Налоговый период по енвд

Налоговый период по ЕНВД

ЕНВД налоговый период определяет равным кварталу. В данной статье мы вспомним, что собой представляет режим ЕНВД, и узнаем, совпадает ли налоговый период ЕНВД с отчетным.

Что такое ЕНВД?

ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором неважно, какую доходность имеет предприятие, т.к. государство для этого режима налогообложения само вменяет определенный доход. Для многих ИП и предприятий использование ЕНВД является приоритетным, поскольку дает возможность экономить финансовые ресурсы.

Использовать данный режим могут не все, а лишь фирмы, осуществляющие некоторые из утвержденных законодательно видов деятельности (ст. 346.26 НК РФ).

Переход на ЕНВД не является обязательным: ИП и предприятия могут осуществить его добровольно. Данное изменение произошло в 2013 году. Для возможности использовать данный режим необходимо зарегистрироваться по месту, где деятельность непосредственно осуществляется (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

О преимуществах и недостатках работы на ЕНВД читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Отчетность при ЕНВД сдается каждый квартал не позднее 20-го числа следующего за ним месяца. Оплата налога может осуществляться на 5 дней позже — до 25 числа.

Заметим, что ориентировочно с 2018 года планируется отмена ЕНВД.

Подробнее о планах по отмене вмененки см. материал «ЕНВД уйдет, а некоторые правила могут остаться».

Налоговый период по ЕНВД

Налоговый период по ЕНВД составляет квартал, потому что по истечении именно этого временного промежутка необходимо сдавать отчетность и уплачивать налог. Отчетный период при данном режиме равен налоговому периоду (ст. 346.30 НК РФ).

Установленная государством ставка по налогу составляет 15% от величины дохода (ст. 346.31 НК РФ).

Сумма налога рассчитывается как произведение величины физического показателя (зависит от деятельности плательщика), базовой доходности (назначенной государством), скорректированной на коэффициент-дефлятор и корректирующий коэффициент, и ставки налога.

О том, как и в какие сроки нужно сдавать налоговую отчетность по вмененке, читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности по ЕНВД».

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Остался всего месяц до конца второго квартала 2019 года. После этого у плательщиков единого налога на вменённый доход будет только 20 дней для подготовки и сдачи отчётности. Но с учетом переноса крайнего срока из-за выходного дня, отчётный период продлится чуть дольше – декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 надо сдать не позднее 22 июля. Этот срок общий для ИП и организаций.

Советуем нашим пользователям заранее изучить образец декларации ЕНВД 2019, а также ознакомиться с возможностями нашего автоматического сервиса для её заполнения.

Форма декларации ЕНВД

Постоянная смена бланков налоговой отчётности уже никого не удивляет. Но последние новости для плательщиков ЕНВД приходили довольно давно, когда приказом ФНС была утверждена новая форма декларации.

Приказ N ММВ-7-3/414@ был принят 26.06.18, а первый раз по этой форме вменёнщики отчитались в начале 2019 года. Декларация ЕНВД за 2 квартал текущего года оформляется на том же бланке, поэтому её заполнение не должно составить большого труда.

В полной форме декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 пять страниц, но заполняют их не все. Последняя страница – раздел 4 – предназначена только для ИП, которые заявляют получение вычета за онлайн-кассу.

Надо ли сдавать этот раздел тем, кто не имеет права на вычет? Вопрос спорный. В порядке заполнения декларации, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@ прямо не сказано, что раздел заполняется только теми, кто получает вычет. Говорится лишь о том, что при отсутствии показателей в каких-либо ячейках надо проставить прочерки.

На практике ИФНС чаще всего принимает декларацию ЕНВД без приложенного раздела 4. Но безопаснее эту страницу всё-таки приложить, проставив прочерки. Иначе существует риск, что налоговая инспекция признает декларацию неполной и откажется её принять.

Титульный лист

Перейдём к подробному описанию страниц декларации. Как обычно, первая из них – титульная. Здесь плательщик ЕНВД указывает данные, по которым его можно идентифицировать:

  • ИНН — индивидуальный налоговый номер;
  • КПП – код причины постановки на учёт (присваивается только организациям);
  • полное наименование юридического лица или имя индивидуального предпринимателя;
  • номер телефона для связи.

Здесь же указывают данные, относящиеся к сдаче отчётности:

  • номер корректировки – для впервые заполненной за отчётный период декларации это «0», если же подается уточнённая декларация, то код «1», «2» и т.д., по количеству корректировок;
  • налоговый период – для ЕНВД это квартал, каждый из которых имеет свой код. Для декларации за второй квартал впишите «22»;
  • отчётный год – 2019;
  • код ИФНС по месту сдачи – указан в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД;
  • код места учёта – зависит от того, где ведётся деятельность на ЕНВД:
    • 120 — по месту жительства ИП;
    • 320 — по месту осуществления деятельности ИП;
    • 214 — по месту нахождения российской организации;
    • 310 — по месту осуществления деятельности российской организации.

В левом нижнем блоке надо вписать имя лица, которое подаёт декларацию. Если это не лично индивидуальный предприниматель или руководитель ООО, то дополнительно укажите реквизиты доверенности.

Здесь указывают итоговую сумму налога к уплате в бюджет. Обратите внимание, что строки 010 и 020 повторяются несколько раз. Но если у вас один вид деятельности или вы работаете в пределах одного ОКТМО, то строки будут заполнены только один раз.

Основной расчёт налога производится в этом разделе. Чтобы его заполнить, надо знать свои показатели формулы ЕНВД:

  1. Физический показатель и базовая доходность на его единицу. Эти данные по каждому виду деятельности приводятся в статье 346.29 Налогового кодекса. Например, базовая доходность на единицу грузового транспорта равна 6000 рублей.
  2. Коэффициент К1, ежегодно устанавливаемый Правительством РФ. Для ЕНВД с 2019 года составляет 1,915.
  3. Коэффициент К2, устанавливается муниципальными образованиями на своей территории по каждому виду деятельности на ЕНВД. О том, как его найти, мы рассказали здесь.

Причём, сначала налог рассчитывают отдельно за каждый месяц, потому что квартал ведения деятельности может быть неполным. Кроме того, в течение квартала может изменяться значение физического показателя. А общая сумма исчисленного налога за все месяцы отчётного квартала указывается в строке 110.

В этом же разделе есть поля для указания полного почтового адреса места осуществления деятельности на вменёнке. Если организация или ИП ведут несколько разных видов деятельности, то по каждому из них заполняется отдельный лист раздела 2.

Обратите внимание, что в верхней части листа есть поле, где надо указать код вида предпринимательской деятельности.

В этом разделе надо показать, будет ли уменьшаться сумма исчисленного налога. Оснований для уменьшения налога всего три:

  • страховые взносы, уплаченные за работников;
  • страховые взносы, которые платит ИП за себя;
  • расходы на приобретение кассового аппарата, но не более 18 000 рублей за единицу ККТ.

Если работники есть, то строка 020 будет заполнена, ведь взносы за персонал перечисляют каждый месяц.

Взносы, уплаченные предпринимателям за себя, будут отражены, если оплата происходила в отчётном квартале. Конечно, ИП может заплатить взносы за себя в конце года одной суммой. Но так делать стоит, если исчисленный квартальный налог достаточно большой и позволяет вычесть взносы за весь год. В остальных случаях взносы за себя лучше равномерно разделить и платить частями.

Узнайте, как уменьшить налог ЕНВД на взносы за себя или работников.

Уменьшить налог на затраты по приобретению ККТ вправе только ИП без работников, поэтому строка 040 может быть не заполнена.

В итоге, в строке 050 будет прописана та сумма налога к уплате, которая дублируется в строке 020 раздела 1.

Мы уже говорили, что этот раздел заполняют только индивидуальные предприниматели, которые заявляют вычет по расходам на ККТ. Если это ваш случай, то впишите здесь название кассы, её заводской и регистрационный номер, дату регистрации в ИФНС.

В строке 050 укажите расходы на приобретение, но не более 18 000 рублей за единицу ККТ. На это ограничение указывается соответствующая сноска на странице декларации.

Если же вы не имеете права на вычет за кассу или уже получили его, то заполните все свободные поля прочерками.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно заполнить от руки печатными заглавными буквами чернилами чёрного цвета. Но это долго и неудобно. Проще и безопаснее подготовить декларацию на компьютере, ориентируясь на наши образцы.

Читать еще:  Дополнительные основания для отказа в регистрации новых юрлиц, скорее всего, будут введены

А ещё быстрее – внести нужные данные в наш сервис подготовки декларации ЕНВД. Тогда она заполнится автоматически, и вам не придётся ничего считать. Подробную инструкцию по работе в сервисе мы уже подготовили.

И не забудьте, что налог ЕНВД за 2 квартал 2019 года надо перечислить не позднее 25 июля.

Читайте также:

Коды налогового периода для енвд в 2019 году

Коды налоговых периодов в 2019 году


Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  1. 9 месяцев — 33;
  2. первое полугодие — 31;
  3. квартал — 21;
  4. календарный год — 34.

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими: 35 — январь; 36 — февраль; 37 — март; 38 — апрель; 39 — май; 40 — июнь; 41 — июль; 42 — август; 43 — сентябрь; 44 — октябрь; 45 — ноябрь; 46 — декабрь. Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году). Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Как правильно проставить налоговый период в декларации по ЕНВД

22 Общий код для предпринимателей и предприятий во II квартале.

Приложение №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

N 1557-6 28.04.2015 Как написать жалобу на бездействие сотрудников полиции и куда подавать?

10.12.2017 Популярные записи

  1. Как закрыть ООО в 2019 году: подробная пошаговая инструкция 07.02.2019
  2. Для чего нужен кадастровый номер квартиры 29.04.2018
  3. Минтруд разрешил наказывать сотрудников, получивших травму на производстве по их неосторожности 12.07.2019
  4. Раздел 10 декларации по НДС 2015, содержит сведения из журнала учета выставленных счет-фактур комиссионерами, агентами или по договорам транспортной экспедиции 21.03.2015
  5. Госдума утвердила правки в Трудовой Кодекс устанавливающие ответственность за «зарплатное рабство» 11.07.2019

Оплата ЕНВД в 2019 году

Нулевые обязательства перед бюджетом по ЕНВД невозможны, так как налог исчисляется без учета реального уровня дохода, исходя из . Даже при получении убытка налогоплательщик должен перечислить «вмененную» сумму налога в бюджет. Сумма исчисленного налога может быть откорректирована налогоплательщиком в за счет некоторых видов платежей, произведенных в том же налоговом периоде, их исчерпывающий перечень приведен в п.

2 ст. 346.32 НК РФ:

  1. пособия по временной нетрудоспособности, оплачиваемые за счет работодателя, если они не связаны с выплатой компенсаций в результате несчастного случая на рабочем месте;
  2. страховые отчисления за соответствующий налоговый квартал;
  3. платежи, осуществленные в рамках системы добровольного личного страхования.

Уменьшить налог за счет указанных платежей работодатели могут не более чем наполовину, а ИП без работников могут снизить налог за счет страхвзносов «за себя» полностью.

Декларация по ЕНВД: сдаем без ошибок

Дата публикации: 19.10.2012 15:41 (архив) Очередной квартал закончился 30 сентября текущего года.

Налоговым периодом для налогоплательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД), является квартал.

Денежные средства, поступающие в счет уплаты налога, зачисляются в другие налоговые периоды, а это влечет за собой неразбериху в платежах и как следствие — начисление налоговым органом налогоплательщику штрафов и пени.Ниже в таблице приводим перечень кодов налогового периода по ЕНВД. Коды налоговых периодов Код Наименование 21 I квартал 22 II квартал 23 III квартал 24 IV квартал 50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации 51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации 55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации 56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации Напоминаем: код налогового периода, за который представляется декларация, определяется в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД. Поделиться:

Налоговый период для плательщика ЕНВД за 1-й квартал 2019 года

Условия применения «вмененки» должны быть отражены в местных нормативных актах.

Этот налоговый режим может быть совмещен с другими: ОСНО, УСН, ЕСХН. Дальше рассмотрим, что означает термин «налоговый период» по ЕНВД для тех, кто оплачивает вмененный налог.

Рассмотрим, что значит для «вмененщиков» этот срок. В соответствии со , налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому, в соответствии со , именно за три месяца должна быть определена база для начисления и исчислена сумма налога по ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет. Рассмотрим систему основных обязательств, которые связаны с данным понятием.

Сдать декларацию ЕНВД необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего НП (п.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019: образец

Для расчета базы по «вмененному» налогу также необходимо правильно определять физический показатель.

Ставка налога осталась прежней – 15%, причем местными нормативными актами она может снижаться до 7,5%. Декларационная форма состоит из титульного листа и четырех разделов:

  1. раздел 4 заполняется при заявлении права на уменьшение налога при приобретении ККТ индивидуальными предпринимателями.
  2. раздел 2 с расчетом налога по отдельным видам «вмененной» деятельности,
  3. раздел 3, в котором отражается начисленный налог и его возможные корректировки,
  4. раздел 1 с обобщенными данными о налоге к уплате,

Бланк ЕНВД за 2 квартал начинает заполняться с титульной страницы.

На следующем этапе вводятся расчетные данные в разделы 2, 3, 4. На заключительной стадии оформляется итоговый раздел 1. Такая последовательность позволяет проследить шаги расчета налога к уплате и проверить корректность выведенных обязательств.

Коды налоговых периодов 2019

11 месяцев, год по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) Расчет авансовых платежей по налогу на имущество приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (до 2016) Федеральный закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ ( c 2016 * ) 21 — I квартал 31 17 * — полугодие (2 квартал) 33 18 * — 9 месяцев (3 квартал) 51 19 * — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 47 * — Полугодие (2 квартал)при реорганизации (ликвидации) организации 53 48 * — 9 месяцев (3 квартал)при реорганизации (ликвидации) организации Декларация по налогу на имущество приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 34 — год 50 — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@ 34 — год 50 — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя)

Как отчитаться по ЕНВД за 2 квартал 2019 года: срок и образец заполнения декларации

Однако это будет выходной день – суббота. Поэтому по правилу переноса крайний день представления в налоговую декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по правилу переноса (п.

7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически переходит ближайший рабочий день – 22 июля (понедельник). Декларацию по ЕНВД можно сдать в налоговую двумя способами: 1.

На бумаге – лично, через уполномоченного представителя или по почте. 2. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Если же сотрудников больше 100, то только так.

Также см. «». О том, когда платить ЕНВД за 2 квартал 2019, говорит п. 1 ст. 346.32 НК РФ. Согласно ему, уплата ЕНВД за 2 квартал 2019 должна произойти позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Также см. «» и «». Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2019 – 25 июля (четверг).

Также см. «». Чтобы правильно заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 года, нужно обратиться к упомянутому приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Порядок).

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019

В закон о кассовой технике внесли изменения, и еще 2 года.

Но только тем, кто оказывает услуги или продает продукцию, которую производит сам.

Декларация ЕНВД за 2 квартал этого года должна быть подана до 22 июля.

В общем случае последний день срока — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Но 20 июля приходится на субботу, поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день. В декларацию по ЕНВД 2019 года входит титульный лист и 4 раздела: Раздел 1.

Содержит итоги расчетов, то есть сумму ЕНВД к уплате.

Раздел 2. Здесь отражаются показатели, на основании которых исчисляется налог до применения вычетов. Заполняется отдельно по каждому виду вмененной деятельности. Раздел 3. Служит для отражения вычетов и окончательного расчета налога.

Читать еще:  Как оформить работника на испытательный срок?

Работодатели могут уменьшить ЕНВД за счет уплаченных на 50%, а предприниматели без работников — вплоть до нуля.

Налоговая декларация по енвд в 2019-2020 году подробная инструкция по заполнению

Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день.

Отчетные даты за кварталы 2019 года — в следующей таблице.

Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения). * Перенос из-за выходных дней Начиная с отчетности за IV квартал 2019 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  1. лично или через представителя;
  2. по ТКС через оператора электронного документооборота.
  3. по почте ценным письмом с описью вложения;

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

Это всего лишь 6 000 рублей в месяц.

Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей. Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей.

Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги.

Какой период по ЕНВД считается отчетным или налоговым?

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. По своей сути является особым (специальным) режимом налогообложения (п. 3 ст. 18 НК РФ), в соответствии с которым сумма сбора, требуемая к уплате в бюджет, рассчитывается не с суммы фактической прибыли по итогам деятельности за определенный промежуток времени, а с фиксированной суммы дохода. Государство само вменяет и определяет размер дохода.

Глава 26.3 НК РФ содержит сведения о ЕНВД, установленных видах деятельности, при которых возможен переход на этот спецрежим налогообложения, а также всех необходимых для этого условиях.

Использовать указанный режим может не каждое предприятие (предприниматель), а только те, которые осуществляют особые виды деятельности (ст. 346.26 НК РФ).

Первоначально планировалась отмена этого спецрежима с 2018 года, но впоследствии ее перенесли на 2021 год.

Налоговый период в декларации (1–4-й квартал, код)

По условиям, содержащимся в ст. 346.30 НК РФ, налоговым периодом ЕНВД считается квартал. Иными словами, по прошествии этого периода необходимо подавать отчетность, производить исчисление и уплачивать налог.

По условиям ст. 346.31 НК РФ величина этого сбора исчисляется в размере 15% от суммы вмененного (установленного) дохода. Однако п. 2 указанной статьи содержит в себе исключения, в соответствии с которыми размер налога может колебаться от 7,5 до 15%. Указанные льготы могут быть введены органами власти, но только на территории Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга.

Срок представления налоговой отчетности — до 20-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Оплата вышеназванного сбора осуществляется в сроки, регламентированные п. 1 вышеназванной статьи, а именно не позднее 25-го числа первого месяца, который следует за окончившимся налоговым периодом. Иными словами, срок уплаты ЕНВД за 1-й квартал года истечет 25 апреля.

Для верного заполнения отчетности в декларации необходимо указывать код налогового периода ЕНВД, который определен следующим образом:

  1. За 1-й квартал: код — 21, при реорганизации (ликвидации) — 51.
  2. 2-й квартал: код — 22, при реорганизации (ликвидации) — 54.
  3. 3-й квартал: код — 23, при реорганизации (ликвидации) — 55.
  4. Налоговый период ЕНВД — квартал 4: код — 24, при реорганизации (ликвидации) — код 56.

Периодом, в течение которого необходимо уплатить ЕНВД, считается срок до 25-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом, который, в свою очередь, считается равным 1 кварталу.

Компания Ребус

Бухналтерский учет и аудит на новом уровне

ЕНВД налоговый период

Коды налоговых периодов ЕНВД – 2019

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – налоговый спецрежим, при котором размер уплачиваемого налога зависит не от фактического, а от предполагаемого (вмененного) дохода, рассчитываемого на основе базовой доходности, физических показателей и коэффициентов (корректирующего и дефлятора). Регулируется он главой 26.3 НК РФ.

Все плательщики ЕНВД обязаны подавать в ИФНС декларацию с периодичностью, установленной Налоговым кодексом. Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговый период по «вмененному» налогу – квартал. Это значит, что и отчитываться по налогу следует ежеквартально, при этом для каждого из периодов налоговый код ЕНВД-декларации будет разным.

Рассчитать налог и подать по нему декларацию «вмененщик» должен не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. При совпадении крайнего срока сдачи с выходным или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. В 2019 г. такой перенос предусмотрен для отчетности за 1 квартал (срок сдачи 22 апреля), за 2 квартал (срок – 22 июля), за 3 квартал (срок – 21 октября). За 4 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позже 20 января 2020 г.

Актуальная форма «вмененной» налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 и применяется с отчетности за 4 квартал 2018г. Заполняется она в соответствии с Порядком заполнения, приведенным в приложении № 3 к вышеназванному приказу.

В декларации по ЕНВД код периода указывается при заполнении титульного листа, в отдельном поле также отражается отчетный год, за который подается отчет. Кодирование периода представления позволяет налоговикам точно идентифицировать, за какой именно квартал отчитывается «вмененщик»

Чтобы правильно указать период, потребуется обратиться к приложению № 1 к Порядку заполнения декларации. В нем перечислены все применяемые коды налогового периода в декларации по ЕНВД.

Все коды, обозначающие налоговые периоды, можно разделить на две группы: коды, применяемые большинством «вмененщиков», и коды, которые указывают в своей отчетности ликвидируемые или реорганизуемые организации на ЕНВД. Рассмотрим их подробнее.

Читайте также: Кто может применять ЕНВД в 2019 году

Стандартные коды налогового периода ЕНВД

Подавая декларацию за первый в отчетном году налоговый период (1 квартал), код ЕНВД, который укажет налогоплательщик на титульном листе – «21». Декларация будет включать показатели, относящиеся к январю-марту.

В отчетности за 2 квартал указывается код «22». Показатели во «вмененной» декларации отражаются за апрель-июнь.
Следующий налоговый период — 3 квартал, код ЕНВД для него – «23». В отчетность включаются расчетные данные июля-сентября.

Последний налоговый период в отчетном году — 4 квартал, который обозначается кодом «24». В ЕНВД-декларации отражается расчет налога за октябрь-декабрь.

Коды периодов при реорганизации (ликвидации)

Для компаний-«вмененщиков», которые в отчетном году закрываются либо реорганизуются, предназначены отдельные коды. Последним налоговым периодом для таких «вмененщиков» будет период с начала квартала, в котором прекращена (реорганизована) организация, до даты госрегистрации ее ликвидации (реорганизации) (п. 3.2 ст. 55 НК РФ). Т.е., выбор того или иного кода налогового периода зависит от квартала, в котором завершилась процедура ликвидации (реорганизации):

Если таким периодом стал 1 квартал, в декларации указывается код «51». Охватывается период с начала января по день завершения процедуры ликвидации (реорганизации) в 1 квартале.

Когда прекращение компании выпало на налоговый период 2 квартал, код ЕНВД – «54». В него войдет промежуток с начала апреля по дату прекращения фирмы во 2 квартале.

При ликвидации (реорганизации) в 3 квартале, «вмененщик» укажет код «55». В декларации отразится период с начала июля по соответствующую дату 3 квартала.

В случае выпадения завершения ликвидации (реорганизации) фирмы на налоговый период 4 квартала, код ЕНВД — «56».

Читайте также: Коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД

Читать еще:  Безвозмездно полученные от госзаказчика исключительные права с 2015 года не влияют на налоговую базу по прибыли

Что такое налоговый период

Для каждой системы налогообложения налоговый период свой. Но для большинства из них он составляет 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится раз в году, соответственно, и их оплата, а по некоторым – несколько раз в году. Но расчет производится по налоговому периоду.

Например, по УСН налоговым периодом является год. Но отчетность по нему производится ежеквартально, так как продумана авансовая система платежей. При этом расчеты производят нарастающим методом с начала года, а в последнем квартале уже оплачивают те суммы налогов, которые остались за год.

ЕНВД не является исключением. Она также имеет налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, он составляет не год, а квартал. То есть три месяца. Именно за этот период осуществляются расчеты по доходам и расчет самой суммы налога, который затем надлежит уплатить в казну.

Налоговый период для ЕНВД — 3 месяца.

Чтобы платить данный налог, надо встать на учет как плательщик ЕНВД в местных органах налоговой службы. Именно это позволяет уплачивать налоги в порядке, предусмотренном ЕНВД.

Сроки налогового периода ЕНВД прописаны в статье №346 НК. Она регламентирует также виды деятельности, которые этому налогу подлежат, и порядки его уплаты.

Для того чтобы рассчитать сумму налога за квартал, необходимо учитывать постоянность физических показателей, так как именно они влияют на размер налога и его правильное исчисление.

Многие говорят, что для того, чтобы рассчитать сумму налога, достаточно налог, полученный за один месяц, умножить на три. Но это не всегда так. Данное правило действует только тогда, когда физические показатели не подвергались никаким изменениям. В противном случае расчет надо проводить за каждый месяц по отдельности.

Отдельного внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменялись в течение одного месяца, принадлежащего расчетному кварталу. В таком случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю и вторую его часть — по-другому.

Это очень важно, так как правильность заполнения декларации ЕНВД налоговики контролируют тщательно.

Необходимо понимать, что отчетность за квартал сдается в налоговый орган по месту регистрации деятельности до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Порядок уплаты ЕНВД

Налогоплательщикам, которые находятся на режиме обложения налогом ЕНВД, надо запомнить два основных положения:

  • Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации до 20 числа первого месяца нового квартала.
  • Расчет и оплату данного налога плательщик совершает самостоятельно на базе отчетности, которую подал. Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа этого же месяца.

За просроченную подачу отчетности плательщику ЕНВД грозит штраф. Если просрочить оплату налога, то налоговая начнет начислять на неуплаченную сумму пеню, которую затем плательщик уплатит.

Смотрите также подробное видео про ЕНВД:

Итак, специальный режим налогообложения подразумевают уплату данного налога ежеквартально, так как налоговый период по нему составляет три месяца. Оплата данного налога также происходит поквартально после суммирования суммы налога за каждый его месяц. За неуплату налога или несвоевременную подачу отчетности плательщик будет привлечен к ответственности в виде уплаты штрафа или пени. Подача отчетности и уплата налога происходит в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован плательщик. Для отчетности используется документ под название Декларация ЕНВД.

>
Какой период по ЕНВД считается отчетным или налоговым?

Налоговый период в декларации (1–4-й квартал, код)

Налоговый период в декларации (1–4-й квартал, код)

По условиям, содержащимся в ст. 346.30 НК РФ, налоговым периодом ЕНВД считается квартал. Иными словами, по прошествии этого периода необходимо подавать отчетность, производить исчисление и уплачивать налог.

По условиям ст. 346.31 НК РФ величина этого сбора исчисляется в размере 15% от суммы вмененного (установленного) дохода. Однако п. 2 указанной статьи содержит в себе исключения, в соответствии с которыми размер налога может колебаться от 7,5 до 15%. Указанные льготы могут быть введены органами власти, но только на территории Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга.

Срок представления налоговой отчетности — до 20-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Оплата вышеназванного сбора осуществляется в сроки, регламентированные п. 1 вышеназванной статьи, а именно не позднее 25-го числа первого месяца, который следует за окончившимся налоговым периодом. Иными словами, срок уплаты ЕНВД за 1-й квартал года истечет 25 апреля.

Для верного заполнения отчетности в декларации необходимо указывать код налогового периода ЕНВД, который определен следующим образом:

  1. За 1-й квартал: код — 21, при реорганизации (ликвидации) — 51.
  2. 2-й квартал: код — 22, при реорганизации (ликвидации) — 54.
  3. 3-й квартал: код — 23, при реорганизации (ликвидации) — 55.
  4. Налоговый период ЕНВД — квартал 4: код — 24, при реорганизации (ликвидации) — код 56.

Периодом, в течение которого необходимо уплатить ЕНВД, считается срок до 25-го числа месяца, следующего за оконченным налоговым периодом, который, в свою очередь, считается равным 1 кварталу.

Приложение №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход

  • Главная
  • Открытие бизнеса
    • Что нужно для открытия ИП
    • Регистрация ИП
    • Регистрация ООО
    • Онлайн кассы
    • Действия после регистрации
      • Кассовый аппарат
    • Кредиты для бизнеса
  • Бухучет
    • Налоговый календарь ИП
    • Налоги
      • Патент
      • ЕНВД
      • УСН
      • ПФР и ФСС
      • Торговый сбор
      • НДС
    • Фиксированные платежи ИП
    • Отчетность за сотрудников
      • Справка 2-НДФЛ
      • Расчет 6-НДФЛ
      • Отчет СЗВ-М
      • СЗВ-СТАЖ
      • Сведения о среднесписочной численности работников
    • Налоговая отчетность
      • НДС
      • Декларация по УСН
      • Декларация по ЕНВД
      • РСВ-1
      • Единая упрощенная налоговая декларация
    • Бухгалтерская отчетность
    • Отчетность в статистику
      • ТЗВ-МП для малого бизнеса
    • Справки
      • Справка 182н для расчета больничного
    • Новости и изменения в законодательстве
    • Программы для ведения бухучета
  • Документы
    • Доверенности
    • Законы,письма и приказы РФ
    • Записки
    • Заявления
    • Формы для регистрации и закрытия ИП
    • Формы, бланки отчетности
    • УСН и ЕНВД
    • Кадровые
    • Кассовые
    • Образец заполнения НДС 2015 г.
    • Приказы
    • Характеристики
    • Справочники
  • Кадры
    • Специальная оценка условий труда
    • Прием сотрудников на работу
    • Командировки
    • Больничные и декрет
    • Отпуск
    • Расчеты с персоналом
    • Увольнение
    • Производственный календарь
  • Сервисы
    • Бесплатная юридическая консультация
    • Калькуляторы
      • Калькулятор фиксированных платежей ИП за себя
      • Калькулятор расчета налогов с зарплаты
      • Калькулятор расчета пени по налогам
      • Калькулятор НДС
      • Расчет отпускных
      • Расчет больничных
      • Расчет пособия по беременности и родам
      • Расчет ЕНВД
    • Полезные сервисы
      • Диадок электронный документооборот
    • Получить займ на карту онлайн
    • Сумма прописью онлайн с НДС
    • Онлайн заполнение документов
    • Проверить штрафы ГИБДД Онлайн
  • Закрытие ИП и ООО
    • Закрытие ИП
    • Закрытие ООО
  • Физлица
    • 3 НДФЛ и Налоговые вычеты
    • Автолюбителям
    • Документы
    • Бесплатная консультация юриста
    • Микрозайм онлайн
    • Защита прав потребителей
    • Детский сад
    • Наследство
    • Оружие

Что такое ЕНВД?

ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором неважно, какую доходность имеет предприятие, т.к. государство для этого режима налогообложения само вменяет определенный доход. Для многих ИП и предприятий использование ЕНВД является приоритетным, поскольку дает возможность экономить финансовые ресурсы.

Использовать данный режим могут не все, а лишь фирмы, осуществляющие некоторые из утвержденных законодательно видов деятельности (ст. 346.26 НК РФ).

Переход на ЕНВД не является обязательным: ИП и предприятия могут осуществить его добровольно. Данное изменение произошло в 2013 году. Для возможности использовать данный режим необходимо зарегистрироваться по месту, где деятельность непосредственно осуществляется (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

О преимуществах и недостатках работы на ЕНВД читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Отчетность при ЕНВД сдается каждый квартал не позднее 20-го числа следующего за ним месяца. Оплата налога может осуществляться на 5 дней позже — до 25 числа.

Заметим, что ориентировочно с 2018 года планируется отмена ЕНВД.

Подробнее о планах по отмене вмененки см. материал «ЕНВД уйдет, а некоторые правила могут остаться».

Интересные статьи:

Общие понятия об акцизах и акцизных сборах В современном мире довольно часто мы можем встретить…

Какие налоги не платят на вмененке Налоговый кодекс РФ освобождает компании и предпринимателей, перешедших на…

Отчетность по начисленному НДФЛ работодателями После закончившегося налогового периода предприятия и ИП, являющиеся работодателями, в…

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху Основная особенность при расчетах по пенсионному и…

Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит…

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector