С 2017 г. льгот по ндфл станет больше

Как предоставляется льгота по подоходному налогу в 2017 году в Росии

Существует несколько разновидностей льгот по НДФЛ: уменьшение облагаемой базы и получение вычетов. Они доступны достаточно широкому кругу лиц, а собрать документы для получения послаблений совсем не сложно. Разберемся, какие льготы можно использовать с 2017 года.

Кто может не платить подоходный налог

Существует несколько разновидностей доходов, с которых не удерживается НДФЛ:

  • материальная помощь от работодателя семье умершего сотрудника;
  • подарки от предприятий, общей стоимостью до 4-х тысяч рублей;
  • пособия по беременности и родам;
  • помощь государства пострадавшим от стихийных бедствий;
  • выплаты, выдаваемые при сокращении работника;
  • компенсации от коммерческих предприятий, выданные из чистой прибыли, сотруднику для его обучения или лечения.

Есть еще одна льгота по подоходному налогу, действующая в России. Она распространяется на определенные группы граждан: банкротов и заемщиков, которые передали банку залог или реструктурировали ипотечный кредит.

Они полностью освобождаются от уплаты подоходного налога.

Стандартные вычеты

Согласно статье 218 НК РФ, несколько категорий льготников имеют право получить небольшие налоговые послабления:

  • инвалиды ВОВ и ликвидаторы аварии на ЧАЭС имеют право на снижение налоговой базы на 3 тысячи рублей;
  • инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ и герои России имеют право на уменьшение суммы на 500 рублей.

Эти вычеты можно использовать одновременно с теми, которые положены на детей. Однако одновременно применить обе стандартных льготы нельзя, при вычислениях выбирают ту, что больше. Для получения одного из этих вычетов необходимо обратиться к работодателю, написать ему заявление и передать документы, которые подтверждают ваше право на их получение.

Льготы для родителей

При появлении в семье детей, с первого месяца их жизни, родители имеют право уменьшать налоговую базу для расчета НДФЛ на определенную сумму:

  • за одного она снижается на 1 400 рублей;
  • за второго аналогично – на 1 400;
  • за третьего – на 3 тысячи.

Если ребенок имеет статус инвалида, то сумма будет больше – для родителей 12 тысяч рублей, а для усыновителей база снижается на 6 тысяч. Данная льгота предоставляется каждому из родителей. Подать заявление о предоставлении льготы можно в ФНС или по своему месту работы. Чаще всего для этого требуется лишь принести свидетельства о рождении детей и написать заявление.

Если ребенок является инвалидом, то дополнительно необходимо представить медицинскую справку. Родителям, воспитывающим студентов, нужно представить справку с места учебы ребенка, так как в этом случае можно продлить получение выплат до момента, когда ему исполнится 24 года.

Рассмотрим пример расчета уменьшения налоговой базы. Если в семье двое детей, один из которых инвалид, то действовать будут два вычета 1 400 и 12 000. Возьмем сумму дохода в исходных данных равной 90 тысяч рублей. При таких исходных данных, налог будет равен:

(90 000 – (12 000 + 1 400)) × 0,13 = 9 958.

Для сравнения, если у человека с таким же доходом нет детей, то государству нужно будет отчислять:

90 000 × 0,13 = 11 700

В представленном примере выгода родителя будет равна 1 742 рублям. Если в семье один ребенок, не имеющий проблем со здоровьем, то сумма окажется значительно меньше. В этом случае лучше всего удвоить льготу и применить ее тому родителю, оклад которого ниже.

Особенности предоставления льгот родителям

Если один из родителей не имеет официального места работы или не хочет снижать налоговую базу по иным причинам, то послабления другому могут быть удвоены. В этом случае необходимо передать работодателю заявление от того родителя, который не претендует на получение льгот.

Такой же двойной выплатой могут воспользоваться одинокие родители. В этом случае необходимо представить свидетельство о рождении, в котором указан прочерк либо доказательства того, что второй родитель умер или признан пропавшим без вести.

Не сложно получить послабление и родителям, находящимся в гражданском браке. В этом случае претендент на ее получение должен представить справку о составе семьи, свидетельство о рождении, где он указан родителем, и доказательства того, что ребенок находится у него на иждивении.

Если родители находятся в разводе, но отец или мать добросовестно перечисляют алименты, но не проживают с ребенком, они могут также получать налоговую льготу. В этом случае достаточно представить документальное доказательство финансового обеспечения ребенка и расписку от получателя материальной помощи или алиментов.

Льготы по НДФЛ при приобретении недвижимости

Существует еще одна единовременная льгота – налоговый вычет, выдаваемый при покупке недвижимости. Предоставление этого послабления возможно, если вы:

  • купили дом, квартиру или земельный участок;
  • стали участником долевого строительства;
  • взяли ипотечный кредит;
  • сделали ремонт в купленной квартире с черновой отделкой.

Наиболее часто квартиры приобретают семейные пары. Если оба супруга работают официально, то они могут поделить жилплощадь на доли. В этом случае каждый может получить вычет от стоимости своей части жилого помещения.

Существует два способа получения этой суммы – через работодателя или через ФНС. Чаще всего собственники пользуются вторым вариантом, ведь работодатели, даже при наличии права на вычет, не увеличивают зарплату на 13%, а оставляют эти деньги себе. Еще одно преимущество обращения в ФНС состоит в том, что можно получить сумму разом, по итогам года. Возвращают на счет собственника недвижимости ранее удержанный с его доходов налог.

Какие льготы действуют аналогично вычетам при покупке недвижимости

По правилам, действующим для получателей имущественного вычета, можно вернуть деньги и за другие расходы:

  • за оплату обучения;
  • за приобретение полиса ДМС;
  • за участие в программе софинансирования пенсии;
  • за внесение денежных средств на благотворительность;
  • за пожертвование религиозной организации (не только РПЦ, но и любой другой);
  • за оплату лечения и приобретение медикаментов.

Для получения любого из этих вычетов, необходимо подать заявление в ФНС. К нему нужно приложить документы, подтверждающие ваши траты. Если вы оплатили обучение, то, кроме квитанций об оплате, необходимо представить договор с учебным заведением.

Читать еще:  Страховые взносы во внебюджетные фонды: изменения 2016

Платное лечение нужно подтвердить договором с медицинским учреждением, чеками на покупку лекарств (дополнительно потребуются рецепты от врача) и квитанциями на оплату процедур.

Социальные налоговые льготы при оплате обучения или лечения могут быть применены, если вы совершали траты на себя или на ближайших родственников – детей. Лучше всего на получение их так же подавать заявление в ФНС. Его рассмотрят в течение 10 дней, а деньги перечислят в ближайшие 3 месяца, если решение принято в вашу пользу.

Есть ли у налоговых льгот предельные суммы

Почти у каждого имущественного и социального вычета существует предельная сумма. Вы не сможете получить более:

  • 260 тысяч рублей, если делаете возврат после покупки недвижимости;
  • 13% от общей суммы процентов ипотечного кредита;
  • 13% от стоимости дорогостоящих лекарств;
  • 15 600 рублей, если оплачивалось собственное лечение или обучение;
  • 6 500 рублей при внесении средств за лечение или обучение детей.

Даже такие небольшие суммы для многих семей могут стать отличным подспорьем к семейному бюджету. Из всех видов льготных вычетов наиболее популярным является имущественный. Его сумма значительна, поэтому плательщики считают целесообразным потратить некоторое время для его оформления. Многие считают, что получить вычет сложно, на самом деле собрать пакет документов и представить их в ФНС достаточно просто, на это достаточно потратить всего 1 день.

Главные изменения в налогах и взносах с 2017 года

Страховые взносы перешли под контроль налоговых инспекторов. Стало больше не облагаемых НДФЛ доходов. Поменялись ставки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты. Читайте про эти и другие изменения в статье.

В новом году поменялись правила, по которым считают налоги и страховые взносы. Изменения касаются и тех, кто работает на общем режиме, и тех, кто применяет упрощенку или сельхозналог. О главных поправках читайте в этой статье. Еще больше новостей – кратко в таблице.

Страховые взносы

С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будут налоговые инспекторы. В Налоговом кодексе появились новые главы, а Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратил силу.

В 2017 году предельная база по пенсионным взносам выросла с 796 000 до 876 000 руб. С выплат работнику в пределах этой суммы начисляют взносы по тарифу 22 процента. К сверхлимитным доходам применяйте тариф 10 процентов.

Предельная база по социальным взносам с 2017 года равна 755 000 руб., а в 2016 году – 718 000 руб. Доходы в пределах этого ограничения облагаются по тарифу 2,9 процента. Со сверхлимитных доходов платить взносы не нужно.

Взносы по медстрахованию начисляйте по тарифу 5,1 процента весь год независимо от того, сколько заработал сотрудник. Лимита для медицинских взносов нет.

Отчетность

Отчетность по страховым взносам за I квартал 2017 года сдавать нужно в инспекцию, а не в фонды. Форма расчета новая (приказ ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Срок единый и для бумажного, и для электронного расчета – не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первый отчет надо сдать не позднее 2 мая 2017 года включительно, так как 30 апреля – выходной день.

Исключение – взносы на травматизм. Их по-прежнему проверяет ФСС РФ. Поэтому отчет по взносам на травматизм – новый 4-ФСС – за I квартал 2017 года и более поздние периоды сдавайте в соцстрах (приказ ФСС от 26 сентября 2016 г. № 381). Сроки сдачи прежние – до 25-го числа после окончания квартала для электронного отчета, до 20-го числа – для бумажного. Даты сдачи в 2017 году – в календаре. Отчеты за 2016 год и уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в фонды по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС.

Тарифы и льготы

Общие тарифы по пенсионным, медицинским взносам и взносам на травматизм останутся прежними до 2020 года. Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенке с льготными основными видами деятельности. Например, при производстве пищевых продуктов. Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов.

Новое условие – доходы в целом за год не превышают 79 млн руб. (подп. 5 п. 1, подп. 3п. 2 ст. 427 НК РФ). Если не уложиться в этот лимит, надо пересчитать взносы с начала года по общему тарифу.

С 2017 года на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ). До этого суточные не включали в базу по взносам.

Взносы на травматизм на суточные не начисляйте, как раньше. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве аналогичные поправки не внесли.

С 1 января 2017 года на стоимость независимой оценки квалификации сотрудника по профстандартам не надо начислять НДФЛ (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). А если работник сам оплатит аттестацию, то вправе получить социальный вычет. Для этого он должен подать декларацию по налогу на доходы физлиц (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Не облагаются НДФЛ и доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт (п. 68 ст. 217 НК РФ).

С 1 января 2017 года пояснения к электронной декларации по НДС вы сможете сдать только по электронке. Налоговики вправе запросить их при камеральной проверке, если выявили в декларации ошибки, противоречия или несоответствия. Если вы направите пояснения на бумаге, то инспекторы не примут их (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Для тех, кто игнорирует требование по камералке, новый штраф – 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Читать еще:  Проводки по начислению страховых взносов в 2017-2018 годах

Налог на прибыль

Главные изменения по налогу на прибыль связаны с основными средствами, переносом убытков и сомнительными долгами. Кроме того, по-новому надо распределять налог между бюджетами. Как применять нулевую ставку по налогу, читайте в статье.

В 2017–2020 годах распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам. В федеральный бюджет будет уходить 3 процента, в региональный – 17 процентов, а не 2 и 18 процентов, как раньше (п. 1 ст. 284 НК РФ). Региональные власти вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 процента.

Основные средства

С 1 января 2017 года определять срок использования основных средств нужно по новой классификации (утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1). В ней теперь появились новые коды по классификатору ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст).

Новую классификацию используйте только в налоговом учете и только для объектов, которые ввели в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года. Какие сельскохозяйственные основные средства вошли в новую классификацию, смотрите в таблице 1. Для бухучета с 2017 года нужно применять Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст.

В период с 2017 по 2020 год включительно компания вправе списать убыток с учетом лимита – не больше 50 процентов налоговой базы текущего периода (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Раньше можно было списать даже 100 процентов убытка. 10-летнее ограничение, наоборот, больше не действует (п. 2 ст. 283 НК РФ).

Сомнительные долги

Резерв по сомнительным долгам в 2017 году компании считают по-новому. Сумма резерва в течение года не может превышать наибольшую из величин:

  • 10 процентов от выручки за предыдущий год;
  • 10 процентов от выручки за текущий отчетный период.

В 2016 году резерв не мог превышать 10 процентов от выручки отчетного или налогового периода. Резерв, который не использовали в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, с 2017 года нельзя переносить на следующий период. В 2016 году было можно.

Таблица 1. Главные изменения в налогах и взносах : сельскохозяйственные основные средства по новой классификации

Льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2017 году

С заработной платы подоходный налог можно уменьшить, если родители-плательщики имеют детей или детей-инвалидов, а также если сами являются льготной категорией граждан. В 2017 году льготы по подоходному налогу предоставляются в виде вычетов стандартных или социальных, а также в виде полного освобождение от уплаты НДФЛ для некоторых категорий плательщиков.

Когда надо платить НДФЛ

Всех без исключения граждан России касается подоходный налог. Естественно, с заработной платы, причем официальной в пользу государства удерживается каждый месяц определённая сумма в размере 13 процентов от оклада. И в прошлом году ставка была точно такой же. Да и сам принцип предоставления льгот тоже остался прежним. Налог также подлежит уплате, если:

  • Продажа авто или недвижимости.
  • Выполнение разовых работ или услуг и получение от этой деятельности какой-либо прибыли.
  • Вступление в наследство.
  • Получение движимого или недвижимого имущества по дарственной и тому подобное.

Другими словами, любое получение прибыли через официальные источники должно быть задекларировано и с суммы уплачен налог. Плательщиками могут быть как физические лица и резиденты России, так и нерезиденты, которые получают на территории страны доход.

Льготы в 2017 году

С начала данного года были внесены поправки в законодательство, которые непосредственно затронули зарплаты простых жителей. Так, до этого времени ставка была равна 13 процентов в любом случае в независимости от типа места работы, а также оплаты труда. А вот сегодня базой по налогу будет считаться совокупный доход гражданина – доход от предпринимательской деятельности, зарплата, прибыль от продажи имущества и полученное наследство. Так что, если сумма превышает 512 тысяч рублей, то ставка уже равна 23 процента подоходного налога.

Выдаются льготы в нескольких случаях:

  • Покупка авто или квартиры.
  • Благотворительные взносы.
  • Оформление ипотеки.
  • Постройка частного дома.
  • Обучение или лечение родителейдетей.
  • Приобретение полиса добровольного страхования.
  • Добровольное пенсионное страхование.
  • Пожертвования в пользу религиозных общин.

Также с 2013 года действует норма закона, по которой от налога освобождаются такие категории граждан, как:

  • Единовременная госпомощь на обустройство начинающим фермерам.
  • Доход с полученных участков земли в пользу государства или помещений для проживания.
  • Получатели грантов, субсидий на развитие или открытие КХФ.
  • Получатели помощи на детей в отношении средств, что выделяются из региональных бюджетов.

Налоговый агент проводит возврат уже уплаченного налога. Чаще всего агентом выступает руководитель предприятия или работодатель. Налогоплательщик, который претендует на получение льготы, должен написать заявление. И работодатель в десятидневный срок обязан рассмотреть заявление и организовать возврат налога или же оформить письменный отказ, в котором указывает обязательно причины.

Стандартные вычеты на детей выдаются:

  • Опекунам или усыновителям.
  • Одному из родителей или опекунов.
  • Родителям.
  • Приемным родителям.

Дабы использовать льготы надо обратиться или в бухгалтерию предприятия, где работает заявитель, или же в ФНС по месту проживания. В 2017 году льгота по подоходному налогу на детей предоставляется с момента рождения малыша и до исполнения им 18 лет. Если ребенок учился на дневной форме, то срок пользования льготой может быть увеличен до того момента, когда ребенку исполнится 24 года.

Размер льготы по НДФЛ на детей в 2017 году будет равен:

  • Первый малыш – 1.4 тысячи рублей.
  • Второй – 1.4 тысячи рублей.
  • Третий – 3 тысячи рублей.
  • Ребенок-инвалид – 3 тысячи рублей.

Разрешается использовать льготу до тех пор, пока сумма дохода с начала действия вычета не будет превышать 280 тысяч рублей. а вот для того, дабы оформить вычет, необходимо принести свидетельство о рождении, справку из учебного заведения и справку о ЗП за прошлый год. В список еще надо добавить заявление на льготу и декларацию о доходах.

Читать еще:  Суд не дал соцстраху оштрафовать компанию за непредставленные расчетные листки

Социальная льгота по НДФЛ

Кроме стандартной льготы, есть еще и социальная. Ею граждане также могут пользоваться один раз в год. Получить ее могут следующие лица:

  • Афганцы.
  • Одинокие отец или мать.
  • Родители, у которых есть ребенок-инвалид.

Около 2000 рублей составляет размер уменьшения базы подоходного налога родителям. А вот для участников войны в Афганистане он равен 500 рублей. также льгота распространяется на лечение родителей и детей, причем иногда и в заграничных клиниках. Только тут требуются документы, которые могут подтвердить расходы: квитанции, чеки, договоры с лечебным заведением. Льготы родителям на детей-инвалидов первой группы или с детства выдаются в виде того, что налоговая база уменьшается на сумму дохода, который не может превышать трехкратного размера минимального оклада.

Видео: льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2017 году

Льгот по НДФЛ станет больше

Минфин планирует освободить от НДФЛ вознаграждение спортсменам-паралимпийцам за призовые места на соревнованиях. Проект с поправками опубликован на regulation.gov.ru.

Чиновники сообщили о разработке поправок в статью 217 НК РФ в части предоставления льгот по НДФЛ в виде освобождения от налога денежного вознаграждения спортсменам-паралимпийцам за призовые места на открытых Всероссийских соревнованиях.

Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2018 года.

Сейчас спортсмены за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх платят НДФЛ.

Обсуждение проект продлится до 30 июня 2017 года включительно.

Читайте по теме:

Отчетность за 3 квартал 2019 года

Выбор шеф-редактора: о самом главном и интересном

© 2007–2019 ООО «Актион управление и финансы»

Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета «Учет.Налоги.Право» зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

Льготы по НДФЛ в 2019-2020 году

Налоговый кодекс и иное российское законодательство предусматривает определенные послабления для граждан, уплачивающие в казну 13% НДФЛ. Выделяют два вида льгот и несколько групп вычетов. Рассмотрим, какие льготы по НДФЛ предусмотрены в 2019-2020 году, а также до какой суммы выплачивается льгота по НДФЛ, кому предоставляются и механизмы их получения.

Правовая база

Отдельного ФЗ о льготах НДФЛ не существует. Регламентирует льготы по НДФЛ целый перечень законодательных актов:

  • НК (ст. 56, 217—222);
  • ТК (ст. 118);
  • различные письма Минфина, постановления Правительства РФ.

Российским законодательством установлено два вида льгот по НДФЛ — налоговый вычет и освобождение от налогообложения некоторых типов дохода. В налоговом кодексе перечислен закрытый список таких доходов:

  • госпособия по безработице, родам и беременности;
  • пенсии по возрасту (не относится к страховым взносам частных ПФ);
  • единовременные и ежемесячные выплаты на детей;
  • компенсации за ущерб здоровью, увольнение, иное;
  • алименты;
  • маткапитал;
  • оплата работодателем услуг медицинских учреждений своим работникам.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК. Статья 215 перечисляет категории иностранных граждан, которые также освобождаются от подоходного налога.

Предусмотрено несколько групп налоговых вычетов. Самыми распространенными являются:

  • стандартные вычеты (на себя и на детей);
  • социальные (в ситуации, если гражданин несет социальные затраты — на учебу, лечение, благотворительность);
  • имущественные (при продаже, покупке или строительстве недвижимого имущества, в иных случаях);
  • профессиональные (налогоплательщиками являются предприниматели в статусе физических лиц, нотариусы).

Регламентирует имущественные налоговые вычеты ст. 220 НК, а также различные федеральные законы, устанавливающие изменения в налоговом кодексе.

Лимиты по закону

Размер льготы по НДФЛ имеет свой лимит, который устанавливается на законодательном уровне. Предел на стандартные льготы по НДФЛ зафиксирован в ст. 218 НК. Для социальных — ст. 219, имущественных — ст. 220, профессиональных — в ст. 221.

Существует два вида ограничений по размеру налогового вычета:

  • фиксированная сумма (стандартные);
  • процент от затрат, но не больше фиксированной величины (социальные, имущественные, профессиональные).

Помимо лимита на размер, имеются и иные ограничения — количество выплат (раз в год, один раз в жизни), объект получения (родители, собственник жилья, пр.), виды трат (медицинские услуги, покупка жилого помещения, на детей, пр.).

Кто из родителей может получить

Статья 56 НК четко обозначает, кто имеет право на льготы по налогам НДФЛ на детей до 18 лет:

  • оба родителя, занимающихся воспитанием ребенка/детей (включая не родных по крови — отчим, мачеха);
  • опекуны и попечители.

Если родители в разводе или проживают раздельно (что можно документально подтвердить), один из родителей может отказаться от данной льготы, а второй оформить двойной вычет. Оформление двойного вычета доступно для одиноко воспитывающих родителей. Он будет действителен до вступления в брак.

До какой суммы дохода она положена

Для физических лиц существуют ограничения на подоходный вычет по НДФЛ, они связаны с полученным годовым доходом граждан. Его размер не должен превышать 350 тыс. руб. В среднем 29-30 тысяч в месяц. В этом случае, льгота оформляется на год. Если годовой доход существенно выше, то действует в течение месяца. То есть, после получения одного вычета по НДФЛ на следующий вычет родители могут рассчитывать только в следующем году.

Смена трудового места не означает потерю налогового вычета, поскольку ее выплачивает государство, а не работодатель. Для этого нужно взять справку с предыдущего места работы.

Коды и необходимая документация

Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector