Взносы за временно пребывающих граждан киргизии до и после 12 августа считаются по-разному

Минтруд сообщил, как по новым правилам рассчитывать взносы с доходов работников — граждан Киргизии

В пункте 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС сказано: социальное страхование (кроме пенсионного) трудящихся из стран ЕАЭС и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Таким образом, с 12 августа граждане Кыргызской Республики, которые работают по трудовым договорам на территории РФ, независимо от своего статуса вправе получать медицинскую помощь, а также все виды пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А именно: пособие по временной нетрудоспособности; пособие по беременности и родам;

Исчисление и удержание НДФЛ с граждан Киргизии, работающих в РФ

Вместе с тем если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, применяются положения международного договора (ст.

7 НК РФ). Договор о ЕАЭС представляет собой международный договор, нормы которого имеют приоритетное право в отношении норм национального законодательства, в том числе налогового.

Так, статьей 73 Договора о ЕАЭС предусмотрено, что в случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов

Взносы за временно пребывающих граждан киргизии до и после 12 августа считаются по-разному — все о налогах

Исключение составляют лица, получившие временное убежище в России, беженцы, а также иностранцы из государств — членов ЕАЭС (см.

«Выплаты беженцам и лицам, получившим временное убежище в России, облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды»

С 12 августа 2015 года вступил в силу Договор о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Граждане ЕАЭС и налогообложение в России — как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС

Так как с зарплаты работника, который является налоговым резидентом России, работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13 % (п.

1 ст. 224 НК РФ), значит доходы, которые получают граждане стран — участников договора о ЕАЭС от работы в РФ, также облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Таким образом, доходы граждан Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии на территории России подлежат налогообложению (НДФЛ ЕАЭС) по ставке 13 % с первого дня работы, вне зависимости от срока пребывания в России.

Однако если по итогам налогового периода сотрудник, являющийся гражданином Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии, не приобрел статус налогового резидента РФ, то такой гражданин страны участника договора о ЕАЭС платит НДФЛ по ставке 30 % с доходов, полученных в этом году, поскольку доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ в размере 30 %. Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников

Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?

А это означает следующее, :

  1. по итогам календарного года сотрудники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в РФ менее 183 дней), то их доходы, полученные в этом году, облагаются по ставке 30% и налоговые вычеты (на детей, на лечение, обучение, на приобретение жилья, , , ) им не положены. Ведь на вычеты они вправе претендовать, только когда станут резидентами РФ;
  2. по итогам года сотрудники организации стали резидентами РФ, то их доходы облагаются по ставке 13% и им предоставляются все вычеты.

А если гражданин из страны ЕАЭС устраивается на работу в организацию, например, в ноябре или в декабре, то как в этом случае применять норму Договора о ЕАЭС о том, что доходы работника с первого дня работы облагаются по ставке 13%? СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса “Действительно, ст.

НДФЛ и страховые взносы за работников из Киргизии надо считать по-новому

Перечислять взносы по новым тарифам нужно будет с выплат, начисленных с даты вступления договора в силу.

Это нам подтвердили в Минтруде.

Кроме того, временно пребывающие иностранцы из Киргизии получат право на декретные, детские, а также больничные с первого дня приема на работу (п.

Кстати, с даты, когда договор вступит в силу, изменятся правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в Киргизию. Вместо таможенной декларации надо будет представлять заявление о ввозе товаров (п. 4 приложения 18 к Договору от 29.05.2014).

А при импорте товаров из Киргизии

Налисление ндфл для граждан киргизии в рф в 2019 году

Для этого следует обращаться в местное управление ГУВМ МВД. Этот этап нужно проходить вместе с владельцами жилплощади, на которой вы остановились.

Получение высшего образования в одном из вузов Российской Федерации после 1 июля 2002 года. Наличие ребенка, имеющего российское гражданство, при условии, что второй родитель также гражданин России, признан пропавшим без вести, недееспособным либо умершим.

НДФЛ с выплат работникам из ЕАЭС по итогам года: 13% или все же 30%?

А вот большинство доходов нерезидентов РФ облагаются по ставке 30 % (п.

Читать еще:  Когда перерегистрация ао может повлечь уплату налога на движимое имущество

3 ст. 224 НК РФ). Однако нас интересуют сотрудники-граждане ЕАЭС, поэтому обязательно следует обратить внимание на положения ст.

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы

Ведь правила оформления работников из стран ЕАЭС отличаются от правил для «обычных» иностранцев и граждан РФ.

Для работы на территории РФ гражданам государств, входящих в ЕАЭС (а это, напомним, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) не требуется получать от государственных органов РФ каких-либо разрешений или патентов. Не применяются при трудоустройстве таких иностранцев и те ограничения, которые касаются ежегодно устанавливаемой Правительством РФ максимально допустимой доли иностранных работников, используемых в определенных отраслях экономики. Об этом говорится в п. 1 и 2 ст.

97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29 мая 2014 года, далее — Договор о ЕАЭС).

Однако некоторые особенности при трудоустройстве работников из стран ЕАЭС все же имеются.

Налогообложение граждан киргизии в 2019 году

Далее мы рассмотрим, как осуществляется постановка на миграционный учет граждан Киргизии в 2019 году и что для этого необходимо.

Взносы за август с доходов киргизов следует начислять за периоды до и после 12 числа

Киргизия вошла в ЕАЭС с 12 августа. В связи с этим для расчета взносов выплаты работникам – гражданам Киргизии – необходимо делить пропорционально периодам работы с 1 по 11 августа и с 12 по 31 августа. Письмо Минтруда России от 13 октября 2015 г. № 17-3/В-504.

Отметим, что речь не идет о выплатах иностранным работникам, являющимся высококвалифицированными специалистами.

Чиновники разъяснили, как считать взносы этим (обычным) работникам в августе 2015 года. Чтобы не ошибиться со взносами в ФСС РФ, сначала нужно определить сумму дохода, к которым нужно применить ставку 1,8%. Это доходы, полученные с 1 по 11 августа, в период, когда работники – граждане Киргизии еще считались временно пребывающими в России. Величину этой части дохода считают так: доход за август 2015 г. следует разделить на 31 (количество дней в августе) и умножить на 11 (количество дней в периоде до 12 августа). В ФФОМС уплачивать взносы за этот период не нужно, так как иностранцы, временно пребывающие на территории России и не являющиеся гражданами государств — членов ЕАЭС в системе ОМС не застрахованы.

Начиная с 12 августа, в отношении граждан Киргизии действуют те же тарифы взносов, которые действуют в отношении граждан России и других стран ЕАЭС. Чтобы определить величину дохода, нужно месячный доход работника – гражданина Киргизии разделить на 31 и умножить на 20. Если компания не пользуется льготными тарифами, то применяются общие ставки: 2,9% в ФСС РФ (до достижения предельного уровня доходов в размере 670 000 рублей) и 5,1% — для взносов в ФФОМС. В ПФР взносы нужно начислять со всех выплат за месяц по ставке 22% в пределах 711 000 рублей и 10% с суммы превышения.

Как начислять страховые взносы гражданам Киргизии в связи с присоединением Кыргызстана к договору о ЕАЭС

Разъяснение на эту тему дал Минтруд в письме от 13 октября 2015 г. № 17-3/В-504. С 12 августа 2015 года граждане Киргизии, работающие по трудовым договорам на территории РФ, независимо от своего статуса имеют право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и право на медицинскую помощь. Напомним, что изменения произошли в связи с тем, что 12 августа 2015 года вступил в силу Договор о присоединении Киргизской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанный 8 мая в Москве президентами России, Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Соответственно, работодатели должны уплачивать с выплат в их пользу страховые взносы в ФСС и ФОМС по тем же тарифам, что и с выплат гражданам России (т.е. в ФСС по тарифу 2,9%, в ФФОМС – по тарифу 5,1%).

Учитывая, что Договор о присоединении к ЕАЭС не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства.
В связи с тем, что граждане Киргизии, работающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования, с выплат в их следует уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с положениями Федерального закона № 212-ФЗ.

Таким образом, выплаты за август 2015 года гражданам Киргизии, временно пребывающим и работающим по трудовым договорам на территории РФ, необходимо делить пропорционально периодам с 1 по 11 августа и с 12 по 31 августа. При этом сумма, начисленная за период с 1 по 11 августа, облагается страховыми взносами в ПФР по тарифу 22 % в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 10 % свыше установленной предельной величины базы. В ФСС России – по тарифу 1,8 %. Сумма, начисленная с 12 по 31 августа, облагается страховыми взносами в ПФР также, как и с 1 по 11 августа, а в ФСС – по тарифу 2,9 %. В ФОМС – по тарифу 5,1 %.

Читать еще:  При пересчете зарплаты и взносов за 2016 год подают уточненки в фонды

Ндфл и взносы у граждан киргизии

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы


Об этом говорится в п. 1 и 2 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29 мая 2014 года, далее — Договор о ЕАЭС). Однако некоторые особенности при трудоустройстве работников из стран ЕАЭС все же имеются.

Перечень документов Во-первых, перечень документов, которые такие сотрудники должны предъявить при поступлении на работу, шире, чем для россиян.

Так, по общему правилу, закрепленному в п. 3 ст. 97 Договора о ЕАЭС, в России без каких-либо

Налисление ндфл для граждан киргизии в рф в 2019 году

Также не требуется от киргизов сдачи экзамена на знание русской истории, языка и основ законодательства – эти требования предусмотрены только для иностранцев, желающих получить РВП, патент или разрешение на работу в России.

Контакт с соискателем. Работодатель может разместить вакансию, просмотреть резюме или просто провести собеседование с соискателем из Киргизии. При этом в вопросах публикации данной информации и проведения предварительных процедур никаких отличий от трудоустройства россиян не имеется. Однако работодателям следует избегать формулировок, которые могли бы считаться дискриминационными – указывать национальность или страну происхождения желаемых работников.

Работодатель должен произвести проверку документов соискателя.

Граждане ЕАЭС и налогообложение в России — как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС

Таким образом, если по итогам года работники — граждане стран участников договора АЭЕС, находились в России менее 183 дней, то они не приобрели статус налогового резидента России, а значит их доходы, полученные в этом году, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 %.

НДФЛ и страховые взносы за работников из Киргизии надо считать по-новому

Рассчитывать НДФЛ, взносы и пособия работников из Киргизии надо будет по новым правилам. Федеральный закон от 13.07.2015 № 219-ФЗ ратифицировал Договор о присоединении Киргизии к Евразийскому экономическому союзу.

Договор вступит в силу, как только его ратифицируют все страны союза и уведомят об этом Евразийскую экономическую комиссию. Со дня вступления в силу договора доходы работников из Киргизии будут облагаться НДФЛ по ставке 13 % независимо от срока пребывания в России (ст.

73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14). Пересчитывать налог по ставке 35 %, который компания удерживала с начала года, не требуется. Это необходимо сделать, только если работник станет резидентом.

Так считают и в Минфине. Страховые зносы за временно пребывающих работников из Киргизии нужно платить по тем же тарифам, что и за российских сотрудников. То есть в ПФР — 22 %, в ФСС — 2,9 %, в ФФОМС — 5,1 %.

В фонде считают, что такое право появится по страховым случаям, наступившим после вступления в силу договора. Пока временно пребывающие сотрудники могут получить только больничные, если работодатель платил за них взносы в ФСС не менее шести месяцев (ч.

4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Кстати, с даты, когда договор вступит в силу, изменятся правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в Киргизию. Вместо таможенной декларации надо будет представлять заявление о ввозе товаров (п.

4 приложения 18 к Договору от 29.05.2014).

Налогообложение граждан киргизии в 2019 году

Далее мы рассмотрим, как осуществляется постановка на миграционный учет граждан Киргизии в 2019 году и что для этого необходимо.

Внимание В статье 73 договора о ЕАЭС говорится о том, что доходы граждан стран-участников договора ЕАЭС с первого дня работы по найму облагаются по тем же ставкам, что и доходы физических лиц — налоговых резидентов того государства, на территории которого иностранные граждане осуществляют трудовую деятельность.

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы

Обратите внимание, что правила о безусловном признании документов об образовании не действуют, если речь идет о приеме на должности, предполагающие педагогическую, юридическую, медицинскую или фармацевтическую деятельность.

В этом случае дополнительно к переводу потребуется также документ о признании в РФ документа об образовании, выданного иностранным государством. Во-вторых, есть особенности, связанные с медицинским страхованием работников из ЕАЭС.

Ситуация крайне запутанная. Так, согласно п. 5 ст. и п. 3 ст. Договора о ЕАЭС медицинское страхование трудящихся государств-членов осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Это должно означать, что ЕАЭС-работники являются лицами, застрахованными в системе ОМС.

Что, кстати, для целей страховых взносов, недавно подтвердила и ФНС России (см. письмо ). Однако у Минтруда по этому поводу иное мнение.

Взносы за временно пребывающих граждан киргизии до и после 12 августа считаются по-разному — все о налогах

  1. социальное пособие на погребение.
  2. единовременное пособие при рождении ребенка;
  3. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  4. пособие по беременности и родам;
  5. ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  6. пособие по временной нетрудоспособности;
Читать еще:  Ссылаться на ст. 54.1 нк рф при оспаривании решений по старым проверкам нельзя

А раз так, то с выплат таким работникам нужно платить страховые взносы в ФСС и ФФОМС в тех же размерах, что и за граждан Российской Федерации — в ФСС по тарифу 2,9 процента, в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.

По поводу «пенсионных» взносов с выплат гражданам Киргизии разъяснения такие. Вообще, пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся из стран ЕАЭС и членов их семей регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также отдельными международными договорами между государствами — членами союза.

Ставка НДФЛ для работников из ЕАЭС зависит от резидентства?

То есть изначально доходы нерезидентов из стран ЕАЭС должны облагаться по той же ставке, как и у российских граждан, — 13%.

Но если россиянин сначала поработает в РФ, а потом выедет в другую страну, например в Германию, и пробудет там более полугода, а в конце года вернется в РФ, то он станет нерезидентом. И должен будет с доходов за весь календарный год платить НДФЛ по ставке 30%.

При этом никакие налоговые вычеты ему не предоставляются.

А это значит, что гражданин страны — члена ЕАЭС в похожей ситуации окажется в более привилегированном положении по сравнению с гражданином России. Чтобы уравнять режимы налогообложения граждан стран — членов ЕАЭС и граждан России, было принято соглашение, суть которого заключается в следующем. Если гражданин страны — члена ЕАЭС приехал работать в Россию, его доходы облагаются сразу по ставке 13%.

Но при этом резидентом РФ он пока не является. А по истечении 183 дней в текущем календарном году он становится резидентом и эта ставка сохраняется.

Исчисление и удержание НДФЛ с граждан Киргизии, работающих в РФ

Таким образом, вышеуказанные положения применяются к налогообложению доходов гражданина одного государства — члена ЕАЭС за работу по найму в другом государстве — члене ЕАЭС.

Поэтому, принимая на работу граждан из Кыргызской Республики, организации должны руководствоваться Договором о ЕАЭС. Это означает, что доходы от работы по найму, осуществляемой в России, полученные гражданами Республики Киргизия после вступления в силу Договора о присоединении (с даты ратификации и получения последнего письменного уведомления), подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации (п.

1 ст. 224 НК РФ). Необходимо учитывать, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.

2 ст. 207 НК РФ). В случае

НДФЛ с выплат работникам из ЕАЭС по итогам года: 13% или все же 30%?

Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

Другими словами, доход сотрудника-иностранца из стран ЕАЭС, с первого дня работы в российской компании облагается по ставке 13%, независимо от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ.При этом не требуется какого-либо подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ (Письма ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@ и от 30.04.2015 № Однако здесь важно отметить, что наличие статуса налогового резидента РФ принципиально в том случае, когда сотрудник имеет право на налоговые вычеты. С того момента как статус резидента РФ получен, налог начинает исчисляться с учетом налоговых вычетов, а сам налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п.

Можно сэкономить на страховых взносах за август в отношении работников — граждан Киргизии

Киргизия вошла в ЕАЭС с 12 августа. В связи с этим в отношении части средств, которые перечислены за август 2015 года гражданам Киргизии, трудящимся и временно пребывающим в РФ, сумма взносов к уплате меньше

Вывод следует из анализа разъяснений Минтруда, согласно которым для расчета взносов выплаты этим лицам необходимо делить пропорционально периодам с 1 по 11 августа и с 12 по 31 августа.

Таким образом, в отношении суммы выплат за месяц, умноженной на 11/31, взносы в ФСС перечисляются по тарифу 1,8%. В ФФОМС уплачивать средства не нужно, поскольку временно пребывающие на территории РФ иностранные лица, не являющиеся гражданами государства — члена ЕАЭС, и лица без гражданства не застрахованы по данному виду страхования.

Тарифы взносов, которые действуют в отношении граждан России и других стран ЕАЭС, применяются только к сумме выплат за август, умноженной на 20/31. Если компания не использует льготный тариф, то взносы в ФСС нужно уплачивать по тарифу 2,9% (до тех пор, пока сумма выплат не превысит 670 тыс. руб.). Для взносов в ФФОМС тариф составляет 5,1%.

Взносы в ПФР в отношении выплат за весь месяц по общему правилу нужно начислить по ставке 22%, если их сумма не более 711 тыс. руб. С суммы превышения взносы уплачиваются по ставке 10%.

Отметим, что министерство не рассматривало ситуацию с выплатами в пользу временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов. На такие выплаты страховые взносы не начисляются.

Документ: Письмо Минтруда России от 13.10.2015 № 17-3/В-504

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector