Минфин рассказал, как будут штрафовать за неуплату взносов

Минфин сообщил, при каких условиях страхователя нельзя штрафовать за несвоевременную уплату взносов

Если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса, нет. В этом случае налоговики начислят только пени. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.05.17 № 03-02-07/1/31912.

Напомним, что статьей 122 НК РФ предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату налога (взносов). Он составляет 20 процентов от неуплаченной суммы. Эта ответственность возникает в случае, если сумма налога (взносов) не была перечислена из-за занижения базы, других неправомерных действий (бездействия) плательщика. В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. А при отсутствии состава правонарушения с налогоплательщика взыскиваются только пени, а санкции в виде штрафа не применяются.

В Минфине считают, что вывод суда актуален и для ситуаций, связанных с несвоевременной уплатой страховых взносов. Если страхователь правильно исчислил и отразил в расчете сумму взносов, а расчет своевременно представил в ИФНС, то основания для штрафа, предусмотренного статьей 122 НК РФ, отсутствуют. В описанной ситуации страхователю, который не перечислил взносы в бюджет, будут начислены пени, но штрафовать его налоговики не должны, сообщают авторы письма.

Минфин рассказал, когда за несвоевременную уплату взносов не грозит штраф

Министерством финансов РФ в письме от 24.05.2017 года №03-02-07/1/31912 дано разъяснение о порядке уплаты штрафа за несвоевременную уплату налогов и взносов

В частности, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее:
Статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса.

Указанная статья применяется с учетом разъяснения, данного в пункте 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.

Как сообщает ведомство, такое разъяснение, данное в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, возникающих при применении пункта 1 статьи 122 Кодекса, является актуальным и в случаях несвоевременной уплаты плательщиками страховых взносов сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах по страховым взносам, которые своевременно представлены в налоговые органы.

Вместе с тем, напомним, что с 1 октября 2017 года изменятся правила начисления пеней, а именно п.4 ст.75 НК РФ будет применятся в новой редакции.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ в редакции, действующей с 01.10.2017 года, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

для организаций: за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Адвокат Коллегии «Терновцов и партнеры»
Ирина Кореневская

От редакции

Бедность не порок: кого коснутся новые поборы

Безработных россиян предложили штрафовать за неуплату взносов

Депутаты и исполнительная власть не перестают креативить на тему, откуда бы еще взять деньги. Новые идеи появляются буквально каждый день. Правда, для помощи пенсионерам, бедным и детям зачастую предлагаются поборы с других — не самых богатых — граждан. Может дойти до тех, кого не видит глаз чиновника — трудоспособных, но безработных. Проще говоря — тунеядцев.

Читать еще:  Страховка за авто — в доходы для прибыли

На сей раз с инициативой выступил член думского комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов. Он предложил принять поправку к Налоговому кодексу с тем, чтобы граждане, официально нигде не работающие, сами платили бы за себя социальные взносы. А если не будут платить, то должны понести ответственность как неплательщики налогов со всеми вытекающими последствиями. В принципе, такое предложение можно считать дополнением к недавно одобренному Думой закону о налогообложении самозанятых. С той разницей, что тот закон пока будет работать в порядке эксперимента лишь в четырех регионах страны, а вот самостоятельную уплату социальных платежей предлагается распространить на всю страну.

В целом, это можно считать «налогом на тунеядство». И мысль ввести такой налог посещает законодателей и некоторых чиновников уже не в первый раз.

Идея эта активно обсуждалась два года назад, когда ее высказала тогдашний вице-премьер Ольга Голодец. Обосновывали тем, что за официально нигде не работающих (тогда Минтруд оценивал их количество в 15 млн, сейчас депутат Вострецов — в 18 млн) взносы в ОМС платят из региональных бюджетов. Общий «убыток» для которых оценивался в 500 млрд рублей. Соответственно, возникла креативная идея собрать с «неработающих» примерно по 18 тысяч, а кто не будет платить — тому отказать в медобслуживании, кроме экстренной помощи. Почему-то фискальный раж тогда помешал осознанию довольно простой мысли о том, что многие — а точно ведь неизвестно сколько именно – из «неработающих официально» могут быть либо действительно неработающими, либо перебиваться случайными и мелкими заработками. Многие из этих людей могут быть на грани нищеты.

Тогда сработала, впрочем, не жалость к нищим и не осознание того, что невеликие доходы от таких поборов могут быть сильно «перекрыты» ростом социального недовольства. Помог «батька» Лукашенко. В Белоруссии действительно ввели «налог на тунеядцев». В результате политически смирные до той поры белорусы вышли на массовые акции протеста, власти испугались и налог, по сути, свернули. Наши власти тогда решили по белорусским граблям не ходить. И правильно. Но теперь опять возвращаются к этой же, по сути, мысли. Очень деньги нужны.

Возвращаются к мысли о том, чтобы бедных (а вряд ли среди самозанятых и тем более действительно нигде не работающих регулярно есть много подпольных миллионеров) сделать еще беднее. Притом заведомо ясно, что много с этих людей все равно не соберешь. Это называется скрести по сусекам. Из той же области — рекомендация центра регионам вводить повсеместно платную парковку. Чтоб как в Москве, притом что платежеспособность москвичей и жителей провинциальных городов сильно разнится. Все какая-никакая денежка.

Или другая недавняя инициатива — списывать штрафы (пока мелкие) чуть ли не автоматически с банковских счетов граждан. Так дойдет и до того, чтобы штрафы вообще начать списывать авансом, рано или поздно все равно ведь что-нибудь нарушишь. Бизнес же платит налог с прибыли авансом — и ничего, такая по мировым меркам сущая экзотика уже давно никого не смущает.

Понятно, что деньги ищутся не просто так — все-таки социальное государство, коим себя декларирует Россия, должно повышать уровень жизни тех, кому непросто. Пенсионерам в следующем году обещали накинуть тысячу. Негусто, но деньги на это нужны. Есть еще повышение пособия по безработице на 2019 год. Так, минимальный его размер планируется повысить до 1500 руб. (сейчас 850 рублей), а максимальный – до 8000 руб. (сейчас 4900 руб.). А для лиц предпенсионного возраста максимальная величина пособия по безработице будет установлена в размере 11 280 руб. (оставим за скобками, как можно получить такую сумму). Кого, спрашивается, «спасут» дополнительные 750 рублей в месяц? Разгонят ли они потребительский спрос, падающий уже не первый год, давая импульс развитию экономики? Риторические вопросы. Потребительский спрос у нас вообще не считается движителем экономики. Мы все больше мечтаем о мега-проектах. С мега-распилами и мега-откатами.

Читать еще:  Если нужно составить счет-фактуру на смешанный товар

Идем дальше. От стариков — к детям. Вроде обещают увеличить пособия и там. Но только непонятно, какие и на сколько (индексация предстоит лишь в феврале 2019 года). Во всяком случае, пока единовременное пособие при рождении ребенка сохранится на уровне «сумасшедших» 16 759,09 руб. Но это средняя величина. Реальные выплаты (рассчитываются исходя из средней зарплаты за два года) составляют от 3 200 и до 24 000 рублей. Чай мы не богатый нефтедобывающих эмират, где такие пособия составляют до 20 тыс. долларов.

Пособие с полутора до трех лет составляет аж 50 рублей. Это в месяц. Еще есть дотации для совсем бедных. Целых 300 руб. Тоже в месяц, пусть ни в чем себе не отказывают. Чуть получше будет семьям с более чем двумя детьми, но не кардинально. Это, на минуточку, в государстве, в Конституции которого написано, что оно — социальное.

При этом федеральный бюджет страны в этом году чуть не «припух» от незапланированного профицита. По сравнению с оценками начала года он увеличился в 4,4 раза и может достигнуть 2,14 трлн рублей. Вместо ранее прогнозировавшихся 481 млрд. Почему чуточку этих денег не потратить на социальные программы, ведь они оттуда перетекут на рынок, стимулируя развитие экономики? В свое время даже 5-тысячная единоразовая доплата пенсионерам имела именно такой эффект. Однако расходы бюджета Минфин предлагает оставить практически прежними на уровне 16,8 трлн руб. вместо 16,59 трлн руб. Практически все предложения в Думе при обсуждении проекта бюджета на следующий год относительно повышения тех или иных социальных выплат были чохом отвергнуты думским большинством. Мол, все равно это «копейки». На что мы копим всей страной этих деньги, выискивая уже совершенно экзотические формы все новых и новых поборов? Которые тоже «копейки», если вдуматься, но ими почему-то не брезгуют.

Просрочка страховых взносов: отмена штрафов

Нередко возникают ситуации, при которых индивидуальные предприниматели и организации, выступающие страхователями, не успевают внести необходимую страховую оплату в государственные органы вовремя, и за это на них начисляют штрафные санкции.

С мая этого года Верховный совет принял поправку, согласно которой к ответственности за просрочку в некоторых ситуация лицо привлекаться не будет. Однако этот вопрос имеет несколько нюансов, которые рассмотрены в статье ниже.

Штрафы и пени за просрочку

Ответственность за несоблюдение сроков несет лицо даже в случаи, если сумма взноса была внесена, однако не в полном размере. Такое наказание со стороны власти вводится в связи с тем, что отсутствие суммы страхового взноса (или его неполный размер) вызовет занижение базы.

Неполным страховой взнос считается в случаи, если:

  • в конечной сумме платежа отсутствуют отдельные выплаты работникам, включающие в себя премии и надбавки персоналу за квартал;
  • при расчете конечной суммы были использованы неверные тарифы (более низкие), в результате чего конечный денежный итог рассчитан неверно;
  • отсутствие в страховом взносе других необходимых для уплаты налоговых отчислений.

Как получить отсрочку на уплату страховых взносов? Смотрите видео:

Стоит отметить, что с того момента, как за деятельность предприятий в этой сфере стали контролировать Налоговые службы России, наказание за нарушение закона ужесточилось.

Что такое дополнительные страховые взносы и как их отчисляют? Узнаете здесь.

Сразу после фиксации такого нарушения представители налоговой сферы потребуют не только уплатить взнос, но так же начислят пени или штраф за просрочку. Они формируются следующим образом: от суммы неоплачиваемого взноса взимается определенный процент (20%,40%).

Если же данная ситуация произошло по определенной случайности, то процент с не уплаченной суммы равен 20%.

Если отчет о страховых взносах был передан на рассмотрение органам ИФНС, но сама сумма перечислена не была, то на индивидуального предпринимателя или организацию накладывается наказание в виде пени. Они начисляются за каждый день просрочки.

Страховые взносы ИП.

Сумма исчисляется исходя из отношения 1:300 ставки рефинансирования Центрального банка. Штрафные санкции в таких ситуациях не применяются.

Читать еще:  Нужен ли кассовый аппарат при усн в 2018 году?

Отмена штрафов за просрочку

С учетом жалоб многих индивидуальных предпринимателей и представителей организаций вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов в мае 2018 года попал на рассмотрение в Верховный суд.

Как можно законно не платить страховые взносы? Смотрите по ссылке.

Главным доводом в пользу незаконности таких манипуляций послужил тот факт, взносы страхования, которые необходимо уплачивать ежемесячно выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

Нарушения при погашении авансов страхового взноса не наказывают начислением пеней или штрафных санкций. Нарушение закона в данных обстоятельствах не имеет места быть, следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя.

Что такое фиксированные взносы? Ответ в видео:

Однако это не значит, что можно вовсе не платить страховые взносы в течение года.

Привлечь к ответственности компанию или предприятие можно только в одном случаи – если была просрочена оплата страхового платежа за календарный год.

В результате рассмотрения дела было принято решение – представители Федеральной налоговой службы запретили начислять на страхователей штрафы или взносы, если были просрочены платежи за месяц, квартал, полгода или девять месяцев.

Какой размер предельной базы был установлен на 2019 год? Узнаете тут.

Предполагается привлечение к ответственности, если произошла оплата страхового платежа в неполном объеме, т.е. было зафиксировано занижение базы.

Кроме этого представители Верховного суда предоставили страхователям возможность оспорить штрафы и пени, начисленные за просрочку в 2016 года. Сделать это может любое предприятие или компания через судебные органы.

Что говорит закон о просрочке страховых взносов?

Заключение

Таким образом, внесения поправок, привело к тому, что организации и ИП с мая 2018 года не привлекаются к административной ответственности за просрочку оплаты страховых взносов.

Эти меры применяются только в том случаи, если просрочка произошла в пределах одного, двух или трех кварталов, или других периодов года. В случаи неуплаты по истечению календарного года – лица привлекаются к ответственности.

Ответственность и штрафы за неуплату страховых взносов в 2018 году

Статьи по теме

Компанию привлекут к ответственности за неуплату или несвоевременное перечисление страховых взносов. Штрафы предусмотрены Налоговым и Уголовным кодексами РФ. Расскажем о штрафах за неуплату страховых взносов в 2018 году и уголовных наказаниях за такие нарушения.

Организации, которые выплачивают доходы «физикам», обязаны сдавать отчетность и платить взносы. Уклонение от этой обязанности — это преступление, за которое наступает ответственность. Это касается всех взносов: пенсионных, медицинских, социальных и «несчастных».

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2018 году

Раньше штрафы по страховым взносам были прописаны в статье 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. За неуплату или неполную уплату взносов плательщику грозил штраф до 20 % от неуплаченной суммы, а при наличии умысла — до 40%.

С 2017 года нарушения в сфере страховых взносов считаются налоговыми правонарушениями, а ответственность по ним установлена статьей 122 НК РФ, а в отдельных случаях — ст. 199.3-199.4, 198-199 УК РФ (читайте далее).

Компания платит взносы не позднее 15-го числа месяца, следующего за начислением. Если срок выпадает на выходной, перечислить взносы можно на следующий рабочий день, но не позже. Иначе штраф. Штраф действует, если компания занизила базу по взносам или неправильно рассчитала платежи (п. 1 ст. 122 НК РФ).

По НК РФ, за неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы их начисления, неправильного расчета взносов или других нарушений предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов (ст. п. 1 ст. 122 НК РФ). За умышленную неуплату взносов или неполную уплату налоговики оштрафуют на 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ).

По взносам на травматизм штрафы прописаны в статье 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Неуплата страховых взносов в ФСС грозит штрафом от 20% до 40 % (при умышленном нарушении) от суммы неуплаченных взносов.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2018 году

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector