Расходы ип на осно для ндфл

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Какие расходы уменьшают НДФЛ от деятельности ИП

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.

Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл. 25 НК РФ, т. е. к ним относятся:

  1. Материальные расходы.
  2. Расходы на оплату труда.
  3. Амортизация.
  4. Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
  5. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
  6. Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

О расчете налога на имущество физлиц читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?» .

Порядок учета расходов ИП

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ. Расходы должны быть:

  • оплачены;
  • использованы в профессиональной деятельности ИП;
  • подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н):

1. Существует связь между доходами и расходами ИП.

2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, решение ВАС РФ № ВАС-9939/10).

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина России от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).

4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.

Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.

Об особенностях уплаты НДФЛ при применении режимов налогообложения, доступных ИП, читайте в статье «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?» .

«Непредпринимательские» способы снизить НДФЛ

Кроме рассмотренного профвычета, который возникает у ИП в результате бизнес-деятельности, предприниматель также может уменьшить свой НДФЛ за счет стандартных, социальных и имущественных вычетов. Их перечень приведен в ст. 218–220 НК РФ.

Рассмотрим особенности применения вычетов на примере расходов по обучению.

Так, право получить вычет по расходам на обучение детей сохраняется до достижения ими 24 лет. При расчете вычета на обучение детей может быть учтена сумма расходов на каждого ребенка в 50 000 руб.

У предпринимателя Михайлова Д. Б. двое детей.

Сын посещает дошкольное отделение школы № 2025 г. Москвы. Расходы за год на его содержание в школе составили 30 000 руб.

Также он посещает школу искусств, годовое обучение в которой составляет 25 000 руб.

Дочь посещает ГБОУ «Спортивная школа № 7», где стоимость занятий в год определена в 54 000 руб.

В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Б. намерен заявить вычет по расходам на обучение в сумме 100 000 руб. (50 000 руб. × 2), который даст ему возможность снизить уплачиваемый за год налог на 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%).

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

В 2019 году ИП Михайлов Д. Б. оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб.

Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды составили 60 000 + 80 000 = 140 000 руб.

Однако в связи с существующими ограничениями по величине суммы в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.

Подробнее о применении социальных вычетов можно узнать здесь .

Входит ли в расходы — 2019 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы»

НДФЛ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин России (письма от 15.12.2015 № 03-11-06/2/5880 и от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Как предпринимателю вести учет расходов при УСН, узнайте в материале «Как правильно вести учет доходов и расходов ИП?».

Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в НК РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденном Минфином России.

1. Нет не будет на основании абз.3 пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ (имущество, бывшее в собственности до 3 лет в пределах 250 т.р.)
2. Не будет, если куплена в интересах физлица, если куплена для предпринимательской деятельности также не будет, так как будет учитываться в составе внеоборотных активов и переносить свою стоимость на затраты через механизм амортизации.

Также вы можете принять участие в обсуждении схожих вопросов на форуме

Здравствуйте! ИП совмещает ОСНО (оптовая торговля нефтепродуктами) и ЕНВД (грузоперевозки специализированным транспортом). Составили Учетную политику и ведем на ее основании налоговый учет порядка двух лет. По расходам при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ в ней прописали:
1. НДС берем к вычету только по ОСНО (торговля нефтепродуктами), раздельный учет НДС не ведется.
2. В полном объеме берем расходы по ОСНО (себестоимость товара, зарплата бухгалтера и страховые отчисления от нее)
3. К расходам, которые невозможно отнести однозначно к одному из видов деятельности прописали:
Распределение общих расходов ИП производится ежемесячно исходя из доли доходов от разных видов деятельности, к которым относятся услуги банка, заработная плата водителей и страховые взносы от нее, обслуживание электронной отчетности, почтовые расходы, обслуживание орг.техники, канцелярские товары, ремонт и ТО автомобилей, запасные части для автомобилей, ГСМ для автомобилей, амортизация имущества участвующего в деятельности ИП, налог на имущество которое участвует в деятельности ИП.
В налоговой инспекции ИП сказали, что он не может включить в себе в делимые расходы при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ расходы, которые связаны с деятельностью по ЕНВД (заработная плата водителей и страховые взносы от нее, ремонт и ТО автомобилей, запасные части для автомобилей, ГСМ для автомобилей, амортизация имущества участвующего в деятельности ИП, налог на имущество которое участвует в деятельности ИП) и что мы не правомерно занижаем себе налогооблагаемую базу по НДФЛ.
У ИП есть покупатели:
1. с которыми оформлены 2 договора: купля-продажа нефтепродуктов и перевозка грузов специализированным транспортом. Мы продали им товар и сами его доставили. Выставляем упд со статусом «1» на товар (с НДС) и упд со статусом «2» на услуги (без НДС).
2. с которыми заключен договор только на перевозку грузов специализированным транспортом. Выставляем упд со статусом со статусом «2» на услуги (без НДС).
Получается, что в деятельности при первом варианте мы задействуем частично транспорт и можем часть расходов отнести на ОСНО.
При втором варианте конечно нет, тут только ЕНВД.

Читать еще:  Унифицированная форма № инв-26 - бланк и образец

Подскажите, пожалуйста, правомерно мы ведем свой налоговый учет, согласно нашей учетной политики, или все таки правы налоговики в данном случае?

3-НДФЛ ИП на ОСНО — как заполнять и посчитать доходы, срок уплаты

ИП сохраняет за собой обязательство предоставлять в налоговую службу 3-НДФЛ. В статье подробно рассмотрено, как правильно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в 2019 году.

Правила заполнения 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП на обычной системе налогообложения обязаны предоставлять справку 3-НДФЛ в измененной форме.

Заполнение необходимо начинать с первой страницы, в поле корректировки вносится ноль и два прочерка: «0—». Это значит, что форма справки первичная. После поля корректировки вписывается отчетный год. Далее в графу «налоговый период» вписывается код 34 (тип периода — отчет за календарный год). Следующий код, который необходимо заполнить – это категория, указывающая на налогоплательщика. ИП, согласно приложениям с 1 по 8 к порядку заполнения справки 3-НДФЛ, установлено кодом 720.

Далее предприниматель должен заполнить поля информацией о себе: страна, полное имя, дата рождения, место рождения, контактный телефон и паспортные данные.

Важно! Для ИП код бюджетной классификации (сокращенно – КБК) 182 1 01 02020 01 1000 110.

Вся эта информация занимает первые 2 приложения справки 3 НДФЛ ИП на ОСНО.

Как считать доходы и расходы

Перейдя к заполнению данных о доходах и расходах, необходимо начать с заполнения кода вида предпринимательской деятельности – 01, ОКВЭД – «31.02».

Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются. Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.

Считаем доход по формуле: 1 000 000*100/120 = 833 333,33 итого доход. Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).

Справка! Если ИП, согласно 145 статье Налогового кодекса освобожден от уплаты НДС, то расчет дохода становится еще проще: норматив НДС 20% не будут включаться в расчет.

Пример книги учета

Далее фиксация расходов ИП за год. Это необходимо, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Для расчета суммы расходов необходимо учесть и рассчитать суммы: материальных затрат, амортизации, начисления и вознаграждения физическим лицам, работникам ИП и суммы прочих расходов (оплата труда, издержки производства, потери в пределах норм, например) из книги учета доходов и расходов. Далее, эти суммы необходимо сложить и получить итоговую сумму фактических расходов. На нее же налоговый орган будет уменьшать налогооблагаемую базу. После заполнения строки расходов, ниже заполняются следующие строчки отдельно по каждому виду расхода.

Когда вносятся авансовые платежи

Перед сдачей отчетности за год, ИП обязан уплачивать авансовые платежи в следующие периоды:

  • С 15 января по 15 июля за полугодие;
  • К 15 сентября за период июль-сентябрь;
  • До 15 января уплачивается четверть от объема годового аванса.

Суммы этих авансовых платежей рассчитываются самостоятельно налоговым агентом и вносятся в уведомления, которые поступают индивидуальному предпринимателю. И по этому уведомлению необходимо делать платежи. Если уведомление не приходит в установленный срок – необходимо обратиться к налоговому агенту.

Расчет производится на основе 4-НДФЛ, если прибыли у ИП в прошлом году не было (обычно это первые 2 года существования ИП), либо на основе результатов предыдущего отчетного года. В расчете в основном производят подсчет предполагаемого дохода в текущем отчетном году.

Обратите внимание! В 2020 году распорядок внесения авансовых платежей будет изменен. Посмотреть изменения можно будет на сайте «Контур Экстерн» и на сайте ФНС.

Сроки сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей

Сдача 3-НДФЛ необходима по 2 основным причинам. Первая – получение налогового вычета и вторая – пришло время отчитаться о своих доходах и расходах перед налоговой службой.

3-НДФЛ за отчетный год необходимо предоставить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. При этом если 30 апреля выпадает на выходной день, то крайний день сдачи – первый рабочий день после 30 апреля. Этот срок одинаковый и для ИП, и для физического лица. Так как в следующем году крайний срок сдачи не выпадает на выходной, декларация за 2019 год должна быть предоставлена не позднее 30 апреля 2020 года.

В случае прекращения деятельности ИП декларацию необходимо подать не позднее 5 рабочих дней с официальной даты ликвидации ИП.

ИП на ОСНО и спецрежимах обязаны подавать декларацию, даже если налог получился равному нулю. Такое может быть, если ИП не облагается налогом в соответствии с Налоговым кодексом, либо в других, предусмотренных законодательными документами ситуациях. Если не предоставить декларацию или предоставить ее позже крайнего срока, предусмотрен штраф.

Как и куда сдавать декларацию

Декларация сдается в ИФНС по месту текущей постоянной прописки. То есть, если ИП постоянно прописан по одному адресу, а фактически адрес другой, то документ все равно предоставляется по адресу прописки.

Обратите внимание! Если прописка изменилась в последнем отчетном периоде, то 3-НДФЛ предоставляется в налоговую службу по месту последней прописки, даже если ранее декларация предоставлялась в иную ИФНС.

Личная явка в налоговый орган

Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа. Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.

Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.

Почтовая отправка

Второй распространенный способ – подача документов по почте. Для этого весь необходимый пакет документов отправляется по почте и занимает у ИП меньше времени, чем поход в ИФНС. Причину отказа приема документов в таком случае инспекторы обязаны указать письменно. Получение дополнительных документов осуществляется через официальный запрос. К тому же, этот способ самый удобный, когда личная явка в налоговый орган невозможна.

Услуга «личный кабинет» ИП на сайте ФНС

Еще более быстрый и простой способ. С 2015 года для этого нет необходимости иметь электронную цифровую подпись. Необходимо создать личный кабинет и, следуя пошаговым инструкциям, отправить документы. Преимущество над обычной почтовой отправкой в том, что не требуется времени даже на транспортировку документов почтовой службой. Документы моментально поступают в налоговый орган, а возвращение и любые другие операции осуществляются также через интернет без требования личной явки ИП.

Обратите внимание! Все это совершенно бесплатно и максимально быстро.

Какие предусмотрены штрафы

Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам. Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю. Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ. ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.

Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.

Важно! Штраф предусмотрен даже в тех случаях, когда налог уплачен вовремя, но сама декларация подана позже крайнего срока.

Ниже будет пример заполнения 3-НДФЛ, где будет представлен образец платежного поручения на 2019 год. Там можно посмотреть актуальную на 2019 3 НДФЛ ИП на ОСНО и посмотреть, как заполнять ее. Бланк скачать можно на сайте ФНС. Обратите внимание, бланк должен быть за 2019 год.

Читать еще:  Фнс вновь заменила контрольные соотношения для 6-ндфл

Процедура заполнения декларации только на первый взгляд кажется сложной. При повторном заполнении ИП может все сделать без посторонней помощи, но для правильности обязательно нужно учесть изменения, которые вносятся практически ежегодно.

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Расходы индивидуального предпринимателя на ОСНО для НДФЛ можно назвать другими словами – профессиональный налоговый вычет. При правильном учете индивидуальный предприниматель может снизить сумму налога к уплате.

Понятие и преимущество ОСНО

Если при регистрации индивидуальный предприниматель не указал на какой он будет системе налогообложения, тогда он автоматически переходить на общую систему налогообложения. Если он хочет перейти на другую систему налогообложения в течении года, то это ему не удастся, так как перейти можно только с начало календарного года. Эту систему налогообложения индивидуальные предприниматели выбирают очень редко, так как ведение бухгалтерского учета о формирование отчетности очень сложно, по сравнению с упрощенной системой.

ОСНО считается самой сложной схемой по начислению налогов, трудоемкой работой есть и бухгалтерский учет. Предпринимателю необходимо организовать контроль так, что бы избежать недоразумений с налоговой и штрафных санкций. Но некоторые предприниматели все же выбирают эту систему налогообложения.

Большое преимущество ОСНО – это НДС. Многие крупные компании являются плательщиками НДС и работают только с подобными контрагентами. И здесь перед предпринимателем стоит уже выбор или терять крупного поставщика или покупателя, или перейти на ОСНО. Так же при выборе уплаты налогов учитывается вид деятельности, количество наемных работников, а так же объем выручки.

Предприятия, которые выбирают ОСНО:

  • Предприятия, которые работаю с плательщиками НДС;
  • Организации, у которых большие объемы расходов;
  • Убыточные предприятия, или имею «нулевой» баланс;

Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.

Особенности ОСНО

Индивидуальный предприниматель на ОСНО должен платить следующие налоги:

  • НДФЛ 13% – если ИП резидент и 30% если нерезидент;
  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  • налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%).

Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).

При таком порядке расчета налога понятно, почему обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР) возложена на ИП на ОСНО (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов для ИП, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Авансовые платежи ИП на общем режиме налогообложения в 2019 году

Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года. А в течение этого года он должен платить авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.

Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней (п. 7 ст. 227 НК РФ) должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ ). В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления.

Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
  • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@ ).

Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т. е. сумма налога уменьшается на них (п. 3 ст. 227 НК РФ). Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ). А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года, платить за год ничего не нужно, а переплату можно будет вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ ИП на ОСНО

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

​Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП (далее профвычет, льгота, преференция, н/в) является единственный вычетом, предоставляемым непосредственно ИП. Суть данной преференции заключается в возможности уменьшения полученного дохода на определенную величину.

Необходимо отметить, что право на данный вид льготы имеют только ИП общей системы налогообложения.

Условия получения профвычета

  • Наличие статуса резидента РФ.

Так же, как и в случае с другими н/в данный вид льготы может быть предоставлен только гражданину РФ, пробывшему на территории российского государства более 183 дней;

  • Применение общего режима налогообложения.

ИП на спецрежимах: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН получить данный н/в не могут.

Виды профвычета

Существует два вида профессионального налогового вычета для ИП:

  1. В сумме всех затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  2. В размере 20% от полученного годового дохода.

Н/в в сумме всех произведенных затрат

Данный вид н/в предоставляется ИП, если они отвечают следующим условиям:

  • Расходы связаны непосредственно с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • Расходы обоснованы, документально подтверждены и направлены на извлечение прибыли.

Требование к подтверждению расходов является основополагающим и без документов, обосновывающих правомерность данных затрат, в льготе будет отказано. В ряде источников отмечается, что согласно судебной практики, представление подтверждающих документов не обязательно, в том числе и на камеральную проверку, однако, данный подход чреват проблемами с налоговыми органами, в частности, ИП будет отказано в предоставлении н/в.

Пример № 1

Доход ИП Степанова В.В. в 2016 году составил – 1 256 800 руб.

В годовой декларации он заявил профвычет в сумме произведенных затрат, которые составили – 876 900 руб.

Документы, обосновывающие правомерность произведенных затрат, были в полном объеме приложены к декларации.

По итогам камеральной проверки Степанову было подтверждено право на н/в в сумме указанных им затрат.

Профессиональный вычет для ИП в размере 20% от суммарного годового дохода

В случае, если ИП не имеет подтверждающих документов, он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20% от суммы годового дохода. Никакого документального подтверждения в данном случае от него не требуется.

Пример № 2

ИП Степанов в 2016 году получил доход в сумме 1 256 800 руб.

Документального подтверждения затрат у него нет (вследствие пожара вся документация была утеряна).

В связи с этим, он вправе воспользоваться н/в в виде 20% от суммы дохода за год. Размер н/в составит 251 360 руб.

Таким образом, исчисленная сумма годового налога (без учета авансовых платежей и страховых взносов) составит 130 707 руб.:

(1 256 800 – 251 360) х 13%

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно обоими видами профвычета нельзя.

Также, стоит отметить, что ИП вправе сам решать, каким видом льготы воспользоваться.

Обратите внимание, что налоговым вычетом в сумме 20% от дохода выгоднее воспользоваться, если сумма затрат по документам заметно ниже суммы, рассчитанной исходя из вычета в сумме 20% от дохода.

Читать еще:  С 01.01.2015 урегулирован вопрос уплаты налога на имущество при разделе «кадастровой» недвижимости

Виды расходов, которые можно учесть в составе профвычета

Перечень затрат, которые можно учесть в составе данного вычета, перечислены в ст. 252-255 НК РФ. Расходы по НДФЛ определяются в том же порядке, что и по налогу на прибыль. Также, в состав затрат, принимаемых к учету в составе н/в, относятся суммы налогов, уплаченные в налоговом периоде и страховые взносы.

Порядок получения н/в

Для того, чтобы получить профвычет ИП должен:

  1. Составить декларацию по форме 3-НДФЛ с обязательным заполнением листа Ж;
  2. Сдать отчетность и документы, подтверждающие произведенные расходы (если н/в заявляется в сумме фактических затрат) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Необходимо отметить, что в настоящее время ИП не предоставляют заявление на получение вычета, как это было ранее.

Сколько (какой % налога) от прибыли или как платит ИП(индивидуальный предприниматель) — юрист?

Если ИП — то платит налог на доходы физических лиц 13%. Причем при исчислении налоговой базы ИП имеет право на профессиональный налоговый вычет в сумме фактических произведенных и документально подтвержденных расходов. Подробнее можно почитать в 23 главе Налогового кодекса РФ (часть 2).

Обычно подоходный 13% (иногда больше, смотря какой бизнес) или вмененный — рассчитывает его индивидуально (торговая точка, стоимость аренды, количество товара) налоговик.

Мдя, что вопрос, что ответы. Выбирайте УСНО и платите или 6 процентов или 15.

Как рассчитать НДФЛ у ИП на ОСНО. какие необходимо взять расходы чтобы уменьшить доход? ИП находится на ОСНО. Доход ИП за квартал, например, составляет 1млн. руб. также были расходы, могу ли я взять вот так доходы-расходы=прибыль и из этой прибыли начислить НДФЛ?! я совсем запуталась с этими вычетами (. Подскажите, пожалуйста! Заранее спасибо.

Есть 2 варианта. 1-й -это применение вычета в 20%. Т. Е. налогоблагаемая база равна (1000000-(1000000*20%))*13%. Но есть и второй вариант, он более трудоемкий, но менее затратный. Это разница между доходами по оплате и расходами, умноженная на 13%. Порядок определения расходов читайте в НК, их важно не только оплатить, но и иметь документ на эти расходы, накладную, акт и т. п. если занимаетесь торговлей, то нужно посчитать себестоимость покупных товаров, оплаченых в части оплаченной Вами постащику, реализованной Вами покупателю и оплаченной покупателем Вам, это главные три условия. И, конечно, же не забывайте про чудесную книгу доходов и расходов, где НДС по сей день 20% :-). По опыту могу сказать, что при больших оборотах, при большой номенклатуре, у ИП на ОСНО самый сложный налоговый учет, если его делать как положено. При прочих равных ООО на ОСНО просто отдых

У вас все смешалось, прочтите 23 и 25 главу НК.

Как рассчитать НДФЛ у ИП на ОСНО. Уменьшается ли сумма на взносы?

При подготовке декларации 3-НДФЛ Вы будете заполнять лист «В». Там все по строчкам заполните. Все свои расходы, входящие в состав профессионального вычета. При этом Вы руководствуетесь гл.25 НК «Налог на прибыль» потому, что Ваши расходы принимаются по тому же принципу. Взносы в фонды уменьшают налогооблагаемую базу по строке «Прочие расходы» (стр.090). При этом Вы можете применять стандартные вычеты на себя и ребенка, как сказала Мария.

Общая схема расчета НДФЛ: (доход — вычеты) *налоговая ставка. Вы имеете право применять скорее всего 2 налоговых вычета: 400 руб и 1000 руб(если у вас есть дети). Вычет в рамере 400 руб применяется до достижения совокупного дохода с начала года 40 000 руб. Например, ваш доход 25 000 руб. Расчет налога: Янв: (25000 — 400) * 13% Фев: 25 000*13% . Налоговый вычет 400 руб тут уже не применяется, так как Ваш совокупный доход с начала года превысил 40 000 руб. То есть остальные месяцы до конца года считаете без вычета 400 руб. Если у Вас есть дети, то Вы применяете еще вычет 1000 руб на каждого ребенка. НДФЛ на взносы не уменьшается!

НДФЛ на взносы не уменьшается! Чушь! Профессиональные налоговые вычеты ст.221 НК РФ В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке. (в ред. Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

Доходы полученные от предпринимательской деятельности уменьшаются на следующие налоговые вычеты: стандартный (статья 218 НК РФ); социальный (статья 219 НК РФ); имущественный (статья 220 НК РФ); профессиональный (статья 221 НК РФ).Полученный результат умножается на 13%. Как было выше написано Сергеем, суммы уплаченных страховых взносов в соответствии со ст.221 НК РФ уменьшают налоговую базу.

Погашение кредита входит в состав расходов при расчете НДФЛ у ИП?

В состав расходов входят только проценты по кредитам и займам. Но никак не собственно заемные (кредитованные) суммы.

Посмотрите здесь: http://www.audit-it.ru/law/account/193778.html

нет вопрос составьте правильно, Погашение кредита входит в состав расходов при расчете НДФЛ у ИП? это как.

Только проценты. Сам кредит в доходы не идет, с чего его в расходы ставить?

ндфл ип за себя не платит…может вы УСНО имели ввиду.

Расчет базы по НДФЛ для инд.предпринимателя на ОСНО. Как быть с НДС? Куда его девать? Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры!
Поделитесь, пожалуйста крупицей ваших бесценных знаний!

Ломаю голову над тем, как рассчитать налоговую базу по НДФЛ.
Пример:
Некий ИП на ОСНО закупил товар на 100000 руб (в т.ч. НДС 15254.24, без НДС сумма 84745,76 ) и реализовал его за 120 000 (в т.ч. НДС 18305,08, без ндс сумма 101694,92)
При этом были транспортные расходы, расходы на пенсионный фонд и прочие.
Все расходы документально подтверждены и составляют 15 000 руб.

Расчет НДС привел к результату: в бюджет уплачивается 3050 руб 85 коп.

Как правильно рассчитать налоговую базу НДФЛ:
Доход тут принимается 120 000 или 101694,92.
Если 120 000, то почему мы включаем в доход НДС, который не является доходом?
Расход аналогично принимается 100 000 или 84745,76.
Можно ли уменьшить налоговую базу на сумму НДС, уплачиваемую в бюджет?
Налоговая база= ??

Спасибо огромное заранее.

Расчет будет выглядеть таким образом: Сумма с НДС НДС Сумма б/НДС 120 000-00 (18 305-08) 101 694-92 100 000-00 (15 254-24) 84 745-76 Расходы 15 000-00 НДС к уплате 3 050-84 Чистый доход 1 949-16 НДФЛ 13% 253-00 и никак не иначе…

Когда учитывать аванс для расчета НДФЛ ИП на ОСНО в 2008г заплатил аванс поставщику. Товар получил и продает в 2009 г. Когда данные расходы учитывать для расчеда базы НДФЛ?

В 2009 году. Когда получил товар.

При чем здесь авансы поставщику и НДФЛ?

НДФЛ — эт для физических лиц! А при отношениях между юрлицами — другие налоги.

Уменьшение налога НДФЛ для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения

Может вас интересует НДС?

А вы работаете кассовым методом или по отгрузке? От этого и пляшите.

Расходы учитывать тогда,когда по ним есть доходы.Т.е. заплатили тебе за товар,который ты мог купитьхоть 5 лет назад,расход спиши сейчас.Так во всем.Вот доходы учитывают у ИП кассовым методом.

Как рассчитать ЕСН и НДФЛ, если доход ИП 25000руб, пенсионные отчисления 2000 руб. ИП существует 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь). Работает с НДС

У вас как я понимаю традиционная система налогообложения? 25000 — это доход за три месяца ? Если да, то НДФЛ 25000-стандартные вычеты если позволяет совокупный доход за год х 13%=3250 ЕСН в ФБ 25000х7,3%=1825 ЕСН в ФФОМС 25000х0,8%=200 ЕСН в ТФОМС 25000х1.9%=475 Почему отчисления в пенсионный фонд у вас составило 2000. Если вы ИП, то за три месяца должны были оплатить 644р в страховую часть с фиксированного платежа и в накопительну часть 322р при условии ести вы 1967 года рождения и моложе , а если старше 1967 года рождения, то только в страховую часть.

Москва Сумма дохода за прошлый год у меня получилась достаточно весомой. Но при этом и профессиональные вычеты не отстают. Поэтому налог к уплате совсем небольшой. Беспокоюсь, не вызовет ли это подозрений у налоговиков. Могут ли быть для меня какие-либо последствия? : Все зависит от размера вашей доли вычетов. Ведь высокая доля профессиональных вычетов является критерием для включения предпринимателя в план выездных проверокп. 7 Общедоступных критериев, утв. Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/ Определив свою долю вычета, сравните ее с контрольным значением:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector