У вас не нашли ошибок при проверке? это не гарантия от санкций в будущем

Типичные ошибки при оформлении ВСД в Меркурии

В системе «Меркурий» часто возникают ошибки, чреватые правовыми последствиями для хозяйствующих субъектов. В частности, компании и предприятия штрафуют, за нарушения оформления ветеринарных сертификатов им блокируют доступ к системе, на срок до полугода. Ошибки довольно типичные, поэтому есть смысл детально разобраться в каждой из них, и рассмотреть алгоритмы устранения.

Ошибка №1: сертификат погашен до момента приёма товара

Предположим, что некое предприятие погасило ветсертификат до того, как поступившая продукция была оприходована. В этой ситуации, компания сильно рискует. Допустим, что часть поступившей партии товара окажется бракованной. Вернуть такую продукцию при погашенном сертификате уже не получится, что влечёт финансовые убытки.

Россельхознадзор предлагает такое решение этой проблемы. Компания-покупатель оформляет для поставщика сертификат на продукцию, которая находится в пути и не может быть доставлена во время. В разделе особых отметок делается запись, что транзакция вызвана ошибочным гашением сопроводительного документа. При этом поставщик ставится в известность, что гасится сертификат именно на ту продукцию, которая якобы не поступила на склад.

Компания-поставщик, в свою очередь, создаёт новый документ, где в разделе особых отметок делается запись о том, что документ оформлен вместо сертификата, погашенного раньше положенного срока.

Последствия за подобные ошибки при заполнении ветсертификатов выглядят следующим образом:

  • Если речь идёт о товаре, который нельзя перепутать. Такая ошибка не считается критической, поэтому доступ к системе «Меркурий» блокируется не сразу. Для применения карательных санкций, нужно совершить 5 и более ошибок, независимо от периода и количества оформленных документов. Блокируется доступ в систему на срок до 3-х месяцев.
  • Если товар можно спутать с другим. Это уже критическая недоработка, поэтому взыскательные меры ужесточаются. В частности, для блокировки «Меркурия» достаточно всего 2-х ошибок, и ограничение доступа может продлиться до полугода.

Ошибка №2: получен один сертификат на разные категории товаров

Распространённая ситуация: поступает разная продукция с наименованием «в ассортименте», которая сопровождается одним сертификатом. Например, на склад поступили куриные окорочка, крылышки и грудки. Производитель объединил эти товарные категории в одну «Мясо птицы», и выписал один сопроводительный документ.

Решается проблема двумя способами:

  1. Связаться с поставщиком и объяснить, что по каждой категории нужен отдельный сертификат. Пока документ не будет переоформлен, гасить сопроводительный ветсертификат не нужно.
  2. Погасить сертификат самостоятельно, а затем разделить поставку на отдельные партии, сделав соответствующие записи в «Меркурии». Выбирая этот вариант решения проблемы, следует помнить, что при выявлении брака, оформить возврат не получится: у поставщика и покупателя будет расхождение в документации.

Ошибка №3: товар принят по поддельному сертификату

К сожалению, мошенники быстро нашли слабые места системы «Меркурий». Например, создаётся поддельный сертификат, который распечатывается в бумажный формат и не регистрируется в системе. Этот документ показывается сотрудникам ГИБДД при проверках. В сертификате указывается «левый» идентификатор и ставится поддельный QR-код. Распознать такую фальшивку при проверке, сотрудники ДПС не в состоянии.

Если предприниматель оприходует продукцию по поддельному сопроводительному документу, ему грозит штраф, в размере 3 000-5 000 рублей. Юридические лица будут оштрафованы на 10 000-20 000 рублей.

Решается проблема довольно просто. Нужно не принимать товар по бумажным сертификатам, а каждый документ проверять в системе «Меркурий».

Чтобы проверить ВСД, нужно на странице выбора подсистемы нажать на кнопку «МЕРКУРИЙ ПРОВЕРКА ВСД». Для проверки потребуется идентификатор документа, который вводится в строку проверки ВСД.

По результатам поиска, будет доступна информация о том, кто, где и когда оформлял ветеринарно-сопроводительную документацию. Если это фальшивка, система выдаст сообщение, что сертификат не найден.

Второй вариант проверки – сканирование штрих-кода. Для этого на мобильное устройство инсталлируется специальное приложение. Принцип действия тот же. Если сертификат легальный, после сканирования откроется сайт «Меркурия». В случае с подделкой, будет выполнен переход на зеркало, с неправильными символами в названии страницы или домена.

Ошибка №4: при реализации товара через посредника, сертификат не оформлялся

Продажа продукции предполагает переход права собственности, что требует документального подтверждения. Для этого оформляется два сертификата:

  • О транспортировке товара посреднику;
  • О передаче груза покупателю.

Штрафные санкции за нарушение:
Если документ оформляется сразу на покупателя, посредника могут оштрафовать на 20 000 рублей. Второй штраф, уже на полмиллиона, выписывается поставщику, за перевозку товара без оформления документов.

В ситуациях, когда отгрузка выполняется непосредственно со склада производителя, достаточно оформить только один документ. В этом случае, право собственности не переходит к посреднику, что упрощает процедуру оформления.

Если установленный порядок нарушен, правильным решением будет связаться с покупателем, о договориться о негашении сертификата до правильного переоформления сопроводительной документации.

Порядок оформления результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки — ее завершающий и очень важный этап. Как оно происходит, какие документы составляются, какие действия стоит предпринять перед обжалованием окончательного решения налоговиков и в ходе него, узнайте из материалов данной рубрики.

Порядок оформления результатов налоговой проверки

Порядок оформления результатов налоговой проверки зависит от 2 факторов:

  • вида проверки: камеральная или выездная;
  • собственно результата проверки: есть нарушения или нет.
Читать еще:  Нужно ли и как нумеровать трудовые договоры?

Вся результирующая процедура четко прописана в ст. 100 НК РФ.

Полный текст статьи, а также комментарии по основным вопросам, которые вызывают ее положения, ищите здесь.

А сейчас вкратце остановимся на основных аспектах.

Оформление результатов камеральной налоговой проверки

Итак, КНП проводится в отношении всех попадающих к налоговикам деклараций. Если в декларации все в порядке, для налогоплательщика проверка проходит тихо и незаметно: решение о ее начале не выносится, никакие документы по ее итогам не составляются (кроме КНП по возмещению НДС).

Иначе обстоит дело, когда проверяющие выявляют нарушения. В этом случае по окончании проверки они обязаны составить акт.

Подробнее о том, что он должен содержать, как выглядит и каковы последствия того, что он не был составлен, читайте в этой статье.

Обратите внимание! На ход камеральной проверки можно повлиять путем подачи уточненки. Это существенно для тех, кто сам обнаружил ошибки в уже сданной декларации.

О том, как грамотно использовать уточнения и в чем можно поспорить с налоговиками, читайте в статьях:

Еще одно важное пояснение: акт проверки, по сути, документ информативный. Сам по себе он не порождает для проверяемого никаких последствий, а только сообщает, что в ходе проверки обнаружены некие факты, которые могут свидетельствовать о совершении налогоплательщиком нарушений. А значит, то, что изложено в акте, вы пока обжаловать не можете. В то же время у вас есть возможность повлиять на решение по проверке посредством подачи возражений.

О том, как они оформляются, читайте в данной публикации. Там же есть готовый образец возражений на акт КНП.

Вся последующая процедура и действия с актом камералки схожи с теми, которые предусмотрены для актов выездных проверок. О них расскажем далее.

Оформление результатов выездной налоговой проверки

По итогам выездной проверки акт составляется всегда, независимо от того, были обнаружены нарушения или нет. Однако окончание проверки фиксируется не в нем, а в справке о проведенной ВНП. Именно со дня ее составления идет отсчет срока, отведенного на оформление акта.

О том, кто, когда и как его оформляет, рассказывает эта статья.

Так же как и при камералке, в случае несогласия с налоговиками можно подать возражения на акт выездной проверки.

Составить их вам поможет данная статья.

Однако и акт без замечаний, который вроде бы должен означать, что вы все делаете верно, еще не гарантия от санкций в будущем.

Удивлены? Прочтите данную публикацию и узнаете, что мы имеем в виду.

Решение налогового органа по результатам проверки

Акт составлен, возражения поданы. Что дальше? А дальше — процедура рассмотрения материалов проверки, предусмотренная ст. 101 НК РФ.

О некоторых спорных ее аспектах рассказывает эта статья.

Ее проводит руководитель проверявшей вас ИФНС или его заместитель.

Обратите внимание! Налоговики обязаны известить вас о времени и месте рассмотрения. Причем сделать это они должны в разумные сроки, чтобы у вас была реальная возможность присутствовать.

Подробнее см. здесь.

Результатом рассмотрения материалов будет итоговое решение по проверке. Контролеры укажут, были нарушения или нет, и решат, привлекать или не привлекать вас к ответственности. Вот это уже обязательный к исполнению документ, в отличие от акта.

О том, исполнять ли решение, если инспекция не вручила его в установленные сроки, вы узнаете из данной публикации.

До вынесения решения вы можете ознакомиться со всеми материалами проверки и даже скопировать их.

Об этом см. здесь.

Это поможет вам лучше подготовиться к дальнейшему обжалованию.

Обжалование результатов налоговой проверки

В настоящее время обжалование решений по проверкам проходит в 2 этапа:

  • сначала вы жалуетесь в вышестоящий налоговый орган;

Подробнее см. здесь.

О судебном обжаловании читайте эту статью.

И не забывайте: залог успеха при обжаловании — в последовательном доказывании своей позиции и дискредитации доказательств оппонента. Ознакомьтесь с нашими материалами и узнайте, какие доказательства налоговиков удастся опровергнуть (см. здесь), а какие вряд ли (см. здесь).

Если в ходе камеральной проверки ошибки в декларации не найдены, то у инспекторов нет оснований запрашивать «первичку»

При отсутствии ошибок и расхождений в сведениях, которые содержатся в декларации по НДС, налоговики не могут требовать у налогоплательщика какие-либо объяснения и первичные учетные документы. На это указал Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 15.07.15 № А56-38870/2014.

Суть спора

В ходе проверки уточненной налоговой декларации по НДС инспекторы потребовали у организации представить пакет документов. А именно: договоры, на основании которых совершены хозяйственные операции за проверяемый период, книги продаж и книги покупок, счета-фактуры, оборотно — сальдовую ведомость и другие документы. Но организация отказалась выполнить это требование, за что была оштрафована на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ. Напомним, данная норма предусматривает штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Решение суда

Суды трех инстанций признали санкции неправомерными, указав на следующее. При проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган вправе запросить только те документы, которые подтверждают в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения вычетов (п. 7 и п. 8 ст. 88 НК РФ). Если в декларации выявлены ошибки, расхождения или несоответствия, инспекция может потребовать у налогоплательщика дать необходимые пояснения или внести исправления. Потребовать пояснения проверяющие могут и в случае подачи уточненной декларации, в которой сумма исчисленного налога заявлена в меньшем размере, чем в первичной декларации, а также по убыточной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Читать еще:  Электронная ветеринарная сертификация с 2018 года

В рассматриваемом случае в первичной и уточненной декларациях сумма реализации не изменилась, а увеличились только налоговые вычеты с 84 тыс. рублей до 119 тыс. рублей. А поскольку ошибки и противоречия в декларациях не выявлены, инспекторы не могли потребовать у налогоплательщика представить первичные учетные документы и дать пояснения. На этом основании суд признал решение о штрафе недействительным.

Типичные ошибки при оформлении ВСД в Меркурии

В системе «Меркурий» часто возникают ошибки, чреватые правовыми последствиями для хозяйствующих субъектов. В частности, компании и предприятия штрафуют, за нарушения оформления ветеринарных сертификатов им блокируют доступ к системе, на срок до полугода. Ошибки довольно типичные, поэтому есть смысл детально разобраться в каждой из них, и рассмотреть алгоритмы устранения.

Ошибка №1: сертификат погашен до момента приёма товара

Предположим, что некое предприятие погасило ветсертификат до того, как поступившая продукция была оприходована. В этой ситуации, компания сильно рискует. Допустим, что часть поступившей партии товара окажется бракованной. Вернуть такую продукцию при погашенном сертификате уже не получится, что влечёт финансовые убытки.

Россельхознадзор предлагает такое решение этой проблемы. Компания-покупатель оформляет для поставщика сертификат на продукцию, которая находится в пути и не может быть доставлена во время. В разделе особых отметок делается запись, что транзакция вызвана ошибочным гашением сопроводительного документа. При этом поставщик ставится в известность, что гасится сертификат именно на ту продукцию, которая якобы не поступила на склад.

Компания-поставщик, в свою очередь, создаёт новый документ, где в разделе особых отметок делается запись о том, что документ оформлен вместо сертификата, погашенного раньше положенного срока.

Последствия за подобные ошибки при заполнении ветсертификатов выглядят следующим образом:

  • Если речь идёт о товаре, который нельзя перепутать. Такая ошибка не считается критической, поэтому доступ к системе «Меркурий» блокируется не сразу. Для применения карательных санкций, нужно совершить 5 и более ошибок, независимо от периода и количества оформленных документов. Блокируется доступ в систему на срок до 3-х месяцев.
  • Если товар можно спутать с другим. Это уже критическая недоработка, поэтому взыскательные меры ужесточаются. В частности, для блокировки «Меркурия» достаточно всего 2-х ошибок, и ограничение доступа может продлиться до полугода.

Ошибка №2: получен один сертификат на разные категории товаров

Распространённая ситуация: поступает разная продукция с наименованием «в ассортименте», которая сопровождается одним сертификатом. Например, на склад поступили куриные окорочка, крылышки и грудки. Производитель объединил эти товарные категории в одну «Мясо птицы», и выписал один сопроводительный документ.

Решается проблема двумя способами:

  1. Связаться с поставщиком и объяснить, что по каждой категории нужен отдельный сертификат. Пока документ не будет переоформлен, гасить сопроводительный ветсертификат не нужно.
  2. Погасить сертификат самостоятельно, а затем разделить поставку на отдельные партии, сделав соответствующие записи в «Меркурии». Выбирая этот вариант решения проблемы, следует помнить, что при выявлении брака, оформить возврат не получится: у поставщика и покупателя будет расхождение в документации.

Ошибка №3: товар принят по поддельному сертификату

К сожалению, мошенники быстро нашли слабые места системы «Меркурий». Например, создаётся поддельный сертификат, который распечатывается в бумажный формат и не регистрируется в системе. Этот документ показывается сотрудникам ГИБДД при проверках. В сертификате указывается «левый» идентификатор и ставится поддельный QR-код. Распознать такую фальшивку при проверке, сотрудники ДПС не в состоянии.

Если предприниматель оприходует продукцию по поддельному сопроводительному документу, ему грозит штраф, в размере 3 000-5 000 рублей. Юридические лица будут оштрафованы на 10 000-20 000 рублей.

Решается проблема довольно просто. Нужно не принимать товар по бумажным сертификатам, а каждый документ проверять в системе «Меркурий».

Чтобы проверить ВСД, нужно на странице выбора подсистемы нажать на кнопку «МЕРКУРИЙ ПРОВЕРКА ВСД». Для проверки потребуется идентификатор документа, который вводится в строку проверки ВСД.

По результатам поиска, будет доступна информация о том, кто, где и когда оформлял ветеринарно-сопроводительную документацию. Если это фальшивка, система выдаст сообщение, что сертификат не найден.

Второй вариант проверки – сканирование штрих-кода. Для этого на мобильное устройство инсталлируется специальное приложение. Принцип действия тот же. Если сертификат легальный, после сканирования откроется сайт «Меркурия». В случае с подделкой, будет выполнен переход на зеркало, с неправильными символами в названии страницы или домена.

Ошибка №4: при реализации товара через посредника, сертификат не оформлялся

Продажа продукции предполагает переход права собственности, что требует документального подтверждения. Для этого оформляется два сертификата:

  • О транспортировке товара посреднику;
  • О передаче груза покупателю.
Читать еще:  Ведение документооборота по складскому учету материалов

Штрафные санкции за нарушение:
Если документ оформляется сразу на покупателя, посредника могут оштрафовать на 20 000 рублей. Второй штраф, уже на полмиллиона, выписывается поставщику, за перевозку товара без оформления документов.

В ситуациях, когда отгрузка выполняется непосредственно со склада производителя, достаточно оформить только один документ. В этом случае, право собственности не переходит к посреднику, что упрощает процедуру оформления.

Если установленный порядок нарушен, правильным решением будет связаться с покупателем, о договориться о негашении сертификата до правильного переоформления сопроводительной документации.

Порядок оформления результатов налоговой проверки

Оформление результатов налоговой проверки — ее завершающий и очень важный этап. Как оно происходит, какие документы составляются, какие действия стоит предпринять перед обжалованием окончательного решения налоговиков и в ходе него, узнайте из материалов данной рубрики.

Порядок оформления результатов налоговой проверки

Порядок оформления результатов налоговой проверки зависит от 2 факторов:

  • вида проверки: камеральная или выездная;
  • собственно результата проверки: есть нарушения или нет.

Вся результирующая процедура четко прописана в ст. 100 НК РФ.

Полный текст статьи, а также комментарии по основным вопросам, которые вызывают ее положения, ищите здесь.

А сейчас вкратце остановимся на основных аспектах.

Оформление результатов камеральной налоговой проверки

Итак, КНП проводится в отношении всех попадающих к налоговикам деклараций. Если в декларации все в порядке, для налогоплательщика проверка проходит тихо и незаметно: решение о ее начале не выносится, никакие документы по ее итогам не составляются (кроме КНП по возмещению НДС).

Иначе обстоит дело, когда проверяющие выявляют нарушения. В этом случае по окончании проверки они обязаны составить акт.

Подробнее о том, что он должен содержать, как выглядит и каковы последствия того, что он не был составлен, читайте в этой статье.

Обратите внимание! На ход камеральной проверки можно повлиять путем подачи уточненки. Это существенно для тех, кто сам обнаружил ошибки в уже сданной декларации.

О том, как грамотно использовать уточнения и в чем можно поспорить с налоговиками, читайте в статьях:

Еще одно важное пояснение: акт проверки, по сути, документ информативный. Сам по себе он не порождает для проверяемого никаких последствий, а только сообщает, что в ходе проверки обнаружены некие факты, которые могут свидетельствовать о совершении налогоплательщиком нарушений. А значит, то, что изложено в акте, вы пока обжаловать не можете. В то же время у вас есть возможность повлиять на решение по проверке посредством подачи возражений.

О том, как они оформляются, читайте в данной публикации. Там же есть готовый образец возражений на акт КНП.

Вся последующая процедура и действия с актом камералки схожи с теми, которые предусмотрены для актов выездных проверок. О них расскажем далее.

Оформление результатов выездной налоговой проверки

По итогам выездной проверки акт составляется всегда, независимо от того, были обнаружены нарушения или нет. Однако окончание проверки фиксируется не в нем, а в справке о проведенной ВНП. Именно со дня ее составления идет отсчет срока, отведенного на оформление акта.

О том, кто, когда и как его оформляет, рассказывает эта статья.

Так же как и при камералке, в случае несогласия с налоговиками можно подать возражения на акт выездной проверки.

Составить их вам поможет данная статья.

Однако и акт без замечаний, который вроде бы должен означать, что вы все делаете верно, еще не гарантия от санкций в будущем.

Удивлены? Прочтите данную публикацию и узнаете, что мы имеем в виду.

Решение налогового органа по результатам проверки

Акт составлен, возражения поданы. Что дальше? А дальше — процедура рассмотрения материалов проверки, предусмотренная ст. 101 НК РФ.

О некоторых спорных ее аспектах рассказывает эта статья.

Ее проводит руководитель проверявшей вас ИФНС или его заместитель.

Обратите внимание! Налоговики обязаны известить вас о времени и месте рассмотрения. Причем сделать это они должны в разумные сроки, чтобы у вас была реальная возможность присутствовать.

Подробнее см. здесь.

Результатом рассмотрения материалов будет итоговое решение по проверке. Контролеры укажут, были нарушения или нет, и решат, привлекать или не привлекать вас к ответственности. Вот это уже обязательный к исполнению документ, в отличие от акта.

О том, исполнять ли решение, если инспекция не вручила его в установленные сроки, вы узнаете из данной публикации.

До вынесения решения вы можете ознакомиться со всеми материалами проверки и даже скопировать их.

Об этом см. здесь.

Это поможет вам лучше подготовиться к дальнейшему обжалованию.

Обжалование результатов налоговой проверки

В настоящее время обжалование решений по проверкам проходит в 2 этапа:

  • сначала вы жалуетесь в вышестоящий налоговый орган;

Подробнее см. здесь.

О судебном обжаловании читайте эту статью.

И не забывайте: залог успеха при обжаловании — в последовательном доказывании своей позиции и дискредитации доказательств оппонента. Ознакомьтесь с нашими материалами и узнайте, какие доказательства налоговиков удастся опровергнуть (см. здесь), а какие вряд ли (см. здесь).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector