Кбк при уплате налога на прибыль в 2017-2018 годах

КБК для оплаты налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ

Все налоговые платежи, направляемые в бюджетную систему РФ, перечисляются по определенным кодам бюджетной классификации. КБК группируют доходы по определенным признакам. При этом трансферты направляются в казну различных уровней. К примеру, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года — 182 1 01 01011 01 2100 110. С кодами бюджетной классификации по другим операциям вы можете ознакомиться в этом материале.

Кто должен платить

Все юридические лица, которые получают прибыль, обязаны отчислять определенный процент с полученной доходности в бюджетную систему РФ. Исключениями являются предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • вмененная (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Не платят налог на прибыль (НП) и учреждения, освобожденные от данного налогового бремени (пп. 2, 4 ст. 246, ст. 246.1 НК РФ).

КБК по платежам налога на прибыль

Распределение по бюджетам

Платеж направляется в казну в зависимости от объемов получаемой выручки: либо ежемесячно, либо один раз в квартал (ст. 286 НК РФ). Ежемесячная сумма авансовой выплаты должна быть перечислена в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Последний срок уплаты оставшейся итоговой суммы — 28 марта следующего года. Платеж за 2018 год необходимо перечислить до 28.03.2019.

Многие специалисты задают вопрос: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — это какой бюджет? В Российской Федерации он подразделяется на 3 уровня: федеральный (ФБ), региональный (РБ) и местный (МБ).

Единая ставка, установленная на 2019 г., — 20 %. При этом по общему правилу в ФБ придется заплатить 3 %, а в РБ — 17 %. Такие тарифы установлены Правительством РФ на срок 2017-2020 гг.

Пример расчета

Для того чтобы рассчитать НП для учреждения, воспользуемся следующей формулой:

  • ОД — общая сумма доходов;
  • ОР — общая сумма расходов;
  • СНП — налоговая ставка.

Рассмотрим конкретный пример.

НКО «Игра» находится на общей системе налогообложения, следовательно, ей необходимо заплатить НП в размере 17 % — в РБ, 3 % — в ФБ.

Совокупные доходы за год составили 7 000 000,00 рублей, а совокупные расходы — 3 000 000,00 рублей. Все траты НКО «Игра» являются экономически целесообразными и подтверждены соответствующей первичной документацией.

Таким образом, НП будет таким:

  • в казну субъекта РФ: НП = (7 000 000 – 3 000 000) × 17 / 100 = 680 000 рублей;
  • в федеральную казну: НП = (7 000 000 – 3 000 000) × 3 / 100 = 120 000,00 рублей.

НКО «Игра» надлежит заплатить суммарный НП (20 %) в размере 800 000,00 рублей.

Платежные поручения составляются отдельно для каждого бюджетного уровня. КБК, определяющий принадлежность выплаты, вносится в поле 104 платежки. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить платежное поручение и указать КБК.

КБК налог на прибыль в 2018 году

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2018 году на новые КБК. Минфин обновил коды бюджетной классификации приказом от 09.06.2017 № 87н: введены новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года. Как применять новые коды, читайте в статье.

КБК представляют собой коды классификаций, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Платежи поступают в казначейство, а затем деньги распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2018 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

С прошлого года организации и предприниматели обязаны платить налог с прибыли по новым ставкам:

• 17 % — в региональный бюджет;

• 3 % — в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2018 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).

Изменения в КБК 2018 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года.

Новые КБК налога на прибыль 2018 (налог с облигаций):

КБК: налог на прибыль в 2018 году

Организация во время непосредственного осуществления деятельности получает доход. Он представляет собой общую вырученную компанией сумму денег. Однако он идет не только в карман владельцу компании, но еще и распределяется на покрытие расходов. Получается, что часть дохода уходит на то, чтобы выровнять результаты, свести затраты к нулю. А незадействованный остаток носит обозначение «прибыль» и является разницей между заработанными компанией доходами и вычтенными из них расходами. С этой-то разницы и производится исчисление налогового сбора. В данной статье рассмотрим, что такое КБК по налогу на прибыль и какие коды бюджетной классификации применяются.

КБК: налог на прибыль

Важная информация о налоге на прибыль

Сборы с прибыли носят характер федерального налога, регулируется их величина, частота выплат, форма предоставлению отчетности и другие нюансы посредством Налогового Кодекса Российской Федерации. Играет данное отчисление роли:

К категории плательщиков, которым вменен данный налоговый сбор, относятся:

  • компании отечественные;
  • зарубежные организации, ведущие работу на территории России, осуществляя деятельность посредством функционирования так называемых представительств, или имеющие источник дохода, располагаемый в нашей стране.

Также существует категория организаций, освобожденных от внесения налога искомой разновидности. К ним относятся компании:

  • принимающие участие в организации Олимпийских состязаний и соревнований для паралимпийцев, при этом местом их изначальной организации компаний не является Российская Федерация;
  • работающие на специализированных режимах налогообложения, таких как: упрощенная система, единый налог на доход, являющийся вмененным, единый сбор сельскохозяйственной направленности;
  • представленные игорными заведениями и выплачивающие соответствующий налог.

Для первой категории обложению не подлежат лишь те финансовые поступления компании, которые появились в результате осуществления связанной с олимпиадой деятельностью. В противном случае налог на прибыль для них является актуальным.

Как понятно из названия отчисления, финансовой базой для его расчета является прибыль, то есть разница между заработанными фирмой финансовыми средствами и затратами, произведенными для осуществления работы.

Видео – Налог на прибыль 2018

Доходы организации: классификация

Давайте рассмотрим, на какие группы разделена категория доходов компании.

Группа 1. К первой относятся доходы, которые получает фирма впоследствии ведения основной деятельности по реализации:

  • продукта;
  • работы;
  • услуги;
  • прав имущественного характера.

Реализационные доходы являются основной статьей финансовых вливаний, это выручка, получаемая впоследствии продажи товара.

Под товаром подразумевается не только продукция, но или услуга или работа, который был произведен самостоятельно или перекуплен у другой организации.

Определение поступающих средств доходами производится согласно оформлению документов первичных и последующих, подтверждающих получение средств.

Группа 2. Доходы полученные внереализационными путями, то есть никак не связанные с продажей услуг, продукции или работ, а также с производственным процессом на базе организации. К ним обычно относятся начисления по:

  • штрафным санкциям;
  • долгам;
  • списания задолженностей;
  • другие аналогичные финансовые вливания в бюджет компании.

Доходы компании, не подлежащие учету

Согласно законодательству в сфере налоговых правоотношений, всего существует более четырех десятков финансовых вливаний в бюджет организации, не входящих в базу для расчета величины налогового отчисления. К ним относятся следующие пункты:

  • товары, работы, имущество, права на него, полученные от сторонних компаний посредством оплаты, внесенной предварительно плательщиками налога, которые, согласно описываемому ранее методу начисления, находят расходы компании и полученные ей доходы;
  • полученное имущество в формате залога или задатка, гарантирующее дальнейшее выполнение различного рода обязательств;
  • имущественные наименования или права на них, приобретенные в формате вклада одним из участников хозяйственной направленности общества, который из данного объединения вышел или во время ликвидации сообщества получил долю равномерно разделении обсуждаемого имущества;
  • объект имущественный, оцениваемый в денежном эквиваленте, приобретенный в форме уставного членского взноса;
  • помощь безвозмездная, поступившая в виде денежных средств или имущественных объектов;
  • средства и пособия, уходящие на повышение показателей безопасности атомных станций, размещенных на территории нашей страны, задействованных в различных производственных процессах;
  • объект имущественный, определенный во владение отделениям органов государственных или муниципальных, посредством принятого властью исполнительной решения;
  • имущество или деньги, выданные по договору кредитному;
  • полученные отечественной компанией безвозмездно ценные наименования, если от капитала стороны их передающей, согласно уставу, более половины занимает получаемая сумма.

Расходы компании, подлежащие учету

Разделение расходов, которые учитываются при расчете величины отчисления в пользу казны государства, также производится на две группы.

  1. В первой состоят расходы, взаимосвязанные с осуществляемым фирмой производственным процессом, а также реализацией произведенных наименований.
  2. Не связанные с первым пунктом расходы, то есть находящиеся вне процесса реализации.

Какие затраты компании необходимо принимать во внимание

Под данной категорией признаются лишь те затраты, которые имеют документальное подтверждение и осуществлялись искомым плательщиком налога, то есть конкретной организацией. Кроме того, зачитывают в качестве уменьшения финансового основания и те расходные статьи, которые соответствуют требуемому уровню экономической обоснованности, то есть, затрачены они непосредственно на нужды компании, или ради осуществления производственного процесса, то есть, в итоге, получения дохода.

Первая группа затрат содержит в себе следующие направления:

  • материального характера, то есть содержащее в себе все расходы по покупке нужных для производства материалов;
  • выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию;
  • амортизация, начисленная компании;
  • иного плана затраты.

Выдача заработной платы сотрудникам, работающим на организацию относится к первой группе затрат

  • выплачиваемые компанией штрафные санкции;
  • понесенные убытки;
  • прочие затраты.

Не учитываются при учете обложения налогами следующие средства:

  • штрафы, в дальнейшем отчисляемые в бюджет страны;
  • дивиденды и иной доход, подлежащий распределению;
  • взносы, зачисляемые на счет капитала организации по ее уставу;
  • выплаты за выброс загрязнений в природу, которые по величине превышают установленные нормы.

Методы признания доходов и расходов

Всего существует два метода проведения процедуры признания искомых величин. К ним относятся следующие разновидности.

  1. Признание по начислению. Это означает, что считаются действительными осуществленные затраты и полученные средства на тот период предоставления отчетности, в котором они произведены, при этом не имеет значения, когда по факту поступили на счет или ушли с него деньги.
  2. Признание согласно кассовым показателям. На использование представленной разновидности признания уполномочены далеко не все организации. Во-первых, запрещено к нему прибегать банковским системам, а также тем фирмам, величина заработанной выручки которых без НДС за последние двенадцать месяцев не превысила миллиона рублей на каждый квартальный срок.

Если организация попадает в категорию счастливчиков, которые могут его использовать, то днем, когда получен доход будет считаться дата его непосредственного попадания на банковский счет компании. Что касается затрат, в данном случае они признаются с некоторыми нюансами:

  • средства, ушедшие на покупку необходимых для производственного процесса материалов, будут внесены в расходы непосредственно во время использования их в производстве;
  • амортизация считается действительной исключительно по имуществу амортизируемому, оплата за которое поступила от плательщика, при этом оно в обязательном порядке должно использоваться в производстве;
  • затраты по налоговым выплатам засчитываются на момент фактического произведения отчисления.

Определение финансовой базы

Как уже говорилось выше, сбор на прибыль исчисляется согласно размеру разницы между поступившими и затраченными на производство средствами. Она, собственно, и является той самой базой, которая нужна для определения налога. Процесс определения осуществляется по нарастающему итогу, начиная с перового дня периода налогообложения.

Если в период предоставления отчетности имел место быть убыток, то база финансовая считается равной нулю, при этом плательщик налога, согласно букве закона, имеет право на перенос убытка на любой срок из последующих десяти лет, которые будут продолжаться за убыточным периодом обложения.

Периодом обложения налогом признается двенадцатимесячный срок, календарный, стартующий первого января текущего года и кончающийся 31 декабря

При этом отчетность предоставляется многократно, а именно по истечению:

  • первых трех месяцев года;
  • шести месяцев, то есть середины срока;
  • девяти календарных месяцев;
  • двенадцати месяцев.

В каждый указанный в нижеследующем период производится исчисление авансовых платежей, определяющихся согласно прибыли, которая была получена компанией:

  • месячный срок;
  • по прошествии двух месяцев;
  • трех месяцев и так далее, пока не закончится год.

Определение базы и величины налога производится компаниями самостоятельно, в конце каждого года. Затем они рассчитывают разницу между общим отчислением, которое полагается перечислить, и величиной уже уплаченных средств авансового характера и вносят остаток

КБК – что такое и где применяется

КБК – это сокращение, за которым скрывается определение «код бюджетной классификации». Это определенные последовательности чисел, собранные в свод во множестве различных вариантов, использующиеся в работе налоговой системы для ведения учета и упрощения процедур составления и анализа отчетности.

Где производится применение КБК

Учреждение понятия произведено Бюджетным Кодексом Российской Федерации, еще в 1998 году. Служат искомые цифровые последовательности для облегчения трудовой деятельности соответствующих органов, отвечающих за учет поступающих в казну государства доходов, а также уходящих из него расходов.

Бухгалтерская работа на предприятии также выигрывает от наличия искомого свода кодировок, так как составление отчетности стало проще и короче, достаточно иметь под рукой справочник или специализированное программное обеспечение.

Применение кодировок осуществляется лишь в ситуациях, когда имеет место быть операционная финансовая работа, при этом одной из сторон операции является наше государство.

Вписывание плательщиками отчислений кодировок производится непосредственно во время внесения средств, на поручениях платежной направленности.

Определить смысл КБК можно по следующим признакам.

Он состоит из двадцати чисел, которые делятся в свою очередь на четыре части.

Таблица 1. Разделение КБК на составные части

КБК 2018: коды бюджетной классификации

Статьи по теме

КБК (коды бюджетной классификации) 2018, которые надо указывать в платежных поручениях в этом году, изменились. А недавно Минфин внес новые корректировки в коды. Смотрите и скачивайте актуальные коды в таблицах.

С 2018 года в кодах бюджетной классификации произошли очередные изменения, которые необходимо учитывать при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104.

КБК (коды бюджетной классификации) 2018

КБК на 2018 год: изменения

С этого года в кодах бюджетной классификации есть несколько изменений.

Во-первых, введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н). Смотрите новые коды в таблице ниже.

Новые КБК 2018 налог на прибыль (с доходов от облигаций):

Во-вторых, Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).

Новые КБК акцизы 2018:

Напомним, указания о порядке применения кодов бюджетной классификации утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

В-третьих, Минфин отменил часть новых КБК по страховым взносам (приказ приказ от 28.02.2018 № 35н). Изменения касаются компаний, сотрудники которых заняты во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию (подп. 1 п. 1, подп. 2–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, постановление Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10).

КБК для уплаты самих взносов по дополнительному тарифу не изменились. А вот пени и штрафы перечислять теперь нужно на разные КБК. Также поправки в КБК также затронули пенсионные взносы, которые ИП платят за себя. Фиксированный платеж и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. платить нужно на разные КБК. Новый код прописали именно для дополнительных взносов (подробнее читайте в статье КБК по страховым взносам на 2018 год).

Актуальные коды смотрите в таблицах ниже. Все таблицы КБК доступны для скачивания.

КБК на пени и налог на прибыль

С КБК, или кодом бюджетной классификации, знакомо каждое предприятие. Организации, начисляющие и уплачивающие налоги, отправляют деньги именно по таким кодам. Все бюджетные организации имеют свой код, по которому оператор направляет денежные средства.

Одна ошибка, допущенная в реквизитах, может привести в «зависанию» суммы. Соответственно, деньги не попадут вовремя, куда нужно. Это может привести к штрафным санкциям и пеням от налоговой. И тогда уже вашей организации придётся узнавать КБК по пени по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

КБК по пени по налогу на прибыль в субъект

Если случилось так, что в вашей фирме произошла просрочка очередного платежа, то нужно быть готовым к тому, что придется заплатить штраф и пеню. Начисление пени стоит сделать самостоятельно в зависимости от дней просрочки.

Сами платежи производятся по различным кодам. Куда не были доплачены денежные средства, тот КБК по пени указывается:

Законодательно НИ указаны сроки оплаты налогов. Все организации, которые занимаются предпринимательством, обязаны уплачивать в государственную казну денежные суммы. Эти суммы исчисляют компании на основании своей прибыли.

После того как был произведен расчет и начислен налог, нужно произвести оплату. Для этого существует свой КБК налог на прибыль.

КБК налог на прибыль

Организации в ходе своей деятельности получают прибыль, на которую обязаны платить налог государству. В зависимости от субъекта, организации оплачивают стандартный налог 20%.

  • 2% — отправляется в федеральную казну.
  • 18% — идёт в региональный бюджет.

Налог на прибыль платят организации, которые работают на ОСНО. Компании, использующие другие виды налоговых систем: УСН, ЕНВД — отплачивают единый налог.

Если ваша организация работает на общей системе налогообложение, то платит налог с полученной прибыли. Соответственно, в платёжном документе указывается код КБК:

Эти реквизиты вносят все плательщики налогов, кроме групп налогоплательщиков, состоящих в товарищеском союзе, и иностранных компаний.

Стандартная налоговая ставка составляет 20%. Минимальная ставка, которую могут установить местные власти, составляет 13,5%. Процент, уходящий в федеральный бюджет, неизменен в любом случае.

По истечении отчетного периода следует заполнить декларацию и осуществлять налоговые платежи. В платежных документах указываются коды КБК. На основании этих данных и отправляются деньги.

КБК пени в Федеральный бюджет

Если компания по каким-то причинам просрочила платеж, происходит начисление пени и штрафов. Существует КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет, который представляет из себя 20-значный набор цифр. Итак, если вам нужно отправить деньги в федеральный бюджет по пени:

  • 182 1 01 01011 01 2100 110 – КБК.

При отправлении в региональный фонд КБК пени:

  • 182 1 01 01012 02 2100 110.

При заполнении платежных документов обязательно внимательно проверяйте, куда направляются деньги.

Каждый код КБК — это определенная организация. При малейших ошибках деньги попадут не по адресу. Несвоевременная оплата может привести к новым штрафам и пени.

Налог на прибыль и КБК

Все компании, занимающиеся определенным видом деятельности, получают прибыль и обязаны платить государству налог с этой прибыли. Вся финансовая деятельность предприятий непосредственно привязана к налогу на прибыль.

Для всех бухгалтерских операций и заполнения платежных документов есть свои КБК.

Разберем КБК пени по налогу на прибыль.

182 1 01 01011 01 2100 110 – КБК пени по налогу в казну федеральную.

182 – Код государственного органа.

01 – налоговый код.

01011 – статья дохода.

01 – уровень бюджета (федеральный или региональный).

2100 – причина платежа (пени, налог, штраф).

110 – классификация прибыли (дохода). Налоговый, неналоговый, собственник.

Правильность и аккуратность при внесении реквизитов поможет избежать предприятию лишних расходов. Своевременная оплата налогов не повлечет за собой штрафные секции со стороны НИ.

Читать еще:  Предоставление имущественного вычета не с начала года: в позиции минфина наметился «разворот»?
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector