Продажа алкоголя на енвд и псн — обязательное применение ккт отсрочено

Должен ли налогоплательщик на спецрежиме применять ККТ при продаже алкоголя?

В письме от 11.01.2017 № 03-01-15/215 Минфин России рассмотрел вопрос применения ККТ при продаже алкоголя. Финансисты напомнили, что в настоящее время при продаже алкогольной продукции в городских поселениях необходимо применять ККТ (абз. 1 п. 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, далее – Закон № 171-ФЗ). Исключений законодательство не содержит.

В случае продажи пива (пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) применять ККТ необходимо, если иное не установлено федеральным законом (абз. 3 п. 6 ст. 16 Закона № 171-ФЗ). Поэтому, как указали представители финансового ведомства, налогоплательщики на ЕНВД и ПСН могут продавать пиво (пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху) без применения ККТ, руководствуясь положениями п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ, в редакции, действовавшей до 15.07.2016).

Но! По требованию покупателя следует выдавать документ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15.07.2016). Работать по такой схеме можно до 01.07.2018 (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако в указанном письме финансовое ведомство не обратило внимание на один важный момент. С 31.03.2017 вступает в силу новая редакция Закона № 171-ФЗ, согласно которой все розничные продавцы алкоголя (независимо от системы налогообложения) обязаны применять ККТ (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ). Никаких исключений закон не содержит.

Поэтому, несмотря на то, что налогоплательщики на ЕНВД и ПСН были вправе не применять ККТ при продаже пива (пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) вплоть до 01.07.2018 (по Закону 54-ФЗ), в соответствии с новой редакцией закона № 171-ФЗ им придется использовать ККТ с 31.03.2017.

Такой вывод подтверждается письмом Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04 и п. 13 постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 47.

В связи с этим с 31.03.2017 при продаже алкоголя рекомендуем применять ККТ.

Подпишись на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;

Применение онлайн-кассы для продажи пива

Законодательство для торгующих алкоголем плательщиков ЕНВД и ИП на патенте

Введенные в закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ новшества (закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ) привели к исключению из числа тех, кто не обязан применять кассу, работающих на ЕНВД и ИП на патенте. Закон № 290-ФЗ предоставил лишившимся права на освобождение возможность перейти к использованию ККТ позднее, чем прочим продавцам, – с 01.07.2018.

Среди работающих на ЕНВД и ИП на патенте есть и лица, торгующие пивом. Но для них вышеуказанный срок оказался применимым не сразу, поскольку продажа этого напитка, представляющего собой алкогольную продукцию, подчиняется еще одному нормативному акту — закону «О государственном регулировании…» от 22.11.1995 № 171-ФЗ. Этот акт (как специальная норма) для продавцов пива имеет приоритет в сравнении с положениями иных законодательных актов. В него вносились изменения, отразившиеся на правилах реализации алкоголя в розницу и через общепит:

  • первое из них (закон от 03.07.2016 № 261-ФЗ) обязало продавца алкогольной продукции иметь кассу (п. 10 ст. 16 закона № 171-ФЗ) и начало действовать с 31.03.2017 (п. 4 ст. 9 закона № 261-ФЗ);
  • второе (закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ), вступившее в силу 31.07.2017 (п. 1 ст. 8 закона № 278-ФЗ), откорректировало текст п. 10 ст. 16 закона № 171-ФЗ в отношении обязательности применения кассы, дав в нем отсылку к закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, что позволило ориентироваться в сроках обязательного применения ККТ на 01.07.2018.

Подробнее о второй порции изменений правилах реализации в законе № 171-ФЗ читайте в материале «Продажа алкоголя на ЕНВД и ПСН — обязательное применение ККТ отсрочено».

Правила торговли через онлайн-кассу для пива (в т. ч. как продавать разливное пиво)

Таким образом, для продавцов пива, в т.ч. применяющих ЕНВД и ИП, работающих на патенте, действует единое правило: в 2019 году онлайн-касса для них обязательна.

Кроме того онлайн-кассу для пива, относящегося к товарам, облагаемым акцизом (подп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ), необходимо использовать и в труднодоступной местности (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

О том, чем онлайн-кассы отличаются от обычных, читайте в материале «Порядок перехода на онлайн-кассы».

Продавцы пива подчиняются нормам двух законов (от 22.11.1995 № 171-ФЗ и от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Первый из этих актов для них более значим, поэтому в части спорных норм нужно ориентироваться на него. А он не допускает торговлю подакцизными алкогольными товарами, в т.ч. и пивом, в труднодоступной местности.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла

12 Июня 2019

Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах. В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны поставить кассы к 1 июля 2019 года. 6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.

Читать еще:  Как считать лимит доходов для псн, если эту систему ип совмещает с упрощенкой?

Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.

Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.

Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:

  • Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
  • Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).

Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.

Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН

Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:

  • ИП и организаций на вмененке,
  • Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.

Отсрочку получили ИП на патенте, которые:

  • чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
  • занимаются репетиторством или уходом за больными,
  • оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
  • содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
  • изготавливают ключи и металлическую галантерею,
  • ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
  • оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
  • сдают в аренду недвижимость,
  • изготавливают изделия народных промыслов.

Полный список перечислен в статье 346.43 НК.

Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса. Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику. К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.

Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>

Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года

Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:

  • Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
  • ООО на вмененке.

Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.

Отсрочка онлайн-касс до 2019 года

Сейчас идет второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:

  • Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
  • ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
  • Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
  • ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
  • Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>

Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>

Отсрочка ККТ в вендинге до 2019 года

Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны будут поставить кассовую технику.

При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:

  • не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
  • на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.

Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.

Будет ли отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года?

Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны поставить кассу к 1 июля 2019 года.

Отсрочка по товарам в чеке

До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.

Читать еще:  Фнс просит инспекторов не перебарщивать с истребованием документов вне проверок

Должен ли налогоплательщик на спецрежиме применять ККТ при продаже алкоголя?

В письме от 11.01.2017 № 03-01-15/215 Минфин России рассмотрел вопрос применения ККТ при продаже алкоголя. Финансисты напомнили, что в настоящее время при продаже алкогольной продукции в городских поселениях необходимо применять ККТ (абз. 1 п. 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, далее – Закон № 171-ФЗ). Исключений законодательство не содержит.

В случае продажи пива (пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) применять ККТ необходимо, если иное не установлено федеральным законом (абз. 3 п. 6 ст. 16 Закона № 171-ФЗ). Поэтому, как указали представители финансового ведомства, налогоплательщики на ЕНВД и ПСН могут продавать пиво (пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху) без применения ККТ, руководствуясь положениями п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ, в редакции, действовавшей до 15.07.2016).

Но! По требованию покупателя следует выдавать документ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15.07.2016). Работать по такой схеме можно до 01.07.2018 (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Однако в указанном письме финансовое ведомство не обратило внимание на один важный момент. С 31.03.2017 вступает в силу новая редакция Закона № 171-ФЗ, согласно которой все розничные продавцы алкоголя (независимо от системы налогообложения) обязаны применять ККТ (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ). Никаких исключений закон не содержит.

Поэтому, несмотря на то, что налогоплательщики на ЕНВД и ПСН были вправе не применять ККТ при продаже пива (пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) вплоть до 01.07.2018 (по Закону 54-ФЗ), в соответствии с новой редакцией закона № 171-ФЗ им придется использовать ККТ с 31.03.2017.

Такой вывод подтверждается письмом Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 № 2148/03-04 и п. 13 постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 № 47.

В связи с этим с 31.03.2017 при продаже алкоголя рекомендуем применять ККТ.

Подпишись на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;

Конец отсрочек по онлайн‑кассам: кто должен применять ККТ с 1 июля, и какое оборудование выбрать?

Через два месяца завершится «третья волна» перехода на онлайн-кассы. С 1 июля 2019 года около 1 млн. организаций и предпринимателей должны начать применять ККТ. Речь, в частности, идет о тех, кто занят в сфере услуг, а также о предпринимателях на ПСН или ЕНВД, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита без привлечения наемных работников. Кто обязан перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года, кто может получить отсрочку, а кому вообще не придется покупать ККТ? Что будет, если не применять кассу? Какие требования предъявляются к кассовой технике? Как подобрать кассовое оборудование? На эти и другие вопросы отвечают эксперты сервиса «Контур.ОФД».

Кто обязан применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года

Дата, с которой организации и предприниматели должны начать использовать онлайн-ККТ, зависит от вида их деятельности и системы налогообложения. Так, с 1 июля 2019 году применение онлайн-касс станет обязательным для следующих категорий налогоплательщиков:

1) Организации на ЕНВД, которые оказывают услуги и выполняют работы, перечисленные в подпунктах 1-5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Это:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств;
  • услуги платных стоянок;
  • грузовые и пассажирские перевозки, если в автопарке перевозчика есть не более 20 машин;
  • распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
  • размещение рекламы на автомототранспортных средствах и внутри такого транспорта;
  • сдача в аренду помещений для жилья (если площадь помещений по каждому объекту не более 500 кв. метров);
  • сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общепита без залов обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общепита.

2) ИП на ЕНВД, занятые в указанных выше сферах деятельности (вне зависимости от наличия у них наемных работников, с которыми заключен трудовой договор).

3) ИП на ЕНВД без наемных работников, занятые в розничной торговле и общепите.

4) ИП на ПСН без наемных работников, занятые в розничной торговле и общепите.

5) ИП на ПСН, осуществляющие следующие виды деятельности (вне зависимости от наличия у них наемных работников):

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовой техники, часов;
  • ремонт и изготовление металлоизделий;
  • техобслуживание и ремонт автомототранспортных средств;
  • грузовые перевозки на автомобильном и водном транспорте;
  • пассажирские перевозки на автомобильном и водном транспорте;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий по физкультуре и спорту;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
  • услуги по прокату;
  • производство молочной продукции;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

6) ИП, торгующие через вендинговые автоматы (вне зависимости от наличия у них наемных работников).

7) Организации и ИП, которые выполняют работы или оказывают услуги населению, если сейчас они обязаны выдавать бланки строгой отчетности (БСО).

8) Организации и ИП на УСН и ОСНО при расчетах с физлицами по квитанциям или платежным поручениям через кассы банков. Напомним, что для осуществления расчетов с помощью банковских карт, онлайн-банков или электронными деньгами нужно было перейти на онлайн-кассы в 2018 году.

9) Получатели оплаты за услуги ЖКХ. Обратите внимание: если договор заключен между ресурсоснабжающей компанией и ТСЖ, и деньги от потребителей услуг получает ТСЖ, то касса не нужна. Если договор заключен между ресурсоснабжающей компанией и потребителем услуг, касса нужна. Ее должен применять тот, на чей счет приходят деньги (поставщик ресурсов или ТСЖ как агент). Если ТСЖ само оказывает услуги, например, сдает в аренду часть имущества дома, касса нужна.

10) Кондукторы и водители общественного транспорта при продаже билетов в салоне.

Возможная отсрочка для ИП без работников (работы, услуги, производство)

Обратите внимание: предприниматели без наемных работников в ряде случаев могут получить отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Предполагается, что ККТ будет необязательна, если ИП оказывает услуги, выполняет работы или реализует товары собственного производства. Соответствующий законопроект Госдума РФ приняла в первом чтении 17 апреля.

Кого совсем освободили от онлайн-касс

В статье 2 закона № 54-ФЗ перечислены ситуации, в которых можно совсем (а не временно) не применять онлайн-кассы. Так, ККТ разрешено не использовать:

  • организациям и предпринимателям при безналичных расчетах друг с другом. Важно учесть, что если ИП переводит деньги со своего личного счета, то продавец товара или поставщик услуги обязан применить ККТ, так как в этом случае предприниматель действует как «обычное» физлицо;
  • банкам;
  • при продаже товаров через автоматы, не подключенные к электроэнергии (бахилы, жвачки, конфеты и т.д.);
  • в газетных киосках, если не менее 50% оборота составляет продажа газет и журналов;
  • продавцам ценных бумаг;
  • в школьных столовых во время образовательного процесса;
  • при торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах. Освобождение не применяется, если в таких местах торговля ведется на обустроенных площадках, в которых можно обеспечить показ и сохранность товара (через магазины, павильоны, палатки, автомагазины и фургоны и т.д.). Подробнее об этом см. «Кто и когда может не применять онлайн-кассу: расчеты между организациями, торговля на рынках, агрегаторы платежей».
  • при разносной торговле любыми товарами, кроме маркированных, технически сложных и требующих определенных условий хранения. Напомним, что перечень технически сложных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 10.11.11 № 924. Что касается маркировки, то до 2019 года требовалось маркировать только алкоголь и меховые изделия. В 2019 году маркировка станет обязательной еще для нескольких видов товаров. Они перечислены в распоряжении Правительства РФ от 28.04.18 № 792-р (см. «Обязательная маркировка табака и других товаров: зачем она нужна, и как к ней подготовиться»);
  • в киосках с мороженым, а также при торговле безалкогольными напитками, молоком и водой в розлив;
  • при торговле из автоцистерн;
  • при торговле вразвал овощами и фруктами;
  • при приеме от населения вторсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней;
  • при ремонте обуви;
  • при изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
  • при оказании услуг носильщика на вокзалах;
  • тем, кто присматривает и ухаживает за детьми, больными и престарелым
  • тем, кто создает и реализует свои изделия народного художественного промысла;
  • тем, кто занимается вспашкой огородов и распиловкой дров;
  • тем, кто проводит религиозные обряды и церемонии, продает культовые предметы и литературу в культовых учреждениях;
  • предпринимателям, которые сдают в аренду принадлежащие им жилые помещения;
  • муниципальным парковкам;
  • страховым агентам-физлицам;
  • библиотекам при оказании платных услуг;
  • аптекам в фельдшерских пунктах в сельских местностях.

Также от применения онлайн-касс освобождены предприниматели на патенте, кроме тех, кто обязан перейти на ККТ с 1 июля 2019 года (см. п. 5 предыдущей главы). ИП на ПСН, освобожденные от онлайн-касс, должны выдать покупателю или направить ему по электронной почте специальный документ, подтверждающий расчет (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Обратите внимание: если ИП на патенте подпадает под освобождение от кассы, но дополнительно осуществляет деятельность, которая требует применения ККТ, то ему придется приобрести кассу и применять ее при осуществлении второго вида деятельности.

Отметим, что онлайн-кассу можно не использовать, если организация (или ИП) работает в отдаленной и труднодоступной местности. В этом случае по требованию покупателя нужно выдать документ, подтверждающий расчет. Правила выдачи и учета таких документов утверждены постановлением Правительства РФ от 15.03.17 № 296.

Списки отдаленных и труднодоступных территорий устанавливают власти субъектов РФ. Если населенный пункт формально попадает под описание «отдаленной и труднодоступной местности», но его нет в списке, значит, придется применять онлайн-кассу. Кроме этого, касса понадобится, если в ассортименте имеются подакцизные товары, либо если для расчета используются автоматические устройства. При этом не имеет значение, включен ли населенный пункт в региональный список отдаленных и труднодоступных местностей.

Что будет, если не применять онлайн-кассу?

Административная ответственность за кассовые нарушения установлена в статье 14.5КоАП РФ (см. табл.). Срок привлечения к ответственности за эти нарушения составляет один год. Это значит, что налоговики могут вынести наказание за неприменение ККТ или другое нарушение в этой сфере в течение года со дня совершения нарушения.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector