Резидент/нерезидент: кого накажут за неверный статус «физика»?

Объявление

Комментарий

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Откуда сведения, что деньги в кассу занес нерез?
Мы говорим про то, что деньги в банк носит кассир-нерез. Его дело маленькое — сколько из кассы вытащили, столько же сложили в мешок и дали поручение — «а нукась — фас доставить мешок в банк и отдать тот мешок в банковскую кассу, а бумажку при мешке (объявление на взнос наличными) — отдать банковским операционистам.».

Нету здесь преступления у нереза-кассира.

ЗЫ Даже если инкасстором будет работать нерез — никаких нарушений валютного законодательства ни у кого нет и быть не может.

Комментарий

  • Регистрация: 30.01.2004
  • Сообщений: 6066

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Комментарий

  • Регистрация: 18.02.2013
  • Сообщений: 40

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Только в случае:
1. Нерез — юрлицо;
2. Карта — корпоративная.

Контролируете только включение операции снятие наличных в Перечень данных по валютным операциям с кодом 99090. И все.

Комментарий

  • Регистрация: 18.02.2013
  • Сообщений: 40

Контролируете только включение операции снятие наличных в Перечень данных по валютным

Вы имеете в виду юр.лиц?

Комментарий

  • Регистрация: 30.01.2004
  • Сообщений: 6066

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Мы не анализируем конкретный тип операции по пластиковым счетам нерезов — снятие там наличности, через кассу, али банкомат, оплата там товара, в РФ али не в РФ, оплата там услуг, в РФ, али не в РФ. В общем не читаем и не расшифровываем сообщения процессинга.

Любое списание с пластикового счета у нас идет как 99090. Так проще. Я помню, что еще для Инструкции 117-И было разъяснение, что операции из под 266-П под действие 117-И не попадали. Мы этот же подход применяем и здесь.

Комментарий

  • Регистрация: 02.08.2005
  • Сообщений: 654

Комментарий

  • Регистрация: 25.09.2001
  • Сообщений: 3143

Комментарий

  • Регистрация: 03.03.2006
  • Сообщений: 2248

Комментарий

  • Регистрация: 08.12.2004
  • Сообщений: 18531

Прикольно.
Как открывать счета — так он «потирает руки», а как выясняется, что Розничный департамент при открытии счетов «напахал» — так он всего лишь «пожимает плечами»?

А ответить за халатность при открытии счетов Розничный департамент не желает?

Комментарий

  • Регистрация: 18.02.2013
  • Сообщений: 22

Нерезидент или резидент

Добрый день, подскажите пожалуйста Ваше мнение, верно ли я понимаю.
В декабре 2012 г. кажется было изменение 173-Ф, моя ситуация касается части определения резидентства: студент учится в Китае с 2009 года по учебной визе, каждый год ее продлевает, можно ли его по валютному законодательству считать нерезидентом (физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; ) .

Правовой статус резидентов и нерезидентов в валютных отношениях.

В соотв со ст.1 ФЗ «О валютном регулировании»

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;

8) уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

При осуществлении валютного контроля резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля соответствующие документы и информацию;

• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Так, статьей 193 Уголовного кодекса РФ предусмотрено, что невозвращение в крупном размере (если сумма средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей) из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

Помимо уголовной предусмотрена административная ответственность за нарушение валютного законодательства. Статьей 15.25 КоАП РФ установлена ответственность:

• за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

• за невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а также нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки;

• за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации;

• за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

• за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;

• за нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Помимо обязанностей в статье 24 Закона предусмотрены и права резидентов и нерезидентов; в частности, они имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в установленном порядке;

• на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Новый валютный закон в большей степени предусматривает защиту прав субъектов валютных операций, определяя границы их обязанностей перед контролирующими органами.

Резиденты и нерезиденты обязаны:

• представлять органам и агентам документы и информацию, но только в пределах перечня, предусмотренного ст. 23 Закона;

• вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. (При этом срок хранения документов и материалов сокращен новым Валютным законом с пяти до трех лет);

• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

Лица не являющиеся налоговыми резидентами рф

Налоговое резидентство для инвесторов и не только


Налоги в бюджет страны гражданства нужно платить независимо от государства постоянного проживания и источников дохода.Налогообложение по факту резидентства (РФ, большинство государств ЕС, Канада, Великобритания, Австралия, некоторые страны Азии и Южной Америки). Налоги в бюджет государства платятся по факту физического присутствия лица на его территории в течение большей части календарного года: как правило, это 183 дня.Налогообложение по территориальному принципу (Сингапур, Гонконг, Малайзия, Коста-Рика). Налогами облагаются только доходы, полученные на территории страны пребывания лица.Нулевое налогообложение (Монако, Бруней, Багамы, Каймановы острова, Антигуа, Сент-Китс). Налога на доходы физических лиц нет.Факт налогового резидентства РФ в отношении инвестора устанавливается в том случае, если в течение отчетного периода (календарного года) он провел на территории России более 183 дней за последние 12 месяцев, включая дни приезда и выезда.

Читать еще:  С 2019 года появится новый налог

Кто считается резидентом рф. Резидент рф кто

Захватывающий сценарий и замечательная игра актеров обеспечили беспрецедентный успех картине. Тетралогия повествует о приключениях разведчика Михаила Тульева: В первом фильме зрителей знакомят с фигурой Тульева, которого представляют как немецкого шпиона, который решил отомстить коммунистам за своих белогвардейских родителей.

Шпику противостоит опытный чекист по прозвищу Бекас, который с легкостью обходит противника; Вторая лента открывает героя Георгия Жженова с новой стороны.

Он узнает в СССР Россию и переходит на сторону бывшего врага; После перевербовки Тульева засылают обратно в стан немцев, где тот успевает достать для вновь обретенной родины ценные сведения; Заключительный фильм сериала повествует о реалиях холодной войны.

Некто по фамилии Брикман получает задание «убрать» именитого советского физика-ядерщика. Противостоять ему будет уже знакомый потомок белогвардейцев.

Нерезидент — это кто? Кто такой резидент и где ещё встречается это слово

Как мы видим, при установлении статуса налогового резидента гражданство субъекта не является определяющим критерием.Гражданин РФ может утратить статус резидента, если он в совокупности более полугода находился за границей в течение 12 месяцев. Тогда он будет платить налоги только с доходов, полученных в России, тогда как раньше налоговые обязательства возникали и по зарубежным доходам.

К примеру, существенные потери терпит российский бюджет, когда местные олигархи путешествуют значительное время за рубежом, вследствие чего теряют статус резидента, а вместе с ним и часть налогового обязательства.Следует понимать, что иностранные граждане по умолчанию будут считаться нерезидентами.

Это невыгодно для них, так как ставка НДФЛ нерезидента существенно выше (30%, а не 13%).

Кто является резидентом и нерезидентом.

Что такое резидент и нерезидент рф

Для того чтобы получить стандартный налоговый вычет, иностранный гражданин должен написать на имя налогового агента соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие его право на льготы (п.4,1 ст.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru РЕФЕРАТ ПО ТЕМЕ: «ПОНЯТИЕ РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ» Выполнил: Дудченко Д.В.

ВОРОНЕЖ 2016 У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений.

Налоговый резидент или нерезидент. Налоговый резидент РФ

Стоит учитывать, что наличие у лица гражданства РФ не имеет значения для отнесения его к резидентам или нерезидентам.

Таким образом, налоговым резидентом РФ могут признать иностранных граждан и лиц без гражданства. С другой стороны, лица с российским гражданством, могут быть признаны нерезидентами, если они постоянно проживают на территории другой страны.Если работник или переселенец из-за рубежа постоянно проживает на территории РФ то налоговым резидентом он становится примерно через полгода. А до этого обязан платить налоги по ставке для нерезидентов.

Иностранные граждане, получившие российское гражданство по упрощенной схеме за 3 месяца до достижения срока пребывания в 183 дня к налоговым резидентам не относятся.При этом, если гражданин краткосрочно выехал за пределы страны для обучения или лечение (менее чем на полгода), то статуса налогового резидента он не теряет.Налоговые ставки подоходного налога для резидентов и нерезидентов отличаются.

Лица являющиеся налоговыми резидентами рф. Что такое налоговый резидент

А вот гражданство в таких случаях учитывать не принято.

В статье № 207 соответствующего кодекса нашего государства объясняются некоторые нюансы данного понятия: физическое лицо может официально считаться находящимся на территории страны даже тогда, когда по факту имел место быть выезд за границу РФ, но только на короткий период – до шести месяцев.

Причинами такого выезда за рубеж нашей страны могут быть:

  • Трудовой контракт для работы на морских месторождениях углеводородного сырья.
  • Обучение.
  • Лечение.

ФНС разработала ряд официальных писем, в которых идет речь о порядке определения интересующего статуса. Установлено следующее условие: вы можете не проживать на территории нашей страны на протяжении 183 дней (за годовой период по календарю), но все равно будете иметь статус налогового резидента. Для этого следует иметь постоянное место жительства в РФ.

При этом данный статус необходимо подтверждать по истечении годового периода – требование для всех налогоплательщиков РФ.

Какие физические лица относятся к резидентам.

Нерезидент — это иностранец? Кого считать «нерезидентом

Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются: сведения из табеля учета рабочего времени; копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы; данные миграционных карт; документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Что такое резидент рф. Нерезидент — это кто

Захватывающий сценарий и замечательная игра актеров обеспечили беспрецедентный успех картине.

Тетралогия повествует о приключениях разведчика Михаила Тульева: В первом фильме зрителей знакомят с фигурой Тульева, которого представляют как немецкого шпиона, который решил отомстить коммунистам за своих белогвардейских родителей.

Шпику противостоит опытный чекист по прозвищу Бекас, который с легкостью обходит противника; Вторая лента открывает героя Георгия Жженова с новой стороны.

Он узнает в СССР Россию и переходит на сторону бывшего врага; После перевербовки Тульева засылают обратно в стан немцев, где тот успевает достать для вновь обретенной родины ценные сведения; Заключительный фильм сериала повествует о реалиях холодной войны.

Кто такой резидент РФ?

Юридическое лицо в РФ: как определить его статус – резидент или нерезидент.

С учетом этой характеристики в дальнейшем определяются и ставки налогообложения;валютная сфере, где речь идет об установлении контроля над проводимыми операциями.

Понятие резидент нерезидент в рф.

Резидент рф кто

Сюда же могут быть отнесены постоянные представительства РФ при межправительственных и межгосударственных организациях.Как указывалось выше, рассматриваемое понятие наибольшим образом используется в налоговых отношениях.

Поэтому попробуем разобраться в том, кто такой резидент РФ, каким образом порядок налогообложения его доходов отличается от такового для лиц, у которых нет данного статуса.В основном существует мнение, что человек при наличии российского гражданства уже является ее резидентом.

Однако это не так. Соответствующий статус присваивается только на основании сроков пребывания этого гражданина на российской территории.Так, резидент РФ — гражданин России, а может, гражданин другого государства, который находится на российской территории свыше 183 дней в течение последовательных 12 месяцев (календарных). Необходимо учесть, что российское нахождение не прерывается, если выезды за границу были кратковременными (до шести месяцев) с целью обучения или лечения.

Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019

№ 03-02-08/55114 НК РФ не устанавливает обязанности налоговых органов руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России, адресованными конкретным заявителям (в силу того, что указанные разъяснения не содержат правовых норм), а обязывает налоговые органы руководствоваться разъяснениями, адресованными ФНС России.

Последние рассматриваются как направляемые в рамках координации и контроля деятельности ФНС России (полномочия Минфина России в этой области определены Положением о Министерстве финансов Российской Федерации) и предназначенные для разъяснения позиции Министерства как федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области выработки налоговой политики, подведомственной федеральной службе.

Налоговый контрольПисьмо от 5 июля 2019 г. № 03-02-08/49735Поскольку приостановление операций по счетам в банках не применяется к залоговым счетам в части суммы денежных средств,

Что такое относится к резиденту. Чем отличаются понятия резидента и нерезидента страны

Резидентом называли тайного уполномоченного зарубежной разведки, руководителя агентурной сети.

Такое значение укоренилось в отечественном сознании после просмотра достаточно популярных кинолент о разведчиках. В английском языке словом resident называют неперелетную птицу.Это определение касается людей, на которых в полной мере распространяется отечественное законодательство, в том числе НК. Административный и экономический порядок предписывает обязательную регистрацию человека на территории пребывания.

Это необходимо для получения соответствующих документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ.

В НК приводится достаточно четкое определение.

Так, налоговый резидент РФ — это человек, который фактически находится на территории государства на протяжении не менее 183-х дней (календарных) в течение 12 месяцев, следующих подряд.

Читать еще:  Составляем акт о списании материальных запасов - ф. 0504230

ПОНЯТИЯ «РЕЗИДЕНТ» И «НЕРЕЗИДЕНТ»

В настоящее время действует следующее правило (ст. 11

НК РФ):

• если физическое лицо находится на территории Россий-

ской Федерации не менее 183 дней в течение двенадца-

ти следующих подряд месяцев, то это лицо признается

налоговым резидентомРоссийской Федерации и платит

НДФЛ в РФ со всех своих доходов, полученных в этом

календарном году, независимо от места их полученияили

места нахождения источников выплаты1;

• если вышеуказанный критерий не выполняется, то это

лицо не являетсяналоговым резидентом РФ и платит

НДФЛ только с доходов, получаемых от источников

в Российской Федерации(подробнее см. раздел 3.5).

Даты отъезда и даты прибытия физических лиц на тер-

риторию Российской Федерации устанавливаются по отмет-

кам пропускного контроля в паспортах и аналогичных документах

1 Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Срок фактического нахождения лица на территории Россий-
ской Федерации начинается со дня, следующего за днем при-
бытия, и заканчивается днем отъезда (включая этот день).

Пример 4.4. Налогообложение резидентов Российской Федерации

Популярная российская певица Дуня отправилась в текущем году на недельные гастроли в Англию, где получила 150 ООО фунтов стерлингов в виде гонорара. Певица находилась в этом же году в Российской Федерации в общей сложности 283 дня.

Согласно ст. 207 НК РФ, певица Дуня является налоговым рези-

дентом Российской Федерации в текущем году и ее гонорар подлежит налогообложению в Российской Федерации наряду со всеми остальными доходами, несмотря на то что и ее выступления, и получение дохода имели место за границей.

(Вопросы зачета налога, который мог быть удержан в этой ситуации в Англии, рассмотрены в п. 4.14.2.)

Пример 4.5. Налогообложение нерезидентов Российской Федерации

Американская поп-дива Медуза прибыла в Российскую Федерацию
в сентябре текущего года с новыми гастролями. Певица находится
в Российской Федерации в общей сложности 2 недели.

Медуза признается нерезидентом Российской Федерации и уплачивает НДФЛ по ставке 30% только с доходов, получаемых от источников в Российской Федерации (например, со своего гонорара), если
иное не предусмотрено договором об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и США.

Пример 4.6. Налогообложение нерезидентов Российской Федерации

Студент из Нигерии г-н Мумба Юмба прибыл в Москву для об-
учения в Университете им. П. Лумумбы 30 августа прошлого года.
Проучившись два семестра, 31 мая текущего года он улетает обратно в Африку.

В прошлом году г-н Мумба Юмба не являлся резидентом РоссийскойФедерации, так как в этом году находился в ней менее 183 календарных дней. Однако в текущем году он станет резидентом Российской
Федерации, так как общее количество дней его пребывания в стране в течение двенадцать следующих подряд месяцев превысит 183 дня.

Если физическое лицо — гражданин иностранного госу-
дарства в начале календарного года имеет статус налогового
нерезидента, а в течение года получает статус налогового рези-
дента (см. пример выше), то по налогу с его доходов произво-
дится перерасчет. НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Раз-

ница между полученной суммой и ранее исчисленным НДФЛ
по ставке 30% подлежит возврату налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ или учитывается в счет
предстоящих платежей по НДФЛ [54] .

Возможна и обратная ситуация, когда физическое
лицо — гражданин Российской Федерации в начале кален-
дарного года имеет статус налогового резидента, а в тече-
ние года получает статус налогового нерезидента (например,
при отъезде на длительную работу за границу). НДФЛ с до-
ходов такого лица тоже пересчитывается, но уже в сторону
повышения по ставке 30%.

4.1.4. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НДФЛ

В 2012 г. действуют одна базовая ставка налога и четыре
специальные:

20. 13% — применяется к подавляющему большинству доходов и является базовой ставкой;

21. 9, 30 и 35% — применяются к ограниченному перечню доходов, которые указаны в табл. 4.1.

Начиная с 1 января 2008 г. была введена специальная»
ставка 15%, по которой облагаются дивиденды от российских

4.2. ИСЧИСЛЕНИЕ НДФЛ С ДОХОДОВ,
ОБЛАГАЕМЫХ ПО БАЗОВОЙ СТАВКЕ 13%.
ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ

Схема, по которой рассчитывается налог с обычных до-
ходов, т. е. с доходов, облагаемых по ставке 13% (а таких до-
ходов подавляющее большинство), представлена ниже:

Таким образом, чтобы рассчитать налог, надо определить
налоговую базу, т. е. налогооблагаемую сумму, и умножить ее
на ставку налога.

(Обратите внимание на то, что термин «обычные доходы»
используется исключительно для удобства подачи материала,
так как непосредственно в НК РФ данный термин не при-
меняется.)

Расчет налоговой базы по обычным доходам представлен
ниже:

В самом общем виде смысл вышеуказанных элементов со-
стоит в следующем:

• обычные доходы — это все виды полученных налогоплательщиком доходов, облагаемых по ставке 13%, в полных суммах за календарный год;

• доходы, не подлежащие налогообложению, — это группа
доходов, которые искусственно исключаются законода-
телями из перечня налогооблагаемых. Например, пенсии
и государственные пособия являются реальными дохода-
ми граждан, однако НДФЛ они не облагаются, так как
упомянуты в ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообло-
жению» НК РФ;

• налоговые вычеты — это личные расходы налогоплатель-
щиков на строго определенные цели, которые уменьша-
ют доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, ин-
дивидуальный предприниматель может вычесть из сво-
его налогооблагаемого дохода расходы, непосредственно
связанные с его предпринимательской деятельностью.
Существует также ряд налоговых вычетов, которые свя-
заны с социально значимыми расходами граждан (обра-
зование, медицина, благотворительность), а также с опе-
рациями по продаже или приобретению некоторых видов
личного имущества.

4.3. ДОХОДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО СТАВКЕ 13%.
ФОРМЫ ПОЛУЧЕНИЯ. МОМЕНТЫ ПРИЗНАНИЯ
В НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЯХ

4.3.1. СОСТАВ ОБЫЧНЫХ ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ
ПО СТАВКЕ 13%

Обычные доходы, получаемые гражданами, весьма разно-
образны. К ним могут быть отнесены:

• обычные призы и подарки от компаний;

• доходы от продажи личного имущества;

• выигрыши в лотереях;

• доходы от предпринимательской деятельности;

• доходы от сдачи имущества в аренду и т. д.

Все вышеперечисленные виды доходов облагаются нало-
гом по базовой ставке 13%.

4.3.2. ФОРМЫ ПОЛУЧЕНИЯ И ДАТЫ
ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ

Доходы могут быть получены гражданами не только в де-
нежной, но и в натуральной форме.

К доходам в натуральной форме, в частности, относятся:

• оплата труда в натуральной форме (например, сотрудник ав-
томобильного завода получает машину в качестве зарплаты);

• оплата (полностью или частично) за сотрудника неких благ в его пользу (например, оплата питания, отдыха, обучения, занятий спортом, аренды жилья и т. д.). Стои-

мость материальных благ включается в облагаемый до-
ход конкретных сотрудников, если можно определить
их точный размер. Причем, согласно Письму Высшего
арбитражного суда РФ от 21.06.1999 г., это запреще-
но делать расчетным путем (п. 8 приложения к дан-
ному письму). Таким образом, если фирма оплачивает
спортзал, которым потенциально могут пользоваться
все ее сотрудники, и учет посещений не ведется, то
точная сумма дохода конкретного сотрудника не может
быть определена и НДФЛ не возникает. Если же опла-
та абонемента в спортзал производится в пользу кон-
кретного работника, то стоимость такого абонемента
включается в его облагаемый доход;

• оплата работодателем расходов по содержанию детей со-
трудника в детских дошкольных учреждениях;

• оплата затрат на доставку работника к месту работы
и обратно (за исключением случаев, когда место работы
расположено за городской чертой, куда не ходит обще-
ственный транспорт);

• оплата работодателем стоимости проездных и единых билетов на общественный транспорт (за исключением случа-
ев, когда работа сотрудника носит разъездной характер, на-
пример курьерская работа. При этом организация должна
иметь приказ руководителя, содержащий порядок исполь-
зования проездных билетов, порядок возмещения стоимо-
сти приобретенных проездных билетов и перечень сотруд-
ников, работа которых носит разъездной характер. Кроме
того, условие о разъездном характере работы целесообраз-
но указать в должностных инструкциях работников);

• подарки в натуральной форме, сделанные налогоплатель-
щику юридическими лицами и индивидуальными предпри-
нимателями (превышающие в обшей сумме 4000 руб. в год).

(Подарки, полученные гражданином от физических лиц, как
правило, НДФЛ не облагаются.Подробнее см. п. 4.10.1.).

Сумма доходов, полученных в натуральной форме, опре-
деляется исходя из рыночных цен на дату их фактического
получения, т. е. на день передачи физическому лицу соответ-
ствующего имущества или на день оплаты благ и услуг в его
пользу (ст. 40 НК РФ).

Удержание налога с доходов в натуральной форме произво-
дится за счет денежных выплат гражданину, если таковые име-
ются (при этом, согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, удерживаемая сум-
ма налога не может превышать 50% от суммы денежной выплаты).

Читать еще:  Нужно ли и как нумеровать трудовые договоры?

Если денежных выплат нет и удержание налога невозмож-
но, то компания — налоговый агент должна сообщить об этом
в письменной форме в свою налоговую инспекцию не позднее
одного месяца с даты выплаты дохода в натуральной форме
(п. 5 ст. 226 НК РФ).

Пример 4.7.Налогообложение выплат, производимых в натуральной
форме

В январе текущего года Вове Пончикову была начислена зарплата
в сумме 27 ООО руб. Также ЗАО «Пончик» оплатило Вове талоны на
питание, всего на сумму 2000руб., и абонемент в бассейн стоимостью
1000 руб. (абонемент не является подарком).

В счет зарплаты Вове былв выдарв 1000 упаковок пончиков, изго-
товленных предприятием, рыночной стоимостью 15 ООО руб., осталь-
ная сумма (за минусом НДФЛ) была выплачена ему деньгами.

Понятия «резидент» и «нерезидент»

«ПОНЯТИЕ РЕЗИДЕНТ И НЕРЕЗИДЕНТ»

У хомо сапиенс 21-го века, кроме основного, существует множество всяческих определений. Он — и гражданин определенной страны, и сотрудник какой-либо организации, а еще — резидент или не резидент. А вот, кто это и чем эти два последних понятия отличаются друг от друга, стоит разобраться.

По определению нерезендентами считаются физическое или юридическое лица, осуществляющие свою деятельность в одном государстве, но постоянно проживающие и являющиеся гражданами другого государства.

К числу нерезидентов относятся:

  • · физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;
  • · юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;
  • · предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;
  • · дипломатические и иные представительства, находящиеся в России;
  • · филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в России.

Соответственно, методом от противного, получаем, что резидентом называется любое физическое или юридическое лицо, постоянно проживающее в конкретной стране. Для физических лиц-резидентов срок непрерывного пребывания в стране определяется шестью месяцами. Для них статус резидента обычно определяется по месту их организации, деятельности или нахождения.

Современное значение слова

Однако, у этого термина есть более обширное значение. Так, в дипломатии резидентом называется любое официальное представительство страны, расположенное за ее пределами.

А в экономике резидентом называют организацию или предприятие, которое не является юридическим лицом, расположенным на территории конкретной страны.

В налоговой системе резидентом именуется субъект налогообложения.

Кроме того, существует еще одно определение термина резидент. Так, в разведке этим словом именуется представитель разведывательной службы некого государства, направляющий деятельность агентурной сети в другой стране. резидент нерезидент налоговый валютный законодательство

В средние века так называли представителя дипломатической службы, который постоянно находился в данном государстве.

Происхождение этого термина ведется от латинского слова «residens», что означает «сидящий» или «остающийся на месте».

У резидентов имеются определенные обязанности. Так, они обязаны платить налоги в соответствии с налоговой политикой того конкретного государства, в котором постоянно проживают. Кроме того, в своей экономических деятельности резиденты должны придерживаться законов и норм этой страны. На них полностью распространяется законодательство страны, резидентом которой они считаются.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций:

  • 1) без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено законом;
  • 2) производить расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета, за исключением некоторых валютных операций (передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию);
  • 3) производить расчеты при осуществлении валютных операций через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета;
  • 4) списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет резидента;
  • 5) осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Нерезиденты имеют право:

  • 1) открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках; без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;
  • 2) без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ;
  • 3) списывать и (или) зачислять денежные средства, внутренние и внешние ценные бумаги со специального счета и на специальный счет нерезидента в установленном ЦБ РФ порядке.

Но, к сожалению, многие путаются в этих понятиях. Причем речь идет не об обычных людях, которые в силу разных обстоятельств столкнулись с этим (как правило, их основная ошибка заключается в том, что резидентом РФ многие признают гражданина РФ), а о профессионалах — банковских работниках, бухгалтерах, юристах и т.п.

Так в чем же принципиальная разница между этими понятиями и какие последствия это может повлечь для каждого из них?

Всё дело в том, что понятия «резидент» и «нерезидент» согласно налоговому и валютному законодательствам РФ отличаются друг от друга. Причина: налоговое и валютное законодательства РФ — это две разные отрасли законодательства (статьи 71 и 72 Конституции РФ).

Согласно налоговому законодательству РФ гражданство физического лица и налоговое резидентство физического лица никак не связаны между собой. Гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом РФ и наоборот — иностранный гражданин может быть налоговым резидентом РФ.

В частности, в соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения).

Отсюда делаем вывод относительно ставки налога на доходы физических лиц: гражданин РФ, который не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд находится вне РФ, является налоговым нерезидентом и должен платить НДФЛ в размере 30% со всех доходов (по общему правилу) (пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ). А если иностранный гражданин находится в РФ не менее 183 дней в течение тех же 12 месяцев, тогда он является налоговым резидентом РФ и его налоговая ставка составляет 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ).

Валютное законодательство РФ вводит другие понятия «резидент» и «нерезидент».

Например, в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резидентами, в частности, являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

А нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Такое отличие сказывается и на правах и обязанностях резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Например, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

То есть, согласно законодательству РФ, физическое лицо, являющееся гражданином иностранного государства, может одновременно являться налоговым резидентом РФ (проживает в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) и валютным нерезидентом (иностранный гражданин, не имеющий вида на жительство в РФ).

Отсюда и разные последствия в отношении налогов и валютных операций.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector