Что такое стоимость активов предприятия (нюансы)?

Что такое стоимость активов предприятия (нюансы)?

Что такое стоимость активов предприятия? Это важнейший хозяйственный показатель, который может определяться с применением широкого спектра критериев. Изучим, каких именно.

Стоимость активов: определение

Стоимость активов предприятиячто это такое и как определяется? Под данным термином можно понимать денежную оценку всех ресурсов, предприятия, приносящих доход (или способных его принести).

Основной официальный источник, в котором отражается стоимость активов предприятия, — его бухгалтерский баланс. Рассмотрим подробнее, каковы принципы фиксации в нем данных об активах и их стоимости.

Стоимость оборотных и внеоборотных активов по балансу: нюансы

Стоимость активов фирмы по балансу складывается:

  • из стоимости внеоборотных активов, которая отражается в строке 1100;
  • из стоимости оборотных активов (по строке 1200).

Общая сумма обоих видов активов фиксируется в строке 1600 баланса.

Узнать больше о специфике оборотных и внеоборотных активов вы можете из статей:

Важнейшая задача финансиста — не только соблюсти формальное отражение стоимости актива в учетных документах, но и определить его реальную или текущую стоимость. Рассмотрим, какими критериями можно руководствоваться при решении данной задачи.

Как определить реальную (текущую) стоимость актива

Существуют разные подходы к определению реальной стоимости активов предприятия. Можно использовать те, что получили распространение в российской экономической школе, а можно те, что разработаны зарубежными специалистами.

Если говорить о российской методологии, то можно выделить следующие основные подходы к оценке активов:

Затратный подход предполагает оценку актива исходя из возможных затрат, которые нужно произвести предприятию в целях воспроизводства или восстановления актива. Данный метод хорошо подходит для оценки активов, которые предприятие производит для своих нужд: в рамках данной схемы можно достаточно прозрачно видеть конкретные затраты, характеризующие создание актива.

Сравнительный подход предполагает оценку актива исходя из рассмотрения критериев определения стоимости аналогичных активов — например, находящихся на других предприятиях или продающихся на рынке. Данный подход оптимален для определения стоимости активов, не производящихся предприятием (например, закупаемого оборудования, МПЗ от поставщиков).

Инвестиционный подход предполагает оценку актива исходя из потенциальной выгоды, которую он может принести в процессе использования. Данный подход оптимален для определения стоимости активов, задействуемых в хозяйственных процессах многократно — в частности, основных фондов.

Зарубежный подход к определению стоимости активов

К распространенным за рубежом можно отнести следующие подходы к оценке активов:

  • опционный,
  • бренд-ориентированный,
  • метод справедливой стоимости.

Первый подход предполагает оценку активов исходя из возможной выгоды от их использования или продажи с учетом влияния возможных условных факторов (опций), которые могут на данную выгоду повлиять. Данный метод может подойти для оценки нематериальных активов, представленных патентами, промышленными образцами: экономический эффект от их внедрения будет зависеть от последующего спроса на инновационный продукт.

Бренд-ориентированный метод предполагает оценку активов исходя из степени известности бренда, с которым соответствующие активы ассоциируются, на рынке. Данный подход хорош для определения стоимости активов, представленных готовой продукцией, товарами, поставляемыми на рынок.

Метод справедливой стоимости предполагает оценку актива с учетом позиции (фактической или смоделированной) его возможного покупателя (или человека, управомоченного пользоваться данным активом по иным основаниям — например, как залоговым имуществом). То есть цена на актив устанавливается та, которую бы с высокой вероятностью посчитал справедливой данный покупатель (кредитор). Данный метод хорошо подходит для оценки товаров (как предмета сделок по купле-продаже), а также основных фондов (как возможного залогового имущества).

Стоимость актива — это его денежное выражение. Стоимость активов российских фирм фиксируется в учетных документах и может определяться по широкому спектру критериев.

Узнать больше об определении стоимости активов предприятия вы можете из статей:

Среднегодовая стоимость активов

стоимость активов

Похожие публикации

Активы компании – это выраженные в стоимости ресурсы, обеспечивающие производственный процесс. К ним относятся внеоборотные фонды (здания, сооружения, рабочее оборудование, станки, транспортные средства, а также деловая репутация, программные продукты, представляющие собой нематериальные активы) и оборотные, т. е. деньги в кассе и на банковских счетах, МПЗ, задолженность дебиторов, краткосрочные вложения и прочие. Наша публикация посвящена такому понятию, как балансовая стоимость активов. Где посмотреть в балансе, а также узнать, как рассчитывается балансовая и среднегодовая стоимость активов – тема настоящей статьи.

Учет активов – обязательная составляющая большинства экономических расчетов. Все активы аккумулируются в левой части баланса и разделены по назначению:

▪ в первом разделе баланса (итоговая строка 1100) внеоборотные – ОС и НМА, учитываемые по остаточной стоимости, т. е. за минусом износа;

Читать еще:  В счете-фактуре нет расшифровки подписи — вычет не примут?

▪ во втором (итоговая строка 1200) – оборотные, участвующие в производственном процессе МПЗ, финансы, обязательства, вложения.

Что такое балансовая стоимость активов предприятия

По законам устройства баланса оба его первых раздела, объединенные вместе, составляют полную стоимость имущества фирмы. Их сумма – это и есть балансовая стоимость активов. Где посмотреть в балансе этот показатель? Строка 1600 – окончательное значение, демонстрирующее остаток активов в стоимостном эквиваленте на отчетную дату.

Исходя из того, что балансовая стоимость активов — это строка баланса 1600, в математической интерпретации она записывается формулой:

Стр. Б 1100 + Стр. Б 1200.

Для чего необходимо определение балансовой стоимости активов

Экономические службы рассчитывают стоимость активов, преследуя различные цели. В частности, узнать абсолютную величину имущества в целом или по составляющим элементам, к примеру, исключительно основных средств, НМА или обязательств. Информирование партнеров и пользователей – инвесторов, учредителей, страховщиков является обязанностью предприятия, и они вправе затребовать различные сведения, а в первую очередь, о состоянии активов. Для них предусмотрена «Справка о балансовой стоимости активов», базирующаяся на указанной формуле расчета и, хотя и не являющаяся обязательной формой, но составляемой довольно часто. Узнаем, как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, и в каких целях проводятся подобные вычисления.

Необходима балансовая стоимость активов, в первую очередь, при проведении анализа финансовой деятельности компании – главного инструмента оценки производственно-финансового состояния фирмы. Используют этот показатель при расчете внутрифирменных значений:

▪ рентабельности имущества, определяющей сумму прибыли, которую компания получает с каждого рубля, вложенного в приобретение сырья и производство продукта.

▪ оборачиваемости активов, демонстрирующей эффективность их использования.

Законодателями установлена обязательность установления суммы активов при заключении крупных сделок. Для определения величины сделки рассчитывают балансовую стоимость активов и стоимость имущества, реализуемого в рамках заключенного соглашения. Если размер продаваемых активов превышает четверть стоимости всех активов по балансу, то сделка признается крупной. Чтобы подобное соглашение осуществить, следует выполнить условия действующего законодательства – добиться положительного решения собрания акционеров по вопросу реализации имущества. Кроме этого, необходимо и правильно рассчитать стоимость активов. Если эта величина установлена неправильно либо не рассчитана совсем, сделка вполне законно может быть признана ничтожной или расторгнута. Рассмотрим, как определить балансовую стоимость активов по балансу:

Балансовая стоимость активов

Мы рассказывали в отдельных консультациях об активах предприятия, приводили их классификацию, а также рассматривали вопрос отражения активов в балансе. В этом материале остановимся подробнее на балансовой стоимости активов.

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе

Что такое балансовая стоимость активов предприятия?

Итоговая сумма активов баланса – это и есть балансовая стоимость, т. е. величина, по которой активы отражаются в бухгалтерском балансе.

Применительно к утвержденной форме бухгалтерского баланса (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н) балансовая стоимость активов – это строка баланса 1600 «Баланс». Это и есть ответ на вопрос, как посчитать балансовую стоимость активов по балансу.

Стоимость активов по балансу – это основной показатель, который характеризует финансовое положение организации на отчетную дату.

Как рассчитать балансовую стоимость активов

Сумма активов бухгалтерского баланса – это показатель, отражающий общую балансовую стоимость всех видов активов организации. Порядок определения балансовой стоимости активов раскрывается в соответствующих нормативных документах, регламентирующих учет. При этом важно учитывать главное требование к отражению активов в балансе: они отражаются в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих величин (п. 35 ПБУ 4/99 ).

Так, основные средства отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости. Остаточная стоимость основных средств – это их первоначальная (восстановительная) стоимость, уменьшенная на начисленную амортизацию. В соответствии с Планом счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) остаточная стоимость основных средств (СОСТ) на любую отчетную дату определяется так:

где Д01 – дебетовое сальдо по счету 01 «Основные средства»;

К02 — кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств».

Аналогично, по остаточной стоимости отражаются в бухгалтерском балансе нематериальные активы.

Балансовая величина дебиторской задолженности показывается за минусом созданных резервов по сомнительным долгам, а запасов – за вычетов резерва под снижение стоимости материальных ценностей.

Средняя стоимость активов

Форма бухгалтерского баланса позволяет не только ответить на вопрос, как определить балансовую стоимость активов по балансу, но и рассчитать их среднюю величину.

Показатель средней стоимости активов-нетто может давать более реальное представление о величине активов, сглаживая возможные резкие колебания, возникшие на одну из отчетных дат.

Читать еще:  Праздники-2018: впереди еще две рабочие субботы

Среднегодовая стоимость активов по балансу (АСГ) – это средняя арифметическая их величина за календарный год, которая определяется следующим образом:

где АНГ — стоимость активов по балансу на начало года;

АКГ – стоимость активов по балансу на конец года.

Учитывая, что в балансе активы приводятся по состоянию на 31 декабря, показатель стоимости активов на начало года соответствует сальдо строки 1600 на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, а стоимость активов на конец года – сальдо строки 1600 на 31 декабря предыдущего года.

Покажем сказанное на примере.

По данным бухгалтерского баланса за 2016 год величина активов организации составила (в тыс.руб.):

Где в бухгалтерском балансе стоимость активов

В конце зимы и начале весны все организации активно готовят бухгалтерскую отчетность за 2016-й год. Расскажем про один из ключевых показателей любого предприятия – балансовую стоимость активов. Где посмотреть ее в балансе за 2016-й год и в чём это поможет.

Состав активов и где искать

Любой специалист, который когда-нибудь сталкивался с бухгалтерией, знает слова «баланс» и «активы организации». Если объяснять их смысл доступным языком, то выходит, что балансовая стоимость активов – это некоторое число средств и благ, которое можно выразить в денежном эквиваленте.

Если говорить языком бухгалтеров о том, что такое балансовая стоимость активов предприятия, то это количество всех активов фирмы в денежном содержании, которое четко показано в бух. балансе.

Активы могут быть:

  • внеоборотные – их суммируют в строке 1100 баланса;
  • оборотные – прописаны в строке 1200.

Все основные виды имущества и нематериальные активы относят к необоротным. В балансе они фигурируют по их остаточной стоимости (по которой были получены/куплены с учетом последующего старения, износа и переоценки, которую проводила фирма).

К оборотным средствам принадлежат активы, использование которых в деятельности предприятия для достижения финансовых успехов имеет довольно частый характер. Они задействованы на протяжении 12 месяцев или же иного установленного цикла. К ним можно отнести:

  • материалы, которые нужны для производства;
  • долги дебиторов перед компанией;
  • денежные активы и подобные им;
  • НДС по имуществу, которое было приобретено предприятием;
  • финансовые инвестиции, и др.

Совсем несложно найти балансовую стоимость активов: это строка 1600 в балансе. Она показывает сумму и оборотных, и внеоборотных активов.

Таким образом, есть только один вариант, где посмотреть в балансе балансовую стоимость активов: она прописана в строке 1600 бухгалтерского баланса.

Вычисление балансовой стоимости активов могут проводить бухгалтерия предприятия и иные заинтересованные лица на основе сверстанного баланса. По сути, это цена всего, чем владеет фирма, включая активы в наличии и НМА.

После правильного расчета в строку 1600 будет записана окончательная стоимость всего имущества, которым владеет предприятие на определенное число. Вычисление ведут по следующей формуле:

Абсбалансовая стоимость активов;
Ао – строка 1100 бух. баланса;
Авн – строка 1200 баланса.

Для чего делают расчет

Вычисление балансовой стоимости активов делают, прежде всего, для финансового анализа предприятия. Эти данные используют (см. таблицу):

Стоимость активов – как рассчитать в 2019 году

Статьи по теме

Стоимость активов – один из важных показателей отчетности. Как рассчитать ее и в какой строке баланса найти, читайте в материале.

Балансовая стоимость: определение и особенности

Необходимо сначала разобраться, что обычно понимают под активами компании. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 38 «Нематериальные активы» дает следующее определение этому термину: ресурсы, которые компания получила в прошлом, но ждёт от них какой-либо выгоды в будущем. Если этот показатель перевести в денежный эквивалент, это и будет балансовая стоимость активов. См. подробнее о расчете, анализе и контроле чистых активов компании.

Ни одна компания не сможет обойтись без расчета балансовой стоимости активов. Есть как минимум две причины, зачем это нужно сделать. Во-первых, если не знать стоимость активов, нельзя будет выяснить их рентабельность. То есть, приносит ли прибыль имущество, в которое вложилась компания. Во-вторых, без знаний о стоимости, не получится оценить эффективность активов. Более сложный термин для этого показателя – коэффициент оборачиваемости.

Скачайте и возьмите в работу:

Балансовая стоимость активов: в какой строке искать

Не потребуется долгих и сложных расчетов, чтобы узнать балансовую стоимость активов. Достаточно заглянуть в бухгалтерский баланс. В строке 1600 «Баланс» вы найдете нужную информацию. Строка включает данные как по оборотным, так и по необоротным активам.

Читать еще:  Как правильно заполнять декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Для компании балансовая стоимость активов – один из самых важных показателей. По нему компания может оценить свое финансовое положение. Есть две возможных ситуации: активы меньше уставного капитала или больше него.

Когда активы больше уставного капитала, от компании не требуется дополнительных действий. В противном случае УК нужно будет снизить или повысить активы. Уставный капитал не может быть выше имущества, которым владеет фирма (п. 3 ст. 20 Закона № 14-ФЗ). См. подробнее про функции и формирование уставного капитала предприятия в 2019 году .

Затягивать с повышением стоимости активов опасно. Игнорирование требований закона грозит компании комиссией. Налоговики следят за тем, чтобы в фирме активы были выше УК. Если заметят нарушение, руководителя позовут на встречу. К ней нужно будет хорошо подготовиться и заранее составить ответ для инспекторов.

Допустима и совсем критическая ситуация, когда активы ниже минимального УК. То есть, ниже 10 тыс. руб. Или еще хуже – они ушли в минус. Тогда у компании не остается иного выбора, кроме как ликвидироваться. Такой порядок действий установлен законом.

Стоимость имущества предприятия по балансу

Стоимость имущества компании складывается из оборотных и внеоборотных активов. К первой группе относятся:

  • запасы организации в каком-либо виде, например, готовая продукция;
  • деньги;
  • дебиторская задолженность;
  • финансовые вложения;
  • НДС по приобретенным ценностям.

Оборотные активы фиксируются во втором разделе баланса (ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

Стоимость внеоборотных активов, как правило, можно постепенно списать в затраты. Это одна из характерных особенностей.

Балансовая стоимость основных производственных средств в балансе

Основные активы компании – это, пожалуй, производственные средства. Без этого показателя определить прибыль производственного цикла компании не удастся.

Компании понадобится два показателя, чтобы определить стоимость ОС по балансу. Это первоначальная стоимость средств и амортизационные начисления.

Выясним сначала, что такое первоначальная стоимость нематериальных активов. Это стоимость имущества в тот момент, когда его поставили на баланс фирмы. Подробнее об этом показателе можно узнать из ПБУ 14/2007.

Теперь перейдем к амортизационным начислениям. Умножьте сумму амортизационных отчислений на стоимость основных средств. Полученный результат и будет нормой амортизации. В балансе амортизацию отражают в разных строках. Например, в строке 1210 (см. список выше).

Балансовая стоимость активов: как рассчитать по бухгалтерскому балансу

Выше мы говорили, что активы компании бывают оборотными и внеобротными. Как понять, к какой именно группе относится имущество, мы уже определились. Теперь расскажем, как получить балансовую стоимость активов.

Все очень просто – сумма всех активов и будет нужной нам цифрой. То есть, все вложения компании, ее основные средства нужно сложить между собой. Если говорить еще проще, нам нужна сумма строк 1100 и 1200. Полученный показатель фиксируют в строке 1600 баланса.

Мало того, что стоимость активов понадобится для баланса, ее еще и могут запросить партнеры. Если контрагент спрашивает у вас про стоимость активов, в этом нет ничего необычного. Можно считать это одним из способов проявления должной осмотрительности. Если получили подобный запрос, предоставьте поставщику или покупателю справку с расчетом. Сделайте его в том порядке, как мы показали выше.

Есть еще один случай, когда понадобится балансовая стоимость активов. Этот показатель напрямую связан с порядком определения того, на сколько крупную сделку заключает компания. Например, сумма сделки – это 25 процентов от всех активов компании. Значит, сделка крупная. Без общего собрания тут не обойтись (ст.46 Закона № 14-ФЗ).

Как правильно считать чистые активы

АО и ООО высчитывают стоимость чистых активов по одним и тем же правилам . Данные для расчетов берут из бухгалтерского баланса, всего потребуется три показателя. Сначала необходимо сложить показатели из строк 1300 «Капитал и резервы» и 1530 «Доходы будущих периодов». Затем от этой суммы отнимают данные по строке 1170 «Финансовые вложения» (п. 2 ст. 30 Закона № 14; п. 4 порядка, утв. приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н).

Компаниям нужно знать несколько нюансов, которые следует учесть при расчете стоимости чистых активов. Имущество на забалансовых счетах учитывать не нужно. Равно как и задолженность учредителей по оплате акций (п. 4-5 порядка).

Когда компания посчитает чистые активы, результат нужно будет включить в бухгалтерский баланс. Сведения потребуется отразить в третьем разделе баланса. Он так и называется «Чистые активы».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector