Внимание! с 01.01.2018 действует новая форма кудир

Книга учета доходов и расходов 2018

Книга учета доходов и расходов 2018

Похожие публикации

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр для ИП и юрлиц, применяющих упрощенную налоговую систему. Форма КУДиР, действующая сегодня, была принята приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, а с 1 января 2018 г. КУДиР УСН-плательщикам нужно вести на новом бланке, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Как изменится данный налоговый регистр для предпринимателей-«упрощенцев», рассмотрим далее.

Новая Книга учета доходов и расходов ИП-УСН

Ведение КУДиР обязательно как для налогоплательщиков с объектом «доходы», так и для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами. Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала. Когда завершится календарный год, Книга доходов и расходов при УСН прошивается, ее страницы нумеруются, а на последнем листе руководитель или ИП, заверяет указанное количество страниц своей подписью и печатью (при наличии). Бумажную Книгу нужно прошить и заверить ее до заполнения — в начале года.

Что изменится в Книге доходов и расходов для ИП со следующего года? В форму КУДиР добавлен новый раздел V, который необходим налогоплательщикам на УСН «доходы», уплачивающим торговый сбор. Поскольку данный сбор действует сегодня только в столице, то актуальным это новшество будет лишь для московских предпринимателей.

Новый раздел введен в «Книгу доходов и расходов»-2018 для большего удобства: на сумму торгового сбора «упрощенец» может уменьшить налог при УСН по «доходам», но в прежней форме КУДиР сбор не был выделен отдельной строкой, и поэтому сумма налога указывалась уже за его вычетом.

Соответствующие изменения коснулись Порядка заполнения «Книги учета доходов и расходов» (приложение № 2 к приказу № 135н). Он дополнен новым разделом VI, содержащим инструкцию заполнения раздела о торговом сборе, уменьшающем налог при УСН

Заполнение книги доходов и расходов при УСН предпринимателями

С 2018 г. в составе КУДиР – титульный лист и пять разделов. Вносить в «Книгу учета» следует только операции, влияющие на «упрощенную» налоговую базу. Операции отражаются с соблюдением хронологии на основании первичных документов.

Обновленную форму Книги учета доходов и расходов скачать можно в конце данной статьи.

Раздел I предназначен для отражения доходов и расходов «упрощенца». Он включает 4 таблицы, для каждого квартала, а также справку об общих суммах доходов и расходов за налоговый период, разнице между уплаченным минимальным налогом и налогом, начисленным в предыдущем периоде и полученном результате – доход или убыток. Справку в КУДиР для ИП заполняют предприниматели, выбравшие объект «доходы за минусом расходов».

Заполнение КУДиР требует каждый документ «первички» по доходу или расходу, вносить в отдельную строку, пронумерованную по порядку. Указывается дата и номер документа (графа 2), содержание операции (графа 3) и сумма дохода или расхода (графы 4,5). Далее подсчитывается общая квартальная сумма учитываемых при налогообложении доходов и расходов и их сумма с начала года.

В Книгу учета доходов и расходов для ИП вносятся только расходы, связанные с получением прибыли от его бизнеса. Полный перечень расходов, учитываемых плательщиками налога УСН «доходы минус расходы» содержится в ст. 246.16 НК РФ. Упрощенцы «по доходам» графу 5 не заполняют, кроме случаев, указанных в п. 2.5 «Порядка заполнения КУДиР».

Следующие разделы Книги доходов и расходов заполняют только плательщики налога УСН «доходы минус расходы»:

Раздел II – это расходы, понесенные при покупке ОС и НМА, учитываемые при налогообложении. Они зависят от срока полезного использования, момента приобретения и амортизационной группы объекта.

Раздел III «Книги учета доходов и расходов УСН» необходимо заполнять, если в предыдущем налоговом периоде предпринимателем был получен убыток на УСН, который переносится им «на будущее» в течение 10 последующих лет.

Последние разделы IV и V заполняют только ИП, определяющие налоговую базу при УСН «по доходам»:

Раздел IV – это уплаченные страхвзносы, больничные пособия и взносы по договорам личного страхования, которые уменьшают сумму «упрощенного» налога, согласно п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ. Если у ИП нет работников, в данном разделе отражаются фиксированные страхвзносы предпринимателя «за себя».

Раздел V – новый раздел КУДиР 2018 – заполняется предпринимателями, уплатившими торговый сбор. Сумма перечисленного сбора вносится в поквартальной разбивке и нарастающим итогом. В графе 1 указывается порядковый номер операции. В графе 2 – номер и дата платежного документа, по которому торговый сбор был перечислен. Графа 3 содержит период, за который произведено перечисление, а графа 4 – сумма уплаченного предпринимателем сбора.

Пример заполнения КУДиР на УСН

Приведем условный пример заполнения КУДиР для ИП, применяющего «упрощенку по доходам», уплачивающего торговый сбор в 2018 году.

Читать еще:  Уточненка позволит налоговикам проверить период, выходящий за рамки трех лет

Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб.

Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Новая форма КУДИР с 1 января 2018. Не забудьте обновить свои программы!

Добрый день, уважаемые ИП!

Короткая, но важная новость для ИП на УСН, которые ведут КУДИР (Книга Учета и Дохода Расходов). С 1 января 2018 года ее нужно вести по новой форме. Вообще, писал уже про это изменение в прошлом году, но еще раз напомню.

Новая форма КУДИР утверждена приказом МинФина от 07.12.2016 № 227н «О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»

Ничего не смог с собой поделать, и привел название этого приказа полностью =)

Кстати, посмотрел в своей программе (я использую “1С. Предприниматель”), и уже вижу обновленную КУДИР. Разработчики “1С” уже внесли плановые изменения, перед самым новым годом. Молодцы, ничего не скажешь.

Что нужно сделать?

Если используете бухгалтерские программы, то не забудьте их обновить.

  1. Понятно, что если используете бухгалтерские программы, то КУДИР формируется автоматически, на основе ваших данных по операциям. Например, в “1С.Предприниматель” ее можно найти по пути “Отчеты” –> “Книга доходов и расходов УСН”.
  2. Тем, кто ведет учет в ручном режиме, придется найти обновленный бланк КУДИР на 2018 год.

Что изменилось?

Добавлен раздел №5, где будут отображаться суммы по торговому сбору для ИП из Москвы. Заполняют его те ИП, которые платят торговый сбор, разумеется.

Где прочитать пояснения по заполнению раздела №5 в КУДИР?

В приложениях к приказу МинФина приведен образец раздела №5 и правила его заполнения. На странице 3 и 4 есть пояснения по этой ссылке:

P.S. Напомню, что ИП на УСН обязан вести КУДИР регулярно, но не обязан сдавать ее в ФНС, как это было несколько лет назад. Но обязан предоставить ее по требованию со стороны ФНС.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, а 1С.Предприниматель это платная программа или может у вас какой вариант бесплатный? С платной не хотелось бы связываться (усн6%, услуги, небольшие доходы)

Александр, платная. Стоит она сейчас примерно 3-5 тыс.(в зависимости от дилера + можно по акции найти).

Условно бесплатная программа ipusn.dynsoft.ru/download.php
Пользуюсь. Очень удобная. Ничего лишнего. Только для УСН доходы.

Форма КУДиР для патента тоже изменилась?

привет кудир для ип на усн без сотрудников (сдача нежилого помещения оплата по б/н) обязательно вести. спасибо

Подскажите где и как купить 1C предприниматель

Добрый день, Дмитрий. Я ИП на патенте. Вопрос: книгу учёта доходов в налоговую мне надо самой сдавать, или только если налоговая попросит? Спасибо заранее.

Дмитрий, добрый день! Дайте ссылку — где скачать КУДИР на 2018 год?.
С уважением, А.Л.

Я ИП, без сотрудников, сдаю в аренду нежилое помещение. Купила через фирму программу 1С Упрощенка 8 за 4800 рублей, плюс установка программы 1200 рублей. Пойду к подруге — бухгалтеру, чтобы правильно ввести все данные.

Доброго времени суток, Дмитрий! Подскажите, пожалуйста, а в кудир 2018г. надо отражать 1 процент пенсионных взносов за предыдущий год 2017г., если уплачу в первом квартале 2018г.? А также текущий 1 процент 2018г.? Заранее благодарна вам. Огромное спасибо.

ULYANA? здравствуйте, Вы нашли ответ на свой вопрос? Поделитесь, пожалуйста информацией. Буду очень благодарна.

Бизнес.Ру поддерживает изменения КУДиР 2018 года

Облачный сервис «Бизнес.Ру» спешит порадовать новостью – наша система поддерживает изменения в КУДиР 2018 года. Имеющийся в сервисе удобный инструмент поможет подготовить отчетность на основе введенных вами документах о расходах и доходах, количестве сотрудников, реквизитов компании, а вам остается лишь распечатать и сдать отчетность в налоговый орган.

Читать еще:  Вводный инструктаж по гражданской обороне - 2017

Напоминаем, что для предпринимателей, работающих по УСН ведение КУДиР является обязательным видом отчетности и по ней осуществляется контроль его деятельности. С 1 января 2018 года вносятся изменения и действует новая форма КУДиР, утвержденная приказом МинФина от 07.12.2016 № 227н.

Для того, чтобы сформировать отчет КУДиР в облачном сервисе «Бизнес.Ру», необходимо перейти в раздел «Компания» и выбрать пункт меню «КУДиР и Налоговая декларация».

Изменения КУДиР с 1 января 2018 года:

— Предприниматели на упрощенной системе налогообложения, с объектом «доходы» вправе уменьшать единый налог на уплаченный торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Для этих целей Минфин дополнил бланк новым разделом V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».

— Книгу доходов и расходов можно не заверять печатью, если предприниматель отказался от её использования.

— В КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Прибыль зарубежных фирм, в КУДиР по УСН показывать не нужно.

— Изменен расчет страховых взносов ИП “за себя”, они более не зависят от МРОТ. С 1 января 2018 года предприниматели на УСН отражают в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

С 1 января 2018 года — новая форма Книги учета по УСН

С 1 января 2018 года компании и ИП на УСН должны вести учет на новом бланке Книги учета по УСН. Форма утверждена приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227.

С 2018 года бланк изменился, он теперь включает в себя дополнительный 5 раздел, который предназначен для тех, кто платит налог на УСН с доходов (6%). В 5 разделе нужно указать сумму торгового сбора, перечисленного в бюджет, период уплаты и другое.

В 2017 году упрощенцы заполняли книгу по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 г. № 135н.

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП. В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf). Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП). Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Способы ведения книги

В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Как ведется книга

На бумаге

Электронно

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Новая КУДиР с 2018 года

С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.

Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).

Читать еще:  Консультируя инофирму, можно забыть про ндс

Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.

Изменение № 2: печать

С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.

Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.

Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.

В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.

Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.

Изменение № 4: ИП «доходы» без работников

Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.

С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере». Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”. С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Выводы и бланки для скачивания

Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:

В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах:

Образец заполнения новой книги

Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector