Можно не сдавать уточненные 6-ндфл за 1-й квартал и полугодие при пересчете работнику «лишних» вычетов в июле

Расчет 6-НДФЛ

Работаете над заполнением расчета 6-НДФЛ ? Тогда загляните в нашу специальную рубрику «Расчет 6-НДФЛ» , где собраны советы экспертов, разъяснения контролирующих ведомств, подробные инструкции и наглядные примеры. Мы вместе с вами пройдем по страничкам вашего отчета и подскажем, как быстро и безошибочно его заполнить.

Кто и как сдает 6-НДФЛ

Этот отчет обязаны оформлять налоговые агенты по НДФЛ. Чаще всего под ними подразумеваются работодатели (п. 2 ст. 230 НК РФ), выплачивающие зарплату персоналу. Ими также могут быть заказчики — фирмы и ИП, выплатившие доходы исполнителям по договорам ГПХ (подряда, аренды и др.).

Подробнее о том, кому следует составлять отчет, читайте в статье «6-НДФЛ — кто сдает и когда?».

А о тех, кто это делать не обязан, рассказано в материалах:

Крайний день, когда инспекторы ФНС примут отчет, — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Срок сдачи годовой формы отличается от обычной и установлен на 01 апреля года, следующего за отчетным. Если же час икс оказывается выходным или праздником, отчет можно сдать в следующий за ним ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Что касается срока сдачи расчета за 2018 год, то он как раз не переносится, ведь 01.04.2019 — понедельник.

О том, как проверить 6-НДФЛ на ошибки, читайте здесь.

Обновился ли бланк 6-НДФЛ

Этот вопрос неизбежно встает перед началом новой отчетной кампании, и сдача 6-НДФЛ не исключение. На этот раз, к счастью, обошлось без изменений. В последний раз форма редактировалась приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ и стала обязательной к применению с 26.03.2018. Ее и сдаем за 2018 год.

Скачать бланк можно здесь.

Если ваша компания является преемником реорганизованной фирмы, а предыдущий работодатель не сдал отчетность, вы обязаны отчитаться за перешедших «по наследству» сотрудников.

Как оформлять расчет 6-НДФЛ при реорганизации см. здесь.

Общие правила оформления 6-НДФЛ

6-НДФЛ включает в себя титульный лист и 2 раздела. Отличительная особенность отчета (если сравнивать с 2-НДФЛ) состоит в том, что данные в нем представляют собой свод и не отражаются отдельно по каждому человеку.

ВАЖНО! Советуем заполнять 6-НДФЛ в такой последовательности: раздел 2 — раздел 1 — титульник, то есть начинаем с подробных данных и переходим к обобщающим.

Напомним основные правила формирования отчета:

  • Заполняем расчет по каждому ОКТМО.
  • Если заполняем от руки, используем только синюю, фиолетовую или черную ручку.
  • Если оформляем отчет на компьютере, выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 п.
  • Клеточки заполняем слева направо, в пустых ставим прочерки.
  • Если каких-либо показателей нет, в соответствующем поле ставим 0.
  • Не используем двустороннюю печать, такой отчет инспекторы не примут.
  • Отчет заполняем нарастающим итогом.
  • Показатели берем из налогового регистра.

ВАЖНО! Если вы не ведете налоговые регистры, то очень рискуете. Их отсутствие НК РФ признает очень серьезным нарушением правил учета доходов и расходов, которое наказывается штрафом (ст. 120 НК РФ).

А теперь перейдем непосредственно к построчному заполнению 6-НДФЛ. Мы подготовили пример и подробные инструкции, которые помогут вам справиться с этой задачей.

Читать еще:  Журнал учета рабочего времени — образец заполнения

Разъяснения к разделу 1 отчета:

А вот статьи-помощники к разделу 2 отчета:

Воспользуйтесь нашим помощником по заполнению расчета 6-НДФЛ, и вы сможете выявить ошибки до отправки формуляра налоговикам.

Стоит ли сдавать нулевки

Ответ на этот вопрос не так однозначен, как может показаться. Если руководствоваться НК РФ, то по 6-НДФЛ «сдаются» только налоговые агенты. То есть, если нет начислений, вроде и отчет не нужен. А если начисления есть, то нулевки вообще не может быть. Об этом же говорят и сами налоговики.

Однако на практике встречаются различные ситуации, и все их в НК РФ предусмотреть невозможно. Так, неверное указание ОКТМО и КПП даже при наличии выплат физлицам может повлечь за собой необходимость сдачи нулевой 6-НДФЛ. Подробные разъяснения, а также образец нулевки вы найдете в этих материалах:

Кроме того, сдавать нулевки можно по желанию. Это значит, что, если вы решили оформлять отчетность, даже не будучи налоговым агентом, работники ФНС не смогут отказать в ее принятии.

Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ

Отчетный период — горячая пора для бухгалтеров, и конечно, хочется использовать любую возможность, которая поможет сократить время на подготовку отчетности. Сегодня существует немало способов автоматизировать не только процесс оформления 6-НДФЛ, но и ее проверки и отправки. Подробности о коммерческих и бесплатных решениях ищите здесь.

Если вы пользуетесь программными средствами «1С», не обойдите стороной эту статью, в которой раскрыты нюансы заполнения 6-НДФЛ в разных версиях данной бухгалтерской программы. Обратите внимание на то, что в старых версиях «1С» формирование 6-НДФЛ может быть проблематично. Здесь вы также найдете порядок заполнения расчета с помощью этой известной бухпрограммы.

Хотите заполнить 6-НДФЛ онлайн? Советуем прочесть эту публикацию. Из нее вы узнаете, какие преимущества дает онлайн-оформление расчета, как его осуществить и с какими трудностями можно столкнуться.

Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки

НК РФ предусматривает ответственность как за опоздание со сдачей 6-НДФЛ, так и за ее некорректное представление, которым может считаться:

  • Неправильный способ отправки отчета (на бумаге вместо электронной формы).
  • Включение в расчет недостоверных данных, не исправленных до обнаружения налоговиками.

И если первого нарушения избежать несложно (достаточно помнить о количестве физлиц, которым вы выплачивали доходы), то второго лучше не допускать. Или, в крайнем случае, постараться обнаружить огрехи раньше, чем это сделают контролеры.

О применяемых налоговиками наказаниях читайте в статьях:

И все же перед тем, как отправлять отчет, лучше убедиться, что он верен. Сделать это можно несколькими способами: сопоставляя данные отчета с бухгалтерскими и налоговыми регистрами, а также с помощью контрольных соотношений, которые используются инспекторами для проверки 6-НДФЛ. Это поможет сократить риск возникновения неувязок в отчетности и избавит от необходимости дачи пояснений и уточненок.

Читать еще:  Характеристика с места работы в суд - образец заполнения

У вас есть вопросы по заполнению уточненного расчета по 6-НДФЛ? Загляните сюда:

Отражение в 6-НДФЛ отпускных

Отражение отпускных необходимо производить в 1 и 2 разделах расчета 6-НДФЛ в зависимости от дня их выплаты. При выплате отпускных за декабрь следует компенсировать неиспользованный отпуск, оформить отзыв из отпуска, выполнить перерасчет и доплатить отпускные или перечислить их до месяца ухода сотрудника в отпуск. Все правила отражения отпускных в 6-НДФЛ описаны в рекомендации.

Позвоните +7 (495) 960-888-2 или сделайте заказ на нашем сайте!

Определение даты дохода

День выплаты отпускных признается датой получения дохода. Произвести перечисление НДФЛ в бюджет нужно включительно до последнего дня месяца, в котором была осуществлена выплата отпускных (первый подпункт первого пункта 223-ой статьи, второй абзац шестого пункта 226-ой статьи НК). Отпускные нужно включить в периоде выплаты в первый раздел расчета 6-НДФЛ, в периоде срока уплаты налога – во второй раздел. Не нужно включать в расчет отпускные, которые были начислены, но невыплачены (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). При этом не играет роли, когда начисляется сам отпуск.

Заполнение раздела 1

В периоде выплаты в разделе 1 расчета необходимо отразить отпускные. Сумма отпускных включается в строку 020 расчета. Указание дохода нужно производить вместе с НДФЛ. Рассчитанный налог необходимо показать в строке 040, удержанный налог – в строке 070, что следует из пункта 3.3 Порядка, который утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Заполнение раздела 2

Во втором разделе должны быть показаны все отпускные, по которым сроком уплаты НДФЛ стал четвертый квартал отчетного периода.

Дату выплаты отпускных нужно указать в строке 100, а дату удержания НДФЛ – в строке 110. Налог удерживается в момент выплаты, поэтому даты должны совпасть. Последний день месяца, в котором были выплачены отпускные, должны быть поставлены в строке 120. Если эта дата припадает на выходной день, нужно указать первый рабочий день следующего месяца. Строка 130 должна быть заполнена данными об отпускных вместе с НДФЛ, а строка 140 – данными об удержанном налоге. Отпускные, выплаченные в один день, включаются в общий блок строк, начиная с 100 и заканчивая 140. Это соответствует пункту 4.2 Порядка, который утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Не нужно показывать во втором разделе текущего расчета отпускные, выплачиваемые в последнем квартальном месяце, если последним днем данного месяца стал выходной. Отразить их нужно во втором разделе расчета за следующий отчетный период. Возможность такой ситуации в 2019 году отмечается в марте и июне. Мартовские отпускные должны быть включены во второй раздел расчета за полугодие, а отпускные, выплачиваемые в июне, — во второй раздел расчета за 9-месячный период (письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420).

Отпускные и отпуск в различных отчетных периодах

Читать еще:  Какие особенности у путевого листа для легкового такси?

При ситуации осуществления выплаты отпускных в одном месяце и начала отпускного периода в другом, весь доход нужно включить в расчет в периоде выплаты. В общем порядке должны быть заполнены первый и второй разделы расчета 6-НДФЛ (первый подпункт первого пункта 223-ей статьи, второй абзац шестого пункта 226-ой статьи НК).

Пример заполнения 6-НДФЛ, при выплате отпускных в июне и начале отпуска в июле

Оформление отпуска сотрудником производилось с 1 июля, выплата отпускных ему 27 июня в сумме 25 тысяч рублей. НДФЛ с отпускных – 3250 рублей (25 тысяч рублей × 13%). Сотрудник не получает вычеты.

30.06.2019 года – выходной день. Бухгалтером были отражены отпускные в первом разделе расчета за шесть месяцев и втором разделе расчета за девять месяцев:

При начале отпуска в одном отчетном периоде и завершении его в другом, отпускные должны быть отражены в периоде выплаты. Необходимость в пропорциональном распределении дохода и НДФЛ с отпускными днями отсутствует. В общем порядке должны быть заполнены первый и второй разделы расчета 6-НДФЛ.

Пример заполнения 6-НДФЛ, при начале отпуска в сентябре и его завершении в октябре

Сотрудник ушел в отпуск с 23 сентября по 6 октября, получив при этом отпускные 19 сентября в сумме 25 тысяч рублей. С отпускных был высчитан НДФЛ в размере 3250 рублей (25 тысяч рублей × 13%). Сотрудник не получил вычеты.

Бухгалтером была включена вся сумма отпускных в расчет за девятимесячный период.

Компенсация за отпуск, который не был использован

Днем получения дохода в форме компенсации за отпуск, который не был использован, является дата выплаты. Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск не является отпускными, осуществлять перечисление НДФЛ с компенсации нужно не позднее следующего дня после выплаты (шестой пункт 226-ой статьи НК). Компенсация должна быть включена в первый раздел в периоде выплаты.

Во втором разделе расчета 6-НДФЛ необходимо отразить:

– дату выплаты — по строкам 100 и 110; – следующий рабочий день после даты по строке 110 — по строке 120; – компенсационную сумму — по строке 130; – удержанный налог — по строке 140.

Основания увольнения не влияют на приведенный порядок.

Отпускные вместе с заработной платой

Отпускные и заработная плата должны быть отражены во втором разделе в качестве отдельных выплат. Дата получения дохода по зарплате является последним днем месяца, за который она была начислена. Следующая дата за днем выплаты является сроком уплаты НДФЛ. Дата получения дохода по отпускным – дата фактической выплаты, а срок уплаты налогового сбора – последняя дата месяца, в котором отпускные были выплачены. Отпускные и зарплата сотруднику должны быть отражены отдельными суммами во втором разделе, несмотря на то, что они были выплачены в один день. Это следует из писем ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538.

В таблице представлены правила заполнения второго раздела по отпускным и зарплате:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector