассажиров

Розничная стационарная торговля с оснащением торговыми залами

Формула для расчета полного размера ЕНВД с применением данных по базовой доходности на 2016 год

При расчетах по этой формуле учитывается отчетный период, в текущем году — это квартал. Поэтому, те индивидуальные предприниматели и организации, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД, и производят данные расчеты каждый квартал 2016 года.

Формула ЕНВД (с использованием базовой доходности) такова:

ЕНВД = [БДxК1xК2x (ФП1+ФП2+ФП3) х15%-НВ].

Для ее исчисления потребуются следующие данные:

  • ЕНВД (сумма налога, которую следует платить в бюджет за установленный период, то есть квартал).
  • БД (базовая доходность).
  • К1 (коэффициент-дефлятор) = 2,083.
  • К2 (корректирующий коэффициент, который устанавливает местный муниципалитет).
  • ФП (табличные значения физического показателя соответственно месяцам квартала – ФП1, ФП2 и т.д.).
  • 15-процентная налоговая ставка для ЕНВД (согласно региональным налоговым законам может снижаться до 7,5 %).
  • НВ (сумма налогового вычета из страховых взносов только по ЕНВД).

Табличные физические показатели учитываются согласно определенному виду деятельности, а единица такого показателя может быть (исходя из НК статьи 346.29 пункта № 3):

  • Каждый работник, включая индивидуального предпринимателя.
  • Место для торговли.
  • Место для посадки пассажиров.
  • Участок земли.
  • Кв. метры.
  • Автотранспортное средство передвижения и прочее.

Таким образом, рассчитывая ЕНВД, учитывается совокупность тех единиц физического показателя, которые участвуют во вмененной деятельности данного предприятия или организации. Для этого и создана вышеприведенная таблица.

Расчет ЕНВД при наличии работников (для 2016 года)

Например, некая организация занимается розничной торговлей в магазине (это и будет вид ее деятельности), с использованием ЕНВД. Чтобы произвести расчет по вышеуказанной формуле, необходимо знать:

  • торговую площадь зала магазина, это 15 кв. метров;
  • выплату страховых взносов в бюджет в пользу работников за 1 квартал 2016 года – 5 000 рублей;
  • согласно договору добровольного личного страхования, в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности оплата производится за первые три дня такого периода, то есть ежемесячный платеж будет 400 рублей, а по страховому случаю страховщик должен выплатить 1500 рублей;
  • в марте текущего года работник провел в нетрудоспособном состоянии неделю, а размер пособия за один день равен 650 рублей.

Сам расчет суммы ЕНВД, которая должна выплачиваться в бюджет за охарактеризованный первый квартал этого года, производится непосредственно с учетом К1 = 2,083 и К2 = 0,75. Размер базовой доходности соответствует 1800 рублей за 1 кв. метр.

По формуле данный расчет будет выглядеть так: 1800х2,083х0,75х(15+15+15) х 15% = 18 тысяч 981 рубль.

Что касается дней нетрудоспособности болевшего работника: за первые три дня оплата составила 650х3 = 1 тысяча 950 рублей. Страховая компания оплатила ему последующие дни — 1тысчу 500 рублей, а работодатель – 450 рублей. Благодаря этому налоговый вычет будет включать в себя 450 рублей + 1 тысячу 200 рублей (400 х3), как часть страховой премии за первый квартал этого года. То есть общая сумма всех выплат налогового вычета составит: 5000+450+1200 = 6 тысяч 650 рублей. Такая цифра меньше половины уже исчисленного ЕНВД равного 8278,5 рублей: 16557х50%

В итоге, мы имеем размер суммы ЕНВД, который организация должна перечислить в бюджет за первый квартал текущего года, равный 12 тысячам 331 рублю: 18981 – 6650.

Расчет ЕНВД для ИП без работников (на первый квартал 2016 года)

Основными условиями данного примера расчетов являются:

1. Вид предпринимательской деятельности – розничная торговля в магазине.

2. Использование ЕНВД.

3. Площадь торгового зала – 15 кв. метров.

4. Денежные выплаты предпринимателя:

  • часть фиксированного платежа за этот год – 5 тысяч 566 рублей;
  • взносы за прошлый год (которые рассчитываются в зависимости от доходов более 300 тысяч рублей) – 3 тысячи рублей.

Рассмотрим подробную расчетную схему суммы ЕНВД, пользуясь известными сведениями. К1 = 2,083, К2 = 0,75. Физический показатель – это площадь зала для торговли, которая составляет 15 кв. метра. Базовая доходность с 1 кв. м – 1 тысяча 800 рублей. Значит, 1800х2,083х0,75х(15+15+15) х 15% = 18 тысяч 981 рубль.

При этом сумма налогового вычета: 5566-3000 = 8 тысяч 566 рублей.

В итоге, перечисления ЕНВД за первый квартал текущего года будут: 18981-8566 = 10 тысяч 415 рублей.

Расчет ЕНВД за неполный месяц (на 2016 год)

Законодательная система нашего государства не предусматривает корректировку суммы ЕНВД. Такая процедура возможна только в исключительном случае, то есть за тот квартальный период, во время которого организация была зарегистрирована как плательщик данного налога.

Например, дата регистрации (как взятие на учет, так и снятие с него) совпадает с первым числом месяца. В этом случае расчет ЕНВД ведется за два или один месяц, что зависит от того, когда точно происходила фактическая регистрация.

В случае, когда такого совпадения не наблюдается, для расчета нужно работать с такой формулой:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП : КД х КД1

Читать еще:  Минфин вновь заверил, что вводить прогрессивную ндфл-шкалу не будут

Расшифровка подобных значений приводилась нами ранее в этой же статье. Добавились такие данные:

  • КД (количество дней по календарю за тот месяц, когда производилась процедура регистрации организации как плательщика ЕНВД);
  • КД1 (количество отработанных по факту дней в том месяце, когда производилась процедура регистрации организации как плательщика ЕНВД).

Так, данная организация имеет такой основной вид деятельности – розничная торговля в магазине, площадь которого 50 кв. метров. В текущем году 16 февраля она прошла регистрацию на плату ЕНВД. При проведении математических расчетов учитываем К1=2,083 и К2=0,8. Величина базовой доходности составляет 1 тысячу 800 рублей за кв. метр, с учетом торговой площади в 50 кв. метров.

Таким образом, расчет ЕНВД за февраль 2016 года будет выглядеть так: 1800х50х2,083х0,8:28х13х15% = 10 тысяч 441 рубль.

За март: 1800х50х2,083х0,8х15% = 22 тысячи 496 рублей.

А за весь неполный квартал общая сумма ЕНВД будет: 10441+22496 = 32 тысячи 937 рублей.

Изменения ЕНВД в 2016 году

ЕНВД – это специальный льготный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, который позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Применять ЕНВД могут на равных организации и индивидуальные предприниматели, если они выполняют требования статьи 346.26 НК РФ, среди которых:

  • количество работников не более 100 человек по среднесписочной численности;
  • площадь зала обслуживания посетителей для предприятий общепита или торгового зала ограничена 150 кв. м.;
  • организация или ИП не должны относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

Еще одно ограничение — ЕНВД можно применять только при оказании услуг и ведении розничной торговли, причем конкретный перечень видов деятельности самостоятельно устанавливают муниципальные образования. Есть территории, например, Москва, где этот налоговый режим не применяется вовсе.

Вмененный налог не зависит напрямую от получаемых доходов, налоговая база рассчитывается по особой формуле — БД * ФП * К1 * К2, где:

  • БД – базовая доходность в месяц;
  • ФП – физический показатель;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий понижающий коэффициент.

Значения БД и ФП приведены в статье 346.29 НК РФ, К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а К2 принимают местные власти. В результате, год от года сумма вмененного налога будет меняться, поэтому налогоплательщикам важно знать об изменениях ЕНВД в 2016 году.

Коэффициенты ЕНВД в 2016 году

Какие именно коэффициенты ЕНВД действуют в 2016 году? Первоначально Коэффициент К1 для ЕНВД на 2016 год был установлен в размере 2,082 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772). Такое высокое значение привело бы к тому, что сумма вмененного налога в 2016 году, по сравнению с прошлым годом, возросла бы почти на 16%. Позднее, в приказе от 18.11.15 № 854 Минэкономразвития сохранил К1 на уровне предыдущего года, т.е. 1,798.

В отличие от К1, который еще называется коэффициентом – дефлятором, или повышающим, коэффициент К2 предусмотрен для того, чтобы снижать налоговую базу на ЕНВД. Значение К2 может быть от 0,005 до 1, он устанавливается региональным нормативным актом, причем, коэффициент может действовать не один год, а несколько.

Где найти коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год? Его устанавливают региональные нормативные акты: законы, решения, постановления. В этой статье мы подробно рассказали, как найти значение К2 на официальном сайте ФНС.

Ставка налога ЕНВД в 2016 году

Выше мы показали, как рассчитывается налоговая база на ЕНВД, но на сумму налога к уплате напрямую влияет еще и налоговая ставка. Обычная налоговая ставка на этом режиме равна 15%, но с 2016 года региональные власти могут снижать ее вдвое. Таким образом, налоговая ставка для ЕНВД в 2016 году может составлять всего лишь 7,5%.

Однако говорить о снижении налоговой ставки на ЕНВД в 2016 году можно, скорее, только гипотетически. Причина в том, что ФЗ № 232 от 13.07.2015 не обязывает местные представительные органы снижать налоговую ставку на ЕНВД, а лишь дает им такое право. Надо учесть, что перечисленный вмененщиками налог полностью поступает в доходную часть муниципального или городского бюджета, а не бюджета субъекта РФ, поэтому местные органы власти не слишком заинтересованы в снижении ставки налога на этом режиме.

Узнать, какая именно ставка налога на ЕНВД в 2016 году установлена в городе или муниципальном образовании, можно в местной администрации или в ИФНС по месту деятельности.

Как рассчитать ЕНВД 2016

Чтобы рассчитать сумму ЕНВД в 2016 году, надо знать все составляющие указанной выше формулы: коэффициенты К1 и К2, базовую доходность, физический показатель. Мы разработали для наших пользователей бесплатный онлайн-калькулятор для расчета ЕНВД в 2016 году.

Обращаем ваше внимание, что наш калькулятор производит расчет, исходя из ставки в 15%, поэтому если в вашей местности установлена другая ставка ЕНВД в 2016 году, он вам не подойдет.

Сначала выберите вид деятельности, далее укажите значение физического показателя. Система подскажет, что имеется в виду под ФП по каждому виду деятельности: квадратных метров, человек, посадочных мест и др.

Например, вы планируете осуществлять пассажирские перевозки и хотите узнать, какую сумму налога на ЕНВД вам придется платить. Выберите в видах деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» и укажите во втором пункте количество посадочных мест. В третьем пункте надо указать значение К2. Калькулятор покажет вам итоговую сумму вмененного налога в квартал.

Работодатели могут уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД до 50% за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников. Предприниматели без работников вправе уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму взносов.

О том, как это сделать, вы можете подробнее узнать в статье «ЕНВД или единый налог на вмененный доход» или получив бесплатную налоговую консультацию у специалистов 1 СБО.

Новая декларация по ЕНВД с 2016 года

Последнее новшество на ЕНВД в 2016 году – это новая декларация, утвержденная приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590@. Изменений в новой форме не так много:

  • на титульном листе уже не надо проставлять печать;
  • изменились штрих-коды трех страниц;
  • в разделе 2 декларации теперь надо указывать размер налоговой ставки.

Новая форма ЕНВД действует с отчетности за 1 квартал 2016 года. Скачать бланк новой декларации вы можете в подборке «Образцы документов для ЕНВД».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector