До 2 апреля сдайте 2-ндфл!

Срок сдачи налоговыми агентами справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Какие сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году для организаций и ИП? Приводим удобную таблицу со сроками сдачи, чтобы организации и ИП могли сдать годовые справки вовремя.

Источник: www.shutterstock.com

От признака справки зависит срок сдачи

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависит от того, какая справка направляется в ИФНС:

  • с признаком 1 (обычная 2-НДФЛ по доходам работников) — 1 апреля;
  • с признаком 2 (2-НДФЛ по доходам, которые вы не удержали в 2018 году) — 1 марта

Приведем сроки в таблице:

Таким образом:

  • на всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, оформляйте справки 2-НДФЛ с признаком 1. Организации и ИП справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2018 год должны подать не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • если вы в течение года выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 —не позднее 1 марта 2019 года.

Каким способом сдавать 2-НДФЛ в 2019 году

Как подавать справку 2-НДФЛ – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым вы выплатили доход (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • если их 25 человек и больше, то справки нужно подавать только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • если до 25 человек – вы сами решаете: на бумаге или в электронной форме.

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок в 2019 году

Если в 2019 году не сдать справки 2-НДФЛ в срок, ИФНС оштрафует:

  • 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Все про признаки 1 или 2 в справке 2-НДФЛ

Выбираем признак для 2-НДФЛ

Для отражения признака предусмотрено отдельное поле в заглавной части 2-НДФЛ.

Правила для выбора признака в справке 2-НДФЛ в 2019 году показано на рисунке:

Готовьтесь к расходам, если справка с признаком 2 запоздала

  • единожды в год;
  • в разные отчетные даты: с признаком 1 — не позднее 1 апреля, а с признаком 2 — до 1 марта.

Нарушение сроков — это дополнительные материальные затраты.

Пример

По итогам завершившегося года бухгалтер ПАО «ТехноСтройКом» 27 марта представила в ИФНС полный комплект справок 2-НДФЛ. Всего было оформлено и передано контролерам 1360 справок. Из них 347 справок 2-НДФЛ с признаком 2.

ПАО «ТехноСтройКом» был начислен штраф 69 400 руб. (347 × 200 руб.) — в такую сумму налоговое законодательство оценивает факт опоздания с 347 документами, имеющими статус обязательной налоговой отчетности. Остальные справки (с признаком 1) попали в инспекцию вовремя, поэтому в определении штрафной суммы не участвуют.

200 руб. — размер материального наказания за каждую опоздавшую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). От 300 до 500 руб. придется заплатить в казну руководству (ст. 15.6 КоАП РФ).

Что поможет отчитаться по 2-НДФЛ вовремя и без ошибок

Важно также ориентироваться в ситуациях, когда налог действительно невозможно удержать. К примеру, физлицу выдан подарок, а денежных выплат ему не производили.

Читать еще:  Расходы на спорт – не для налога на прибыль

Если все возможностиу налогового агента имелись, но удержание и перечисление налога не произошли из-за плохо организованного учетного процесса или недостаточной исполнительской дисциплины бухгалтерии, избежать штрафа не получится.

Не забывайте и о том, что подача справки 2-НДФЛ с признаком 2 требует от работодателя выполнения еще одной обязанности: нужно сообщить о невозможности удержания налога не только в налоговый орган, но и самому физлицу — получателю дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Признак 1 проставьте в тех справках 2-НДФЛ, которые содержат сведения о выплаченных физлицам доходах и перечисленном в бюджет налоге. Если же налог с выданных сумм удержать не удалось, справку 2-НДФЛ нужно представить с признаком 2.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году

Ниже подробная инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Читать еще:  Ип на спецрежимах стало проще получить льготу по налогу на имущество

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Справка 2-НДФЛ признак 1 или 2

Добрый день.
Понятие «признак в справке 2-НДФЛ» введено не вчера. И не впервые мы делим 2-НДФЛ на разные сроки сдачи.
На всех работников и прочих физлиц, кому вы выплачивали доходы, вы сдаете справки 2-НДФЛ с признаком 1. То есть, это обычная 2-НДФЛ по доходам работников. Согласно Ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, раздел II Порядка представления Справка 2-НДФЛ с Признаком «1» должна быть сдана не позднее 1 апреля 2019 года.
Если вы в течение года у вас были такие работники, которым вы выплатили доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, то на этого человека подайте еще одну справку 2-НДФЛ, уже с признаком 2. Например, вы выдали доход в натуральной форме, а после этого денег уже не выплачивали. Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта.
Есть некоторые особенности заполнения этой формы. В частности, в раздел 3 справки с признаком 2 внесите только тот доход, с которого не был удержан налог. А в разделе 5 запишите общую сумму дохода, с которого не удержан налог. То есть повторите сумму, указанную в разделе 3. В полях «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» запишите сумму неудержанного налога. В остальных полях раздела 5 нужно поставить прочерки.

Да, вот еще что. Справка 2-НДФЛ не подается на физическое лицо, которому выплачиваются только необлагаемые доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ. Например: был вручен подарок, стоимостью не более 4000 руб. и при этом других доходов не выплачивалось. П. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@.

Если вы выплачивали доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (Ст. 227, ст. 228 НК РФ), то в этом случае на них также форма 2-НДФЛ не заполняется.

Поняли, что означает признак в справке 2-НДФЛ 2019?

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Нет доходов – нет и справок. Из положений п. 1 ст.24, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2 Порядка представления справок 2-НДФЛ можно сделать вывод, если физическому лицу совсем не выплачиваются доходы, либо выплаты не облагаются НДФЛ, то такая организация (ИП) не признается налоговым агентом, соответственно и справка 2-НДФЛ нулевая на указанное физическое лицо не подается. Это так же подтверждается Письмом ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@, Письмом Минфина России от 08.05.2013 № 03-04-06/16327.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Да, вот еще относительно формы и срока сдачи 2-НДФЛ за 2018 год. Сразу уж в одну тему помещу.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять сведения по отчетности 2-НДФЛ на бумажных носителях. При этом сдача в электронном виде данных сведений не запрещена.
Но, если численности физических лиц, которым налоговый агент выплатил доход, составила более 25 человек, то справки следует сдавать только по телекоммуникационным сетям.

Относительно сдачи отчетности 2-НДФЛ на бумажном носителе отметим, что по положениям п. 8 ст. 6.1, ст. 27, ст. 29 НК РФ, п. 3 Порядка представления 2-НДФЛ, указанную отчетность допускается принести лично в ИФНС (либо по доверенности), или направить почтой с описью вложения.

Читать еще:  Енвд останется с нами до 2021 года

В соответствии с п. 4 Порядка представления 2-НДФЛ в случае: личной подачи справок 2-НДФЛ днем представления отчетности считается день их передачи налоговому инспектору; при отправлении отчетности 2-НДФЛ по почте – днем сдачи отчетности, является день отправки письма.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Работодателям придется на месяц раньше сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

Кроме того, новоявленный закон многих переведет на отчетность по ТКС, разрешит «ответственные» обособки по НДФЛ, отменит «ндфл-овское» приложение к декларации по прибыли и подкорректирует некоторые случаи расчета НДФЛ налоговыми агентами.

Госдума приняла в третьем (окончательном) чтении гигантский законопроект № 720839-7, вносящий множество поправок в обе части НК. Причем, ко второму чтению проект был во многом переписан. Мы уже рассказали о том, что принесет его последняя версия в части налогового администрирования, что готовится в отношении НДС, а также выпустили полный обзор по актуальным изменениям для физлиц.

Считать НДФЛ или не считать?

Если физлицо получило от организации или ИП деньги за проданные ценные бумаги, то указанные организация или ИП будут признаваться налоговыми агентами – должны будут удерживать налог или же сообщать в ИФНС о невозможности сделать это. При исчислении налога «агенты» будут учитывать расходы гражданина на приобретение и хранение ценных бумаг. Физлицо со своей стороны должно будет предоставить все подтверждающие документы (брокерские отчеты, договоры, платежки и прочее).

Как и в прежней версии законопроекта, от НДФЛ будет освобождена экономическая выгода физлица, сложившаяся при таком стечении обстоятельств: налоговый агент (например, работодатель) не удержал налог из дохода физлица, был за это пойман во время проверки и заплатил из своих средств неудержанный налог за гражданина.

Отчетность: кнут и пряник

Срок представления годового 6-НДФЛ, а также справок 2-НДФЛ ускорят на месяц – если сейчас надо за год отчитаться до 1 апреля, то будет – до 1 марта. Более того: с отчетности за 2021 год справки 2-НДФЛ надо будет представлять в составе годового расчета 6-НДФЛ.

Сейчас работодатели, у которых более 25 человек, обязаны сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ в электронном виде по ТКС (при меньшей численности разрешена «бумага»). Названный лимит уменьшат до 10 человек.

Если работодатель имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, то можно будет перечислять НДФЛ и подавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту одного из них (или – по месту головной организации, если она в той же местности). При этом о выборе налогового органа надо будет сообщить «своим» налоговикам не позднее «1-го числа налогового периода». Также уведомления будут нужны, если изменится количество подразделений в одном муниципальном образовании.

О дивидендах физлиц в «прибыльной» декларации

Напомним, с 2015 года форма декларации по налогу на прибыль включает приложение № 2, в котором указываются сведения о доходах физлица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с ФИСС, а также по выплатам по ценным бумагам российских эмитентов (то есть – о доходах по статье 226.1 НК).

Это, вероятно, отменят, так как согласно законопроекту утратит силу пункт 4 статьи 230 НК, который гласит, что налоговые агенты по статье 226.1 представляют в ИФНС сведения о доходах и налоге физлиц по форме, в порядке и сроки, которые установлены для представления расчетов по налогу на прибыль.

Эти сведения вносятся только за налоговый период – то есть, в декларацию, а не в расчеты, и порядок заполнения в ней названного приложения ссылается именно на пункт 4 статьи 230 НК.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector