Внимание — новые форматы заявлений о возврате и зачете налогов

Заявления о зачете и возврате суммы излишне уплаченного налога. Новые формы с 2019 г.

Налогоплательщик имеет право вернуть излишне уплаченный или излишне взысканный налог (а также сбор, взнос, пеню или штраф). Об этом сказано в статье 78 НК РФ.

Для того чтобы вернуть сумму излишне уплаченного налога необходимо отправить в налоговый орган заявление о возврате. С 09 января 2019 года применяется новая форма заявления о возврате налога (скачать бланк).

Для того чтобы зачесть сумму излишне уплаченного налога необходимо отправить в налоговый орган заявление о зачете. С 09 января 2019 года применяется новая форма заявления о зачете налога (скачать бланк).

С заявлением о возврате или о зачете излишне уплаченного налога можно обратиться не позднее трех лет с момента уплаты налога. Если срок будет пропущен и налогоплательщик не представит заявление о зачете или возврате излишне перечисленного (взысканного) налога, то возможность вернуть (зачесть) денежные средства в обычном порядке будет утеряна. Зачесть сумму излишне перечисленного налога можно также в счет будущих платежей по этому налогу.

Налоговый орган должен принять решение о зачете (возврате) суммы налога не позднее 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика или с момента подписания акта совместной сверки с налогоплательщиком.

Налоговый орган в течение 5 дней сообщает налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) налога или об отказе в зачете (возврате) налога.

В течение одного месяца с момента подачи налогоплательщиком заявления на возврат излишне уплаченной суммы налога налоговый орган обязан вернуть эту сумму.

В случае если возврат суммы излишне уплаченного налога будет осуществлен позже одного месяца, то налоговый орган начисляет проценты налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Бухгалтерские услуги для ООО, ИП и физических лиц от практикующего бухгалтера. Звоните по тел.: (495) 661-35-70!

Новые формы заявлений о возврате и зачете суммы излишне уплаченного налога

Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ утверждены новые формы заявлений:

— заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа);

— заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).

Для зачета (возврата) переплаты по налогу (пене, штрафу) надо подать соответствующее заявление в ИФНС по месту учета плательщика.

Заявление о зачете (возврате) подается одним из трех способов:

  1. Лично.
  2. По почте ценным письмом с описью вложения.
  3. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи — с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Зачесть переплату в счет уже имеющейся у налогоплательщика задолженности по налогам того же вида (пеням по налогам того же вида) или штрафам налоговики могут сами. Мы все же рекомендуем подать заявление о зачете.

Читать еще:  Фнс будет мониторить долги по взносам и их взыскание

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то одновременно с заявлением о зачете (возврате) переплаты надо подать в инспекцию уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога.

После получения от вас заявления налоговый орган может предложить вам провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам). В этом случае зачет или возврат переплаты будет осуществлен после подписания акта сверки.

В таблице приведены сроки принятия решения и зачета (возврата) переплаты.

Новые формы заявлений о возврате и зачете суммы излишне уплаченного налога

Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ утверждены новые формы заявлений:

— заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа);

— заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).

Для зачета (возврата) переплаты по налогу (пене, штрафу) надо подать соответствующее заявление в ИФНС по месту учета плательщика.

Заявление о зачете (возврате) подается одним из трех способов:

  1. Лично.
  2. По почте ценным письмом с описью вложения.
  3. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи — с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Зачесть переплату в счет уже имеющейся у налогоплательщика задолженности по налогам того же вида (пеням по налогам того же вида) или штрафам налоговики могут сами. Мы все же рекомендуем подать заявление о зачете.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то одновременно с заявлением о зачете (возврате) переплаты надо подать в инспекцию уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога.

После получения от вас заявления налоговый орган может предложить вам провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам). В этом случае зачет или возврат переплаты будет осуществлен после подписания акта сверки.

В таблице приведены сроки принятия решения и зачета (возврата) переплаты.

ФНС обновила форматы заявлений о зачете и возврате переплаты по налогам

ФНС утвердила новые электронные форматы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченных налогов. Соответствующий приказ от 18.03.2019 № ММВ-7-8/153@ опубликован на официальном сайте ФНС .

  • рекомендуемый электронный формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
  • рекомендуемый электронный формат представления заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Прежние форматы, утвержденные приказом от 23.05.2017 № ММВ-7-8/478@, упраздняются.

В «1С:Предприятии 8» форматы заявлений о зачете и возврате излишне уплаченных налогов будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства» .

Налоги и взносы подлежат возврату в течение одного месяца со дня получения заявления от налогоплательщика. Само заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога можно подать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Читать еще:  Узнайте, нужно ли вам сдать 3-ндфл за 2014 год

При переплате налога по вине плательщика трехлетний срок исчисляется со дня уплаты налога, а в случае взыскания — со дня, когда плательщику стало известно о переплате (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Пропуск налоговиками месячного срока для возврата налога повлечет начисление процентов на сумму несвоевременно возвращенного налога. Налог подлежит возврату плательщику с уже начисленными на него процентами.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Основные моменты

Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected], в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

  • зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
  • вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
  • зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
  • рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

  1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
  2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
  3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Бланк КНД 1150057

Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

  1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.
Читать еще:  Мсфо № 31 финансовая отчетность об участии в совместной деятельности

  1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
    1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
    2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
    3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
    4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
    5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

  1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

  1. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

  1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Заполненный бланк

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

Бланк в Excel

Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector