Тройной штраф за расчет по взносам, чек ккт на безнал … и другие интересные новости за неделю (20.05.2017 – 26.05.2017)

Тройной штраф за расчет по взносам, чек ККТ на безнал … и другие интересные новости за неделю (20.05.2017 – 26.05.2017)

Штраф за просроченный расчет по взносам придется платить трижды

Сумма штрафа за опоздание с единым расчетом по страховым взносам, в том числе минимум в 1 000 рублей, будет поделена между видами взносов: на ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Каждую часть нужно будет платить на свой КБК. Их мы привели здесь.

Как вернуть переплату по пенсионным взносам за прошлые годы

Для возврата переплаты в ПФР, возникшей до 2017 года, нужно подать в Фонд заявление, желательно по рекомендуемой форме (скачать бланк можно здесь), и дождаться решения. Как ПФР его принимает, узнайте здесь.

Отпуск — 2017: шпаргалка для бухгалтера

Скачайте нашу шпаргалку по расчету и выплате отпускных в 2017 году и установите ее себе на рабочий стол. Тогда у вас всегда под рукой будет нужная подсказка. И еще у нас появилась навигационная статья по отпуску – вся подборка «отпускных» материалов в одном месте.

Скоро лето — решите, платить ли взносы с путевок для работников

Покупка путевок не должна облагаться взносами, так как не связана с оплатой труда. Это подтвердил ВС РФ. Но чиновники все еще считают иначе. И если идти в суд вы не хотите, взносы придется уплачивать.

Оплата физлицами товаров через банк не избавит от ККТ?

Даже если покупатель — «физик» оплачивает товары (работы, услуги) через банк, нужно провести платеж через ККТ. Таково неожиданное требование Минфина. Наше мнение на этот счет – здесь.

Когда НДС в кассовом чеке можно не указывать

НДС – обязательный реквизит чека ККТ. Его должны указывать в том числе розничные продавцы при приеме оплаты от населения, могут не приводить лишь курьеры службы доставки. Подробнее см. здесь.

Что указать в чеке, если на момент оплаты объем и список товаров неизвестны?

Минфин просит указывать аванс и полученную сумму. Как впоследствии оформляется чек на окончательный расчет, узнайте здесь.

Проверьте 041 строку в годовой декларации по налогу на прибыль

В декларации за 2016 год в строку 041 не следовало включать страховые взносы. В этой строке они отражаются только начиная с отчетных периодов 2017 года. Почему, узнайте здесь.

Смотрите — когда нужно удержать НДФЛ с аванса

Удержите налог, если к моменту выдачи работнику аванса по зарплате за ним числятся посчитанные, но не удержанные суммы НДФЛ, например, с натурального дохода или матвыгоды. Такой налог удерживают из любых выдаваемых сумм, подтверждает Минфин.

Убедитесь, что не упустили время на вычет НДС по основным средствам

На вычет НДС по приобретенным ОС у вас есть 3 года с момента их принятия на учет на счет 08. На это указал Минфин. Если вы перестраховывались и ждали перевода объекта на счет 01, а срок тем временем прошел, вычет потерян.

Код вида операции в книге продаж

Где взять код вида операции для книги продаж, мы рассказали здесь.

Решение по проверке принято с опозданием — можно ли его отменить?

Нет, нельзя. Только лишь просрочка с принятием решения по проверке не делает его незаконным. К такому выводу пришел Конституционный суд.

Скачайте заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Бланк заявления о зачете налоговой переплаты можно скачать здесь.

Сложности с онлайн-ККТ: как избежать штрафа

Заключили договор — штрафа не будет

Если при расчетах наличными или электронными деньгами со своими покупателями вы не применяете онлайн-кассу, то налоговики могут оштрафоват ь ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ :

• организацию — на сумму от 75 до 100% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 30 000 руб.;

• руководителя/ ИП — на сумму от 25 до 50% от суммы расчета, проведенного без ККТ, но не менее 10 000 руб.

Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушени я ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ .

Причем, если вы не успели обзавестись онлайн-ККТ и будете использовать кассу старого образца без фискального накопителя, то вас могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ Письмо ФНС от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 . Поскольку такие аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники в понимании обновленного Закона № 54-ФЗ ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ) .

Читать еще:  Проверка контрагента – сервис от фнс в помощь для составления декларации по ндс

Хотя шанс избежать штрафа у некоторых торговцев есть. Так, под санкции не подпадут те компании (ИП), которые остались без нового оборудования по независящим от них причинам: они заранее заказали онлайн-ККТ (фискальный накопитель), но не получили ее вовремя и поэтому не успели зарегистрировать ККТ до 1 июля. Доказательством будет служить договор, подписанный с поставщиком оборудовани я Письма Минфина от 07.06.2017 № 03-01-15/35588 , от 14.06.2017 № 03-01-15/36887 . Правда, тут нужно понимать, что если заказ на поставку отправлен в последних числах июня, то нельзя быть уверенными на 100%, что обойдется без штрафа.

Как соблюсти закон без новой кассы

Дальше у предпринимателей возникает вопрос: а как же работать в то время, пока новой кассы нет, а старую использовать нельзя? Ведь за невыдачу покупателю чека тоже предусмотрена ответственност ь ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ :

• для организаций — предупреждение или штраф 10 000 руб.;

• для руководителей и ИП — предупреждение или штраф 2000 руб.

Так вот, Минфин разъяснил, что при отсутствии возможности применения ККТ в соответствии с требованиями Закона № 54-ФЗ компании (ИП) обязаны при расчетах с покупателями выдавать им документ на бумажном носителе, подтверждающий факт расчет а Письма Минфина от 07.06.2017 № 03-01-15/35588 , от 14.06.2017 № 03-01-15/36887 . А вот как оформить такой документ, чиновники не уточнили. На данный момент в качестве документа об оплате в Законе о ККТ упоминается лишь документ для труднодоступной местност и п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ . При этом до сих пор применяются ЕНВД-документы по Закону о ККТ в прежней редакции и бланки БСО.

Налоговики допускают возможность использовать старую ККТ, снятую с учета в ИФНС, в качестве печатного устройства и выдавать покупателю распечатанный с ее помощью документ, подтверждающий прием дене г Письмо ФНС от 01.12.2016 № ЕД-4-20/22910@ . Однако такое разрешение дано для плательщиков ЕНВД. Мы поинтересовались у специалиста ФНС, могут ли так поступать и другие торговцы.

Документ, подтверждающий факт расчета с покупателем

— До момента установки новой ККТ компания (ИП) обязана выдать покупателю документ, подтверждающий факт расчета. Причем не имеет значения, на чем и как будет печататься такой документ. К примеру, это может быть бланк БСО. Или же продавец может использовать в качестве печатного устройства старую ККТ (даже снятую с учета в ИФНС).

Главное, чтобы у компании (ИП) были доказательства отсутствия вины за неприменение онлайн-ККТ, а именно — заблаговременно заключенный договор на поставку ККТ или фискального накопителя.

Отметим, что это требование касается тех налогоплательщиков, для которых обязанность применять ККТ наступает с 1 июля 2017 г.

Кроме того, мы попросили специалиста ФНС разъяснить компаниям (ИП), нужно ли им после установки онлайн-ККТ пробить чек коррекции на всю сумму, принятую от покупателей во время отсутствия кассы нового образца.

Чек коррекции на ранее полученные суммы

— В таком случае чек коррекции не требуется. Но если пользователь хочет, то по своему желанию может пробить, запрета на это нет. Однако стоит учитывать, что чек коррекции пробивается по каждому расчету отдельно, а не общей суммой. То есть количество чеков коррекции должно соответствовать количеству расчетов с покупателями. Поэтому вся эта процедура может быть довольно трудоемкой.

Приобрели фискальный накопитель, да не тот

Фискальные накопители, которые устанавливаются на ККТ (аналог ЭКЛЗ на старых кассах), бывают со сроком годности 13 месяцев и 36 месяцев. При этом юрлица, которые находятся на спецрежиме (за некоторым исключением, например продавцы подакцизных товаров), обязаны использовать накопители именно на 36 месяце в п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ ; Постановление Правительства от 25.01.2017 № 70 . А за применение неправильного фискального накопителя предусмотрено предупреждение или штраф в размер е ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ :

• для организаций — от 5000 до 10 000 руб.;

• для руководителей и ИП — от 1500 до 3000 руб.

Однако первая модель 36-ме ­сячного накопителя была включена в реестр только в мае Приказ ФНС от 03.05.2017 № СА-7-20/339@ . Поэтому, если вы перешли на онлайн-кассу с 13-ме ­сячным накопителем по причине дефицита или отсутствия в продаже накопителей на 36 месяцев, ничего страшного, штрафа за это не буде т Письмо ФНС от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ . Применять такую кассу можно до окончания срока действия ключа фискального признака.

Читать еще:  Тарифы пенсионных взносов сохранены на постоянной основе

Проблемы в работе онлайн-кассы — будет ли ответственность?

Пользователей онлайн-ККТ беспокоит такой момент: если произошел сбой в Интернете и чеки не передались в ОФД, грозит ли за это штраф? Волноваться не стоит. Ведь если связь отсутствует, на кассе можно продолжать работать в автономном режиме: все данные сохраняются в фискальном накопителе в течение 30 календарных дней п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ . И как только соединение с Интернетом будет восстановлено, накопленные фискальные данные автоматически будут переданы оператор у сайт ФНС .

Добровольное признание не спасет от ответственности, если вы не пробили чеков на 1 млн руб. и более и при этом вас уже штрафовали за неприменение ККТ примечание к ст. 14.5, ч. 3 ст. 14.5, ст. 4.6 КоАП РФ .

Другое дело, если касса сломалась или нет электричества, тогда продажи придется приостановить, ведь в Законе о ККТ запасной сценарий действий на такой случай не предусмотрен. Если торговля будет продолжена при неработающей онлайн-кассе, то компания (ИП) может быть оштрафован а ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ . Однако шанс избежать наказания все же есть.

Способ избежать штрафа при ККТ-нарушениях

Ответственности не будет, если добровольно заявить в инспекцию о нарушении, например через кабинет пользователя ККТ, и устранить нарушение. Главное — сделать это раньше, чем налоговики сами его обнаружа т примечание к ст. 14.5 КоАП РФ . Кстати, такое освобождение от санкций распространяется только на следующие нарушения:

• неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательн о ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ;

• применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/ перерегистрации которой наруше н ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ ;

• невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ .

К примеру, чтобы избежать штрафа за неприменение ККТ в случае ее поломки, вам нужно:

• пробить чеки коррекции (с признаком расчета «приход») для учета сумм, полученных от покупателей в то время, пока не работала ККТ;

• отправить в налоговую письменное объяснение (в произвольной форме), в котором следует изложить причины неприменения онлайн-кассы;

• приложить к объяснению подтверждающие документы: копии приходных кассовых ордеров, выписанных при получении денег, и чеки коррекции.

Заметим также, что если вы не успели сознаться в содеянном нарушении и его обнаружили налоговики в ходе автоматизированной проверки поступивших сообщений и заявлений от физлиц или организаций, то штраф можно снизить в 3 раза, причем от его минимального размера, предусмотренного конкретной частью ст. 14.5 КоАП РФ ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ . Условие уменьшения наказания: нарушение нужно признать и устранит ь ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ .

Вместо штрафа можно отделаться предупреждением, если нарушение вы совершили впервы е ч. 3.5 ст. 4.1 КоАП РФ . Конечно же, это касается только тех ККТ-нарушений, где предупреждение предусмотрено в качестве меры ответственности. Правда, для малого и среднего бизнеса сделано исключение: за первое нарушение штраф заменяется предупреждением, даже если оно не предусмотрено соответствующей статьей КоАП РФ ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ .

ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги. Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?

Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.

При поступлении оплаты на расчетный счет от физлица кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.

Читать еще:  Что сказать в суде, чтобы вернули налоги, переплаченные больше 3 лет назад?

С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с 1 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.

Штрафы за непробитие чека на безнал

Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.

Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.

По мнению ряда специалистов, для исправления ситуации неприменения ККТ следует на каждую сумму поступления пробивать отдельный чек. При этом в чеке надо указать обязательные реквизиты, в частности, номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, на который должен быть отправлен чек (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). В этом случае чек будет не корректировочный, а обычный — на приход. То есть так как организация не пробивала прежде ошибочные чеки, так что и корректировать нечего.

С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:

При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.

Выводы и рекомендации

За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector