Офшорные зоны — что это такое и зачем нужны?

Что такое, как работают и зачем нужны оффшоры

В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США.

В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.

Основные термины и определения

Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.

Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом, то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.

Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью — торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:

  • нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
  • коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
  • упрощенная процедура регистрации;
  • конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
  • отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
  • низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Оффшорные зоны

Оффшорные зоны или, как их более правильно называть, юрисдикции — это государство или территория, на которой действуют налоговые льготы для нерезидентов и упрощена регистрация юридического лица. Условно их разделяют на три категории:

  • островные территории — как правило, небольшие острова в Карибском море, Индийском и Тихом океанах;
  • европейские государства;
  • административно-территориальные образования в США, Малайзии и некоторых других странах. Некоторые специалисты относят сюда российские территории — Калмыкию и Алтайский край.

Возникновение оффшорных зон было исторически и географически обусловлено. В 1970-х годах островные колонии Великобритании обрели независимость и стали самостоятельными государствами. Но одновременно они столкнулись с проблемой недостаточного финансирования бюджета.

Поскольку все эти государства островные и часто имеют небольшую территорию, их экономика и промышленность слабо развиты, добыча природных ископаемых очень ограничена. Будучи колонией, они получали субсидированную помощь. Лишившись ее, правительства должны были думать об альтернативных источниках наполнения государственной казны, приемлемым решением и стала регистрация компаний в оффшоре.

К ним относят Швейцарию, Австрию, Лихтенштейн. Компании, зарегистрированные в этих государствах, имеют положительную репутацию и высокий уровень доверия клиентов. Однако в этих странах действуют более жесткие в сравнении с островными налоговые системы, обязательный бухгалтерский учет и аудит.

К островным зонам относят Сейшелы, Багамы, Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Панаму, Тринидад и Тобаго, Доминикану и другие. Особенностью островных зон является полное отсутствие налога на прибыль и дивиденды, дешевая и простая процедура регистрации, полная конфиденциальность владельцев, но вместе с тем и сомнительная репутация компании.

Как и кем составляется протокол общего собрания участников ООО об избрании или смене директора — читайте тут.

Регистрация фирмы в оффшоре

Как уже отмечалось выше, открытие фирм в свободных экономических зонах очень простое, для этого даже не обязательно пребывание в данной стране. Сейчас этими вопросами заминаются специализированные фирмы, которые проводят анализ таких зон, составляют сравнительную характеристику для упрощения выбора страны, занимаются юридическими и финансовыми вопросами — в итоге клиент получает готовое предприятие всего за неделю. В таких фирмах можно приобрести уже существующее оффшорное предприятие с историей и «стажем» работы.

Экономные владельцы могут также без труда зарегистрировать компанию самостоятельно, для этого необходимо:

  • Во-первых, провести анализ стран и определить наиболее выгодные налоговые условия для своего рода деятельности.
  • Во-вторых, организовать секретарское бюро, которое будет выполнять представительскую роль, и арендовать для него помещение, тем самым получив юридический адрес предприятия. Если собственник желает совсем остаться в тени, он может в качестве акционеров компании привлечь местных жителей, которые охотно соглашаются за небольшую плату.
  • В-третьих, необходимо уплатить государственную регистрационную пошлину, размер которой на островных зонах варьируется от 50 до 800 долларов США, а в европейских странах может достигать нескольких тысяч.

Готовую компанию можно приобрести за 300 долларов США, но ценовой максимум может превышать и 10 000 долларов. Регистрационный сбор нужно уплачивать ежегодно, помимо этого в некоторых странах применяется система единого фиксированного налога. Поэтому содержать оффшорную фирму предпринимателю среднего звена нет никакой экономической выгоды.

Существуют также определенные ограничения на деятельность, среди которых можно выделить запрет на ведение хозяйственной деятельности внутри страны регистрации. Это обеспечивает некоторую финансовую стабильность государству и исключает риск экономического поглощения международными компаниями.

Преимущества и недостатки работы в оффшоре

Оффшорные компании создаются для достижения определенных целей:

  • минимизация суммы налогов и сборов;
  • сокрытие финансовой сделки;
  • сокрытие владельцев компании;
  • выведение из страны «криминального» капитала;
  • сокрытие реальных доходов владельца;
  • отсутствие валютного и финансового контроля.

Схема минимизации суммы уплачиваемых налогов проста — предположим, что в стране Х величина налога на прибыль равна 20%. Предприятие в стране Х, осуществляя торговую деятельность, получает 1 миллион долларов США чистой прибыли, из которых уплачивает 200 тысяч долларов в государственную казну.

Это же предприятие может осуществить продажу товаров оффшорной компании по более низкой цене, получив прибыль 200 тысяч долларов, а оффшор, перепродав эту же продукцию, получает оставшуюся часть прибыли — 800 тысяч долларов. Налог на прибыль в стране Х уплачивается в размере 40 тысяч долларов, в оффшорных зонах он равен нулю. Итог — у предприятия экономия 160 тысяч долларов, которые оно может получить в виде кредита от зарубежной компании.

Страховую схему можно рассмотреть на реальном примере всем известной транснациональной корпорации «Phillips». На Бермудских островах была зарегистрирована страховая компания “Kingstone Captive Insurence”, основным направлением деятельности которой стало страхование операций «Phillips».

Производитель всем известной техники перечислял данной компании большую часть своей прибыли в качестве страхового платежа, снижая тем самым свои налоги, а “Kingstone Captive Insurence” ежегодно кредитовала «Phillips» на эту же сумму. Достоверно известно, что по этой схеме «Phillips» сэкономила более 18 миллионов долларов США.

Большим преимуществом оффшоров выступает секретность сделок и конфиденциальность информации о владельцах. Во многих странах государственным деятелям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью во избежание лоббирования сомнительных и невыгодных стране законодательных проектов.

Регистрируя компанию на Сейшельских островах, депутат или чиновник получает гарантии полной анонимности и может спокойно продвигать свою коммерческую деятельность, при этом уклоняться от налогов и от декларирования своих доходов как физическое лицо.

Отсутствие валютного контроля позволяет выгодно проводить сделки на рынке ценных бумаг и валютных биржах, примерно 80% таких сделок проводится в оффшорных зонах. Отсутствие бухгалтерского учета и обязательных аудиторских проверок приводит к полной дезинформации о характере деятельности компании и готовит благоприятную почву для проведения криминальных операций и сделок. Недостатки ведения бизнеса в оффшорных зонах для компаний сводятся к ограничению такой деятельности со стороны государства.

Влияние на оншоры

Деятельность оффшоров негативно сказывается на оншорных государствах. Оншор — это компания, которая зарегистрирована на той территории, где сосредоточена основная часть ее деятельности. Здесь ведется открытая бухгалтерия по полноналоговой схеме. Это прямая противоположность оффшора. Такие государства страдают в основном от недополучения налогов и, соответственно, недоформирования бюджета.

Многие эксперты склонны утверждать, что мировой экономический кризис возник именно из-за распространения деятельности оффшорных компаний. Примерно 90% российского крупного бизнеса переведено в свободные экономические зоны.

С возрастанием финансовой нестабильности в США и дефицита национального бюджета правительство приняло антикризисные меры, которые привели к росту налогов. Крупные компании, отреагировав на эти меры, перевели свой бизнес в оффшорные зоны, в основном на Британские Виргинские острова, где зарегистрировано более 800 тысяч предприятий.

Законность работы в оффшоре

С точки зрения деятельности компании в пределах оффшорной зоны можно сказать о законности ее экономических и финансовых операций. Но с точки зрения государства, из которого ушел данный бизнес, наблюдается полная противоположность.

Как было описано выше, государство теряет огромные суммы неуплаченных налогов, кроме того, наблюдается существенный отток капитала и реальных инвестиций в другие страны, что не поддерживает и не развивает национальную экономику.

С этой точки зрения оффшоры представляют большую угрозу всему обществу, поэтому созданы специальные организации, которые разрабатывают меры по предотвращению развития такого бизнеса:

  • Одной из таких всемирных организация является FATF. Ее рекомендации по предупреждению финансирования терроризма и отмывания нелегальных доходов приняты правительствами большинства стран.
  • ОЭСР – организация экономического развития и сотрудничества — также ведет списки стран и территорий с упрощенной налоговой системой и непрозрачными финансовыми и экономическими законами.

Государства, поддерживающие рекомендации данных организаций, более пристально следят за фирмами, которые сотрудничают в своей хозяйственно-экономической деятельности с компаниями из общепризнанных оффшорных зон, ограничивают суммы их сделок, проводят полную идентификацию предприятий и их владельцев, осуществляют контроль за ценообразованием продукции во избежание необоснованного занижения цен.

Сюжет о том, как подобрать оффшор

На видео — процесс выбора экономической зоны для ведения бизнеса:

Зачем и для чего нужен оффшор? Раскрываем основные причины открытия оффшорного счета

Многие люди, далекие от финансов и макроэкономики, зачастую задаются вопросом, а зачем нужен оффшорный счет? Это понятие давно приобрело определенный романтическо-загадочный ореол, только усилившийся в последнее время, благодаря прогремевшему панамскому скандалу. Теперь, услышав данное сочетание слов, любой обыватель представляет образы акул бизнеса, ловким и загадочным образом укрывающих свои несметные состояния от неусыпного и недремлющего ока налоговых служб крупнейших государств мира. На самом деле, все обстоит, конечно же, совсем не так, а гораздо более прозаично.

Читать еще:  Сегодня — срок сдачи в статистику формы пм

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров.

Определение понятия оффшорный счет

Начать необходимо с очевидного и простого утверждения – банковский оффшорный счет является законной и крайне полезной вещью. Если следовать строгой научной логике, оффшорным можно назвать абсолютно любой счет, который открыт в стране, отличной от той, где человек платит налоги, являясь резидентом.

Поэтому ответ на вопрос, для чего нужна регистрация оффшорного счета, не так прост и очевиден, как кажется. Сам термин берет свое начало от английского слова «offshore» (буквально – вне границ, вне берегов). Впервые он был использована в середине прошлого века, когда одна из финансовых компаний, созданных и работавших в США, сменила место регистрации на одну из территорий с более приятными условиями налогообложения.

В настоящее время под оффшорным счетом понимается банковский счет, открытый вне страны проживания, причем в зоне юрисдикции с низкими ставками налогов или другими финансово-экономическими преимуществами, к числу которых может относиться:

  • более стабильная или динамично развивающаяся экономика;
  • благоприятные условия инвестирования и осуществления коммерческой деятельности;
  • устойчивая или растущая быстрыми темпами валюта и т.д.

Таким образом, становится очевидным, что оффшорный счет не обязательно должен быть связан с темой оптимизации налогообложения. Оффшоры могут использоваться для решения гораздо более обширного круга вопросов, которые могут заинтересовать большое количество обычных людей.

Преимущества оффшорного счета

Список преимуществ обладания таким счетом лучше всего помогает понять, для чего нужен оффшор:

  • Низкие налоговые ставки или отсутствие налогов как таковых;
  • Высокий уровень конфиденциальности информации о средствах и активах;
  • Низкие операционные издержки на регистрацию и обслуживание оффшорных фирм в сочетании с удобством и скоростью открытия;
  • Упрощенная форма отчетности, как бухгалтерской, так и финансовой;
  • Приобретение статуса и престижа иностранной компании;
  • Возможность дистанцироваться от имеющейся оффшорной компании благодаря наличию местного управляющего;
  • Упрощенная процедура открытия счета оффшорной компании по всему миру;
  • Предусмотренная в большинстве оффшоров процедура регистрации без личного присутствия.

Учитывая приведенный длинный список преимуществ, которые предоставляет наличие оффшорного счета, становится гораздо проще понять, что такое оффшор, зачем он нужен и для кого может потребоваться.

Как выясняется при более детальном рассмотрении темы, совсем необязательно быть акулой бизнеса или злостным уклонистом от налогов, чтобы получить вполне реальные и осязаемые преимущества от наличия оффшорного счета в банке. Ниже будут перечислены основные цели и задачи, которые могут быть решены с его помощью. Большая часть из них, наверняка, может заинтересовать значительное число россиян, не относящих себя к крупным предпринимателям или финансистам.

Для путешествий

Достаточно часто у некоторых семей, не обязательно обладающих каким-то фантастическим достатком, появляется привычка один или несколько раз в год выезжать за границу в какое-нибудь полюбившееся место отдыха. Это иногда бывает связано с приобретенной недвижимостью, иногда — просто с желанием и удовольствием от пребывания там. Несмотря на всевозможные санкции и непростую ситуацию в отечественной экономике, многие люди не изменяют своим привычкам и сейчас.

Одним из способов сделать отдых максимально удобным и комфортным, является открытие счета в банке данной страны. Не секрет, что зачастую во время путешествия могут возникнуть различные финансовые проблемы – это и отказ принимать имеющуюся банковскую карточку, и блокирование счетов дома, и потеря кошелька. Все перечисленные трудности легко преодолеваются наличием оффшорного счета в стране, куда человек регулярно отправляется. Кроме того, в некоторых странах для владельцев счетов предоставляются определенные бонусы, которые также могут оказаться весьма полезны.

Для получения высоких процентов по вкладам

Многие банки, находящиеся в оффшорных зонах, главным образом в развивающихся странах, крайне заинтересованы в привлечении иностранного капитала. Для стимулирования зарубежных вкладчиков они устанавливают высокие проценты по вкладам, которые значительно превышают предложения оффшорных банков в развитых странах.

Дополнительным бонусом является относительная стабильность экономик большинства оффшорных зон, просто несопоставимая с положением отечественной экономики. В результате появляется по-своему уникальное сочетание высоких процентов по депозитам с минимальным риском вложений. Конечно же, полностью избежать риска нереально, но иначе и не бывает. Финансовый кризис конца первого десятилетия, серьезно встряхнувший даже многие гигантские американские корпорации, это в очередной раз наглядно продемонстрировал.

При достаточной крупной сумме вклада вполне окупятся все сопутствующие затраты по открытию и ведению счета. А наличие большого количества юридических фирм, специализирующихся на оказании услуг, связанных с оффшорами, предельно упростит процедуры и позволит выполнить их грамотно, в соответствии с действующим законодательством.

Для приватности

Одним из наиболее привлекательных свойств банковских систем большинства оффшоров является умение вести бизнес (в том числе дела иностранцев-вкладчиков) незаметно и без привлечения ненужного внимания. Никогда ни один документ не будет выслан почтой без разрешения или запроса клиента, а информация о нем, как и о его вкладе, не покинет пределы банка.

Наиболее известным примером подобного подхода является знаменитая швейцарская банковская система. Несмотря на огромное давление, которому подвергаются власти этой небольшой и традиционно нейтральной страны, до сих пор банковская информация может быть выдана лишь при расследованиях, которые считаются уголовными в самой Швейцарии. Оптимизация налоговых платежей, в ряде стран считающаяся уклонением, в Швейцарии не является преступлением, в отличие, например, от мошенничества.

Такой подход не является эксклюзивным и частенько встречается во многих банковский системах, например, в других странах Европы, в государствах, расположенных в Карибском бассейне, а также странах Юго-Восточной Азии, где особенно выделяются банки Сингапура и Гонконга.

В условиях современного стремительно меняющегося мира, наличие некого дополнительного варианта, о котором благодаря приватности мало кому известно, может потребоваться в любой момент. Так, почему бы не создать такой запасной аэродром?

Для снижения налоговых платежей

Ситуация с величиной различных налоговых платежей во многом аналогична складывающейся с высокими процентными ставками. Некоторые страны для привлечения иностранных капиталов устанавливают минимальные нормы налогов, предпочитая получать доход от увеличения объемов поступающих финансовых средств. Например, в ряде стран Карибского бассейна, наиболее известными из которых являются Доминика, Британские Виргинские острова, Багамы и Белиз, отсутствует или предельно мал налог на доходы, на наследство, НДС, подоходный и некоторые другие.

Это вовсе не обман или какая-нибудь финансовая пирамида. Руководство данных стран сделало осознанный выбор в пользу получения основной прибыли за счет объема проходящих капиталов, за счет незначительной прибыли от каждой зарегистрированной компании и сделки. Такой подход вполне выгоден, ведь нередко количество таких фирм многократно превосходит численность коренного населения страны-оффшора.

Но значительные налоговые льготы присущи не только для стран со слабой собственной экономической системой. Например, экономики Панамы, Гонконга или Сингапура реально сильны, тем не менее, их руководство по-прежнему считает возможным поддерживать крайне благоприятный налоговый климат в своих странах, считая это по-настоящему эффективным и выгодным.

Единственное и главное замечание, касающееся налоговой оптимизации – никогда не стоит использовать оффшор для нарушения законодательства страны постоянного проживания. Незаконный уход или уклонение от налогов – это преступление, поэтому любые операции по открытию и ведению оффшорного счета должны выполняться юридически грамотно.

Для осуществления международных сделок

Глобализация мировой экономики приводит к стремительному увеличению количества самых разнообразных международных сделок. Это может касаться деятельности крупных компаний, огромных оборотов и гигантских относительно недавно появившихся рынков, в частности Индии и Китая. Использование оффшорного счета, открытого в стране, с которой производятся торговые операции, крайне выгодно и даже, зачастую, необходимо для успешной работы.

Но международные сделки могут относиться и к различной фрилансерской деятельности, которая при серьезном отношении зачастую становится сначала небольшим, а затем и международным бизнесом. Причем подобной деятельностью занимает уже достаточно большое количество людей, в том числе и в России. Можно сказать, что обычные человек, являющийся профессионалом в своем деле, реально заинтересован в том, чтобы не только иметь оффшорный счет, но и создать международную компанию, которая, по сути, является следующим шагом по пути интеграции в мировую экономику, как бы громко это ни звучало.

Для ведения международного бизнеса

Как было выше отмечено, создание международной бизнес компании – это вовсе не удел олигархов или финансовых воротил. При определенных условиях это вполне доступная процедура, имеющая ряд несомненных достоинств:

  • низкая ставка большинства налогов, существующая в странах оффшорной направленности;
  • надежная степень финансовой защиты. Она достигается тем, что в так называемых налоговых гаванях, как правило, существует законодательство, которое позволяет успешно защищаться от кредиторов.

Все вышеперечисленное делает создание международной компании достаточно привлекательным способом осуществлять фрилансерскую деятельность или работу по управлению разнообразными активами, будучи уверенным и спокойным за финансовые тылы.

Для валютной диверсификации

Особенности состояния отечественной экономики известны всем. Также иногда достаточно сильно напрягает общая тенденция изменения крайне подвижного законодательства в сторону еще большей регулируемости различных финансовых сфер, особенно, валютной.

Поэтому вовсе неудивительно, что открытие мультивалютного оффшрного счета стало в последние годы одной из популярных услуг специализированных юридических компаний. Причем обращаются к ним вовсе не миллиардеры из списка Форбс, а средние и мелкие предприниматели, главной задачей которых является максимальная защита имеющихся накоплений и сбережений.

Кроме мультивалютных счетов, достаточно часто открываются счета в государственной валюте стран с активно и стабильно развивающейся экономикой. Одним из таких вариантов является, например, сингапурский доллар, которые уже достаточно длительное время показывает уверенный рост, опережая практически все более-менее известные валюты.

К сожалению, российские финансовые институты не могут предложить достаточно конкурентоспособные условия, способные обеспечить не только сохранение, но и приумножение капиталов.

Заключение

Оффшорный счет вовсе не является привилегией олигархов, крупных финансистов или мошенников, стремящихся уйти от налогов. В условиях современной экономики, наличие счета в оффшоре – это полезный, выгодный и крайне привлекательный финансовый инструмент. С его помощью облегчается решение множества задач. И воспользоваться им может практически каждый.

Регистрация оффшорных компании за 1 день от $1 000.

Офшорные зоны — что это такое и зачем нужны?

Офшорные зоны используются многими коммерческими предприятиями РФ в качестве альтернативных налоговых юрисдикций. Как на это реагирует российский законодатель, расскажем ниже.

Что представляет собой офшорная зона?

Определение офшорной зоны в правовой системе РФ дано в приказе Минфина РФ «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения…» от 13.11.2007 № 108н. Фактически оно содержится в наименовании данного НПА: Минфин под офшорной зоной понимает государство или территорию, которые предоставляют льготы по налогам, а также позволяют хозяйствующим субъектам не раскрывать информацию о финансовых сделках.

Читать еще:  С 2015 года временно пребывающие иностранцы подлежат обязательному соцстрахованию

Таким образом, предприятие, зарегистрированное в соответствующем государстве или на территории, вправе рассчитывать на:

  • низкие налоги — вплоть до отсутствия таковых;
  • минимальную отчетность (или вообще ее отсутствие).

Как правило, регистрация предприятия в офшорной зоне характеризуется минимальными барьерами с точки зрения бюрократических процедур и требований к капиталу хозяйствующего субъекта. Во многих случаях государства, на территории которых учреждаются офшорные зоны, значительно облегчают визовый режим для граждан стран, которые могут зарегистрировать свой бизнес в соответствующей юрисдикции.

Отметим, что для пользования офшорной юрисдикцией зарубежному предприятию, как правило, нужно уплачивать в казну государства, в котором открывается представительство, ежегодный взнос.

Для чего создаются офшорные зоны и кем они востребованы?

Есть несколько мнений относительно целесообразности учреждения различными государствами мира офшорных зон. Так, распространена точка зрения, по которой учреждение офшорной зоны — эффективный способ привлечения иностранного капитала в экономику государства.

Действительно, в офшорах на счетах иностранных хозяйствующих субъектов размещаются колоссальные денежные средства, часто сопоставимые с ВВП офшорной зоны, а то и в разы превосходящие соответствующий макроэкономический показатель. За счет комиссий, сервисных сборов, предоставления различных услуг офшорные банки могут весьма прилично зарабатывать для экономики своего государства.

Востребованность офшоров чаще всего связана с желанием хозяйствующего субъекта:

  • сэкономить на налогах — поскольку их величина в офшорной зоне практически всегда существенно ниже, чем в государстве, где этот субъект является резидентом (однако это характерно для средних и крупных бизнесов — малым фирмам обычно выгоднее платить налоги в своей стране);
  • повысить конфиденциальность бизнеса, деловых правоотношений;
  • обеспечить дополнительную защиту активов (заинтересованные лица в государствах налогового резидентства компаний не вправе производить какие-либо действия с офшорными активами этих компаний);
  • обойти препятствия национального законодательства, регулирующего обмен валюты;
  • воспользоваться возможностью вести некоторые виды деятельности, например страхование, банкинг, морскую торговлю, при меньшей интенсивности государственного контроля, чем в своей стране.

Интерес «офшорных» государств в привлечении зарубежного капитала может заключаться также в перспективах трудоустройства граждан: в некоторых странах приняты нормы закона, обязывающие иностранцев, открывающих представительства в офшорных зонах, нанимать на работу местных жителей. Например, такие нормы действуют в Катаре.

Российские бизнесы в офшорах: ужесточение налогового контроля

Активность российских властей в части мониторинга деятельности налоговых резидентов РФ, имеющих офшорные активы, в последнее время заметно усилилась.

Так, до 2015 года российские предприятия, владеющие офшорными активами, могли относительно свободно оформлять фиктивные займы — перечисляя выручку в офшорные зоны на счета контролируемых юрлиц и «возвращая» их себе в виде беспроцентных кредитов с последующим списанием долга. Это позволяло вывести значительную часть выручки из-под налога на прибыль.

В ранее действовавших положениях подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде активов, полученных российской фирмой безвозмездно от дочерней компании, не включались в базу для расчета налога на прибыль — вне зависимости от того факта, является ли дочерняя компания российской или иностранной.

С 2015 года положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ действуют в новой редакции. В соответствии с ними указанная выше норма актуальна только в отношении фирм, взявших беспроцентный заем от дочерней компании, расположенной вне территории государств, утвержденных вышеотмеченным приказом Минфина РФ № 108н, то есть вне офшорных зон.

Таким образом, одна из довольно популярных в РФ офшорных схем вывода выручки из-под налогов с недавних пор пресечена законодательно.

Примеры ужесточения регулирования деятельности бизнесов, связанных с офшорными зонами можно найти и в иных сферах правоотношений.

Так, в 2015 году вступили в силу положения ст. 309.1 НК РФ, введенной законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ. Данная статья регулирует налогообложение прибыли зарубежных фирм, контролируемых российскими налоговыми резидентами (к таковым относятся офшорные). В соответствии с ее положениями с учетом норм, установленных ст. 3 закона № 376-ФЗ, компании РФ, контролирующие офшорные юрлица, должны декларировать нераспределенную офшорную прибыль и уплачивать с нее налог, если размер соответствующей прибыли превышает:

  • 50 000 000 руб. — в 2015 году;
  • 30 000 000 руб. — в 2016 году;
  • 10 000 000 руб. — с 2017 года, включая 2018 год.

В ст. 129.5 НК РФ, также введенной законом № 376-ФЗ, установлены меры ответственности для фирм, уклоняющихся от уплаты налогов с офшорной прибыли.

Эксперты по-разному оценивают отмеченные инициативы властей. Но для многих цель государства очевидна — увеличить собираемость налогов в сложный кризисный период.

Важнейшее законодательное новшество РФ, имеющее отношение к регулированию бизнесов в офшорных зонах — ратификация Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 (закон от 04.11.2014 № 325-ФЗ). Теперь ФНС РФ может при необходимости получать от других государств Конвенции, среди которых — многие офшорные страны, информацию о сделках, структурах и банковских счетах российских фирм, имеющих представительства за рубежом.

Какие офшорные страны входят в черный список ФНС

В приказе Минфина от 13.11.2007 № 108н содержится перечень признаваемых российским законодателем офшорных зон. По состоянию на июнь 2018 года в нем 40 государств.

Помимо этого существует более обширный перечень государств и территорий, которые не обмениваются с РФ налоговой информацией. Этот, так называемый черный список, утвердила ФНС приказом от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@, начавшего действовать 1 января 2018 года. В него вошли 107 стран и 18 территорий.

Перечень составлен с простой целью: если российская компания ведет бизнес через государства или территории, не информирующие налоговиков РФ об операциях российских резидентов, то налог на прибыль ей придется платить по жестким правилам, использующимся для налогообложения контролируемых компаний.

Примечательно, что некоторые классические оффшоры избежали участи быть включенными в черный список (Кипр, Нидерланды, и некоторые другие). К компаниям, работающим через них, санкции применяться не будут. Список оффшоров планируется пересматривать ежегодно до 1 октября, и если какая-либо страна решит проигнорировать информационное соглашение, страдать будут компании.

Российские коммерческие фирмы, как и бизнесы многих других стран, пользуются возможностями размещения капиталов в офшорах. С 2015 года законодатель существенно ужесточил мониторинг деятельности хозяйствующих субъектов РФ в офшорных зонах.

Ознакомиться с иными нюансами законодательного регулирования правоотношений с участием российских фирм и иностранных хозяйствующих субъектов вы можете в статьях:

Офшор (оффшорные зоны) — что это такое простым языком и для чего нужен оффшорный счёт + 7 схем применения офшоров

Приветствуем читателей «Biznesmenam.com»! В этой статье речь пойдет про офшор — что это такое простыми словами и для чего нужен оффшорный счёт. Также вы сможете разобраться, кому и при каких обстоятельствах следует связываться с оффшорами и, как выбрать наиболее подходящую оффшорную зону.

Среднестатистический россиянин думает, что оффшорные счета нужны для сокрытия доходов миллионеров от налоговой полиции. На самом деле, оффшорные зоны — это более глубокое и многостороннее явление.

1. Что такое офшор, оффшорная зона, оффшорный счет простыми словами — определение и значение терминов

Если слова «off shore» перевести с английского языка, то дословно это звучать будет, как «вне берега».

Оффшор (offshore) – это территория (страна) c особыми экономическими условиями ведения бизнеса для иностранных компаний.

Оффшорная зона (offshore zone) – государство, создающее льготный коридор для разного рода бизнеса и последующего освобождения его от налогообложения.

Оффшорный счет (offshore account) — это банковский счёт, который открыт вне страны регистрации компании или нахождения физического лица.

Учреждения, работающие на коммерческой основе, могут участвовать в льготной схеме для перечисления денежных средств в другие страны в валюте страны конечного пункта.

Этим термином могут именоваться и международные компании, производящие какую-либо коммерческую деятельность на территориях, освобожденных от налогообложения.

В экономике разных стран и государств это довольно распространённая и устойчивая практика, с помощью которой коммерческие организации получают шанс маневрировать в свободном экономическом пространстве.

Тезис «открыть offshore/оффшор» значит – перенаправить финансовые потоки или свой бизнес-проект на территорию других зарубежных стран.

Офшор или оффшор — как правильно?

Возьмите на заметку! Слово «оффшор» следует правильно писать не с одной буквой «ф», а с двумя. Но в некоторых научных статьях встречается термин «офшор» только с единственной «ф».

2. История возникновения термина

Корнями подобное явление уходит глубоко в историю, когда торговые пути были проложены через многие страны с непомерными налогами и сборами.

Например:

  • Зажиточные купцы вели продажу шерсти во Фландрии, территория сегодняшней Франции. Хотя могли бы реализовать свой товар в Англии. Но большие налоги не оставляли никаких шансов на получение прибыли .
  • Первые предприниматели из Северной Америки для своих сделок выбирали страны Латинской Америки для того, чтобы не попадать под финансовую зависимость от Британии. На одном из судебных разбирательств в Англии, было употреблено такое понятие, как «оффшор» в нашем самом современном смысле.

Во второй половине 20 века было второе рождение данного термина. В одной из Британских газет «оффшором» окрестили коммерческую деятельность одной успешной компании, которая вывела все активы в зарубежную зону.

После падения СССР в 1991 году российские компании смогли получить доступ к оффшорным территориям зарубежных стран. В это время на нашем рынке появилась швейцарская фирма, первый оффшорный представитель. На сегодняшний день наши предприниматели получили законную возможность не тратиться на налоги в своей стране.

Работа по оффшорной схеме чрезвычайно популярна сегодня, хотя наше государство к подобной деятельности относится крайне настороженно. Но иногда, чтобы сохранить налаженный бизнес и не потерять его в своей стране из-за непомерных налогов, предпринимателям приходится выводить свои активы за рубеж.

Например: Когда в российском своде законов в 2014 году появились изменения, касающиеся игорного бизнеса и букмекерских заведений, то подобные заведения юридически довольно быстро переместили свой бизнес за пределы РФ.

Читать еще:  Образец справки-расчета к больничному листу

Игроки по всей России продолжают делать ставки в игорных заведениях и букмекерских конторах, но зарегистрированы такие компании в самых разных экзотических странах: Греция, Индонезия, Нидерландские острова другие государства.

3. Плюсы и минусы открытия оффшорного счета для юридических и физических лиц

Одно из главных достоинств регистрации своего бизнеса в «оффшоре» : коммерческие организации получают возможность многократного увеличения ⇑ прибыли за счет низких↓ ставок в налогообложении того государства, в котором у компании есть юридический адрес. Иначе данная схема не была бы такой популярной.

К другим преимуществам оффшоров относятся:

  1. Сниженные и иногда нулевые налоги. Подчас законодательство вашей страны, в которой вы находитесь и ведете бизнес, душит крупного и малого предпринимателя налогами.
  2. Шанс расширить горизонты своего бизнеса.Работа на территории иностранных государств дает возможность ускорить рост компании.
  3. Накопление финансов на зарубежных территориях.Возможность держать свои активы и капитал на зарубежных счетах.
  4. Управление своим делом посредством доверенного лица. Для того, чтобы благополучно работать в оффшорной зоне, владельцу фирмы не обязательно находиться на территории данной страны. Ведение всех финансовых и юридических дел можно переложить на человека, которому вы можете доверять.
  5. Возможность снизить юридические риски. Организации, работающие в оффшоре, обязаны подчиняться законодательству той страны, в которой ваш бизнес имеет регистрацию.
  6. Мгновенная регистрация вашего бизнеса. Зарегистрировать фирму и получить уставные документы на организацию в оффшорной зоне можно очень быстро. На собрание нужных документов уходит мало времени.
  7. Виды ведения бизнес-проекта. Предприниматель, владеющий своей фирмой, сам выбирает какая форма коммерческой деятельности подходит его бизнесу.
  8. Простота функционирования и легкость в открытии фирмы. Обычно открытие фирмы в оффшоре не требует большого вложения денежных средств, а кое-где требования к аудиту равны нулю.
  9. Защита информации о вашей оффшорной компании/организации. Только при соответствующем постановлении суда можно получить информацию о вашем оффшоре. В других случаях никто не имеет право получить данные о вашем бизнесе.

Таким образом, хранить денежные средства на оффшорных счетах – это выгодно, надежно и безопасно.

Недостатки ведения вашего бизнеса при работе с оффшорами:

  1. Усиленный интерес к оффшорам со стороны интернационального права. Международные правовые подразделения относятся к подобным компаниям с большим вниманием и немалым подозрением. Когда будете искать именно то государство, в котором хотите обосновать свой оффшор-бизнес, будьте осторожны и очень внимательны к деталям, дабы не потерять свое дело.
  2. Имидж с оттенком негатива. Не все крупные предприятия готовы сотрудничать с компаниями, которые получили регистрацию в оффшоре.
  3. Проблемы привлечения заемных денежных средств. Предприятия, у которых счета находятся в оффшоре, не всегда имеют возможность взять кредит. Кредиторы с подозрительностью относятся к их деятельности.

Немалую часть недостатков можно с легкостью нейтрализовать. Для этого ведите свои дела только с проверенными фирмами, занимающимися оформлением оффшорных компаний. Знание международного права и некий опыт в юриспруденции всегда придут вам на помощь.

4. Основные схемы использования оффшорных зон

Переходим к важному вопросу – как вывести капитал в оффшор? Сначала определите нужность такого решения.

  • Если вы уверены, что у вашего бизнеса есть шанс выжить только в оффшоре, смело следуйте выбранному плану.
  • Если вас терзают хоть малейшие сомнения, поищите другой выход из сложившейся ситуации.

Отдельная тема — ликвидация предприятия с помощью вывода его в оффшор: данная процедура применима только в случае огромных долгов и надобностью без особых затрат и хлопот ликвидировать ваше детище. Про то, как происходит ликвидация фирмы с долгами, читайте здесь.

Массовое выведение фирм в оффшор за последние годы резко сократилось ⇓. Ужесточились меры валютного контроля. Но, тем не менее, оффшоры остаются одним из самых надежных способов выведения капитала за рубеж.

Схем реализации данного способа достаточно много:

  1. Применение оффшорных предприятий для организации экспорта и импорта. Официально предприятие не работает на своей территории. Но фактически присутствует на рынке, занимаясь экспортированием и импортированием продукции. На сегодняшний день подобная схема – наиболее популярна всех остальных. Но есть один минус (−) : на законодательном уровне происходит борьба с ценами на трансфер, что может помешать экспортно-импортным отношениям.
  2. Открытие компании-холдинга, которая может урегулировать денежно-производственные вопросы. При такой схеме конфиденциальность будет соблюдена, а налоговые льготы останутся.
  3. Оффшорное предприятие является собственником недвижимости, что дает возможность конфиденциального владения с налоговыми послаблениями.
  4. Применение существующих оффшорных инструментов, которые помогают инвестировать денежные средства в свой собственный бизнес без каких-либо налогов и дополнительных сборов.
  5. Оффшор – один из инструментов на рынке активов и акций. Биржевые брокеры и частные инвесторы используют оффшор для того, чтобы минимизировать налоги.
  6. Оффшор с помощью всемирной паутины.Определить, где находится данный объект достаточно трудно, благодаря чему невозможно подвергнуть его налогообложению.
  7. Открытие страховой компании, финансовой организации или банка. Международная денежная система занимается налоговым планированием. Предприятия, получающие большую прибыль заинтересованы в минимальных налогах.

Кроме того, некоторые миллионеры переводят свои финансы на оффшорные счета, дабы обезопасить себя от посягательств на финансы со стороны наследников.

Владельцы яхт или судов, желающие уменьшить↓ свое налогообложение, тоже могут открыть оффшор. Отличный вариант для увеличения↑ прибыли и для уменьшения↓ налогов и сборов . Владелец судна, имеющего определенный флаг, может получить ряд преимуществ, как финансовых, так и политических.

Оффшорная фирма может являться владельцем как авторской собственности, так и интеллектуальной. Подробнее про оценку нематериальных активов читайте здесь.

5. Оферта в оффшоре

Перед тем как открыть счет в оффшоре, нужно не только изучить схемы, описанные выше, но и ознакомиться с так называемой офертой.

Оферта – некое предложение от предприятия, которое заинтересовано в открытии оффшора из-за рубежа.

Подобные предложения имеют массу самых разнообразных вариантов:

  • Если у вас нет возможности самому заняться оффшором, то на помощь вам придет всемирная сеть, в которой вы найдёте много предложений от профессиональных компаний, которые в этой сфере имеют большой опыт.
  • Если по какой-то причине вы не будете открывать самостоятельно такую компанию, то всегда есть возможность приобрести готовые оффшоры. Сейчас во всемирной паутине существует много предложений от фирм, которые предлагают подобные услуги.

6. Самые популярные оффшорные зоны в мире + таблица сравнения

Страны-оффшоры находятся в самых разных частях света. Ниже представлены одни из самых известных :

  • карибский бассейн;
  • острова европейской зоны – Джерси, Мэн и другие;
  • Кипр и Гибралтар;
  • Швейцария и Люксембург;
  • страны Юго-Восточной Азии.

У каждого региона есть свои преимущества и недостатки :

  • Карибский бассейн полностью освобожден и от отчётности аудита. Предпринимателю понравится, что этому региону присуща полная конфиденциальность.
  • Кипр и Гибралтар подвержен налогообложению и обязательному аудиту, что в свою очередь престижно для оффшорных компаний, но и затратно.
  • В Швейцарии и Люксембурге существует налогообложение на оффшоры, но не всегда оно применимо.
  • В Азиатских странах также существует налогообложение, но ставка достаточно низкая.

В этой таблице наглядно приведены цены и % налога на представление оффшоров в разных странах.

Таблица: «Страны-оффшоры, особенности регистрации и ведения бизнеса в них»

Зачем нужен оффшор простыми словами

Часто, когда нам встречается в СМИ термин — оффшор, в нашем воображении рисуется какая-то громкая финансовая афера, сенсация или скандал. Зачем нужны оффшорные компании и почему их создают? Неужели они так необходимы?

Тем кто серьезно занимается бизнесом, постоянно приходится сталкиваться с трудностями. Самые актуальные из них: постоянно меняющееся нормы ведения налогового учета, сложные механизмы ведения финансовой и управленческой отчетности.

Это далеко не полный список трудностей, с которыми сталкиваются владельцы среднего и крупного бизнеса. И чем крупнее бизнес или компания, тем актуальнее становятся эти вопросы.

Зачем нужен оффшор простыми словами

Самая популярная цель использования оффшорной компании, это оптимизация налогов. С помощью оффшорной компании можно получить: оптимизацию расходов, облегчить ведение налоговой, финансовой и корпоративной отчетности, а также получить защиту прав собственности, анонимность и конфиденциальность при ведении бизнеса. Использование оффшоров — один из самых известных и эффективных методов оптимизации налогов. Занимаются этим вполне легально такие мировые гиганты как Apple, Google, Microsoft, General Electric, Pfizer, BMW и General Motors.

Наших бизнесменов оффшоры привлекают прежде всего возможность минимизации налогов. А также защитой своих активов от: незаконной экспроприации; валютных рисков; нестабильной финансовой и политической ситуации. Так же следует отметить, что подобные зоны являются отличным способом выхода на международный инвестиционный и финансовый рынки.

Что такое оффшорная компания

Оффшорная компания является юридическим лицом, зарегистрированным в соответствии с правилами конкретной страны или юрисдикции, и осуществляет свою деятельность за пределами страны или юрисдикции, в которой она зарегистрирована. На сегодняшний день стать владельцем оффшорной компании можно не выходя из дома.

Существует также возможность приобретения готового оффшора — на такую процедуру уходит не более 1 часа. Стоимость предложения по созданию или продаже готовой оффшорной компании может достигать 10 тысяч американских долларов в зависимости от того набора услуг, который обеспечивают подобные специалисты. Оффшорная компания может быть зарегистрирована в качестве международной коммерческой компании (IBC).

Что нужно чтобы открыть оффшор

Для того, чтобы получить готовую оффшорную компанию, достаточно выполнить ряд простых, но важных условий:

  • организовать секретарское бюро;
  • оплатить пошлину за первоначальную регистрацию и последующую ежегодную (при необходимости) перерегистрацию;
  • арендовать помещение под постоянное представительство оффшорной компании (секретарское бюро) в зоне регистрации.

Где открыть оффшор

Наиболее стабильными оффшорными юрисдикциями для ведения международного бизнеса являются:

Невис – гарантирует один из высочайших уровней конфиденциальности и подходит практически для любой бизнес деятельности;
Панама – привлекательные условия для учреждения оффшорных компаний и открытия банковских счетов с личным визитом в Панаму;
Белиз – достойный оффшорной сектор, но имеет потенциальные проблемы дестабилизации банковского сектора, по причине требуемого уровня прозрачности от США;
Гонконг – универсальный оффшор с территориальным налогообложением;
Сингапур – современная азиатская Швейцария, для защиты и хранения активов в тандеме с оффшорными компаниями в Сингапуре.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector