Сдаем последний рсв-1 на бумаге

Последний расчет РСВ-1 не откладывайте на февраль!

Если вы — предприниматель

Прочтите статью, если у вас работают сотрудники. Расчет РСВ-1 за 2016 год заполняйте по тем же правилам, что и компании на УСН.

В начале года вам предстоит последний раз подготовить расчет РСВ-1. Расчет за 2016 год сдавайте в Пенсионный фонд. Бумажную форму РСВ-1 представьте не позднее 15 февраля, а документ в электронном виде отправьте до 20 февраля включительно. Но чтобы избежать разбирательств с налоговиками по взносам прошлых лет, советуем сдать РСВ-1 в январе! Подробности о том, почему мы предлагаем уложиться в более ранние сроки, вы найдете ниже.

Полезные советы

Сдайте последний расчет РСВ-1 до февраля

Страховые взносы с 2017 года перешли к налоговикам. Но данные о расчетах с компаниями и предпринимателями за прошлые периоды фонды передадут в ФНС 1 февраля. Поэтому налоговики рекомендуют работодателям до февраля провести окончательную сверку расчетов с фондами (п. 3.3 письма ФНС России от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

Последнюю РСВ-1 мы советуем подготовить также до 1 февраля. Если во время подготовки отчета вы обнаружите ошибки, у вас будет время их исправить, доплатить взносы. Тогда в ИФНС попадут правильные данные о ваших начисленных и уплаченных взносах. В этом случае у вас не будет проблем с налоговиками в 2017 году.

Мы остановимся в статье на тех нюансах, которые отличают расчет за 2016 год от предыдущих форм РСВ-1.

Новый ОКВЭД. Какие коды деятельности указывать на титульном листе

На титульном листе РСВ-1 за 2016 год укажите код вашей основной деятельности из ОКВЭД. С 2017 года перестал действовать старый ОКВЭД ОК 029-2007. Налоговики уже заменили коды компаний и индивидуальных предпринимателей в реестрах на новые значения по ОКВЭД2 ОК 029-2014. Он утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Давайте разберемся, какое значение отражать в РСВ-1 — по старому ОКВЭД или новому классификатору.

Обратите внимание

Отчет по взносам за 2016 год сдавайте в ПФР по форме РСВ-1 ПФР. Она утверждена постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п.

От кода вашей основной деятельности зависят тарифы пенсионных и медицинских страховых взносов. Упрощенцы, которые занимаются льготируемыми видами бизнеса, считают пенсионные взносы по тарифу 20% вместо 22%. А медицинские взносы льготники не платят вовсе.

Если в РСВ-1 отразите льготу, то специалисты ПФР проверят, точно ли вы вправе применять пониженные тарифы. Работники фонда станут ориентироваться на коды ОКВЭД, которые вы указали в расчете. Льготу вы применяли в 2016 году, когда действовал старый ОКВЭД, утвержденный постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст. Поэтому чтобы избежать вопросов проверяющих, отразите старый код. Тем более что в порядке заполнения РСВ-1 сказано, что в поле «Код по ОКВЭД» нужно указывать значения по старому ОКВЭД ОК 029-2001. И это правило ПФР не исправлял (п. 5.8 Порядка заполнения формы РСВ-1, утвержденной постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее — Порядок заполнения).

Если вы льготой не пользуетесь, то неважно, какой код указывать — по старому или новому ОКВЭД. Фонд примет отчет в любом случае (см. мнение специалиста ПФР во врезке ниже).

ПФР принимает РСВ-1 со старыми и новыми кодами ОКВЭД

Наталья Бакулина,
начальник отдела персонифицированного учета УПФР
в Краснозерском районе Новосибирской области

— Специалисты Пенсионного фонда принимают расчеты и с новыми, и со старыми кодами ОКВЭД. Формально с 2017 года старый классификатор не действует. Но фонд примет в январе и феврале отчеты за 2016 год со старыми кодами. Официальных разъяснений ПФР по этому вопросу нет. И мы обязаны принимать отчеты с любыми кодами ОКВЭД.

Лимиты по взносам. Где показать выплаты работникам сверх лимитов

В подразделе 2.1 раздела 2 РСВ-1 заполните отдельные строки на работников, у которых доходы превысили лимиты 2016 года.

Пенсионные взносы. В 2016 году предельная величина базы для пенсионных страховых взносов равнялась 796 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). С доходов в пределах этой суммы считайте взносы по тарифу 22%. Со сверхнормативных выплат начислите взносы по тарифу 10%.

Отразите все выплаты работникам по строке 200 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.3 Порядка заполнения). Здесь же разбейте сумму на две части: сверхлимитные доходы отразите по строке 203, а остальные — по строке 204.

Начисленные по разным тарифам взносы тоже надо показать отдельно. Для тарифа 22% — строка 205, для тарифа 10% — строка 206.

Кроме того, укажите количество работников, с выплат которым вы начислили взносы по тарифу 10% (строка 208).

Взносы в ФФОМС. Предельной облагаемой базы по медицинским страховым взносам нет. Поэтому взносы в ФФОМС начисляйте по тарифу 5,1% на все выплаты. Облагаемые доходы покажите по строкам 210 и 213 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.12 Порядка заполнения). А взносы с этих сумм отразите по строке 214 подраздела 2.1 раздела 2.

Обратите внимание

Скачайте образец формы РСВ-1 ПФР на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы». Для этого в поисковой строке укажите «форма РСВ». Система выберет нужный документ.

Пример. Как начислять взносы работнику с учетом лимитов

Оклад главного бухгалтера Е.А. Светловой равен 70 000 руб. в месяц. С января по ноябрь 2016 года она заработала 770 000 руб. (70 000 руб. × 11 мес.). За это время фирма начислила за Светлову страховые взносы:

— в ПФР — 169 400 руб. (770 000 руб. × 22%);

— в ФФОМС — 39 270 руб. (770 000 руб. × 5,1%).

В декабре 2016 года доходы сотрудницы превысили 796 000 руб. Поэтому в этом месяце сначала рассчитаем сумму дохода, превышающего лимит: 44 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. – 796 000 руб.).

Затем рассчитаем взносы за декабрь:

— в ПФР — 10 120 руб. [(796 000 руб. × 22% + 44 000 руб. × 10%) – 169 400 руб.];

— в ФФОМС — 3570 руб. (70 000 руб.× 12 мес. × 5,1% – 39 270 руб.).

Доходы других сотрудников компании на 31 декабря 2016 года не превысили предельное значение.

Как заполнить подраздел 2.1, смотрите в образце ниже.

Уплата взносов. Где отметить декабрьские взносы

Страховые взносы, начисленные за декабрь, покажите по строке 113 раздела 1. Если декабрьские взносы вы заплатили в 2016 году, то включайте их в оплаты расчетного периода по строкам 143 и 144 раздела 1. Если взносы за декабрь вы станете перечислять в 2017 году, то их не включайте в строки 143 и 144. Но тогда остаток взносов, не уплаченных на 1 января, покажите по итоговой строке 150 раздела 1 РСВ-1.

В РСВ-1 за 2016 год покажите начисленные взносы за декабрь. Если вы их не уплатили в 2016 году, то включите сумму в остаток на 31 декабря по строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Декабрьские взносы в январе перечисляйте уже в ФНС. Эти оплаты вы покажете в новом расчете по взносам, который сдадите за I квартал 2017 года в инспекцию.

Сверка с фондом. Где отражать результаты сверки

Многие упрощенцы провели в конце 2016 года сверку с Пенсионным фондом РФ. По результатам вы могли обнаружить ошибки, из-за которых пересчитали страховые взносы за прошлые отчетные или расчетные периоды. Расскажем, как результаты отразить в последней форме РСВ-1 за 2016 год.

Читайте также

Вы вправе провести сверку с фондами и в 2017 году. Как это сделать, читайте в статье журнала «Упрощенка», 2016, № 11.

Недоимки и переплаты за прошлые периоды отразите в разделах 1 и 4 формы РСВ-1. Начните с раздела 4. Тут в графе 2 укажите код 3. Он показывает, что вы самостоятельно обнаружили ошибки, из-за которых пришлось пересчитывать взносы. Затем занесите в таблицу раздела 4 суммы пересчета.

Данные пересчета из раздела 4 продублируйте в строке 120 раздела 1 РСВ-1 за 2016 год (п. 3, 7.3 и 24 Порядка заполнения).

Формат РСВ-1. В каком виде сдавать отчет за 2016 год

Посчитайте среднесписочную численность работников за 2016 год. От нее будет зависеть, как вам отчитаться в 2017 году — на бумаге или в электронном виде через Интернет. Информацию возьмите из отчета о среднесписочной численности работников за 2016 год. Его вы должны были сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ). Сдавайте форму РСВ-1 за 2016 год в электронном виде, если среднесписочная численность ваших сотрудников за 2016 год превышает 25 человек (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если среднесписочная численность меньше лимита, вы вправе составить расчет на бумаге.

А вот если вместо электронной отчетности вы отправите бумажную форму РСВ-1 ПФР, то сотрудники Пенсионного фонда примут ее. Но за нарушение формата отчетности оштрафуют на 200 руб. (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Поэтому лучше представлять ту форму, которую установил закон.

Нюансы, требующие особого внимания

Если вы применяли в 2016 году пониженные тарифы взносов, укажите на титульном листе РСВ-1 код ОКВЭД из классификатора ОК 029-2001. Если вы платите взносы по обычным тарифам, то укажите любые коды — из нового или старого ОКВЭД.

Читать еще:  «упрощенец» вернул предоплату – как посчитать норматив на рекламу?

Декабрьские взносы, которые вы не заплатили в 2016 году, включите в остаток по строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Пересчет взносов из-за сверки с фондом покажите в разделах 4 и 1 формы РСВ-1.

Как представлять отчетность в ПФР?

14.11.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

По каким формам сдавать отчетность в ПФР

Отчетность в ПФР по страховым взносам и сведения персонифицированного учета надо представлять:

  • ежемесячно (начиная с отчетности за апрель 2016 г.) — по форме СЗВ-М, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, Информация ПФР);
  • ежеквартально — по форме РСВ-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).

Уточненный расчет по страховым взносам за периоды до 1 июля 2015 г. нужно представлять по формам РСВ-1, применявшимся в тех периодах. Их можно найти здесь.

Когда форму РСВ-1 надо сдавать в ПФР в электронном виде

РСВ-1 в электронном виде обязаны представлять организации, у которых среднесписочная численность физических лиц, получивших от них выплаты в 2015 г., составила более 25 человек. Организации, зарегистрированной в 2016 г., электронную РСВ-1 надо сдавать, если численность работников и физлиц, занятых по гражданско-правовым договорам, на которых представляются сведения, 25 и более человек (ч. 10 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ).

Остальные организации могут сдавать форму РСВ-1 как на бумаге, так и в электронном виде.

Внимание! За несоблюдение порядка представления формы РСВ-1 организацию могут оштрафовать на 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона N 212-ФЗ).

В какие сроки представлять отчетность в ПФР

Расчет по форме РСВ-1 надо представлять в ПФР по окончании каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев, года) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона N 212-ФЗ):

  • если вы сдаете форму РСВ-1 в электронном виде — не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;
  • если вы сдаете форму РСВ-1 на бумаге — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения по форме СЗВ-М надо представлять в ПФР по окончании каждого месяца не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ). Первый раз сдать форму СЗВ-М надо за апрель 2016 г. не позднее 10 мая 2016 г. (Информация ПФР).

Если последний день для представления расчета или сведений приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то его можно сдать в ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ). Например, последний день для сдачи на бумаге формы РСВ-1 за I квартал 2016 г. — 15 мая — приходится на воскресенье. Поэтому расчет надо представить в ПФР не позднее 16 мая 2016 г. (т.е. в понедельник).

Сроки сдачи формы РСВ-1 за периоды 2016 г. представлены в таблице.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 г.

Раздел обновлен 12 ноября 2019 г.

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма взносов,
отраженная в расчете и не уплаченная в установленный законом срок

Расчет по страховым взносам: кто сдает

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ) :

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.

Расчет по страховым взносам: бланк

Скачать бланк расчета по страховым взносам вы можете через систему КонсультантПлюс .

С формой расчета вы можете ознакомиться ниже.

РСВ: куда сдавать

ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ):

Расчет по страховым взносам: способ представления

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 NММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Расчет по страховым взносам: сроки

Расчет (как в электронном виде, так и на бумаге) нужно представить не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ):

За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ) .

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.

РСВ: состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Заполнение РСВ

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
  3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
  4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
  6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
  7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
  8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Часть информации, содержащейся в расчете по страховым взносам, указывается в закодированном виде. Например, кодируется информация о периоде, за который подается РСВ. Об этих кодах вы можете почитать в отдельном материале.

Проверка РСВ

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи разработанных ФНС контрольных соотношений (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Кроме того, контрольные соотношения в части расходов на «больничные» пособия разработал и ФСС (Письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313).

Когда расчет будет считаться непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Расчет по страховым взносам: нулевой

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

Читать еще:  Корректировка расчета 6-ндфл за 1 квартал 2018 года

Сдаем отчет в ПФР по новой форме РСВ-1

В августе организациям нужно будет отчитаться в ПФР по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для тех, кто подает отчеты в бумажном виде, последний срок сдачи отчетности за первое полугодие 2015 года наступит 17 августа (поскольку 15 августа приходится на субботу). Организации, с численностью работников 25 человек и более должны подавать отчетность в электронном виде. Для них срок подачи отчетности чуть позже – до 20 августа (абз. 4-5 подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»; далее – Закон № 27-ФЗ ).

Что касается самой отчетности, то 4 июня 2015 года Правление ПФР утвердило новую форму, в которой отражены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2015 года (постановление Правления ПФР от 4 июня 2015 г. № 194п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 г. № 2п»; далее – Постановление). Напомним, основной из этих поправок стала отмена для некоторых работодателей пониженных тарифов, которые применялись в 2012-2014 годах (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ).

О том, нужно ли организациям,
не осуществляющим деятельность
и не имеющим в штате сотрудников, подавать отчетность РСВ-1, узнайте из
«Энциклопедии судебной практики»
в интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Титульный лист

Этот раздел практически не изменился – в нем по-прежнему отражаются период, за который предоставляется отчетность, реквизиты организации, номер и причина корректировки расчета и т. д. Но теперь при проставлении в поле «Причина уточнения» значений «1 – уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам)» или «2 – уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительным тарифам)» в разделе 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лицу» индивидуальные сведения с типом «исходные» представляются до следующего срока сдачи отчетности. Например, если корректировки относятся к первому полугодию 2015 года, то исходные индивидуальные сведения предоставляются до сдачи отчетности за девять месяцев 2015 года. (абз. 5 п. 5.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Если же уточненный расчет за отчетный период подается уже после наступления срока сдачи отчетности за последующий период (например, отчетность за полугодие 2015 года уточняется уже после истечения срока подачи отчетности за девять месяцев 2015 года), то подавать исходные индивидуальные сведения не нужно (абз. 6 п. 5.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Обращаем внимание, что уточненный расчет нужно подавать по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки. Что же касается индивидуальных сведений, помеченных как «корректирующие» или «отменяющие» в отношении сотрудников, по которым корректируются данные, то они подаются вместе с отчетностью, срок предоставления по которой наступил (абз. 6 п. 5.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

ПОЛЕЗНЫЕ СЕРВИСЫ

Новая форма РСВ-1 уже введена в сервис «Электронная отчетность»! Сервис поможет заполнить форму и отправить ее в защищенном виде в ПФР.

В связи с тем, что для хозяйственных обществ отменена обязанность иметь печать (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ»), наличие ее на титульном листе формы также не является необходимостью (абз. 8 п. 5.13 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

В нем поменялся порядок учета переплаты. Так, при ее наличии в гр. 4 стр. 150 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода» за предыдущий расчетный период значение гр. 3 стр. 100 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода» за текущий расчетный период должно быть равно сумме значений гр. 3 и 4 стр. 150 за предыдущий расчетный период. Причем значение гр. 4 стр. 100 не должно быть отрицательным (абз. 2-3 п. 7.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

ФОРМЫ

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам ( новая форма РСВ-1)

Также теперь в стр. 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» отражаются не только суммы страховых взносов, доначисленных по актам камеральных или выездных проверок, решения по которым в отчетном периоде вступили в силу, но и выявленные в ходе проверки излишне начисленные суммы взносов (абз. 1 п. 7.3 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Добавилось еще два новых соотношения для данного раздела. Так, значение показателя гр. 4 стр. 140 «Уплачено страховых взносов с начала расчетного периода, всего» не должно превышать показатель гр. 4 стр. 130 «Всего к уплате» (абз. 4 п. 7.6 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). А значение гр. 4 стр. 150 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода» не должно быть меньше нуля, если гр. 4 стр. 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» также имеет положительное значение (абз. 2 п. 7.7 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Раздел 2 подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу»

Изменения этого подраздела в основном связаны с порядком отражения взносов теми организациями, которые в отчетном (расчетном) периоде приобрели или потеряли право применять пониженные тарифы.

Так, по-другому теперь рассчитывается значение гр. 3 стр. 205 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм, не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов». Если по итогам отчетного (расчетного) периода организация приобрела или утратила право применять пониженные тарифы, то значение этой графы рассчитывается как произведение показателя гр. 3 стр. 204 «База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и применяемый страховой тариф (абз. 2 п. 9.8 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Более подробную информацию о том, какие категории налогоплательщиков имеют право пользоваться пониженными тарифами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, можно найти в материале «15 и 20 мая – крайние сроки подачи отчетности по форме РСВ-1 ПФР за I квартал 2015 года на бумаге и в электронном виде соответственно».

Организации, получившие по итогам отчетного (расчетного) периода право на применение пониженного тарифа, в гр. 3 стр. 206 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов» проставляют нулевое значение. А в случае утраты такого права значение гр. 3 стр. 206 определяется по формуле: значение гр. 3 стр. 203 «Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов», умноженное на тариф взносов для выплат, превышающих предельную величину базы (абз. 2-3 п. 9.9 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР). Напомним, что с 1 января 2015 года для взносов в ПФР она составляет 711 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года. При превышении этого порога взнос взимается по тарифу 10% (постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г.», ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Показатель гр. 3 стр. 214 «Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование» также зависит от того, было ли организацией приобретено либо утрачено право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода. В случае получения или утраты такого права этот показатель будет равен произведению значения гр. 3 стр. 213 «База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование» на тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 3 п. 9.17 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Появилась и новая строка 215, в которой указывается количество физлиц, с выплат и вознаграждений которым начислены медицинские взносы. При этом значение в гр. 3 не должно быть ниже максимального показателя по гр. 4-6 этой строки (п. 9.18 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР)

Раздел 6 подраздел 6.1 «Сведения о застрахованном лице»

В этом подразделе появилось новое поле «Сведения об увольнении застрахованного лица». В нем отражаются сведения об увольнении работников (проставляется символ «Х»). Причем делать это нужно только в том случае, если работник оформлен по трудовому, а не гражданско-правовому договору или был уволен в последние три месяца отчетного периода. В противном случае отражать сведения в этом поле не нужно (п. 29.5 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР).

Последний расчет РСВ-1 не откладывайте на февраль!

Если вы — предприниматель

Прочтите статью, если у вас работают сотрудники. Расчет РСВ-1 за 2016 год заполняйте по тем же правилам, что и компании на УСН.

В начале года вам предстоит последний раз подготовить расчет РСВ-1. Расчет за 2016 год сдавайте в Пенсионный фонд. Бумажную форму РСВ-1 представьте не позднее 15 февраля, а документ в электронном виде отправьте до 20 февраля включительно. Но чтобы избежать разбирательств с налоговиками по взносам прошлых лет, советуем сдать РСВ-1 в январе! Подробности о том, почему мы предлагаем уложиться в более ранние сроки, вы найдете ниже.

Читать еще:  Расчет коэффициента задолженности - формула по балансу

Полезные советы

Сдайте последний расчет РСВ-1 до февраля

Страховые взносы с 2017 года перешли к налоговикам. Но данные о расчетах с компаниями и предпринимателями за прошлые периоды фонды передадут в ФНС 1 февраля. Поэтому налоговики рекомендуют работодателям до февраля провести окончательную сверку расчетов с фондами (п. 3.3 письма ФНС России от 02.02.2016 № БС-4-11/1539@).

Последнюю РСВ-1 мы советуем подготовить также до 1 февраля. Если во время подготовки отчета вы обнаружите ошибки, у вас будет время их исправить, доплатить взносы. Тогда в ИФНС попадут правильные данные о ваших начисленных и уплаченных взносах. В этом случае у вас не будет проблем с налоговиками в 2017 году.

Мы остановимся в статье на тех нюансах, которые отличают расчет за 2016 год от предыдущих форм РСВ-1.

Новый ОКВЭД. Какие коды деятельности указывать на титульном листе

На титульном листе РСВ-1 за 2016 год укажите код вашей основной деятельности из ОКВЭД. С 2017 года перестал действовать старый ОКВЭД ОК 029-2007. Налоговики уже заменили коды компаний и индивидуальных предпринимателей в реестрах на новые значения по ОКВЭД2 ОК 029-2014. Он утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Давайте разберемся, какое значение отражать в РСВ-1 — по старому ОКВЭД или новому классификатору.

Обратите внимание

Отчет по взносам за 2016 год сдавайте в ПФР по форме РСВ-1 ПФР. Она утверждена постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п.

От кода вашей основной деятельности зависят тарифы пенсионных и медицинских страховых взносов. Упрощенцы, которые занимаются льготируемыми видами бизнеса, считают пенсионные взносы по тарифу 20% вместо 22%. А медицинские взносы льготники не платят вовсе.

Если в РСВ-1 отразите льготу, то специалисты ПФР проверят, точно ли вы вправе применять пониженные тарифы. Работники фонда станут ориентироваться на коды ОКВЭД, которые вы указали в расчете. Льготу вы применяли в 2016 году, когда действовал старый ОКВЭД, утвержденный постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст. Поэтому чтобы избежать вопросов проверяющих, отразите старый код. Тем более что в порядке заполнения РСВ-1 сказано, что в поле «Код по ОКВЭД» нужно указывать значения по старому ОКВЭД ОК 029-2001. И это правило ПФР не исправлял (п. 5.8 Порядка заполнения формы РСВ-1, утвержденной постановлением ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее — Порядок заполнения).

Если вы льготой не пользуетесь, то неважно, какой код указывать — по старому или новому ОКВЭД. Фонд примет отчет в любом случае (см. мнение специалиста ПФР во врезке ниже).

ПФР принимает РСВ-1 со старыми и новыми кодами ОКВЭД

Наталья Бакулина,
начальник отдела персонифицированного учета УПФР
в Краснозерском районе Новосибирской области

— Специалисты Пенсионного фонда принимают расчеты и с новыми, и со старыми кодами ОКВЭД. Формально с 2017 года старый классификатор не действует. Но фонд примет в январе и феврале отчеты за 2016 год со старыми кодами. Официальных разъяснений ПФР по этому вопросу нет. И мы обязаны принимать отчеты с любыми кодами ОКВЭД.

Лимиты по взносам. Где показать выплаты работникам сверх лимитов

В подразделе 2.1 раздела 2 РСВ-1 заполните отдельные строки на работников, у которых доходы превысили лимиты 2016 года.

Пенсионные взносы. В 2016 году предельная величина базы для пенсионных страховых взносов равнялась 796 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). С доходов в пределах этой суммы считайте взносы по тарифу 22%. Со сверхнормативных выплат начислите взносы по тарифу 10%.

Отразите все выплаты работникам по строке 200 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.3 Порядка заполнения). Здесь же разбейте сумму на две части: сверхлимитные доходы отразите по строке 203, а остальные — по строке 204.

Начисленные по разным тарифам взносы тоже надо показать отдельно. Для тарифа 22% — строка 205, для тарифа 10% — строка 206.

Кроме того, укажите количество работников, с выплат которым вы начислили взносы по тарифу 10% (строка 208).

Взносы в ФФОМС. Предельной облагаемой базы по медицинским страховым взносам нет. Поэтому взносы в ФФОМС начисляйте по тарифу 5,1% на все выплаты. Облагаемые доходы покажите по строкам 210 и 213 подраздела 2.1 раздела 2 (п. 9.12 Порядка заполнения). А взносы с этих сумм отразите по строке 214 подраздела 2.1 раздела 2.

Обратите внимание

Скачайте образец формы РСВ-1 ПФР на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru в разделе «Формы». Для этого в поисковой строке укажите «форма РСВ». Система выберет нужный документ.

Пример. Как начислять взносы работнику с учетом лимитов

Оклад главного бухгалтера Е.А. Светловой равен 70 000 руб. в месяц. С января по ноябрь 2016 года она заработала 770 000 руб. (70 000 руб. × 11 мес.). За это время фирма начислила за Светлову страховые взносы:

— в ПФР — 169 400 руб. (770 000 руб. × 22%);

— в ФФОМС — 39 270 руб. (770 000 руб. × 5,1%).

В декабре 2016 года доходы сотрудницы превысили 796 000 руб. Поэтому в этом месяце сначала рассчитаем сумму дохода, превышающего лимит: 44 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. – 796 000 руб.).

Затем рассчитаем взносы за декабрь:

— в ПФР — 10 120 руб. [(796 000 руб. × 22% + 44 000 руб. × 10%) – 169 400 руб.];

— в ФФОМС — 3570 руб. (70 000 руб.× 12 мес. × 5,1% – 39 270 руб.).

Доходы других сотрудников компании на 31 декабря 2016 года не превысили предельное значение.

Как заполнить подраздел 2.1, смотрите в образце ниже.

Уплата взносов. Где отметить декабрьские взносы

Страховые взносы, начисленные за декабрь, покажите по строке 113 раздела 1. Если декабрьские взносы вы заплатили в 2016 году, то включайте их в оплаты расчетного периода по строкам 143 и 144 раздела 1. Если взносы за декабрь вы станете перечислять в 2017 году, то их не включайте в строки 143 и 144. Но тогда остаток взносов, не уплаченных на 1 января, покажите по итоговой строке 150 раздела 1 РСВ-1.

В РСВ-1 за 2016 год покажите начисленные взносы за декабрь. Если вы их не уплатили в 2016 году, то включите сумму в остаток на 31 декабря по строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Декабрьские взносы в январе перечисляйте уже в ФНС. Эти оплаты вы покажете в новом расчете по взносам, который сдадите за I квартал 2017 года в инспекцию.

Сверка с фондом. Где отражать результаты сверки

Многие упрощенцы провели в конце 2016 года сверку с Пенсионным фондом РФ. По результатам вы могли обнаружить ошибки, из-за которых пересчитали страховые взносы за прошлые отчетные или расчетные периоды. Расскажем, как результаты отразить в последней форме РСВ-1 за 2016 год.

Читайте также

Вы вправе провести сверку с фондами и в 2017 году. Как это сделать, читайте в статье журнала «Упрощенка», 2016, № 11.

Недоимки и переплаты за прошлые периоды отразите в разделах 1 и 4 формы РСВ-1. Начните с раздела 4. Тут в графе 2 укажите код 3. Он показывает, что вы самостоятельно обнаружили ошибки, из-за которых пришлось пересчитывать взносы. Затем занесите в таблицу раздела 4 суммы пересчета.

Данные пересчета из раздела 4 продублируйте в строке 120 раздела 1 РСВ-1 за 2016 год (п. 3, 7.3 и 24 Порядка заполнения).

Формат РСВ-1. В каком виде сдавать отчет за 2016 год

Посчитайте среднесписочную численность работников за 2016 год. От нее будет зависеть, как вам отчитаться в 2017 году — на бумаге или в электронном виде через Интернет. Информацию возьмите из отчета о среднесписочной численности работников за 2016 год. Его вы должны были сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ). Сдавайте форму РСВ-1 за 2016 год в электронном виде, если среднесписочная численность ваших сотрудников за 2016 год превышает 25 человек (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если среднесписочная численность меньше лимита, вы вправе составить расчет на бумаге.

А вот если вместо электронной отчетности вы отправите бумажную форму РСВ-1 ПФР, то сотрудники Пенсионного фонда примут ее. Но за нарушение формата отчетности оштрафуют на 200 руб. (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). Поэтому лучше представлять ту форму, которую установил закон.

Нюансы, требующие особого внимания

Если вы применяли в 2016 году пониженные тарифы взносов, укажите на титульном листе РСВ-1 код ОКВЭД из классификатора ОК 029-2001. Если вы платите взносы по обычным тарифам, то укажите любые коды — из нового или старого ОКВЭД.

Декабрьские взносы, которые вы не заплатили в 2016 году, включите в остаток по строке 150 раздела 1 РСВ-1.

Пересчет взносов из-за сверки с фондом покажите в разделах 4 и 1 формы РСВ-1.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector