Страховые взносы во внебюджетные фонды: изменения 2016

Страховые взносы во внебюджетные фонды: изменения 2016

Суть изменений

НПА

Страховые взносы

Общие тарифы по страховым взносам сохранены на текущем уровне до 2019 года.

Федеральный закон от 28.11.2015 № 347-ФЗ

Проиндексированы предельные величины базы по страховым взносам. В 2016 году:

  • база по соцстраху составляет 718 000 рублей;
  • по взносам на ОПС – 796 000 рублей.

Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265

Изменены некоторые «страховые» КБК, в частности:

  1. Для пеней по взносам в ПФР, рассчитываемым по основным тарифам, предназначен КБК – 392 1 02 02010 06 2100 160.
  2. Установлены новые КБК для пеней в соцстрах:
  • 393 1 02 02090 07 2100 160 – пени по обычному соцстрахованию;
  • 393 1 02 02050 07 2100 160 – пени по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

В то же время заметим, что для взносов на ОПС сохранен единый КБК, действовавший в 2015 году, – 392 1 02 02010 06 1000 160. Минфин отказался от идеи разных кодов для взносов, исчисляемых с выплат в рамках предельной базы и сверх нее.

Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н, от 01.12.2015 № 190н

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2016 году платим по тем же тарифам, что и ранее.

Федеральный закон от 14.12.2015 № 362-ФЗ

Организации, которые предоставляют персонал другим компаниям, взносы на страхование от НС и ПЗ должны платить по тем тарифам, которые приняты у принимающей стороны.

Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ

До 6 204 руб. увеличен МРОТ, а значит, вырос и фиксированный платеж по взносам, причитающийся с ИП.

Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ

С 1 апреля 2016 г. вводится новый отчет в ПФР — придется ежемесячно сообщать в фонд ФИО, СНИЛС и ИНН каждого работника. За несообщение предусмотрена ответственность.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ

Установлен единый срок уплаты взносов на страхование от НС и ПЗ – 15-е число месяца, следующего за месяцем их начисления.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ

Штраф за несдачу 4-ФСС в части взносов «на травматизм» больше не зависит от периода просрочки отчета (менее 180 календарных дней или более). Теперь он всегда взимается в размере 5% от начислений за последние 3 месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Бухучет инфо

Страховые взносы в 2016 году ставки таблица

С 2016 года увеличились тарифные суммы выплат, с которых нужно перечислять взносы — постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 года № 1265.

Лимит сумм выплат страховых взносов в 2016 году составляет:

  • Для взносов в ФСС — 718 000 рублей
  • для взносов в ПФР — 796 000 рублей

Подробнее ознакомиться с тарифами и ставками страховых вносов можно на странице: «Страховые взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС в 2016 — 2022 гг.»

Читать еще:  Код льготы 2010257 больше не используется в отчетности по налогу на имущество

Тарифы страховых взносов в 2016 году составляют:

  • Для взносов в ПФР с доходов в пределах 796 000 рублей — 22,0%
  • Для взносов в ПФР с доходов свыше 796 000 рублей — 10,0%
  • Для взносов на социальное страхование в ФСС РФ с доходов в пределах 718 000 рублей — 2,9%
  • Для медицинских взносов независимо от дохода — 5,1%

Страховые взносы в 2016 году: ставки (таблица)

С 1 апреля 2016 года работодатели ежемесячно должны сдавать новую форму СЗВ-М в ПФР. Не позднее 10-го числа месяца.

С 1 июля 2016 года МРОТ вырос с 6204 до 7500 рублей. Поэтому фиксированные страховые взносы в 2016 году для предпринимателей увеличились

  1. В ПФР — 23 400-00 рублей (7500 х 12 х 26%)
  2. в ФФОМС — 4 590-00 рублей (7500 х 12 х 5,1%)

Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов. превышающих 300 000 рублей. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2016 год — 187 200 рублей (7500 х 8 х 26% х 12).

Срок уплаты взносов на травматизм

Не позднее 15-го числа каждого месяца нужно успеть перечислить взносы на травматизм одновременно с обычными.

Теперь, взносы на травматизм, перечисляются в один срок уплаты со всеми взносами.

Какие изменения произойдут в страховых взносах в 2016 году

На разных стадиях прохождения находятся три законопроекта и одно постановление правительства, затрагивающие порядок начисления и уплаты в 2016 году взносов во внебюджетные фонды. Целый ряд изменений направлен на максимальное сближение порядка расчета и уплаты взносов на травматизм с подходами, закрепленными в Федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФОМС».

Взносы на травматизм не вырастут

Продолжит свое действие и льгота в отношении выплат сотрудникам, являющимися инвалидами. Она была установлена еще в 2001 году и продлевалась затем на 2002-2015 годы. Страховые взносы в пользу инвалидов I, II, III групп продолжат выплачиваются организациями и предпринимателями в размере 60% от установленного размера тарифов.

Срок уплаты взносов сдвинется

Можно предположить, что новация не слишком осложнит работу бухгалтера. Скорее всего, до 15 числа суммы страховых взносов на травматизм и так уже будут рассчитаны. А перечислить их можно будет вместе со страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС.

Порядок расчета меняется

Сроки выплат, расчетный и отчетный периоды для взносов на травматизм определяются в целом аналогично порядку, закрепленному в Законе № 212-ФЗ. Так, расчетный период — календарный год, отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев. Кроме того, к страховым взносам на травматизм с 2016 года применяется порядок расчета, принятый в Законе № 212-ФЗ. Во-первых, расчет будет вестись персонально по каждому работнику. Во-вторых, по итогам каждого календарного месяца размер страховых взносов будет определяться исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, с учетом тарифов страховых взносов. Из этой величины вычитаются суммы ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Читать еще:  Фнс обновила показатели для самостоятельной оценки рисков налоговой проверки

Нужно сказать, что в Законе № 125-ФЗ прежде отсутствовал четкий порядок расчета суммы взносов. Поэтому часто возникали вопросы, рассчитывать ли взносы исходя только из начисленных в текущем месяце сумм или же нарастающим итогом, с начала расчетного периода.

Штрафы и проверки ужесточатся

Размеры штрафов возрастут. Минимальная сумма за непредставление отчетности в срок повышается со 100 до 1000 рублей, начиная с первого месяца задолженности. За каждый полный или неполный месяц просрочки предусматривается штраф в размере 5% суммы страховых взносов (за последние три месяца), но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб. Добавилось новое основание для штрафа: несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде. За такое нарушение взыскивается штраф 200 рублей. Напомним, что расчеты по взносам в электронной форме, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, должны представлять плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность превышает 25 человек. Те же 200 рублей взыщут и за отказ представить (или непредставление) в установленный срок каждый документ, запрошенный фондом в ходе контрольных процедур. Обжаловать решения фонда можно в порядке, закрепленном в Законе № 212-ФЗ.

Срок регистрации страхователей удлинится

Кроме того, уточнено, что период нарушения срока регистрации, с которого назначается штраф, исчисляется в календарных днях. Прежде этой детали не было, поэтому при определении «штрафного» периода возникали разногласия. Иными словами, теперь штраф в размере 10 000 рублей будет налагаться за нарушение срока регистрации более чем на 90 календарных дней.

Изменится выплата при стойкой утрате трудоспособности

В качестве заработка работника, а также базы для расчета сумм страховых взносов на травматизм будут приниматься выплаты в рамках трудовых, гражданско-правовых, а также авторских договоров (если по ним предусмотрена уплата взносов на травматизм).

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2016 году

Субъекты предпринимательской деятельности всех форм собственности, индивидуальные предприниматели, привлекающие сотрудников по найму, обязаны делать определенные отчисления во внебюджетные страховые фонды социального направления. К ним относят фонды:

  • Пенсионный;
  • Социального страхования;
  • Медицинского страхования (обязательного).

Процентная ставка отчислений четко регламентирована рядом законодательных актов — №2512-ФЗ (02.12.13г. приняты поправки под номером 333), №188-ФЗ от 28.06.2014 года и №1316 от 04.12.2014 г.

Суммы взносов начисляются на получаемый доход, который ограничивается в национальной валюте для Пенсионного фонда семьсот одиннадцатью тысячами, для Фонда социального страхования – шестьсот семидесятью тысячами. Доход, превышающий граничный размер, облагается десятипроцентным налогом в пользу ПФ.

Ставки (тарифы) страховых взносов, регламентированные на 2016 год

По законодательству размер страховых взносов варьируется в зависимости от категории плательщика. Те, кто не правомочен на использование каких-либо льгот (общая категория) оплачивают от базы налогообложения для ПФ 22%, социальное страхование 2,9%, а на медицинское страхование – 5,1%.

Плательщики, функционирующие в области информационных технологий, в особых экономических зонах по технико-внедренческому направлению и как практическое внедрение перспективных и новаторских интеллектуальных разработок оплачивают 8,0% в ПФ; 2,0% идет на соцстрах и 4,0% на медицинское. Как исключение, наемные сотрудники из числа иностранных граждан или же лиц без определенного гражданства, трудоустроенные по патенту или разрешению на работу оплачивают в Фонд социального страхования взносы по несколько сниженной ставке – 1,8%.

Читать еще:  Как составить акт несоответствия поставленного товара?

Все категории плательщиков, ведущие деятельность согласно упрощенной системе налогообложения, должны оплачивать только двадцатипроцентный налог в Пенсионный Фонд. Оговорено, что их вид деятельности должен быть внесен в перечень, который утвержден №212-ФЗ от 24.07.2009г. (статья 58, пункт 8).
Этот же размер взносов предусмотрен для:

  • Юридических коммерческих структур и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере фармацевтики;
  • Благотворительных структур, использующих упрощенную систему налогообложения;
  • Структур, функционирующих в социальной, образовательной и здравоохранительной сферах, занимающихся научными разработками, целью которых не является коммерческая деятельность;
  • Предпринимателей на патентной системе налогообложения и ведущих деятельность только в направлении, зафиксированном в патенте.

Плательщики, попадающие под действие Закона «Об инновационном центре «Сколково», обязаны вносить в ПФ 14,3% от базы налогообложения.

6,0% в ПФ, 1,5% на социальное страхование и 0,1% на медицинское предусмотрено для плательщиков, ведущих деятельность на площадях свободной экономической зоны Крыма и Севастополя в частности, а также для плательщиков-резидентов, территориально принадлежащих зоне опережающего социально-экономического развития (Закон №473-ФЗ от 29.12.2014 года).

Полностью освобождены от уплаты взносов во внебюджетные фонды агенты, осуществляющие оплату судовым экипажам согласно Реестра судов России (международного).

Плательщикам страховых взносов, не использующих труд наемных работников и, соответственно, не осуществляющих выплаты заработной платы и прочих вознаграждений, установлено только два платежа: 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования и фиксированный годовой взнос, равный произведению минимальной заработной платы, установленного тарифа и количества месяцев деятельности.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды в 2016 году

С 2016 года предельный размер базы для начисления страховых взносов изменится:

  • В ПФР база увеличиться до 800 000 руб. совокупного годового дохода;
  • В ФСС база увеличиться до 723 000 руб. совокупного годового дохода;
  • В ФФОМС предельного размера базы нет.

Также коды КБК по уплате страховых взносов тоже изменятся.

База для начисления взносов

Предельная величина дохода за год (руб.)

Выплаты российским гражданам, иностранным гражданам, постоянно или временно проживающих в России

До 800 000,00 включительно

Свыше 800 000,00

До 723 000,00 включительно

Свыше 723 000,00

Предельная база не установлена

Выплаты иностранным гражданам, временно пребывающим на территории в России

До 800 000,00 включительно

Свыше 800 000,00

До 723 000,00 включительно

Свыше 723 000,00

Предельная база не установлена

Высококвалифицированные иностранные граждане-специалисты

До 800 000,00 включительно

Свыше 800 000,00

До 723 000,00 включительно

Свыше 723 000,00

Предельная база не установлена

Также читайте на сайте:

Бухпрофи — Ведение Бухгалтерского и Налогового учёта Российских и Иностранных компаний. 2005-2019
Москва, м. Октябрьское поле, 1-й Волоколамский пр-д, д. 10, +7(495) 150-34-22, +7(985) 727-83-30
Все права защищены. Копирование возможно только с указанием активной ссылки.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector