Фиксированный платеж нельзя переносить на следующий год и распределять поквартально

Перенос ИП на будущее фиксированного взноса

ИП не переносит на будущее фиксированный платеж взносов, не учтенный в налоге при УСН

Письмо Минфина России от 14.07.2014 N 03-11-11/34131

Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения ФЛ, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

При этом пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

В соответствии с п. 2 ст. 16 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» ИП, в том числе применяющие УСН, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.

Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее — фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (п. 2 и 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).

Таким образом, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей ИП могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.

Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

При этом распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.

При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Переносить на последующие налоговые периоды страховые взносы, уплаченные «вмененщиком» в фиксированном размере, нельзя – Минфин

В письме Министерства финансов от 19.12.14 № 03-11-11/66067 поясняется, как «вмененщикам», непроизводящим выплаты и другие вознаграждения физлицам, уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ими в фиксированном размере. Чиновники указали, что распределение данного платежа по налоговым периодам либо перенос его «остатка» на последующие налоговые периоды Налоговым кодексом не предусмотрены.

Читать еще:  Создается реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Пункт 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса гласит: индивидуальные предприниматели на ЕНВД, непроизводящие выплаты физическим лицам, имеют право на уменьшение суммы единого налога на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения 50% от суммы налога. При этом им необходимо уплатить налог по итогам налогового периода (квартала) до двадцать пятого числа 1-го месяца следующего налогового периода – указывается в первом пункте упомянутой статьи.

Чиновники Министерства финансов обосновывают свою позицию следующим. Согласно указанным нормам, сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму ЕНВД лишь за тот налоговый период (квартал), в котором данный платеж был уплачен.

Сумму единовременно уплаченного фиксированного платежа нельзя распределять по налоговым периодам (поквартально) и переносить ее части на следующий год, поскольку данные действия не предусмотрены Налоговым кодексом.

Первый БИТ обеспечивает сдачу отчётности из программы «1С» через интернет – сервис «1С-Отчетность». Пользователь сервиса отчитывается в ФНС, ПФР, Росстат, ФСС и Росалкогольрегулирование в электронной форме и имеет возможность обмениваться неформализованными документами с первыми тремя. При этом происходит автоматическая проверка правильности заполнения отчётов и мониторинг их доставки.

Критично ли оплачивать фиксированные взносы строго до конца квартала?

Добрый день! Недавно работаю в качестве ИП (УСН 6%), поэтому при уплате налогов в течение всего года допускал следующую ошибку: фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС нужно вносить до конца квартала, я же делал это в первых числах следующего квартала (т.е. с опозданием на несколько дней). Ну и квартальные авансовые платежи УСН, соответственно, я уменьшал вычетом этих взносов.

Последние взносы опять же оплатил не до 31 декабря, а 7 января (хотя на сайте налоговой написано, что крайний срок уплаты взносов — 9 января).

Значит ли это, что я испортил всю налоговую историю за весь год? Критично ли оплачивать фиксированные взносы строго до конца квартала? А если так, то получается, что и уменьшал авансовые налоговые платежи я тоже неправильно? Каковы могут быть последствия и что делать?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 483 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый день! В принципе, ничего критичного нет. Вам могут только начислить пени за несвоевременную уплату авансов по УСН, так как вы их неправомерно уменьшили на сумму страховых взносов. А вот итоговую сумму налога на взнос, уплаченный 7 января, вы уже не можете. Он будет уменьшать налог по УСН 6% уже в 2018 году.

Фиксированные платежи вы обязаны заплатить в течение года (до 31 декабря если быть точным), при этом поквартальная их оплата является не обязанностью, за которую предусмотрены санкции, а правом, которым можете воспользоваться или нет.

Читать еще:  До 2 апреля сдайте 2-ндфл!

По поводу налоговой истории — такового понятия не существует, так что портить вам нечего. На моей практике ни разу не было юридического лица, которому хотя бы раз не выписали штраф или пени. Да и бороться за «хорошую налоговую историю» смысла нет — налоговая инспекция скидку не сделает.

По поводу оплаты 7 января — это нормально, так как если 31 декабря выходной, то последний день переносится на первый рабочий — 9 января, то есть вы успели.

По поводу пени — вам лучше придти в налоговую в отдел начисления налогов и сборов и узнать там актуальную информацию. Точнее чем ваш налоговый инспектор вам не скажет никто. Как правило пени и штрафы очень малы, расслабьтесь.

Похожие вопросы

Нужно ли оплачивать фиксированные взносы в ФОМС, если доход в год превышает 300000 рублей?

При составлении договора подряда с физлицом нужно ли оплачивать страховые взносы?

Надо ли оплачивать членские взносы в ДНТ?

Можно ли оплатить фиксированные взносы на ОПС и ОМС во втором квартале за год досрочно?

Можно ли вычесть фиксированный взнос из авансового платежа?

Можно ли переносить на последующие налоговые периоды страховые взносы, уплаченные ИП на ЕНВД в фиксированном размере?

Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные в фиксированном размере ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке уменьшения суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на страховые взносы и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с абзацем третьим пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

При этом согласно пункту 1 статьи 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Кодекса.

В то же время статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

Соответственно, в целях применения пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Кроме того, следует отметить, что распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

Не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Также сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Читать еще:  Покупка тру за счет кредита не мешает ндс-вычету

Критично ли оплачивать фиксированные взносы строго до конца квартала?

Добрый день! Недавно работаю в качестве ИП (УСН 6%), поэтому при уплате налогов в течение всего года допускал следующую ошибку: фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС нужно вносить до конца квартала, я же делал это в первых числах следующего квартала (т.е. с опозданием на несколько дней). Ну и квартальные авансовые платежи УСН, соответственно, я уменьшал вычетом этих взносов.

Последние взносы опять же оплатил не до 31 декабря, а 7 января (хотя на сайте налоговой написано, что крайний срок уплаты взносов — 9 января).

Значит ли это, что я испортил всю налоговую историю за весь год? Критично ли оплачивать фиксированные взносы строго до конца квартала? А если так, то получается, что и уменьшал авансовые налоговые платежи я тоже неправильно? Каковы могут быть последствия и что делать?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 483 вопроса .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Добрый день! В принципе, ничего критичного нет. Вам могут только начислить пени за несвоевременную уплату авансов по УСН, так как вы их неправомерно уменьшили на сумму страховых взносов. А вот итоговую сумму налога на взнос, уплаченный 7 января, вы уже не можете. Он будет уменьшать налог по УСН 6% уже в 2018 году.

Фиксированные платежи вы обязаны заплатить в течение года (до 31 декабря если быть точным), при этом поквартальная их оплата является не обязанностью, за которую предусмотрены санкции, а правом, которым можете воспользоваться или нет.

По поводу налоговой истории — такового понятия не существует, так что портить вам нечего. На моей практике ни разу не было юридического лица, которому хотя бы раз не выписали штраф или пени. Да и бороться за «хорошую налоговую историю» смысла нет — налоговая инспекция скидку не сделает.

По поводу оплаты 7 января — это нормально, так как если 31 декабря выходной, то последний день переносится на первый рабочий — 9 января, то есть вы успели.

По поводу пени — вам лучше придти в налоговую в отдел начисления налогов и сборов и узнать там актуальную информацию. Точнее чем ваш налоговый инспектор вам не скажет никто. Как правило пени и штрафы очень малы, расслабьтесь.

Похожие вопросы

Нужно ли оплачивать фиксированные взносы в ФОМС, если доход в год превышает 300000 рублей?

При составлении договора подряда с физлицом нужно ли оплачивать страховые взносы?

Надо ли оплачивать членские взносы в ДНТ?

Можно ли оплатить фиксированные взносы на ОПС и ОМС во втором квартале за год досрочно?

Можно ли вычесть фиксированный взнос из авансового платежа?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector