Какие размеры налоговых ставок по ндс в 2015–2016 годах в россии?

Ставка НДС по годам в России

НДС (или налог на добавочную стоимость) — это косвенная форма налога, взимаемая в пользу государственного бюджета специальной федеральной налоговой службой с дополнительной стоимости, добавляемой к товарам и услугам на каждой стадии их производства. Данный налогсбор представляет собой наиболее легко администрируемый налог, поэтому это один из основных налоговых сборов в Российской Федерации. Однако, главным его плательщиком выступают не индивидуальные предприниматели и иные юридические лица (на основной системе налогообложения), а потребитель, который является последним звеном в цепи товаропроизводства. Большинство фирм закладывают рассматриваемы побор не в уменьшение своей прибыли, а в увеличение центы товара или услуги.

Рассматриваемый налог впервые был применен в 1 янв. 1992 в соответствии с федеральным законом №1992-1 (от 6 дек. 1991 года). Позднее в 2001 году в налоговый кодекс была включена 21 глава, регламентирующая и разъясняющая НДС по настоящий период времени.

Таблица. Изменение ставки НДС по годам в России:

*0 — в основном устанавливается для добывающих сырье предприятий (нефте-, газо- добычи и другие ресурсы), а также организации, осуществляющие продажи и поставки за рубеж (регламентировано статьей 164, пункт 1 НК);
*10 — в основном применяется при продаже продовольствия, медикаментов, печатной продукции, детские товары и при авиационных перевозках.

График:

Из приведенных данных видно, что самое большое значение по анализируемому налогсбору было в 1992 году сразу после распада СССР, который состоялся 25 декабря 1991 г. Такой уровень был введен с целью поддержания бюджетного наполнения на период становления Российской Федерации. В 1993 г. все главные реформы и преобразования в РФ произошли и поэтому правительственный аппарат принял решение о снижении НДС до двадцати процентов, которое продержалось вплоть до 2003 г.

В 2003 году были топовые цены на нефть, а у государства возникла потребность в дополнительных инвестициях для стимулирования экономического роста страны, поэтому с целью улучшения инвестиционного климата было принято решение по снижению налоговой нагрузки на реальный сектор экономики.

По мнению многих экономистов и экспертов высокая ставка по этому налогсбору «убивает» производства высокого передела с высокой добавочной стоимостью, так как из-за значительных налоговых поборов по НДС предприниматели вынуждены увеличивать стоимость производимой продукции, которая в современных условиях не может конкурировать с иностранными товарами. Ярким примером такого производства является авиастроение, машиностроение (станки, трактора и так далее) и другие.

Причиной очередного поднятия ставки с 1 января 2019 года стала необходимость финансирования намеченных национальных проектов РФ, которые планируется реализовать до 2024 года. По поводу очередных изменений в правительстве и государственной думе проходили большие дискуссии и однозначного мнения в пользу повышения среди голосовавших за принятие не было. По оценкам экономического блока повышение ставки по данному налоговому сбору принесет в федбюджет в 2019 году 633,5 млрд. рублей. При этом в 2020 — 678 млрд. рублей, а в 2021 — 728 млрд. рублей.

По мнению многих экспертов для обеспечения экономического рывка, о котором заявлял президент в 2018, государство должно начать проводить политику протекционизма точно также, как это делают лидеры других стран: Трамп (США), Си Дзинь Пинь (Китай) и другие, — снижать поборы с бизнеса, чтобы стимулировать рост производства, оживить внутренний рынок, а также увеличить доходы собственных граждан, которые смогут обеспечить высокий уровень потребления товаров на внутреннем рынке. Только такие меры могут спровоцировать значительный прирост ВВП в ближайшие несколько лет и вывести Россию в пятерку лучших стран по вкладу в мировой внутренний валовый продукт.

Однако, в настоящее время проводимые реформы и политика больше ориентированы на внешнего потребителя в надежде на то, что когда-то наша продукция будет конкурентной и востребованной зарубежными рынками. В настоящее время акцент государства сделан не в сторону уменьшения чистого экспорта сырья и повышения товарного передела, а, наоборот, на еще большей зависимости экономики и бюджета от сбыта сырья и цен на него на мировом рынке. Именно такая политика приводит к снижению объемов производства, закрытию предприятий и уменьшению доходов россиян.

Какие размеры налоговых ставок по НДС в 2015–2016 годах в России?

Размер НДС, уплачиваемого в бюджет,напрямую зависит от ставки, применяемой к стоимости товара (услуги) при его реализации. Из данной статьи вы узнаете о том, какие налоговые ставки НДС в 2015–2016 годах действуют в России.

Понятие и сущность НДС в Налоговом кодексе

НДС — это доля добавленной стоимости, которая возникает при отклонении между издержками на производство продукции и стоимостью ее реализации потребителю.

Аббревиатура НДС означает налог на добавленную стоимость. Это косвенный налог, который представляет собой надбавку к стоимости товара (работы, услуги). НДС является основным налогом, пополняющим бюджет нашей страны. Полную информацию о нём можно прочитать в ст. 21 НК РФ.

При оплате товаров (работ, услуг) покупатель учитывает в их стоимости НДС. Далее при реализации товаров (работ, услуг) потребителям он, в свою очередь, начисляет налог. В документах на оплату им также указывается НДС.

Между суммой уплаченного налога при приобретении товаров (работ, услуг) и суммой начисленного налога при продаже возникает разница. Если уплаченный налог превышает начисленный, налогоплательщик имеет возможность возместить разницу из бюджета. Если же начисленный налог превышает уплаченный, то разницу нужно перечислить в бюджет.

Читать еще:  Срок сдачи расчета 6-ндфл за 1 квартал 2018 года

О том, как работать с НДС и без него, вы узнаете из статьи «Работа с или без НДС (плюсы и минусы)».

Плательщики НДС

В соответствии со ст. 143 НК РФ плательщиками НДС являются:

  • предприятия;
  • предприниматели (ИП);
  • лица, перемещающие товар через таможню (признаваемые плательщиками налога на основании положений законодательства, действующих для Таможенного союза).

О том, кто должен уплачивать НДС, читайте в материале «Кто является плательщиком НДС».

В каких случаях НДС может не уплачиваться?

Существует ряд условий, когда НДС можно не оплачивать:

  • Сумма выручки за 3 месяца, идущих подряд, составляет не более 2 000 000 руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Однако исключением в данном случае являются плательщики, которые ввозят подакцизные товары в Россию (п. 3 ст. 145 НК РФ). Для получения льготы нужно подать уведомление в ФНС.
  • Если налогоплательщиком осуществляются операции, перечисленные в ст. 149 НК РФ.
  • Когда налогоплательщик работает на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН).

Плательщики, освобожденные от уплаты НДС, имеют одно существенное преимущество — они экономят денежные средства вследствие того, что могут не начислять и не уплачивать НДС в бюджет и тем самым использовать образовавшиеся свободные денежные ресурсы в тех или иных производственных целях.

Величина ставок налога на добавленную стоимость в России в 2015–2016 годах

НК РФ устанавливает несколько размеров налоговых ставок по НДС, от которых в итоге зависит размер НДС, уплачиваемого в бюджет.

На сегодня действующие ставки НДС в России такие:

  • 0% — ставка НДС применима к товарам и услугам, перечисленным в п. 1. ст. 164 НК РФ. Обращаем внимание на то, что с 07.04.2015 (подп. «а» п. 1 ст. 1 закона РФ от 06.04.2015 № 83-ФЗ) по 31.12.2017 (подп. «а» п. 2 ст. 1 закона РФ от 02.06.2016 № 173-ФЗ) включительно данная ставка по НДС применима к реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.
  • 10% — ставка налога применяется к реализации:
    • отдельных продовольственных товаров;
    • некоторых товаров для детей;
    • периодических печатных изданий (кроме рекламы и эротики);
    • некоторых импортных медтоваров;
    • отдельных видов племенного скота и их семенного материала и эмбрионов.

Обращаем внимание на то, что налоговую ставку НДС 10% с 01.07.2015 по 31.12.2017 применяют к внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (подп. «б» п. 1 ст. 1 закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ). С 01.10.2008 по 31.12.2017 ставка 10% также распространяется на услуги по передаче племенного скота и птицы во владение по договорам лизинга (финансовой аренды) с правом выкупа (ст. 26.3 закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ).

  • 18% — ставка НДС в 2015–2016 годах применима к случаям, которые не указаны выше.
  • 10/110% и 18/118% — расчетные НДС ставки 2015–2016 годов, используемые при получении предоплаты за товары (работы, услуги), облагаемые ставками НДС 10% и 18% соответственно.

Ставки НДС в России по годам (таблица)

stavki_nds_v_rossii_po_godam_tablica.jpg

Похожие публикации

Налог на добавленную стоимость в России был введен в действие с 1 января 1992 года и регулировался одноименным законом (№ 1992-1 от 06.12.1991). В 2001 году вступила в силу 21 глава Налогового кодекса РФ, которая регулирует данный налог по настоящее время.

НДС относится к косвенным налогам, в качестве объекта налогообложения признаются операции по реализации товаров и услуг, а также импорт товаров и выполнение строительных работ для нужд юридического лица собственными силами.

К плательщикам НДС относятся все юридические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения и осуществляющие операции, подлежащие налогообложению по данному налогу.

Это один из основных налогов, влияющих на формирование бюджета страны. По данным Федеральной налоговой службы четвертая часть раздела «Доходы» госбюджета составляют поступления по налогу на добавленную стоимость.

Основные ставки НДС по годам в России не имеют стабильного характера на всем протяжении существования данного налога. Кроме них, в отношении отдельных категорий товаров законодательство предусматривало и предусматривает пониженные и нулевые ставки.

Размер НДС в России по годам до НК РФ

С момента принятия закона «О налоге на добавленную стоимость» его ставка составила 28% — забегая вперед, отметим, что это был максимальный размер налога за все время его существования в нашей стране.

В первый год действия НДС в закон были внесены поправки, вводившие льготную ставку 15% для некоторых видов продовольственных товаров.

С 1 января 1993 года было принято решение о снижении основной ставки до 20%. Одновременно с этим в перечень товаров, облагаемых по сниженной ставке, были отнесены все виды продовольственных товаров, за исключением алкогольной продукции, а также часть детских товаров, конкретный перечень которых устанавливался Правительством России. Для данной категории размер налога был снижен до 10%.

Ставки НДС в РФ по годам после принятия НК РФ

Вступление в силу Налогового кодекса РФ в 2001 году не изменило ставку налога, она также составляла в базовом значении 20% и в льготном – 10%.

Читать еще:  Чем характеризуется эффективность использования оборотных активов?

В процессе реформирования налоговой системы в 2004 году основная ставка была снижена до 18%. Льготная ставка сохранилась на прежнем уровне, но в перечень товаров, подпадающих под её действие, добавилась печатная продукция и некоторые виды медицинских товаров. Кроме того, для некоторых категорий товаров действует нулевая ставка налогообложения. Например, она применяется при экспорте или реэкспорте товаров с территории Российской Федерации.

В 2019 году ставка НДС была увеличена и составила 20%, с сохранением пониженной ставки на прежне уровне.

Предложения об изменении ставки НДС

Динамика ставки НДС в России по годам, с момента его появления, имела направленность на снижение: за двенадцать лет она снизилась на десять процентов с 28 до 18%. И на протяжении пятнадцати лет была неизменна. В 2019 году размер налога вернулся на уровень 1993 года. При этом многие экономисты высказывались вовсе за отмену налога на добавленную стоимость, предлагая заменить его налогом с продаж. Эта идея нашла отражение в правительстве РФ, где отдельные представители предлагали заменить 18 процентов НДС на 10 процентов налога с продаж. По другим предложениям налог на добавленную стоимость также должен был сменить налог с продаж, но только вводимый на региональном уровне.

На уровне правительства неоднократно отмечалась необходимость снижения размера налога на добавленную стоимость. Например, после уменьшения ставки в 2004 году было озвучено её дальнейшее изменение с сторону снижения. Предполагалось, что в течение двух лет она дойдет до 13%. В 2006 году этого не произошло, но пункт о снижении ставки был внесен в Программу социально-экономического развития на ближайшие три года. Несмотря на это, изменение ставки не состоялось.

В 2008 году речь зашла о принятии единой ставки по налогу на добавленную стоимость для всех групп товаров. Планировалось, что она будет введена в действие до 2020 г. и составит 12-13%.

В 2013 году были озвучен проект снижения ставки до 15% в период до 2015 года. Но в очередной раз изменения не произошли.

В 2017 году министром финансов РФ Антоном Силуановым было предложено увеличить НДС до 22% с одновременным снижением страховых взносов во внебюджетные фонды. Такая мера, по словам министра, позволила бы повысить производительность труда, в том числе за счет снижения налоговой нагрузки, путем приведения к оптимальному соотношению уплачиваемых предприятием налогов и уровню его доходов.

К середине 2018 года вопрос об изменении ставки налога на добавленную стоимость в сторону увеличения активно обсуждался в Правительстве РФ. При этом все отмечали, что единого мнения у власти по этому поводу нет. Например, глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин заявил, что не видит необходимости менять НДС и ставки по иным налогам как минимум ближайшие шесть лет. Но мнение А. Кудрина услышано не было и с 2019 года в РФ действует двадцатипроцентная ставка НДС.

Таким образом, предлагаемые на разных уровнях ставки НДС в России по годам, также демонстрируют динамику к снижению налога и только последние пару лет высказывались предположения о возможном увеличении налога.

НДС в России

НДС — это налог на добавленную стоимость, один из косвенных налогов действующих в России. Он взимается с юридических лиц, организаций и ИП при проведении различных финансовых операций, продаже товаров и сырья. Также из-за того что он входит в стоимость товаров реализуемых в розницу, по факту его оплачивают и физические лица являющиеся непосредственными покупателями продукции.

Какая ставка НДС действует на данный момент?

На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.

Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

  • Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
  • Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
  • Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
  • Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
  • Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
  • Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
  • Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

Читать еще:  Как оформить доверенность на снятие с учета ккм?

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

  • Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
  • Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
  • Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
  • Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2019 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.

20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.

В каких случаях происходит начисление налога

Для компаний и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками НДС в соответствии с выбранной системой налогообложения, необходимость в уплате добавленной стоимости возникает в следующих случаях:

  • Произведена продажа изготавливаемой продукции, оказаны платные услуги или проведены работы;
  • Собственность или активы переданы на безвозмездной основе
  • Выполнены строительные, монтажные и прочие работы связанные модернизацией для собственных нужд компании;
  • Произведен импорт.

Реализация или передача, предоставление услуг, активов и т.д. на платной или безвозмездной основе, в любом случае сопровождается изменением объема финансовых средств на счетах организации. Если подобное изменение произошло, налоговая сможет отследить операцию, и если она не внесена в отчетность должным образом и не сопровождена взносами, то возникнут претензии относительно деятельности организации.

Прочие случаи, когда оплата налоговых издержек не требуется приведены в статье 149 НК РФ. Также для организаций, работающих по УСН и прочим схемам налогообложения не предполагающих отчисления по НДС предоставляется возможность сдачи нулевой отчетности в декларации. Нулевую отчетность сдают компании, чья деятельность связанна с сезонными работами и имеющие значительные по продолжительности времени простои в работе. Более подробную информацию можно найти в НК РФ.

Как производится уплата в 2019 году

В 2019 году происходит серьезное изменение в системе оплаты начислений по добавочной стоимости. В частности, увеличивается процент с 18% до 20%. Эта непопулярная мера принимается для повышения доходов бюджета, которые далее будут направлены на реализацию национальных проектов и в стратегические сферы государственной деятельности.

Однако, помимо повышения больше изменений не предвидится и сдача производиться по той же схеме, что и обычно. Ежеквартально подготавливается налоговая отчетность, которая затем сдается в отделении ФНС с региональной привязкой к месту регистрации компании. Оплата производиться после предоставления отчетности, в течение последующего месяца не позднее 25 числа. Ели декларация предоставлена с неправильной суммой и это выявил сам плательщик, он может предоставить исправленный вариант. Если же ошибка обнаружилась при проверке сотрудниками ФНС, следует ожидать проверку. Так как подобные ошибки приравниваются к подлогу, что будет сопровождаться разбирательством и соответствующими санкциями.

Компании, занимающиеся экспортом и работающие по нулевой ставке, также предоставляют отчетность с указанием необходимых данных. Организации деятельность которых за отчетный период не предполагала проведения коммерческих и хозяйственных операций, дают нулевые отчетные данные. В любом случае, если компания не объявлена банкротом и зарегистрирована в ФНС, она должна предоставлять необходимую отчетную информацию. Больше информации можно получить на сайте ФНС или же обратившись в отделение службы в городе или районе проживания.

Помощь в расчете НДС можно получить на нашем сайте, воспользовавшись специальным калькулятором.

Размер ставки налога на добавленную стоимость в 2015-2016 году

НДС является одним из самых распространенных налогов, подлежащих уплате в бюджет предпринимателем. Как известно, в конечном счете его сумма взимается с покупателя, т.к. в стоимость любого товара, реализуемого на рынке, входят расходы, понесенные производителем на уплату налога. Каков размер НДС, подлежащего внесению в бюджет разными категориями налогоплательщиков в 2015-2016 году?

Ставка по НДС, установленная в 2015-2016 году

Размер выплат, подлежащих внесению в бюджет, установлен ст. 164 Налогового кодекса РФ. Согласно его положениям, для налогоплательщиков установлены следующие ставки:

  • 18% – для всех категорий товаров, работ и услуг, если законом не оговорено иное;
  • 10% – для деятельности, направленной на реализацию отдельных групп продовольственных товаров, изделий для детей, печатных изданий образовательного, научного и культурного характера, а также изделий медицинского назначения;
  • 0% – для товаров, работ и услуг в сфере космической промышленности, судостроения, драгоценных металлов, некоторых видов транспортных услуг.

Размер ставки налога на добавленную стоимость разнится в зависимости от вида производимой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг. Ознакомиться с полным перечнем категорий, подпадающих под льготные налоговые ставки можно в ст. 164 Налогового кодекса РФ.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector