Кассовая дисциплина — лимит остатка кассы на 2018 год

Лимит кассы на 2018 год

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.

НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе, то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Приказ об установлении / отмене лимита кассы

Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.

Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе.

Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.

Расчёт предельных сумм

У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.

Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек — отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

L = V/ P * Nc

L — лимит остатка наличных денег в рублях

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).

P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:

  • Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2017 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
  • Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2018 — на основе данных 1 квартала 2017 г)
  • Период пиковых объёмов поступлений

Nc — период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2017 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)

2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ

По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:

L = R / P * Nn

L — лимит остатка наличных денег в рублях

R — объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.

P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.

Nn — период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2018 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2017 г.

В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней ( 21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

Кассовая дисциплина в 2018 году: порядок ведения кассовых операций

Статьи по теме

При работе с наличными организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (лимит остатка в кассе, лимит расчетов и т.д.) и документального оформления операций. Все о кассовой дисциплине в 2018 году, порядке ведения кассовых операций и изменениях вы узнаете из этой статьи.

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

Порядок ведения кассовых операций утверждает Центробанк. Основные положения отражены в указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Но в прошлом году Банк России внес очередные поправки в порядок (указание от 19.06.2017 № 4416-У), упрощающие работу. Больше не нужно оформлять заявления для выдачи денег под отчет и расходники при возврате денег клиентам. Расскажем о новом порядке работы подробнее.

Сохранность наличных при ведении кассовых операций, хранении, перевозке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных, организация или ИП определяют самостоятельно (п. 7 Указания ЦБ № 3210-У). Прописать порядок ведения кассовых операций можно в отдельном положении (скачать образец можно по ссылке ниже).

Образец положения о ведении кассовых операций в 2018 году

По общим правилам за кассовые операции отвечает кассир. Но это может быть и любой другой сотрудник, если такие обязанности не него возложил руководитель. Также обязанности кассира может на себя может взять главбух или даже директор, если численность организации небольшая.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации 2018 утвержден указанием ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (с последними изменениями, внесенными указанием от 19.06.2017 № 4416-У и вступившими в силу с 19 августа 2017 г.).

Лимит кассы в 2018 году

В организации в обязательном порядке должен быть установлен кассовый лимит. Это допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы необходимо сдавать в банк.

Лимит кассы организация определяет самостоятельно исходя из особенностей деятельности и объема поступлений и выдачи наличных.

Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указания № 3210-У).

В кассе организации должна оставаться такая сумма, которая не превышает лимит. Сумму компания устанавливает самостоятельно, а рассчитать ее можно с помощью следующей формулы:

Лимит кассы = Сумма наличной выручки : Расчетный период от 1 до 92 дней × Интервал между днями, когда деньги сдают в банк

За расчетный период необходимо брать любой интервал времени — от 1 до 92 дней (п. 1 Указаний № 3210-У). Периодичность сдачи наличных в банк, можно вычислить исходя из:

  • условий договора с банком;
  • числа дней между инкассациями;
  • промежутка между днями, когда деньги сдают в банк.

Рассчитанную сумму лимита можно округлить до рублей. Налоговики разрешают это (письмо ФНС от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116).

Магазин компании в г. Москве работает в круглосуточном режиме. За один день наличная выручка составляет 165 тыс. руб., в период с 1 по 31 октября (31 день) выручка составила­­ 4 000 000 руб. Компания инкассирует деньги в банк раз в три дня. Поэтому лимит кассы должен составлять не более 387 096, 77 руб. (4 000 000 : 31 дн. × 3 дн.)

Если компания только открылась, то лимит рассчитывают исходя из предполагаемой выручки (п. 1 Приложения к указанию № 3210-У). А вот сообщать банкам, какой у организации лимит кассы, не надо. Его утверждает руководитель организации приказом (см. образец). Причем планку наличности в кассе он может установить на любой период (письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

Приказ об утверждении лимита в кассе: образец

Лимит кассы обособленных подразделений в 2018 году

Если компания имеет подразделения, то лимит остатка в кассе надо определить для каждого из них отдельно. Рассчитать его надо в зависимости от того, куда подразделения сдают наличность.

Читать еще:  По какому курсу для ндс-целей перевести в рубли валютный доход иностранного продавца услуг?

Если подразделение вносит деньги на расчетный счет, минуя кассу головной организации, то лимит у него должен быть свой, но с учетом лимита остатка других подразделений и основной организации. Тогда лимит определить необходимо отдельно для:

  • головной организации;
  • обособленных подразделений.

Если подразделение открыто совсем недавно, и пока объем его выручки не известен, то можно использовать формулу определения лимита исходя из предполагаемого дохода (п. 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Если подразделения сдают наличную выручку в кассу головной организации, то надо определять для них общий лимит — в совокупности по головной организации и всем подразделениям (абз. 5 п. 2 указаний № 3210-У).

Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия 2018 при отсутствии наличной выручки

Компаниям, которые ведут только безналичные расчеты с контрагентами, определить лимит необходимо из объема выданных наличных денег. За исключением тех сумм, которые сняты со счета для выдачи зарплаты, стипендии и других вознаграждений работникам.

Формула расчета лимита кассы следующая:

Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки = Суммы выданных средств за расчетный период : Расчетный период (не более 92 рабочих дн.) × Период времени между днями получения денег в банке (не более 7 (14) рабочих дн.)

Расчетный период при этом надо брать произвольный. Например, это может быть объем выручки за прошедший квартал или аналогичный период прошлого года и т.п. Однако расчетный период не должен превышать 92 календарных дней — это основное условие. Если рабочий график — 7дней в неделю, то есть без выходных и праздников, то их тоже следует включить в расчет.

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году: лимит расчета наличными

Если контрагенты платят за товары или услуги наличными в кассу, то эта сумма не должна превышать допустимый предел. Он составляет 100 тыс. рублей по каждому из договоров (п. 6 указаний от 07.10.2013 № 3073-У). Например, если стоимость контракта — 280 тыс. рублей, то заплатить наличными контрагент может не более 100 тыс. рублей, остальные — 180 тыс. рублей ему необходимо перечислить на расчетный счет организации.

Если контрагент может вносить деньги только наличными, то оформляйте договоры строго по 100 тыс. рублей. Ведь компания не ограничена в количестве заключаемых контрактов.

При расчетах с «физиками» все проще, верхнюю границу наличности можно не соблюдать.

Кассовая дисциплина 2018: ключевые правила ведения кассовых операций

Прием наличных в кассу. После того как кассир получил приходник, он должен проверить наличие подписи главбуха и сумму цифрами и прописью. Затем требуется пересчитать деньги, которые вносит контрагент. Причем сделать это надо в его присутствии, пересчитав наличные поштучно.

Если сумма наличности совпадает с данными по ордеру, то кассир ставит печать на квитанции и отдает контрагенту, который внес в кассу деньги.

Подшивку приходников кассир выполняет строго по правилам, которые устанавливает сама компания. Но хранить приходно-кассовые ордера требуется строго 5 лет (п. 362 Перечня, утв. приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558).

Все поступления компания должна оформлять приходниками по форме КО-1 (утв. постановление Госкомстат РФ от 18.08.1998 № 88), а выдачу денег — расходниками по форме КО-2. Эти документы также может оформить кассир, но подписать их должен главный бухгалтер или руководитель организации.

Форма КО-1 Приходный кассовый ордер

Форма КО-2 Расходный кассовый ордер

Пример заполнения приходного кассового ордера при получении денег от организации (форма КО-1)

Выдача наличных из кассы. Деньги из кассы нужно выдавать строго по расходникам, этот документ кассир также проверяет: смотрит подпись главбуха и суммы. Получателя денег надо идентифицировать по реквизитам паспорта либо иному документу, который подтверждает его личность.

После того как кассир подготовил деньги, расходник должен подписать получатель, например клиент при возврате наличных за товар. Деньги также может получить и представитель по доверенности. В этом случае следует сверить реквизиты доверенности и паспортные данные получателя, а также сведения, которые внесены в расходно-кассовый ордер. Если все данные совпадают, то наличные можно выдать, а саму доверенность приложить к расходнику.

При приеме головной организацией денег от своего подразделения также оформляется приходный кассовый ордер, а при выдаче — расходный кассовый ордер. Причем порядок выдачи наличных «обособке» каждая организация определяет самостоятельно (п. 6.4 Указания ЦБ).

Пример заполнения расходного кассового ордера при выдаче денег организации (форма КО-2)

Выдача зарплаты из кассы. Выдавать деньги из кассы в счет зарплаты надо строго по расчетно-платежным ведомостям — форма Т-49 (утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1), платежным ведомостям — форма Т-53 и составлять единый расходник. Причем в таком расходнике не требуется отражать Ф.И.О., паспортные данные сотрудников, получивших зарплату. Но за получение наличных они должны расписаться в ведомости. Но если в день выплаты кто-то из работников не смог получить деньги, то напротив его фамилии следует поставить отметку «депонировано». В этом случае наличные требуется сдать в банк на расчетный счет.

Форма Т-49 Расчетно-платежная ведомость

Форма Т-53 Платежная ведомость

Выдача наличных под отчет. Деньги из кассы вы можете выдать работнику на основании распоряжения или приказа директора. С 19 августа 2017 года брать у сотрудника заявления теперь не надо (указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У). Главное проверьте, чтобы в распоряжении была сумма и срок, на который работник получает деньги.

Затем оформите расходник и после поштучного пересчета наличности отдайте деньги работнику. В РКО он должен поставить отметку, что наличность получил.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году

Штрафы за несоблюдение лимита кассы. Наличность сверх лимита надо регулярно сдавать в банк, иначе контролеры оштрафуют компанию от 40 до 50 тыс. рублей. Причем ответственность может понести и руководитель — от 4 до 5 тыс. рублей (ст. 2.4, 15.1 КоАП РФ).

Если организация малая или лимит нарушил ИП, то контролеры вполне могут заменить штраф предупреждением. Но только если выполняются условия:

  • нарушение первичное;
  • никому не причинен ущерб;
  • нет угрозы техногенных или природных ситуаций;
  • нет угрозы жизни и здоровью населению (ст. 4.1, 4.1.1 КоАП РФ).

Также есть случаи, когда наличных в кассе может быть больше лимита. Во-первых, в дни зарплаты. Деньги для такого случая можно хранить в кассе до пяти рабочих дней. Во-вторых, в выходные или праздничные дни, но только если компания работает.

Штрафы за несколько нарушений. Налоговики выпишут отдельные штрафы за одинаковые нарушения, которые допустили сразу несколько подразделений. Сколько нарушений — столько и штрафов (письмо ФНС от 17.08.2017 № СА-4-20/16322).

Каждое подразделение ведет отдельную кассовую книгу и приходует наличную выручку. Компанию оштрафуют на 50 тыс. рублей, если она не оприходует наличную выручку в кассу, не ведет книгу и пр. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Малые и средние компании вправе заменить штраф на предупреждение. Избежать штрафа можно только за нарушение, которое организация совершила впервые.

Налоговики, которых мы опросили, подтвердили, что компания вправе отменить штраф по нескольким правонарушениям филиалов. Если постановления налоговики выписали в один день и они не вступили в силу, то можно отменить все штрафы (письмо ФНС России от 08.12.2016 № ОА-4-17/23483@). Если постановления вступали в силу в разное время, то заменить на предупреждение получится только один штраф — из самого первого документа.

Если же все филиалы находятся в разных регионах, то выписывать штраф будут местные налоговики. Заменять его на предупреждение будет местная инспекция. Налоговики из другой инспекции, которые оштрафовали остальные филиалы, просто не узнают о штрафе. Поэтому можно заменить все штрафы на предупреждение.

Частые нарушения кассовой дисциплины

  • работа с наличными
  • не оприходовали наличные
  • превысили лимит расчетов наличными в 100 тыс. рублей по сделке
  • нет кассовой книги в подразделении
  • вернули наличными деньги за товар, оплаченный картой
  • работа с ККТ
  • в чеке меньшая сумма
  • компания не использовала кассу
  • касса не соответствует требованиям или не зарегистрирована

Открыть счет в банке

Как открыть счет в банке для ООО и ИП

Лимит кассы в 2018 году

Любое предприятие хотя бы периодически использует наличные для оплаты мелких услуг, выдачи зарплат или подотчетных средств. В больших компаниях в 2018 году необходима разработка приказа и расчет лимита кассы.

Лимитом называется минимальный объем наличности в кассе по окончании рабочего дня, установленный Центробанком. Все средства, превышающие определенную сумму, обязательно должны зачисляться на расчетный счет.

Лимит кассы для микропредприятий в 2018 году (так же как для малых предприятий и ИП) рассчитывать необязательно, если это не предусмотрено внутренними нормативными документами (п. 1, 4 Письма ФНС ЕД-4-2/13338).

Кому нужен лимит остатка кассы?

Лимит остатка кассы на 2018 год обязательно должны рассчитывать предприятия, которые по закону не относятся к категории малых. ИП (независимо от налогового режима) и юридические лица со статусом микро и малого предприятия могут самостоятельно решать, нужен ли им расчет минимального объема наличности.

Чтобы точно определить, относится ли предприятие к категории микро или малого, можно воспользоваться реестром, созданным Налоговой службой и расположенном на сайте ФНС, указав:

Внимание! Если информация некорректная, можно подать заявку с верными данными. При отсутствии предприятия в реестре никакими льготами для малого бизнеса пользоваться нельзя.

Как сделать расчет лимита кассы в 2018 году?

Так как предприятия обязаны провести расчеты самостоятельно, необходимо знать, как рассчитать лимит кассы на 2018 год. Базироваться нужно на Указания Центробанка № 3210-У.

Читать еще:  Обязан ли работодатель принимать электронные больничные?

Установление лимита кассы на 2018 год осуществляется, исходя из параметров оборота денег. Берутся реальные цифры (на новых предприятиях плановые), так как их проверяют инспекторы Налоговой инспекции. С банком расчеты и полученный результат согласовывать не нужно. Все оформляется на основании приказа руководителя.

Ответ на вопрос, как установить лимит кассы в 2018 году, зависит от того, есть ли на предприятии наличная выручка. Если есть, то используется формула из п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У:

Лимит=объем поступлений /расчетный период*количество дней между инкассациями

В качестве расчетного периода выбираются любые 1-92 дня. Дни между инкассациями установлены в договоре, заключенном с банком (до 7-и дней, если в населенном пункте банк есть, или до 14-и дней, если банка нет).

Если деньги поступают только из расчетного счета (наличной выручки нет), в формуле объем поступлений заменяется объемом выдачи наличности.

Образец расчета лимита кассы на 2018 год для торговой компании

В октябре выручка 300 600 руб., в ноябре – 350 700 руб., в декабре – 500 000 руб., инкассация проводится ежедневно. Минимальный объем денег должен быть:

(300 600+350 700+500 000)/(21+22+21)*1=1 151 300/64=17 989 руб.

Пример расчета для компании, оплачивающей наличными товары и услуги

За октябрь выдано под отчет 25 000 руб., за ноябрь – 30 000 руб., за декабрь – 52 000 руб., со счета средства снимаются каждые 3 дня. Расчет лимита:

(25 000+30 000+52 000)/(21+22+21)*3=1 672 руб.

Заключительный этап – приказ руководителя, утверждающий расчеты.

Приказы об установлении и отмене лимита

Приказ об утверждении лимита остатка кассы на 2018 год составляется в свободной форме. Текс должен включать число, с которого минимальный объем применяется, периодичность сдачи (снятия) средств в банк, ответственное лицо. В приказе можно указать и срок действия. Если такого указания нет, документ действует до момента, когда возникает необходимость в пересмотре минимального объема. Расчет можно включить в текст или создать как приложение.

В Указании № 3210-У не определено, как долго действует приказ без указания срока действия. Например, если на начало 2018 года минимальный объем не изменился по сравнению с концом 2017 года, лучше все таки создать новый приказ о лимите кассы на 2018 год. Существует вероятность, что инспекторы Налоговой инспекции могут признать старый документ не действительным.

При наличии у предприятия структурных подразделений (представительств, филиалов), то они могут сдавать наличные в головное предприятие или иметь собственные расчетные счета. При первом варианте приказ разрабатывается для компании в целом (в нескольких экземплярах) и распределяется по подразделениям. При втором варианте каждая структура разрабатывает собственную документацию.

Важно! При изменениях объема оборота минимальный объем рассчитывается заново.

Лимит кассы для ООО в 2018 году для нового предприятия выглядит примерно так:

Малые предприятия (в том числе ООО и АО) могут выбирать, устанавливать минимальный объем или нет. Если компания работает с определенным руководством минимальным объемом, после занесения ее в реестр малых предприятий нужно издать приказ о его отмене. Из содержания должно быть ясно, с какого числа старый порядок отменяется.

Приказ об отмене ограничений по минимальному объему создается в свободной форме. Необходимо учесть, что одновременно вносятся изменения в локальные нормативные акты, относящиеся к ведению кассовых операций.

Приказ об отмене лимита кассы для ИП в 2018 году выглядит так:

Хранение сверхлимитных сумм

В стандартной ситуации по окончании рабочего дня в фирме не должно быть наличности, сумма которой превышает установленный минимальный объем. Но законом предусмотрены исключения. Превышение разрешается:

  • в дни выдачи зарплаты;
  • если из банка получены средства для расчетов в выходные (праздники);
  • в дни социальных выплат, стипендий.

Внимание! Из банка деньги переводятся только тогда, когда они действительно нужны в праздники (выходные).

Штраф при превышении лимита кассы

Превышение суммы остатка в кассе считается нарушением закона, за которое предусмотрено административное наказание (ст. 15.1 КоАП). На компанию может быть наложен штраф в размере 40-50 тыс. рублей, на руководителя – 4-5 тыс. рублей. На практике компания и должностные лица чаще всего наказываются одновременно.

Если денег в кассе в начале рабочего дня слишком мало, их нужно часто сдавать (снимать). При расчете слишком больших остатков существует вероятность возникновения дополнительные издержки в виде штрафа. Если превышение образовалось случайно, лучше выдать их подотчетному лицу. Сумма законодательством не ограничена.

Заключение

Итак, как видим, подсчет лимита кассы нужен далеко не всем предприятиям. Например, если вы являетесь владельцем малого ИП, то можете самостоятельно решать, стоит ли вам проводить подсчет. А вот остальным категориям ИП придется всё-таки изучить формулу подсчета, предоставленную в статье и вести эту документацию.

Лимит кассы для ООО в 2018 году

Указом Центробанка № 3210-У (принятым 11 мая 2014 года) для малого бизнеса сделаны некоторые исключения, касающиеся кассовой дисциплины. Указание фактически освободило данную категорию предпринимателей от строгих границ кассового лимита. Но снятие ограничений еще не дает полную свободу и подразумевает ответственность. О важных требованиях и правилах ведения кассы — в этой статье.

Что такое лимит кассы и каким он должен быть в 2018 году для ООО

Кассовый лимит определяется как сумма возможного остатка наличности, разрешенная для хранения в кассе после завершения смены. Если к концу смены остаются сверхлимитные средства, превышающие допустимый остаток, они переводятся на счет через отделение банка. Определение лимита важно для упрощения кассовой дисциплины путем снижения количества наличных средств. В то же время при излишке денег нужно вовремя перевести их в банк, что бывает проблематично при напряженном графике работы ответственного за финансовую часть лица.

С 01.06.2014 Центробанк ослабил строгие требования для ряда ИП. Приказ № 3210-У регламентирует необязательную установку фиксированного наличного остатка для частных предпринимателей и малых ООО. Для крупных ООО правила остаются прежними.
Принадлежность к малому бизнесу законодательно оценивается по параметрам:

  1. сумме годовой прибыли — не выше 800 000 руб;
  2. количеству работников предприятия — до 100 человек;
  3. доле в фондах крупных российских и иностранных компаний — до 49 %, общественных организаций и благотворительности — до 25 %.

Такое юридическое лицо вправе иметь в кассе неограниченный наличный остаток или переводить средства на расчетный счет компании. Чтобы грамотно воспользоваться таким правом в 2018 году, руководителю ООО рекомендуется подписать приказ о неприменении лимита кассы. В нем прописывается отмена лимита на основании Указания № 3210-У от 11.03.2014 года. Утвержденный образец не предусмотрен, поэтому пишется в произвольном порядке с отсылкой к нормам закона.

Важно! Отсутствие отменяющего приказа автоматически определяется налоговыми органами как нулевой остаток наличных. В этой ситуации любые деньги на конец смены попадают под сверхлимитные, за что следует штраф.

Кем определяется лимит кассы для ООО в 2018 году

Руководителям дано право самостоятельно регламентировать лимит, как и способ его расчета. Важно для этого корректно определить непереходящий остаток и юридически закрепить распоряжением гендиректора. Документ допустимо составлять в произвольном виде, обязательно включив в него:

  • сумму лимита;
  • начало вступления приказа в силу;
  • срок действия (если это предусмотрено);
  • приложение с принципами расчета лимита;
  • список ответственных лиц.

Период действия приказа определяется самостоятельно и зависит от особенностей деятельности предприятия и колебания объема наличной прибыли. На практике он может действовать несколько лет или переиздаваться ежемесячно. Организация вправе не делать перерасчет в связи с изменениями показателей бизнеса до истечения срока действия приказа (п. 8-9 Письма ЦБР No 36-3/25).

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Допустимо превышать остаток средств:

  1. В выходные/праздничные дни, если в это время осуществляются финансовые операции.
  2. В дни выплат персоналу: премий, зарплат, социальных начислений, стипендий. Закон предусматривает срок таких выплат — до 5 дней.

Расчет лимита кассы для ООО: правила 2018 года

В 2018 году рассчитать лимит кассы для ООО можно:

  1. С учетом наличной прибыли от реализованной продукции/оказанных услуг.
    Определяется по формуле: Л = П ÷ Р х Д.
  2. С учетом выдачи наличных средств. Используется, если предприятие все финансовые операции с клиентами ведет по безналу. Деньги снимаются со счета для выплат персоналу и других хозяйственных нужд.
    Определяется формулой: Л = В ÷ Р х Д.
    В формулах буквы означают:
    Л — лимит;
    П — наличные поступления за период расчета;
    В — выручка;
    Р — период расчета поступлений (до 92 рабочих дней);
    Д — число рабочих дней между сроками перевода на счет наличных (до 7 дней или до 14 дней при отсутствии банковского отделения в населенном пункте).
  1. Руководитель вправе самостоятельно выбрать более соответствующую бизнесу систему подсчета.
  2. Лимит округляется до полного рубля. Все вычисления прилагаются к тексту приказа.
  3. Если ООО только начинает бизнес, точные значения заменяются в формуле на ожидаемые показатели. Впоследствии по результатам работы необходимо сделать перерасчет.
  4. В компании, имеющей обособленные подразделения, лимит определяется для каждого в отдельности.

Кассовая дисциплина в 2018 году

Кассовая дисциплина – это свод обязательных правил, которым должны следовать хозяйствующие субъекты при проведении операций по поступлению, хранению и выдаче наличных денежных средств.

Расчеты с применением наличности организации и индивидуальные предприниматели проводят через операционную кассу.

Следует разграничивать понятия: операционная касса предприятия и кассовый аппарат, который в обиходе также называют «касса».

Читать еще:  Работнику на удаленке отгулы не давать!

Кассовый аппарат – это устройство, предназначенное для автоматизации учета поступления денег, регистрации покупки товара (услуг, работ) и печати чека.

Под операционной кассой подразумевается совокупность всех действий, которые производятся с наличными деньгами в процессе хозяйственной деятельности.

И операция по поступлению выручки, полученной через ККТ, является составной частью целого комплекса процедур, связанных с приходом, хранением и выдачей наличности.

Любая кассовая операция требует документального оформления с учетом нормативов действующего законодательства.

Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину

Все субъекты, использующие наличные деньги в процессе ведения хозяйственной деятельности, обязаны следовать установленным требованиям ведения кассовых операций вне зависимости от:

  • системы налогообложения;
  • применения ККМ;
  • использования БСО.

Упрощенные правила действуют для ИП. Предприниматели имеют право:

  • не заполнять РКО, ПКО и кассовую книгу;
  • не устанавливать лимит расчета наличными.

Но если у ИП присутствуют наемные работники, он обязан оформлять документацию, подтверждающую выплату зарплаты.

Не лимитировать количество денег, хранящихся в кассе, также имеют право организации, относящиеся к малому бизнесу, согласно действующей редакции ст. 4 закона от 24.07.2007 №209-ФЗ и постановлению Правительства РФ от 04.04.2016 №265.

Следует понимать, что все деньги, поступающие в кассу фирмы, принадлежат юридическому лицу. И произвольно использовать наличные финансы компании на собственные нужды не имеет права даже единственный учредитель.

ИП же могут забирать наличные деньги из кассы в любой момент и в любом количестве, главное, не допускать просрочки по уплате налогов и взносов.

Если ИП применяет кассовые документы, выдачу из кассы сумм на собственные нужды необходимо оформить расходным ордером.

О применении ККТ и бланков строгой отчетности

Прием выручки в наличной форме обязывает использовать ККМ за исключением случаев:

  • применения ЕНВД организациями и ИП, а также когда предприниматель находится на ПСН (до 01.07.2018, после этого срока необходимо использовать онлайн-кассы);
  • использования БСО фирмами и предпринимателями при предоставлении услуг гражданам;
  • ведения ИП и организациями деятельности в сложных территориальных условиях, в которых затруднено использование ККМ.

Количество ККТ, которое может находиться в эксплуатации, не ограничено. Вся полученная выручка за рабочую смену должна быть проведена через кассу компании (ИП).

К применению допускается ККТ (онлайн-касса), которая:

  • поставлена на учет в налоговой инспекции;
  • имеет корпус с нанесенным заводским номером;
  • оборудована фискальным накопителем, в который передаются фискальные данные;
  • имеет встроенные часы, работающие в режиме реального времени;
  • проверяет контрольные числа регистрационного номера ККТ;
  • оборудована функционалом, предусматривающим печать фискальных документов (данная функция может отсутствовать при расчетах, осуществляемых через Интернет);
  • умеет формировать фискальные документы в электронном виде и передавать их любому фискальному оператору, а также принимать подтверждения от оператора;
  • выдает информацию о нарушении процедуры обмена данными с фискальным оператором и прочих неполадках и неисправностях самой ККТ;
  • обеспечивает прием информации о сумме платежа от терминала, передающего распоряжения в банк (устройства эквайринга);
  • не допускает формирование чека (БСО) или корректирующего чека (БСО), содержащего больше одного признака расчета;
  • обеспечивает печать двумерного QR-кода на чеке (БСО);
  • формирует отчет о текущем состоянии расчетов в любой момент для предъявления проверяющему инспектору;
  • обеспечивает поиск любого документа по номеру из фискальной памяти, его распечатку или передачу в электронной форме;
  • исполняет протоколы обмена информацией.

Модели ККТ, соответствующие требованиям, заносятся органами ФНС в реестры ККТ и фискальных накопителей.

В связи с переходом на кассы нового поколения с 01.07.2017 года многие унифицированные формы утратили свою актуальность, так как вся нужная информация хранится в памяти ККТ и может быть распечатана в любой момент.

Организации (ИП), использующие онлайн-кассы, могут НЕ заполнять:

  • справку-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6);
  • журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
  • журнал показаний счетчиков ККМ (форма КМ-5);
  • акт возврата денег покупателям (форма КМ-3) и др.

Эта документация обязательно оформлялась на старых ККТ.

Следует отметить, что вышеуказанные документы не имеют (и ранее не имели) отношения к кассовой дисциплине.

Бланки БСО

БСО разрабатываются организацией (ИП) самостоятельно, если форма бланка для видов услуг, оказываемых фирмой (ИП), не утверждена законом. Разработанный БСО должен соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359.

Применять такой бланк можно до 01.07.2018 года. После этой даты следует использовать онлайн-устройства, предусматривающие формирование БСО в электронном виде.

На текущий момент использование таких устройств является добровольным. Обязательные реквизиты для новых БСО перечислены в законе от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Копии бланков (отрывные корешки БСО) подлежат передаче в основную кассу вместе с наличностью и служат подтверждением суммы выручки, полученной за смену.

К кассовой дисциплине также не относятся: БСО, книга учета БСО и КУДиР.

Кассовые документы и их оформление

Для оформления кассовых операций используют следующие унифицированные бланки:

Унифицированная форма (КО-3) журнала регистрации ордеров не является обязательной, административной ответственности за ее отсутствие не предусмотрено.

Оформление кассовой документации допускается как на бумаге, так и в электронном виде.

Бумажные бланки должны содержать подписи уполномоченных лиц, электронные документы заверяются специальной электронной подписью.

Обязанность по проведению операций по кассе возлагается на кассового работника. Руководитель организации или ИП могут выполнять функции кассира самостоятельно при отсутствии в штате уполномоченного сотрудника.

Формирует вышеуказанные кассовые документы главный бухгалтер или другое ответственное лицо, назначенное приказом руководителя.

Если кассовых работников в компании несколько, один из них назначается на должность старшего кассира.

Соблюдение кассового лимита

Количество денег, которое может находиться в кассе субъекта после окончания рабочего дня, ограничено установленным лимитом. Всю сверхлимитную наличность следует хранить на банковском счете.

Лимит разрешается не соблюдать:

  • в дни расчетов по оплате труда и прочих выплат, входящих в ФОТ;
  • в выходные и праздничные дни, если компания функционировала и получала наличную выручку.

Лимит устанавливается фирмой самостоятельно путем издания соответствующего приказа. Для расчета переходящего остатка наличности следует руководствоваться формулами, приведенными в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У.

Срок действия установленного лимита законодательно не установлен. Если такой период не предусмотрен действующим приказом, организация пользуется утвержденным расчетом до издания нового распоряжения руководителя.

Если лимит остатка наличности в компании не утвержден, он признается равным нулю. За хранение в кассе сумм, превышающих допустимый предел, инспекторы выпишут штраф.

Как отмечалось ранее, малые организации и ИП лимит могут не устанавливать.

Расчеты с подотчетными лицами

Финансовые средства под отчет выдаются сотрудникам на оплату расходов, относящихся к хозяйственной деятельности компании.

Приказом директора компании утверждаются:

  • список таких сотрудников;
  • максимальные суммы выдаваемых средств;
  • предельные сроки для совершения необходимых действий.

Указаниями ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У был изменен ранее действующий порядок получения подотчетных средств, а именно:

  • выдача денег только на основании личного заявления работника (теперь достаточно распорядительного документа руководителя организации);
  • запрет на получение новых подотчетных сумм работниками, которые не отчитались по ранее полученным средствам (теперь разрешено выдавать деньги при наличии задолженности).

При этом работодателям не запрещается производить выдачу денег под отчет по старому порядку – на основании заявления сотрудника.

Работник обязан в течение трех рабочих дней по окончании периода, на который были выданы наличные, подать авансовый отчет с приложением первичных документов, обосновывающих произведенные расходы.

Ограничение расчетов наличными

Кассовой дисциплиной предусмотрено ограничение расчетов наличными деньгами между организациями (ИП) в пределах 100 000 рублей по одной сделке.

Данное требование не касается расчетов с гражданами (физлицами).

Также не лимитируются размеры выплат по заработной плате, социальным платежам и подотчетным суммам (послабление не применяется, если подотчетник оплачивает договорные обязательства компании по доверенности).

Из полученной в кассу выручки запрещается погашать и выдавать ссуды, оплачивать аренду недвижимости и дивиденды.

Процедура проведения наличных расчетов утверждена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Исполнять требования, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, обязан весь персонал, в функции которого входит проведение операций по кассе.

Контроль за работой бухгалтерской службы, частью которой является операционная касса, осуществляет главный бухгалтер.

Руководитель (ИП) отвечает за ведение хозяйственной деятельности в целом.

Проведение проверок кассовой дисциплины находится в компетенции налоговых инспекций.

При проверке инспекторы обращают пристальное внимание на следующие документы:

  • все бланки, оформляемые по кассовым операциям;
  • приказ об утверждении кассового лимита;
  • бухгалтерские регистры;
  • авансовые отчеты;
  • книги (журналы) по учету БСО.

За применением онлайн-касс налоговые органы осуществляют контроль следующим образом:

  • проводят мониторинг и анализ данных (в том числе с помощью автоматизированных систем) с целью контроля учета выручки (резкое снижение уровня выручки у налогоплательщика – повод для пристального внимания проверяющих органов);
  • проводят проверки использования ККТ, а также удаленные проверки операторов фискальных данных;
  • проверяют выдачу покупателям чеков ККТ (БСО), в том числе и путем проведения контрольной покупки;
  • запрашивают дополнительные сведения у налогоплательщика, в том числе через личный кабинет ККТ;
  • получают полный доступ к фискальным данным в базе оператора ОФД;
  • получают полный доступ к ККТ налогоплательщика для снятия информации с фискального накопителя.

Также инспекторы имеют право требовать любые документы, относящиеся к объекту проверки.

В результате проверки могут быть обнаружены следующие факты:

  • превышение предельного размера расчетов наличными и кассового лимита;
  • отражение поступившей выручки в неполном объеме;
  • невыдача клиентам БСО и чеков ККМ;
  • применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям;
  • несоответствие фактических остатков наличности в кассе суммам, заявленным в документах;
  • необоснованно длительные сроки выдачи финансовых средств под отчет и пр.

Штрафы по кассовой дисциплине и ККТ

Если в результате проведенной проверки инспекторы выявят нарушения, могут быть предъявлены штрафы согласно следующим статьям административного законодательства:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector