Ип вправе рассчитывать на пересчет взносов, взысканных по максимуму

ПФР решил усложнить жизнь предпринимателям:

ПФР решил усложнить жизнь предпринимателям: Перерасчета фиксированных взносов, рассчитанных по максимуму, «за себя» не будет.

По мнению пенсионного фонда, он не обязан пересчитывать фиксированные взносы, которые были рассчитаны по максимуму, в случае предоставления ИП налоговой отчетности за прошлые периоды с опозданием. Письмо с таким содержанием CКАЧАТЬ Письмо ПФ России от 10.07.2017 N НП-30-26 9994 О перерасчете страховых взносов ИП было направлено в территориальные отделения.

В соответствии с уже недействующим сейчас законом 212-ФЗ, предприниматели обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов превышающие 300 000 рублей. Для расчета суммы взносов сведения о доходах ИП передавались налоговыми органами в ПФР. В случае когда предприниматель не подал в установленные сроки отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывали взносы по максимальному тарифу, исходя из 8 МРОТ.

В 2014 году максимальная сумма взносов составила 138 627 руб.84 коп.

В 2015 году максимальная сумма взносов была равна 148 886 руб. 40 коп.

За 2016 год ИП максимальная сумма взносов составила 154 851 руб. 84 коп.

До лета 2017 года проблем с пересчетом взносов не возникало, если ИП сдавал с опозданием отчетность за прошлые годы. Однако в июле 2017 года предприниматели стали получать массовые отказы. Дело в том, что Пенсионный фонда направило в территориальные отделения письмо о том, что взносы пересчитываться в таком случае не должны.

По мнению ПФР, Законом № 212-ФЗ не предусмотрено право органа контроля за уплатой страховых взносов производить перерасчет обязательств, сформированных в соответствии с частью 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Таким образом у территориальных органов ПФР отсутствуют основания для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода и получения от налоговых органов соответствующих сведений о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ.

Под расчетным периодом в данном случае понимается период, в котором должна быть сдана налоговая декларация. Если декларация за 2014 год должна была быть сдана 30 апреля 2015 года, то расчетный период длится до 31 декабря 2015 года. Таким образом, по мнению зам.начальника ПФ, если декларация за 2014 год сдана в 2016 году, то предприниматель должен уплатить взносов за 2014 год почти 140 тыс. рублей. Если же декларация была сдана до конца 2015 года, но налоговые органы не передали информацию об этом, то, по мнению Пенсионного фонда, перерасчет обязательств в отношении указанного плательщика страховых взносов считается целесообразным.

Какое количество предпринимателей, опоздавших с предоставлением декларации, сейчас окажется с долгами по взносам, сказать трудно. Конечно, они виноваты и нельзя нарушать сроки, предусмотренные законодательством, и не сдавать отчетность. Но как может не предоставление трех нулевых деклараций караться таким огромным, по сути своей, штрафом. Некоторые из предпринимателей даже не в состоянии будут оплатить такой большой долг.

На вопрос как будет поступать Пенсионный фонд, если предприниматель сдаст в ИФНС уточненные декларации за прошлые периоды, ответа в данном письме нет. Откажут в пересчете, даже если в результате него сумма взносов вырастет?

Однако ФНС не согласна с ПФР относительно долгов ИП по взносам за себя.

Налоговая служба считает, что такая позиция нарушает права предпринимателей ( Письмо ФНС от 01.09.2017 №БС-4-11/17461@). Ведь получается, что ИП придется платить взносы в большем размере, чем они должны были бы уплатить исходя из фактически полученного дохода.

В связи с этим ИФНС хочет организовать совещание в Минфине России с представителями Минтруда и ПФР для принятия единого решения.

Обновление информации от 21 сентября 2017 г.

Между ПФР и ФНС возникли противоречия в том, нужно ли пересчитывать фиксированные взносы ИП за периоды до 01.01.2017 года, рассчитанные фондом «по максимальному тарифу», в случае, когда предприниматель опоздал с представлением сведений о своих доходах. К радости предпринимателей вопрос решился в их пользу.

По итогам совещания между налоговой инспекцией и пенсионным фондом было принято решение, что в случае, когда индивидуальный предприниматель отчитался в ИФНС

(независимо от даты представления отчетности), размер пенсионных взносов в отношении предпринимателя определяется исходя из суммы его годового дохода, указанного в предоставленной налоговой отчетности. Таким образом, если ранее ПФР уже начислил ИП взносы исходя из максимального размера, эта сумма должна быть пересчитана.

Верховный суд поддержал индивидуальных предпринимателей – «упрощенцев»

Автор: Зобова Е. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должны уплачивать страховые взносы за себя в общем порядке, установленном в настоящее время гл. 34 НК РФ. Если доход предпринимателя превышает 300 000 руб., то он должен дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% от суммы дохода. Но предприниматели считают, что в данном случае надо учитывать и расходы по правилам гл. 26.2 НК РФ.

Какого мнения по обозначенному вопросу придерживаются контролирующие органы? Какое решение вынес ВС РФ? Как рассчитать страховые взносы индивидуальным предпринимателям в 2017 году?

Нормы действующего законодательства

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на ОПС в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., в размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на ОПС, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

К сведению.

В 2017 году индивидуальный предприниматель, в том числе применяющий УСНО, должен уплатить страховые взносы за себя в следующих размерах:

  • на обязательное пенсионное страхование – 23 400 руб., при доходе свыше 300 000 руб. – (23 400 руб. + 1% с суммы превышения 300 000 руб.), но не более 187 200 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 4 590 руб.

При этом в силу пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ в целях применения данных положений плательщиками, применяющими УСНО, доход учитывается в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Исходя из положений ст. 346.15 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, при определении доходов учитывают доходы, рассчитываемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

Иными словами, в целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяющих УСНО, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период.

Отметим, что данная норма полностью соответствует действовавшей ранее норме, установленной Федеральным законом № 212-ФЗ.

Из дословного прочтения приведенных норм следует, что при расчете страховых взносов на ОПС, в том числе дополнительного платежа в размере 1%, нужно в качестве базы брать доходы предпринимателя, рассчитанные в порядке, оговоренном в ст. 346.15 НК РФ. В этом случае никакие расходы не учитываются. Также не установлено различий в зависимости от применяемого объекта налогообложения, то есть для всех индивидуальных предпринимателей – «упрощенцев» порядок один.

Позиция Минфина

Основываясь на приведенных выше нормах действующего законодательства, представители Минфина приходят к выводу о том, что расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, при определении базы для расчета страховых взносов не учитываются (письма от 14.03.2017 № 03-11-11/14504, от 17.03.2017 № 03-15-06/15590).

Отметим, что аналогичной позиции придерживались и представители Минтруда еще до 2017 года (Письмо от 13.05.2016 № 17-4/ООГ-775).

Индивидуальные предприниматели пытались донести до Минфина, что Постановление КС РФ от 30.11.2016 № 27-П, по их мнению, распространяется и на индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Обратите внимание: КС РФ признал, что для определения размера страховых взносов на ОПС, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ, его доход подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.

Но финансисты указали, что данное постановление применяется только в отношении плательщиков страховых взносов – индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, что и нашло отражение в п. 9 ст. 430 вступившей в силу с 1 января 2017 года гл. 34 «Страховые взносы» НК РФ. И на «упрощенцев» сказанное не распространяется.

Революционное решение ВС РФ

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», отстаивая свой порядок расчета страховых взносов, уплачиваемых за себя, дошел до ВС РФ, который отменил все предыдущие судебные акты и вынес решение в пользу предпринимателя (Определение ВС РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937 по делу № А27-5253/2016).

Суть спора.

Управление ПФР, получив информацию из налогового органа, выявило у предпринимателя недоимку по страховым взносам за 2014 год и направило в его адрес требование об уплате задолженности по страховым взносам на ОПС в сумме более 120 000 руб. и пеней в сумме более 5 000 руб. Неисполнение предпринимателем указанного требования в добровольном порядке в установленный срок послужило основанием для принятия Пенсионным фондом решения о взыскании спорной недоимки за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика в банке.

Разногласия между ПФР и предпринимателем заключаются в том, что ПФР исчислял размер страховых взносов исходя из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности за спорный период, без учета величины расходов, предусмотренных ст. 346.16 НК РФ. Предприниматель считает, что в данном случае надо учитывать расходы, предусмотренные гл. 26.2 НК РФ.

Читать еще:  Фнс считает, что за непредставление расчета по страховым взносам можно блокировать счет

Решения судебных инстанций.

ПФР обратился в арбитражный суд, который полностью удовлетворил заявленные требования. Апелляционная инстанция, в которую обратился предприниматель, полностью поддержала своих коллег и отказала истцу.

АС ЗСО Постановлением от 26.08.2016 также оставил без изменения решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции.

Предприниматель решил обратиться в ВС РФ с жалобой на названные судебные акты, в которой просит их отменить и направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

ВС РФ отменил решения нижестоящих судебных инстанций и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Позиция индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель приводит доводы о неправомерности исчисления страховых взносов для рассматриваемой категории лиц исходя из всей суммы доходов предпринимателя за спорный период без учета произведенных им в связи с осуществлением хозяйственной деятельности расходов, поскольку такое исчисление приводит к возложению на предпринимателя бремени уплаты обязательных публичных платежей, несоразмерного результатам его экономической деятельности.

По мнению предпринимателя, расчетная база для обложения страховыми взносами по ОПС должна быть экономически обоснована с учетом размера доходов предпринимателя и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Согласно положениям ст. 346.14 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО (за исключением налогоплательщиков, предусмотренных п. 3 обозначенной статьи), вправе по своему усмотрению выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Статья 346.15 НК РФ устанавливает порядок учета доходов для определения объекта налогообложения.

Поскольку объектом налогообложения у предпринимателя исходя из ст. 346.14 НК РФ являются доходы, уменьшенные на величину расходов, положения ст. 346.15 НК РФ могут применяться только в совокупности с положениями ст. 346.16 НК РФ, устанавливающей порядок определения расходов.

Таким образом, по мнению предпринимателя, расчетная база для обложения страховыми взносами по обязательному пенсионному страхованию для плательщиков, применяющих УСНО и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежит исчислению на основании ст. 346.15 НК РФ с учетом положений ст. 346.16 НК РФ.

Позиция судов.

Поскольку в деле рассматривается период до 2017 года, страховые взносы рассчитывались на основании Федерального закона № 212-ФЗ. Но, как уже сказано выше, в новой гл. 34 НК РФ порядок расчета страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя точно такой же.

Итак, суды первых трех инстанций были единодушны и полностью поддержали ПФР. Они основывались на нормах, установленных Федеральным законом № 212-ФЗ: в целях определения размера страховых взносов на ОПС, подлежащих уплате плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, доход для плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, учитывается в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, понесенные налогоплательщиком расходы не учитываются. Ссылаясь на названные нормы, суды указали, что подлежащие уплате страховые взносы поставлены в зависимость от размера дохода предпринимателя и не связаны с порядком определения предпринимателем налоговой базы при УСНО.

Из вышесказанного был сделан вывод о том, что ПФР правильно рассчитал страховые взносы, подлежащие уплате индивидуальным предпринимателем за себя.

Но индивидуальный предприниматель обратился в ВС РФ, который счел его доводы достаточным основанием для пересмотра обжалуемых судебных актов в кассационном порядке в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

Дальше начинаются «чудеса».

Судьи ВС РФ вспомнили о Постановлении КС РФ № 27-П, проанализировали нормы законодательства о страховых взносах, действовавшие до 2017 года, нормы налогового законодательства и сделали следующий вывод. (Приводим дословно.)

Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСНО с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», Судебная коллегия полагает, что изложенная Конституционным Судом РФ в Постановлении от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.

Из такого вывода следует, что обжалуемые судебные акты подлежат отмене, что и сделал ВС РФ. Но окончательное решение не было вынесено по одной причине: обстоятельства, связанные с действительным размером подлежащих уплате предпринимателем за спорный период страховых взносов, исчисленных на основании расчетной базы, определенной исходя из доходов, учитываемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и уменьшенных на предусмотренные ст. 346.16 НК РФ расходы, суды при рассмотрении дела не устанавливали. То есть суд не может точно определить размер страховых взносов, которые должны быть уплачены в конкретном случае, поскольку расходы не рассматривались в принципе. В связи с вышесказанным для принятия решения по существу спора необходимы исследование и оценка доказательств, а также установление существенных обстоятельств, поэтому дело было направлено в суд первой инстанции на новое рассмотрение.

Что дальше?

Изучив данное определение ВС РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, безусловно, должны обрадоваться. Однако у нас возникает ряд вопросов.

Во-первых, почему вдруг произошел такой разворот на 180 градусов? Ведь индивидуальные предприниматели неоднократно обращались по указанному поводу сначала в Минтруд, затем в Минфин. Но ответ был один: при расчете страховых взносов на ОПС «упрощенцы» расходы не учитывают. Более того, это обосновывалось некими принципами равенства: учитывая, что не все индивидуальные предприниматели ведут учет расходов, формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей за тот или иной конкретный (налоговый) период (размер прибыли, убыток) (Письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-4/ООГ-1556). Кроме того, все три первые судебные инстанции применили стандартный устоявшийся подход к этому вопросу и вынесли решения в пользу ПФР, которые, в принципе, соответствуют нормам действующего законодательства.

Ответа на поставленный вопрос, по всей видимости, мы не узнаем. Можно только предположить, что грядут принципиальные изменения относительно расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, в том числе применяющих УСНО, тем более что Минэкономразвития подготовило законопроект, предусматривающий при расчете страховых взносов замену МРОТ на величину ежемесячного дохода, которая будет устанавливаться Правительством РФ. Пока этот законопроект не внесен в Госдуму РФ.

Во-вторых, встает вопрос о том, распространяется ли данный подход, который учитывает расходы при расчете страховых взносов, на случай, когда предприниматель применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы». Пока однозначно сделать вывод нельзя, поскольку в решениях речь шла об объекте налогообложения «доходы минус расходы».

В-третьих, после выхода определения ВС РФ свое слово должен сказать Минфин. Будут ли внесены поправки в гл. 34 НК РФ? Как будет приведенный подход применяться на практике до внесения этих изменений?

Ну и не менее важен вопрос о том, что делать предпринимателям, уже уплатившим страховые взносы за себя за 2014 – 2016 годы. Надо понимать, что автоматически после выхода рассматриваемого решения перерасчет страховых взносов ни ПФР, ни налоговые органы делать не будут. Вызывает большие сомнения и то, что ПФР сделает такой перерасчет по заявлению предпринимателя. Высока вероятность того, что индивидуальному предпринимателю, применявшему в указанный период УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», придется идти в суд. А вот уже суды при принятии решений должны будут руководствоваться рассмотренным определением ВС РФ.

Но даже при наличии обозначенных вопросов рассмотренное определение ВС РФ – это шаг навстречу индивидуальным предпринимателям – «упрощенцам», который уменьшит фискальное бремя, возложенное на них.

ВС РФ вынес определение, в котором указал, что при расчете суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», доходы, учитываемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, могут уменьшить на предусмотренные ст. 346.16 НК РФ расходы.

Данное решение принципиально меняет подход к расчету страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями – «упрощенцами» за себя.

Перерасчет страховых взносов ип через суд. ПФР решил усложнить жизнь предпринимателям: Перерасчета фиксированных взносов, рассчитанных по максимуму, «за себя» не будет

Ситуация с перерасчетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных индивидуальными предпринимателями за 2014 и 2015 годы, возникшая после вынесения Конституционным судом Российской Федерации нашумевшего постановления по страховым взносам, пока не разрешилась. Региональные отделения Пенсионного фонда Российской Федерации отказывают в перерасчете, ссылаясь на то, что данные о доходах им предоставляют налоговые органы. В свою очередь, налоговики ссылаются на то, что они только предоставляют в ПФР информацию о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период.

Размер страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели уплачивают «за себя», зависит от суммы полученных за год доходов. В случае если доход ИП за год не превышает 300 000 рублей, он уплачивает страховые взносы в фиксированном размере. Те предприниматели, чей годовой доход превысит 300 тыс. рублей, должны дополнительно перечислить в Пенсионный фонд 1 % от суммы дохода, которая превышает указанную величину. С 1 января 2017 года действуют положения статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми доход индивидуальных предпринимателей в целях расчета страхового взноса определяется в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса, которая позволяет определять налоговую базу с учетом налоговых вычетов.

Ранее в законодательстве не содержалось нормы права, прямо позволяющей индивидуальным предпринимателям для целей исчисления страховых взносов уменьшать свои доходы на сумму понесенных ими расходов. В связи с этим чиновники Минтруда и Минфина в один голос утверждали, что для определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для ИП, уплачивающих НДФЛ, величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период, а налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса, не учитываются (см. письмо Минтруда от 18.12.2015 N 17-4/ООГ-1797, письмо Минфина от 06.06.2016 N 03-11-11/32724).

Читать еще:  Проценты признаются для прибыли пока действует договор

В конце прошлого года Конституционный суд Российской Федерации по запросу Кировского областного суда принял постановление от 30.11.2016 N 27-П, из которого следует, что индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, при определении размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию вправе уменьшать доходы на сумму понесенных ими расходов (см. Страховые взносы ИП без переплаты). В связи с чем индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения волнует вопрос: смогут ли они вернуть переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2014 и 2015 годы? Они надеются, что государство вернет им переплату по страховым взносам.

Однако, по мнению Федеральной налоговой службы, такого права у ИП нет. В обоснование указанной позиции в письме ФНС России от 22.02.2017 N БС-16-11/36 указывается, что согласно части 3 статьи 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ «О Конституционном суде Российской Федерации» утрачивают силу акты или их отдельные положения, признанные неконституционными, а поскольку в постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 N 27-П все рассматриваемые нормы права признаны соответствующими Конституции, то сформулированная в постановлении Конституционного суда правовая позиция должна применяться с момента вступления в силу данного постановления и обратной силы не имеет.

ФНС обратилась в Пенсионный фонд России с запросом: будет ли фонд осуществлять мероприятия по перерасчету страховых взносов. Если ПФР займет ту же позицию что и налоговики, то решать вопрос о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальным предпринимателям придется через суд. В случае если гражданин не обращался в суд с заявлением об оспаривании требований Пенсионного фонда, то для возврата переплаты по страховым взносам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении сведений о доходах, которые налоговые органы направляют в ПФР. Если инспекция откажет в этом гражданину, то такой отказ необходимо оспорить в суде (см. Возврат переплаты по страховым взносам ИП).

Для защиты прав и законных интересов по арбитражным спорам следует обращаться за правовой помощью в центр Кирпиков и партнеры.

Внимание! Центр Кирпиков и партнеры предлагает индивидуальным предпринимателям юридическую помощь при возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за предыдущие годы. Подробнее см. Как вернуть страховые взносы ИП за предыдущие годы . Пожалуйста, свяжитесь с нами, и мы ответим на все интересующие Вас вопросы!

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

Пенсионный фонд отказывается пересчитывать страховые взносы ИП

С середины года территориальные органы ПФР отказываются пересчитывать страховые взносы индивидуальным предпринимателям за прошлые периоды.

Пенсионный фонд Российской Федерации в очередной раз осложнил жизнь индивидуальным предпринимателям, сообщив, что не будет пересчитывать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, рассчитанные по максимуму за предыдущие периоды. В письме ПФР от 10.07.2017 N НП-30-26/9994 сообщается, что у Пенсионного фонда отсутствуют основания для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода и получения от налоговых органов соответствующих сведений о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ.

Следует напомнить, в соответствии с уже недействующим сейчас Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», индивидуальные предприниматели обязаны были уплачивать страховые взносы в размере одного процента от годового дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Для расчета взносов данные о доходах ИП передавались налоговыми органами в ПФР. Если отчетность индивидуальным предпринимателем не сдавалась и, соответственно, данные о его доходах отсутствовали, расчет страховых взносов ИП производился по максимуму, исходя из 8 МРОТ. За 2014 год максимальная сумма составляет 138627,84 руб., за 2015 год – 148886,40 руб., за 2016 год – 154851,84 руб.

Между тем, законодательство не содержит запрета на переформирование территориальными органами Пенсионного фонда обязательств плательщиков страховых взносов – индивидуальных предпринимателей, рассчитанных исходя из 8 МРОТ, при поступлении от налоговых органов информации о доходах индивидуального предпринимателя вне зависимости от расчетного периода, представившего налоговую отчетность, в том числе и с нарушением срока, и позволяют определить обязательства ИП исходя из размера его доходов. В срок не позднее 1-го числа каждого месяца налоговые органы передают в территориальные органы ПФР сведения, которые не были своевременно представлены плательщиками страховых взносов в налоговые органы, уточненные плательщиком сведения о доходах, информацию, выявленную в ходе мероприятий налогового контроля.

Озвученная Пенсионным фондом позиция нарушает права индивидуальных предпринимателей в части определения действительного размера страховых взносов, подлежащих уплате исходя из фактических результатов предпринимательской деятельности, и препятствует снижению уровня задолженности по страховым взносам, рассчитанных территориальными органами ПФР. Представляется, что в случае представления индивидуальным предпринимателем налоговой отчетности и передаче налоговым органом данных из нее в Пенсионный фонд после того, как территориальными органами ПФР были сформированы обязательства ИП по страховым взносам, рассчитанные в максимальном размере, Пенсионный фонд обязан произвести перерасчет неисполненных обязательств по страховым взносам на основании данных, полученных от налогового органа.

Это не первая препона, которая ставится Пенсионным фондом индивидуальным предпринимателям. Ранее у предпринимателей возникали проблемы с перерасчетом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за предыдущие годы в связи с вынесенным Конституционным судом Российской Федерации постановлением по страховым взносам (см. Страховые взносы ИП без переплаты). Некоторые территориальные отделения ПФР отказывали в перерасчете страховых взносов, ссылаясь на то, что данные о доходах ИП предоставляют налоговые органы. В свою очередь, налоговые органы оправдывались, что они только предоставляют в Пенсионный фонд информацию о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период (см. Перерасчет страховых взносов ИП через суд).

В результате многие индивидуальные предприниматели до настоящего времени не смогли вернуть переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2014-2016 годы. Учитывая важность проблемы, центр Кирпиков и партнеры предлагает юридическую помощь при возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за предыдущие годы. Для возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование необходимо описать возникшую проблему с возвратом взносов, сообщить ИНН, регистрационный номер в ПФР, периоды и суммы, излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, а также произвести оплату составления заявления о возврате страховых взносов.

Для защиты прав и законных интересов по налоговым спорам следует обращаться за правовой помощью в центр Кирпиков и партнеры.

Внимание! Центр Кирпиков и партнеры предлагает индивидуальным предпринимателям юридическую помощь при возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за предыдущие годы. Подробнее см. Как вернуть страховые взносы ИП за предыдущие годы

ПФР посчитал взносы по максимуму: что делать, куда бежать и как их уменьшить?

Обновление от 21.09.17: ФНС и ПФР начали решать вопрос о том, как будут пересчитывать взносы. Подробнее читайте в этой статье.

Добрый день, уважаемые ИП!

Каждый год вижу много вопросов от ИП, которые получили “письмо счастья” из ПФР, в котором им вежливо предлагают оплатить взносы в максимальном размере. Как правило, в таких требованиях речь идет о суммах больше, чем 150 000 рублей (на самом деле, кому как “повезет”).

Любой предприниматель, который получит подобное письмо, расстроится.

Но почитав форумы и тематические сайты бедолаги быстро выясняют, что причина таких внушительных сумм – это то, что ИП не сдал декларацию за прошедший год (или вообще не сдавал налоговые декларации много лет подряд).

Вот, например, характерный комментарий, который получил совсем недавно на блоге:

В 2004 году открыл ИП. Поехал другой город. Ип не закрыл и декларации не сдавал,предпринимательской деятельностью не вел. Мне пришло штраф 300т.р. Они знают что я не занимался деятельностью это время.

Откуда берутся такие большие суммы по взносам?

Здесь нужно понимать, что до последнего времени ПФР считал взносы ИП на обязательное пенсионное страхование исходя из данных, которые получал от налоговиков. Но если предприниматель не сдавал декларацию в ФНС, то и данные в ПФР не передавались. Точнее, передавалась информация о том, что у ФНС нет декларации того или иного ИП.

Соответственно, в ПФР считали взносы в максимальном размере по формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Например, максимальный размер взноса в ПФР составлял:

6204 * 8 * 26% * 12 = 154 851 рублей 84 копейки

5965 * 8 * 26% * 12 = 148 886 рублей 40 копеек

5554 * 8 * 26% * 12 = 138 627 рублей 84 копейки

Что делать, если получили требование оплатить взносы в ПФР в максимальном размере?

Обновление. Читатели пишут, что данный способ больше не работает, так как все чаще получают отказ в перерасчете долга. Читайте комментарии ниже.

Обновление от 21.09.17: ФНС и ПФР начали решать вопрос о том, как будут пересчитывать взносы. Подробнее читайте в этой статье.

Понятно, что мало кто захочет платить такие внушительные суммы из-за того, что не сдал декларацию. А такая ситуация не редкость среди тех ИП, которые не ведут деятельность и думают, что не обязаны сдавать отчетность, раз ничего не делают.

Для того, чтобы в ПФР пересчитали в сторону уменьшения страховой взнос необходимо сделать следующее:

  1. Сдать налоговые декларации за те годы, за которые их не сдавали.
  2. Обратиться в ПФР и написать заявление в свободной форме в двух экземплярах, в котором просите пересчитать сумму взноса. К заявление необходимо приложить копии налоговых деклараций с отметкой ФНС о том, что их приняли (штамп ИФНС + дата + подпись сотрудника ИФНС).
  3. Один экземпляр заявления заберет сотрудник ПФР, а другое с отметкой о приеме данного заявления в ПФР возьмите себе.
  4. Уточните у сотрудника когда будет пересчитана сумма платежа.
Читать еще:  Чем отличается генеральный директор от директора?

Зачем подавать заявление в ПФР, если данные из ФНС передадутся в ПФР после обработки ваших деклараций? Для ускорения процесса =)

Разумеется, что декларации должны быть корректными, иначе решение вашего вопроса затянется.

Придется ли платить пени по страховым взносам?

Да, придется. Но это в любом случае будет меньше, чем платить 150 – 300 тысяч рублей.

Вообще, если все очень запущено с отчетностью, тогда лучше обратиться в специализированную фирму в вашем городе, которая поможет корректно закрыть долги по отчетности за прошлые годы. Наблюдательные ИП знают, что они как грибы растут вокруг любой налоговой инспекции.

Если же ИП деятельность не ведет и не планирует, то лучше будет вообще закрыть ИП.

P.S. Пока готовил эту небольшую статью наткнулся на рекомендации налоговиков из Томска, в которых тоже советуют ИП сдать налоговые декларации, чтобы снизить задолженность по страховым взносам за 2014 и 2015 годы:

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте! Большое спасибо за ваши новости и разъяснения. Правильно ли я поняла из Ваших предыдущих новостей, что ИП на ЕНВД-розница, промышленные товары, торг.пл 12 м в ТЦ не обязан ставить новые кассы до 2021 г? С уважением, Наталья

Спасибо за ваш ответ, Дмитрий.
Не подскажите, кому жаловаться на таких сотрудников ПФ, кто доставляет нам серьезные проблемы и нам самим же приходиться их решать? Также волнует вопрос, такая задолженность может как-то отразиться на моей репутации или например, быть преградой для выезда заграницу? Заранее благодарю.

Не знаю, не жаловался)
Насчет возможных последствий (про выезд и.т.д) лучше у юристов по долгам взять консультацию…

Хорошо, спасибо за ваши ответы и конечно, за ваши полезные статьи.

Дмитрий,добрый день! Для меня ваш сайт оказался отличным помощником, спасибо вам за это. Если бы не вы!
У меня к вам огромный вопрос ! Помогите пжл! Я открывала ИП в 2016 году, деятельность была, был заключен договор аренды, передавал ли арендодатель эти данные в налоговую или нет я не знаю! Никаких налогов сборов я не платила и соответственно никакой отчетности не сдавала. Помогите пжл, разъясните,что мне теперь нужно сделать? Как узнать свои все долги, на какой системе налогооблажения мое ИП находится! И что лучше сделать, чтобы минимизировать оплаты долгов! И стоит ли закрыть вообще ИП, а открыть ООО!(т.к. деятельность есть, но кроме как договор аренды больше нигде не фигурирует, т.е. нет рассчетного счета, нет закупок по ИП и т.д. Спасибо заранее за ответ, очень поможете.

Марина, похоже у вас совсем запущено все, раз даже не знаете какая у вас система налогообложения=)
Найдите на месте компанию, которая поможет привести документацию в порядок и разобраться с долгами по взносам, налогам и отчетности. Лучше не тянуть, так как сейчас все довольно строго.

Здравствуйте, спасибо за статью. Подскажите пожалуйста в ситуации, после выставления требования об оплате страховых взносов в пенсионный, я так понимаю налоговая отправит в суд, для взыскания, в случае, если до суда не успеет поступить информация в налоговую о пересчете взносов, и судом будет вынесено решение, беру худшее — даже если истечет срок обжалования, возможно ли в последствии с исправленными данными обратиться в суд в качестве истца.? Или уже все бесполезно? спасибо.

Добрый день! Ситуация такова. Мною не были поданы декларации о доходах в налоговую за 2015, 2016. Взносы в ПФР были оплачены своевременно. ПФР выставил штраф 8 МРОТ (132797 рублей) за неподанную декларацию за 2015 год. Декларацию я подал 14.06.2017г., затем 30.06.2017 с выпиской из налоговой о поданной декларации отправился в ПФР для перерасчёта задолженности, там получил отказ в перерасчёте, на основании того, что эти полномочия переданы налоговой службе с 01.01.2017. В налоговой службе утверждают, что за периоды до 2017 года перерасчетом задолженности должен заниматься ПФР. Подскажите, что делать? Спасибо за Ваш труд!

У меня та же проблема.Советуют судиться с ИФНС.

Дмитрий,в июле 2017 г. ПФР России запрещено пересчитывать эти взносы.Столкнулся с этим тогда,когда ИФНС прислало требование,инициированное ПФР, об уплате взносов в 8-кр размере в сумме 1300000 руб.Я сдал декларацию за 2015 г и написал ПФР заявление отпересчете.ПФР отказал в июле 2017. Советует судиться с ИФНС.

Подскажите. на что ссылается ПФР при отказе в перерасчете?

Аналогичная проблема, ПФР ссылается на то, что Законом N 212-ФЗ не предусмотрено право органа контроля за уплатой страховых взносов производить перерасчет обязательств.

212 ФЗ отменен с 01.01.2017г. Они на что то другое должны ссылаться.

Почему с ИФНС ведь им данные ПФР подает. И что изменилось в июле? Никаких изменений в законодательстве не было?

В июне обнаружила блокировку счетов, 26 июня подала декларации, но ПФР тоже отказали в перерасчете восьмикратных сумм ! Я в панике, огромная сумма! Что делать? моей зарплаты за 2 года не хватить расплатиться

Похожая ситуация. Муж оформил ИП и забыл о нем. Пару недель назад пришло письмо с заоблачной суммой налога. Сделали так, как рекомендовано в этой статье. Покаялись. Сдали нулевые налоговые декларации. Закрыли ИП. Написали заявление на перерасчет. Сотрудник налоговой сначала говорила, что все пересчитают. Сегодня ответ поменялся — говорит, что ПФР отказывает в перерасчете в связи с … законом. Или платите полностью или идите в суд. Муж один работает, я дома с маленькими детьми. Как поступить? Что необходимо для суда? Какие документы? Посоветуйте, пожалуйста

У нас точно такая же ситуация, подскажите кто что будет делать со сложившейся ситуацией.

И у меня тоже самое… налоговая и юристы говорят что ПФР должны пересчитать. А ПФР настаивает что никакого перерасчета не будет! Все же я написала заявление на аннулирование их претензии, приложила копии 3ндфл за 15 и 16 год.. осталось ждать 2-3 недели. Налоговая косит на ПФР а ПФР на налоговую. Круговорот какой то.

у мня аналогичная ситуация, Круговорот какой то.Что делать.

Тоже в процессе решения снижения штрафных начислений… Дмитрий, прокомментируйте пожалуйста последние комментарии. Что нам делать? Самим подавать в суд на пересчет, раз ПФ запретили делать пересчет, или что делать? Есть ли какой то образец чего писать в подобном иске? Нам всем бы это очень помогло.

Анна, к сожалению, никаких официальных комментариев по этой ситуации не читал. Если увижу, то обязательно напишу.
Читал форумы, там тоже нет конкретной информации…

Дмитрий. спасибо за ответ. Очень жаль что нет информации, но будем надеяться на ее скорое появление на данной страничке.

Дмитрий, а по долгу страховых взносов за 2014 год истекли ли сроки давности? Ведь согласно 212 ФЗ сроки для обращения в суд 6 месяцев. Уже и даже после передачи всех полномочий налоговой так же эти 6 месяцев истекли? Или я не правильно поняла, читая закон?

На Клерке выложили это письмо klerk.ru/doc/465854/.
Вариант вижу только один — требовать перерасчета в судебном порядке.

Спасибо за дополнение.

От себя добавлю, что прошла информация в письме ПФР, что они не будут пересчитывать взносы, даже если были предоставлены декларации после окончания расчетного периода.

Письмо Пенсионного фонда России от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994 “О переформировании обязательств по страховым взносам”

Если-же декларации были предоставлены в срок в ФНС, но не были переданы из ФНС в ПФР по какой-либо причине, то пересчитают взносы. Тем, кто сдавал в срок, но сейчас попал в этот переплет, очень пригодятся копии деклараций с отметкой о приеме в ФНС (штамп + подпись)

Здравствуйте. Такая же ситуация, долг перед налоговой 360 000 руб и пени капают ежедневно.
Подал все декларации В налоговую, они переслали все в ПФ, ПФ ответил, что у них нет прав производить перерасчет. И прямым текстом отправляют в суд. Кто уже подавал в суд по такому же вопросу? Как надо действовать?

Похоже из-за передачи функций в ФНС, многие получили такие письма счастья:)
Кто уже судился каков результат, отпишитесь?
Я сейчас готовлю документы в суд, ИП закрыл, а долг все увеличивается с каждым днем.

Да, да, очень ждем кто поделится дальнейшими действиями. Я пока пишу запрос на подробный расчет пеней. У меня по калькулятору меньше получается, чем мне выставляют. Мне в пенсионном хотя бы сказали через недельку перезвонить и мне скажут как быть дальше. Типа им дадут разъяснения как действовать с такими как мы. Хотя сказали, что скорее всего рекомендацией будет обращение в суд. Всю неделю буду как на иголках теперь 🙁

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector