Чек-лист по енвд за 3 квартал 2017 года

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 г.

Раздел обновлен 12 ноября 2019 г.

Сдача отчета в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению (требованию), полученному от налоговиков. То есть самостоятельно штраф платить не нужно. Определить, какую сумму штрафа с вас взыщут, можно с помощью калькулятора

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Все организации и предприниматели, которые состоят на учете в ИФНС в качестве плательщиков ЕНВД.

В какую ИФНС представлять декларацию

В ИФНС по месту ведения деятельности, в которой организация (предприниматель) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Состав декларации

В состав декларации включаются титульный лист и разделы 1 — 3.

В разделе 2 предусмотрена возможность отразить количество дней ведения деятельности в месяце постановки на учет/снятия с учета в качестве плательщика. Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, подведомственных одной ИФНС, то сдается одна декларация, в которой заполнены разделы 2 отдельно по каждому месту ведения деятельности.

Проверка декларации

Правильность заполнения декларации по ЕНВД можно проверить при помощи контрольных соотношений, утвержденных ФНС.

Способ представления декларации

Возможен один из трех вариантов сдачи декларации по ЕНВД:

— отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы/ИП или уполномоченным лицом на основании выданной ему доверенности;

— декларация направляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);

— декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать декларацию по ЕНВД плательщик обязан именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Нулевая декларация по ЕНВД

Не стоит сдавать нулевую декларацию по ЕНВД, даже если деятельность не велась. Налоговики начислят вам ЕНВД, используя показатели из последней ненулевой отчетности.

Последние разъяснения Минфина и налоговиков

Свежие ЕНВД-комментарии контролирующих органов посвящены следующим вопросам:

— учету транспортных средств для расчета физического показателя базовой доходности;

— документальному подтверждению доходов, полученных ИП от ЕНВД-деятельности.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Декларация ЕНВД-2017 так же, как и в предшествующие годы, является обязательным отчетом для этого спецрежима. Декларацию ЕНВД-2017 по-прежнему формируют на особом бланке, соблюдая установленный порядок заполнения, и сдают в налоговый орган к определенному сроку. Рассмотрим, что наступивший 2017 год принес нового в отчетность по вмененному налогу.

Общие правила отчетности при вмененке

ЕНВД — налоговый спецрежим, занимающий особое положение среди существующих в РФ режимов налогообложения. Индивидуален он во многом:

  • в применимости только к определенным видам деятельности;
  • в процедуре перехода к нему и ухода с него;
  • в отсутствии зависимости величины уплачиваемого налога от фактически получаемого дохода;
  • в правилах подачи отчетности по вмененному налогу.

Подробнее об этом спецрежиме читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Налоговая отчетность по вмененному налогу (или налоговая декларация по ЕНВД) привязана к налоговому периоду. Таким периодом для вмененки служит квартал, т. е. декларацию подают в ИФНС ежеквартально, по его завершении. Крайний срок этого представления зафиксирован в п. 3 ст. 346.32 НК РФ и является единым для всей территории России: не позже 20-го числа месяца, наступающего за каждым налоговым периодом.

В реальности этот срок может смещаться в сторону его увеличения, поскольку на него распространяется правило НК РФ о переносе установленной законодательно даты, попавшей на выходной день, на ближайший наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдать декларацию в ИФНС можно любым из доступных налогоплательщику способов:

  • электронно по ТКС или через сайт ФНС;
  • на бумаге, подав ее лично или отправив по почте в адрес налоговой инспекции.

Сроки 2017 года для отчета по вмененному налогу

Декларацию ЕНВД-2017 лица, уплачивающие этот налог (а ими могут быть как организации, так и ИП), в соответствии с вышеуказанными правилами должны направить в налоговые органы не позднее:

  • 20.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
  • 20.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
  • 20.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
  • 20.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
  • 22.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

Таким образом, крайние сроки передачи в ИФНС налоговой декларации ЕНВД в 2017 году не отклоняются от даты, установленной для них НК РФ. Но в числе отчетов, сдаваемых непосредственно в 2017 году, есть отчетность за последний из кварталов 2016 года. А отчет за аналогичный период 2017 года попадает на 2018 год, и здесь уже дата его представления оказывается смещенной.

Между сроками, установленными для передачи декларации ЕНВД в налоговый орган и для оплаты налога, отраженного в этом отчете, нет тождества. Срок оплаты наступает позднее, соответствуя 25-му числу месяца, наступающего за соответствующим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Его датами для 2017 года являются:

  • 25.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;
  • 25.04.2017 — по I кварталу 2017 года;
  • 25.07.2017 — по II кварталу 2017 года;
  • 25.10.2017 — по III кварталу 2017 года;
  • 25.01.2018 — по IV кварталу 2017 года.

В отношении сроков оплаты налога, как приходящихся на 2017 год, так и отвечающих оплате за 2017 год в 2018 году, совпадений с выходными днями нет, и поэтому все они соответствуют дате, установленной для них в НК РФ.

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма 2017 года

Для декларации ЕНВД2017 действительной стала новая форма, отличающаяся от той, которая использовалась для отчетов за периоды 2016 года. Обе формы утвердил один и тот же документ (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), но содержатся они в разных его редакциях:

  • от 22.12.2015 — бланк отчета, действовавшего для периодов 2016 года;
  • от 19.10.2016 — бланк декларации ЕНВД за 2017 год.

Таким образом, составляя отчетность по вмененному налогу в 2017 году, нужно помнить о необходимости применения 2 разных бланков:

  • действительного для 2016 года — при подготовке отчета по последнему кварталу 2016 года;
  • вступившего в силу с 01.01.2017 — для отчетов, составляемых за периоды 2017 года.

Чем отличается форма декларации по ЕНВД на 2017 год от аналогичного бланка для 2016 года? Новшеств в ней немного:

  1. Внесены редакционные правки, связанные с заменой некоторых кодов и уточнением текстов названий ряда столбцов и строк. В частности, из-за смены с 2017 года администратора страховых взносов на более общую формулировку заменен текст строки, указывавший на то, в какие конкретно фонды платятся эти взносы.
  2. Откорректирована формула расчета итоговой суммы налога, причитающегося к уплате в бюджет. Эта поправка вызвана изменением правил уменьшения суммы начисленного налога на величину уплаченных за период страховых взносов для ИП, у которых присутствуют наемные работники. До 2017 года они могли в уменьшение брать только платежи по работникам. А с 2017 года у них появилась возможность уменьшения налога как на взносы, уплачиваемые за работников, так и на свои фиксированные платежи.

О том, может ли иметь место составление нулевой отчетности при вмененке, читайте в материале «Налоговики против «нулевых» деклараций по ЕНВД».

Где скачать бланк отчета по вмененному налогу?

Где же можно скачать бланк налоговой декларации ЕНВД? Оба его варианта, нужные для 2017 года (требующийся для отчета за последний квартал 2016 года и бланк обновленной декларации ЕНВД2017, действительный для периодов 2017 года), доступны для скачивания в любой из справочно-правовых систем и на сайте ФНС.

Есть возможность также скачать декларацию ЕНВД2017 и на нашем сайте.

Кроме того, на нашем же сайте можно скачать и бланк этой формы, применявшейся для отчетности за периоды 2016 года, который может потребоваться в случае возникновения необходимости уточнения ранее представленных данных.

Заполняем отчет по вмененке в 2017 году

Правила оформления отчетности по вмененному налогу содержатся в том же документе, который утверждает ее форму, и меняются в соответствии с изменениями, происходящими в бланке.

Порядок заполнения, действительный для декларации ЕНВД 2017 года, в сравнении с действовавшим для 2016 года содержит 2 вида изменений:

  1. Правки редакционного характера, не сказывающиеся принципиально на сути правил оформления отчета.
  2. Новшество, существенное для порядка заполнения, которым стало введение для ИП возможности уменьшать начисленную сумму налога как на платежи по взносам, сделанные за работников, так и на свои фиксированные платежи. Общая сумма уменьшения в такой ситуации не должна превышать половины величины начисленного налога.
Читать еще:  Образец решения о продлении полномочий директора ооо

Декларация по-прежнему состоит из стандартного титульного листа, содержащего необходимые сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, телефон, подписи), налоговом органе и периоде отчетности, а также 3 разделов, из которых:

  1. Первый отражает разбитые по ОКТМО итоговые данные по налоговому платежу, подлежащему уплате.
  2. Второй заполняется применительно к каждому из видов деятельности по каждому ОКТМО и содержит строки для внесения всех данных, необходимых для расчета налога (значение базовой доходности, величина коэффициентов К1 и К2, информация о физическом показателе доходности по месяцам, число дней работы в неполном месяце), и, собственно, сам расчет, в котором видна налоговая база, ставка и результат вычислений налога.
  3. Третий посвящен расчету того итогового значения налогового платежа, которое попадет в раздел 1 после уменьшения результатов вычислений, осуществленных по всем листам раздела 2, на сумму платежей по страховым взносам. Именно в нем и содержится измененная с 2017 года для ИП, имеющих наемных работников, формула расчета итогового значения платежа. Разбивка уменьшенной суммы налога по ОКТМО для отражения в первом разделе делается в пропорции к содержанию исходной суммы налога, рассчитанной по соответствующему ОКТМО, в общей сумме налога до его уменьшения на страховые взносы.

О том, какие показатели характеризуют каждый из осуществляемых видов деятельности, читайте в материале «Расчет физических показателей для ЕНВД 2015-2016».

Декларация по вмененному налогу сдается ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Форма ее, начиная с отчетности за периоды 2017 года, изменена. Обновление связано в основном с правками редакционного характера, но есть и новшество, изменившее порядок расчета итоговой величины налога для ИП, имеющих наемных работников. Теперь такие ИП могут уменьшать начисленный налог на сумму оплат по страховым взносам, сделанным как за работников, так и за себя.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года: бланк и образец заполнения

Как выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года? Какие особенности заполнения декларации при уменьшении единого налога на страховые взносы? Какой бланк использовать? Какой срок сдачи декларации за 3 квартал? Требуется ли сдавать нулевую декларации? Ответим на самые распространенные вопросы и приведем конкретный пример заполнения.

Кто должен отчитаться по вмененному налогу за 3 квартал 2017 года

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года обязаны сдать в ИФНС все плательщики единого налога на вмененный налог (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Декларацию сдают в налоговую инспекцию чтобы сообщить о сумме ЕНВД к уплате, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать в декларации не требуется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Требуется организациям или ИП сдавать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года, если никакая деятельность не ведется и нет движений по расчетным счетам? Сдать декларацию по ЕНВД в таких обстоятельствах необходимо. Однако она будет не нулевая. Дело в том, что пока компания или ИП состоят на учете как плательщики ЕНВД, то нужно сдавать декларации с суммой ЕНВД к уплате. Передавать в ИФНС декларацию нужно, даже если вы не вели вмененную деятельность в течение 3 квартал квартала 2017 года или не получали никакие доходы (Письмо Минфина от 29.04.2015 N 03-11-11/24875).

Чтобы перестать платить ЕНВД и сдавать декларации, нужно сдать в налоговую подайте заявление о снятии с учета (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Сдать нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно только при отсутствии физических показателей (Информация ФНС). Так, например, в июле вы продали розничный магазин, но не снялись с учета. Физический показатель за июль – 0. За август и сентябрь – тоже. В результате – за 3 квартал 2017 года можно подать нулевую декларацию.

Срок сдачи декларации

Декларации по ЕНВД нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом по каждому месту постановки на учет (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Таким образом, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года нужно не позднее 20 октября 2017 года (это пятница).

Бланк декларации

Имейте в виду, что с декларации за первый квартал 2017 года форма отчётности по ЕНВД была обновлена.

Вообще, бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года утвержден приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Однако его самая актуальная версия – от 19.10.2016 (приказ ФНС № ММВ-7-3/574). С нашего сайта бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД за 3 квартал 2017 года можно по следующей ссылке.

Состав бланка следующий:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В декларации за 3 квартал 2017 года заполняйте титульный лист и все разделы. Начинайте заполнение с раздела 2. В разделе 3 посчитайте ЕНВД к уплате, уменьшив на страховые взносы и пособия исчисленный в разделе 2 налог (строка 010). Разд. 1 заполните в последнюю очередь.

Примеры заполнения декларации за 3 квартал 2017 года

Далее рассмотрим конкретный пример заполнения декларации за 3 квартал 2017 года и приведем образцы.
Пример.
14.07.2017 ООО «Алиса» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В июле и августе – 8 машин, в сентябре – 9.
Базовая доходность – 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2017 г. – 1,798, коэффициент К2 – 1.
В течение 3 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 12 000 руб.

Налоговая база по ЕНВД:

  • за июль – 44 544 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1 / 31 дн. x 16 дн.);
  • за август – 86 304 руб. (6 000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1);
  • за сентябрь – 97 092 руб. (6 000 руб. x 9 маш. x 1,798 x 1).

Налоговая база за 3 квартал – 227 940 руб. (44 544 руб. + 86 304 руб. + 97 092 руб.). ЕНВД за 3 квартал – 34 191 руб. (227 940 руб. x 15%).
Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, – 17 095 руб. (34 191 руб. x 50%

По строке 020 укажите общую сумму страховых взносов и больничных пособий, на которые можно уменьшить налог. Речь идет о фактически уплаченных суммах в течение квартала в пределах начислений. Сумму укажите без 50-процентного ограничения.

В нашем примере образец заполнения будет выглядеть так:

Раздел 1: ЕНВД к уплате

В последнюю очередь на основании данных Разделов 2 и 3 нужно заполнить Раздел 1. В разделе 1 укажите:

  • по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведете вмененную деятельность;
  • по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО). Просто перенесите сюда показатель из стр. 040 Раздела 3.

Вот примере заполнения:

Также вы можете скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017 года в формате Excel.

Ответственность

Если декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2017 года сдать позднее 20 октября 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за 3 квартал 2017 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).

За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики». Декларация ЕНВД 3 квартал 2019 — не исключение.

Читать еще:  Как установить сертификат эцп на компьютер?

Сроки сдачи Декларации ЕНВД в 2019 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Однако в 2019 году многие из этих дат попадают на выходные дни — следовательно, сроки переносятся следующим образом:

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019: новая форма

Обратите внимание! Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации. Смысл изменений заключается в том, что в ней появилась форма для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных можно уменьшить сумму налога. Так выглядит новый Раздел 4 обновленной декларации.

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, нужно будет включить также в Раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Говоря о форме, нужно также отметить, что документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми. А значит, в поиске образца, формулируя запрос как «декларация ЕНВД 2019, бланк скачать бесплатно», excel не используйте — замените на PDF или TIF. И как всегда, форму декларации ЕНВД 2019 (бланк) скачать можно внизу статьи.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Декларация по ЕНВД 3 квартал 2019: куда сдавать

Сдают декларацию по ЕНВД либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование по сдаче декларации в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП) предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, нужно сдавать только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Декларация ЕНВД 2019: образец заполнения

В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Кроме того, форма ЕНВД с 2019 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1—», «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1-й квартал;
  • 22 — отчет за 2-й квартал;
  • 23 — отчет за 3-й квартал;
  • 24 — отчет за 4-й квартал.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП, а также для его личной подписи и даты составления отчета.

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета нужно учитывать следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел нужно заполнять по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. Согласно п. 5.1 Порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые нужно проставлять в декларации, можно найти в приложениях к Порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,915. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, нужно сложить полученные показатели за все три месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15 %. Результат показывают в строке 110.

В форму декларации по ЕНВД во 2 раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15 %, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3 декларации ЕНВД

В третьем разделе сначала нужно указать признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, могут уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог только до 50 %. Их код — 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 Раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4 декларации ЕНВД

Это новой раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).
Читать еще:  Транспортно-заготовительные расходы - понятие и состав

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019: образец

deklaraciya_envd_za_3_kvartal_2019_obrazec.jpg

Похожие публикации

Ежеквартально плательщики «вмененного» налога сдают налоговую декларацию по ЕНВД. Поскольку для расчета налога на «вмененке» имеет значение не реальная выручка, а предполагаемый доход, нулевой декларация быть не может, ведь налог начисляется даже при полном отсутствии дохода в отчетном квартале.

С 4-го квартала 2018 года применяется новая форма ЕНВД-декларации, в которую добавлен раздел для отражения налогового вычета по приобретенным онлайн-кассам. Как «вмененщикам» заполнить декларацию ЕНВД за 3 квартал 2019 г. расскажем в этой статье.

Форма декларации ЕНВД и сроки сдачи

Действующая в 2019 году форма ЕНВД-декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Она включает титульный лист и четыре раздела. Титул и первые три раздела заполняются как компаниями, так и ИП, а Раздел 4 о вычете за ККТ предназначен только для предпринимателей. Скачать декларацию ЕНВД 2019 вы можете в конце этой статьи.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, поэтому подавать декларацию в налоговую нужно по окончании каждого квартала до 20 числа следующего месяца включительно. Декларация ЕНВД 3 квартала 2019 г. должна быть сдана не позднее понедельника 21.10.2019г., т.к. крайний срок сдачи совпадает с выходным (воскресенье). Уплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 бланк можно скачать в конце нашей статьи.

Как заполняется налоговая декларация ЕНВД 2019 года

При подготовке отчетной формы «вмененщику» нужно учитывать особенности данного спецрежима:

Ставка «вмененного» налога составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 7,5%.

Налог рассчитывается от дохода, предполагаемого к получению в отчетном квартале. Для этого нужно базовую доходность для конкретного вида «вмененной» деятельности умножить на величину физпоказателя (число работников, площадь зала и т.д.). Кроме того, базовая доходность корректируется на два коэффициента: К1 (в 2019 г. установлен на уровне 1,915) и К2 (устанавливается регионами и может составлять от 0,005 до 1).

Алгоритм заполнения декларации ЕНВД 2019 предполагает, что сначала заполняется Раздел 2 (расчет ЕНВД по каждому виду деятельности), далее заполняется Раздел 3 (расчет налога в целом с учетом уплаченных страхвзносов и вычетов по ККТ) и только потом полученные показатели вносятся в Раздел 1 (ЕНВД к уплате). ИП также заполняют Раздел 4, если они применяют вычет по ККТ.

«Порядок заполнения» ЕНВД-декларации утвержден тем же приказом ФНС № ММВ-7-3/414 (приложение № 3). Стоимостные показатели отражаются с округлением до полных рублей. Все страницы нумеруются, начиная с титула, сквозной нумерацией. При заполнении (печати) декларации ЕНВД применяют чернила черного цвета, а текст пишется заглавными печатными буквами. Пустые ячейки прочеркиваются. Недопустимы исправления с помощью корректора и двусторонняя печать страниц.

Далее мы рассмотрим на примере, как заполняется «вмененная» декларация индивидуальным предпринимателем.

ЕНВД – 2019 для ИП: декларация за 3 квартал

ИП Соколов А.М. занимается розничной торговлей в магазине, расположенном в г. Балашиха Московской области. Для расчета налога за 3 квартал 2019 г. принимаются следующие показатели:

Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с квадратного метра площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент К1 – 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595).

Коэффициент К2 – 1 (Решение городского Совета депутатов Балашихи от 21.10.2015 № 03/11).

Площадь торгового зала магазина составляет 40 кв. м.

В июне 2019 г. ИП приобрел и поставил на учет онлайн-кассу стоимостью 16800 руб., а теперь решил воспользоваться вычетом.

Работников у ИП Соколова нет, в августе он уплатил за себя часть фиксированных страховых взносов в сумме 10000 руб.

Приведенный ниже образец декларации ЕНВД 2019 показывает, как будет выглядеть данный отчет за 3 квартал. Остановимся на основных моментах его заполнения.

Титульный лист

При указании налогового периода (3 квартал) нужно внести код «23». Все коды налоговых периодов приводятся в приложении № 1 к Порядку заполнения ЕНВД-декларации. Отчетный год – «2019».

Поле «По месту учета» заполняется согласно кодам из приложения № 3 к Порядку заполнения. В данном случае выбираем код «320» (по месту ведения деятельности).

«Код вида предпринимательской деятельности» по строке 010 указывается согласно приложению № 5 к Порядку заполнения. В нашем случае указываем код для торговли – «07». Если видов деятельности несколько, для каждого из них заполняется свой Раздел 2.

По строке 020 вводится адрес места ведения «вмененной» деятельности.

Далее в декларации ЕНВД за 3 квартал 2019 (скачать ее можно ниже) рассчитывается налоговая база по приведенным выше показателям и налог по ставке 15%:

1800 х 1,915 х 1 х (40 + 40 + 40) = 413640 (база по ЕНВД);

413640 х 15% = 62046 руб. (сумма налога).

Наш ИП не имеет работников, поэтому в строке 005 указываем признак «2».

В строку 010 переносим полученную сумму налога из строки 110 Раздела 2 – 62046 руб.

ИП без работников может уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных в 3-м квартале страховых взносов «за себя». В 2019 г. годовой размер таких взносов – 36238 руб., уплачивать их можно как единовременно, так и по частям в течение 2019 года. ИП-одиночки могут уменьшать налог за счет взносов без ограничений, т.е. до 100% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Превышение суммы вычета над суммой налога не переносится на следующий квартал.

Соколов заплатил в 3 квартале 10 000 руб. взносов «за себя» и персонала у него нет, поэтому на всю эту сумму можно уменьшить «вмененный» налог 3-го квартала (строка 030 Раздела 3). Заметим, что при наличии наемного персонала ИП может принять к вычету уплаченные в отчетном квартале страхвзносы как «за себя», так и за работников, но при этом будет действовать ограничение – налог можно уменьшить только на 50%.

После применения вычета по страхвзносам налог можно дополнительно снизить на сумму расходов по покупке и установке ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Такая возможность в 2019 г. есть только у ИП и при условии, что они зарегистрировали кассу до 01.07.2019 г. Максимальная сумма вычета составляет 18000 руб. на каждую единицу кассовой техники. Если сумма вычета превысит сумму налога в отчетном квартале, неиспользованная часть переходит на следующий квартал, но в налоговых периодах после 2019 года использовать данный вычет будет уже нельзя. ИП Соколов потратил на онлайн-ККТ 16800 руб. — эту сумму отражаем в строке 040.

Итоговая строка 050 рассчитывается как разность расчетной суммы налога и вычетов:

Стр. 050 = 62 046 – 10 000 – 16 800 = 35 246 руб. – налог к уплате.

Полученный результат (сумма налога к уплате) переносится в Раздел 1 (строка 020) в соответствии с кодом ОКТМО по месту ведения «вмененной» деятельности (строка 010). В нашем случае в строке 020 будет указана сумма 35246 руб., именно ее должен перечислить ИП в бюджет.

Поскольку был применен вычет по ККТ, декларация ЕНВД для ИП будет содержать специальный Раздел 4 с детализацией информации о каждой единице приобретенной техники. Здесь указывается наименование и модель ККТ, заводской и регистрационный номер, дата регистрации кассы в ИФНС, сумма расходов на покупку. В подтверждение произведенных «онлайн-кассовых» затрат необходимо представить соответствующие документы – договоры на покупку и установку, чеки, техпаспорт ККТ, а на титульном листе декларации указать число приложенных листов.

Ниже приведен необходимый для оформления декларации ЕНВД бланк и пример заполнения отчетной формы предпринимателем.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector