Может ли налоги фирмы оплатить руководитель за свой счет?

Налоги организации оплачивает директор

Автор: Борисова К. О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С ноября 2016 года Налоговый кодекс допускает внесение налоговых платежей за налогоплательщика любыми лицами. То есть одна организация может заплатить за другую, равно как за ИП или физическое лицо. И наоборот: физическое лицо может погасить налоговую задолженность организации или ИП. Если лицо, совершающее платеж, и лицо, чья задолженность погашается, имеют одинаковый статус (организация платит за организацию, ИП за ИП, физлицо за физлицо), проблем в совершении платежа не возникает. Если статусы разные, в частности физическое лицо оплачивает налоги организации, то появляются технические сложности, которые препятствуют уплате налога. О сути проблемы и ее временном решении читайте в материале.

Зачем физлицу оплачивать долги организации?

Ситуации бывают разные, однако чаще всего необходимость внести налоговый платеж за организацию возникает при блокировке ее расчетных счетов. В этом случае учредитель или директор могут быть заинтересованы в погашении задолженности по налогам предприятия из личных средств путем перечисления нужной суммы с банковской карты. Еще одна причина, по которой может понадобиться уплатить налоги за организацию, – проблемы с банком. Так, если у банка отзывалась лицензия в тот момент, когда операции по счетам определенных юрлиц были приостановлены, данные юрлица фактически лишились возможности открытия новых расчетных счетов в других банках. Поэтому единственный шанс не усугублять ситуацию – оплатить налоги со счета иного лица (учредителя или директора).

Конкретная проблема

Клиент обратился с просьбой помочь сделать налоговый платеж за организацию с использованием платежной карты директора через онлайн-систему банка. Описание проблемы приводим ниже.

Есть ограничение на расчетном счете, поэтому за организацию налог платит директор через интернет-банк с личной карты. Выбираем через поиск номер ИФНС, КБК, куда и какой налог перечислять, ОКТМО, индекс документа – «0». Когда доходим до ИНН плательщика, нужно указать ИНН организации, за которую вносится сумма, система банка не пропускает данную комбинацию цифр, ведь ИНН юрлица состоит из 10 цифр, а ИНН физлица – из 12. Следующая преграда – поле «Статус плательщика». Необходимо выбрать статус «01» (налогоплательщик – юридическое лицо), а в справочнике, который предлагает банк физлицу, такого статуса просто нет. Получается, что налоговый кодекс разрешает директору производить уплату налогов за организацию, а в банковской платежной системе это реализовать невозможно.

Как видим, на данный момент существует техническая проблема в реализации прав физических лиц по внесению налоговых платежей за юридических лиц, несмотря на то что:

указанная возможность установлена п. 1 ст. 45 НК РФ, Письмом Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918;

во исполнение положений ст. 45 НК РФ (в том числе) внесены изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н;

ФНС выпустила разъяснения по заполнению налоговых «платежек» за третьих лиц – см. Информацию «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» (размещена на сайте www.nalog.ru), Письмо от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@.

По правилам поля 60 («ИНН»), 102 («КПП») и 101 («Статус») платежного поручения должны быть заполнены реквизитами лица, за которое уплачивается налог. А в поле 24 («Назначение платежа») сначала указываются ИНН и КПП (для физических лиц – только ИНН) лица, осуществляющего платеж, затем через двойную дробь («//») – наименование (Ф. И. О.) плательщика, чья обязанность исполняется, затем через двойную дробь («//») – иная необходимая информация.

При этом шаблоны поручений банковских систем не дают возможности физическому лицу указать в поле «ИНН плательщика» реквизиты юридического лица (ввиду несоответствия по количеству цифр), а в поле «Статус плательщика» проставить код 01.

Временное решение проблемы

На практике описанную выше техническую загвоздку (до ее системного решения, которое остается за банком) можно обойти так.

Шаг 1. Оформляем платеж

Физическое лицо уплачивает налоги юридического лица от собственного имени (желательно для проверки работоспособности предлагаемого варианта сделать платеж на небольшую сумму). В назначении платежа указывается следующее: «Название, ИНН, КПП юридического лица, за которое совершен платеж» // «Название налога».

Если по такому платежному поручению налог не будет зачислен в счет погашения задолженности юридического лица и будет значиться как невыясненный, физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

В силу п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Шаг 2. Уточняем платеж

В заявлении можно уточнить реквизиты платежа, полагаясь при этом на разъяснения ФНС о налоговых платежах в пользу третьих лиц. В частности, акцентировать внимание, что платеж совершен во исполнение обязанности юридического лица по уплате соответствующей суммы налога, указать ИНН и КПП организации, ее статус – «01».

Технические сложности в уплате «чужих» налогов (физическим лицом за организацию) в очередной раз доказали неготовность кредитных организаций к реализации новых возможностей и требований, установленных налоговым законодательством. Так было с уплатой страховых взносов в I квартале 2017 года, так есть с налоговыми платежами за третьих лиц. Предложенная в нашей консультации схема уплаты налогов физическими лицами за юридических лиц временная, но работоспособная, поскольку она практиковалась и до внесения поправок в ст. 45 НК РФ (в связи с массовым отзывом у банков лицензий). Однако тогда лицу, осуществлявшему платеж, нужно было оформлять доверенность на совершение платежа. Сейчас этой необходимости нет.

Счет директора не для налогов фирмы!

Не так давно в редакцию пришло письмо. В нем рассказывалась следующая ситуация: на расчетном счету у фирмы не было денег, поэтому директор заплатил налоги со своего счета. Мы решили обзвонить московские инспекции, чтобы узнать мнения чиновников по поводу правомерности подобных действий.

С чьего-то личного счета налоги платить нельзя, иначе вы потом проблем не оберетесь. И вообще какая-то странная ситуация – у фирмы денег нет, а у директора есть.

Я думаю, директор поступил незаконно. Налоги можно платить только с расчетного счета фирмы. Поэтому директор должен был внести деньги на расчетный счет компании. После этого перечислять налоги можно в установленном порядке.

Да вы что! Налоги нельзя перечислять таким образом. Только с расчетного счета фирмы. Оформляйте ссуду, если у директора есть деньги. Он временно одалживает, а потом фирма ему вернет.

Директор поступил неправильно. Сами подумайте, как это будет выглядеть: платежка придет со счета Петрова или Иванова. Нет, нет и еще раз нет! Почитайте Налоговый кодекс – там четко прописано. Но из этого положения можно найти другой выход. Примите от кого-нибудь, допустим от того же Петрова, некую сумму денег в качестве краткосрочного займа. И тогда уже сможете заплатить свои налоги.

А что, у фирмы счет закрыт или просто денег нет? А у директора личный счет? И что получится, если в платежке будет указано, что налог заплатил Сидоров или Иванов? Так, напрямую, с личного счета, перечислять налоги ни в коем случае нельзя. Делайте через счет фирмы. Для этого деньги бросьте на счет, а потом налоги заплатите.

Мы не обязаны консультировать вас по таким вопросам. Поговорите со своим инспектором, возможно, он вам подскажет, как поступить. Но со счета директора платить ни в коем случае нельзя.

Вообще-то так делать нельзя. А это личный расчетный счет директора? Можно, наверное, через банк перевести. В Сбербанке возьмите извещение, а когда вы будете его заполнять, на обратной стороне напишите, что физическое лицо платит за юридическое. Хотя все это вам нужно уточнить у своего инспектора.

Так, напрямую, конечно же, нельзя. Банковские счета вообще нельзя путать. Но можно перевести деньги на расчетный счет фирмы как благотворительные или как ссуду. Можно оформить это как угодно. И уже с этого счета заплатить.

В принципе это сделать можно. Вы заполните квитанцию и заплатите через банк. Ну элементарно, как вы штрафы платите. Только обязательно аккуратно пропишите все реквизиты, все КБК.

Читать еще:  Взносы на отпускные начисляются в месяце их выдачи

А куда вы звоните? Мы – налоговая инспекция, мы не отвечаем на вопросы. Позвоните в консультационный центр, у них несколько линий – вам обязательно ответят. Записывайте телефон – 980-50-35.

Как вы собираетесь это делать, интересно? А вдруг потом окажется, что налоги фирма не заплатила? Нет, я вам не советую платить таким образом. Ведь директор – физическое лицо. Почитайте сначала кодекс. Там написано, что юридическое лицо должно платить налоги без посредников.

Вы кому такие вопросы задаете? У нас отдел го-су-дарственной регистрации! Звоните своему инспектору. А вообще вы банкроты, если у вас денег нет на расчетном счете. Вот и признайте себя банкротами.

Нет, директор не может заплатить налоги. Но он может перевести деньги сначала на расчетный счет фирмы, а потом уже вы сможете перечислить обязательные платежи. Оформите как краткосрочный заем. Можете также через кассу провести деньги, тоже как заем.

Физическое лицо не может оплачивать налоги фирмы. Это запрещено. Тем более как вы это будете делать? Квитанцией, через Сбербанк? Нет, так нельзя. Попробуйте оформить какой-нибудь взнос в кассу фирмы. После этого заплатите налоги как обычно.

Заплатить налоги, если нет денег у фирмы, может учредитель. Он делает взнос учредителя в кассу предприятия. Можно и не в кассу, а сразу на расчетный счет с личного счета учредителя. Он пишет, что это его взнос. Затем фирма перечисляет налоги, оплачивает другие платежи, за товар например. А когда деньги у фирмы появляются, то она возвращает их в таком же порядке.

Наверное, и директор, если он не является учредителем, тоже может внести деньги. Надо узнать только, как будет называться взнос.

Конечно, директор вправе заплатить налоги за фирму. Но не со своего счета. Они тогда неизвестно куда улетят, а у компании будет недоплата. Имеет значение, какой ИНН указан в платежке. А директор не может написать ИНН фирмы, если это его личный счет. Поэтому пусть руководитель внесет средства на расчетный счет компании как краткосрочный заем. Потом ему можно будет вернуть деньги, когда они появятся.

Нет, директор как физическое лицо не может платить налоги за фирму. Пусть находит пути, чтобы внести деньги на расчетный счет предприятия.

Директор поступил незаконно. Берите у него ссуду, вносите на расчетный счет и платите налоги. Категорически запрещено поступать по-другому.

Если директор, не подумав, перечислит налоги через свой счет – то пиши пропало. Налоги улетят на ИНН директора. Получится, что он за себя заплатил. Просто деньги пропадут. Лучше, если фирма займет деньги у того же директора. И, как обычно, заплатит налоги со своего счета этими заемными средствами. Потом с директором рассчитаетесь.

Нет, так поступать нельзя. Человек не вправе платить за фирму. Ищите другие выходы.

Ваш директор может заплатить налоги. Только в платежке не надо указывать, что это Иванов Иван Иванович. Пишите, что он платит за фирму. Но скорее всего перечислить налоги нужно через расчетный счет фирмы. Пусть директор внесет деньги на ваш счет, и тогда налоги точно пойдут по назначению.

Ваш директор или учредитель должен внести деньги в кассу как взнос учредителя, например. Потом сдадите деньги в банк. И уже со счета фирмы перечислите налоги. В противном случае получится, что физическое лицо платит за фирму.

Если директор заплатит налоги фирмы через свой расчетный счет, то они точно не попадут в карточку компании. Их не привяжут к ИНН фирмы, деньги пойдут на ИНН вашего директора.

И через Сбербанк нельзя платить – это можно делать только физическим лицам, а вы юридическое. Поэтому директору лучше внести деньги на расчетный счет фирмы – уж не знаю как. Тогда платеж пойдет за фирму.

Можно заплатить налоги, но при условии, что все реквизиты будут указаны правильно, то есть вашей фирмы.

Конечно, и директор, и любой другой сотрудник могут внести деньги на пополнение оборотных средств. Потом эти деньги им постепенно возвращают. Но платить налоги нужно обязательно с расчетного счета фирмы, через банк.

Пусть директор даст фирме в долг. Оформите ссуду. По-другому не получится. Через Сбербанк нельзя платить налоги, тем более что в квитанции будет указан ИНН физического лица. Деньги уйдут не по назначению.

Как физическое лицо директор не может заплатить налоги за свою фирму. Оформляйте ссуду, кредит, заем или что-то в этом роде.

Вам нужно сделать следующее. Учредитель, директор или иное лицо, которое работает на фирме, вносит деньги на пополнение оборотных средств. Это счет 66 субсчет 3. Неважно, через расчетный счет или через кассу будут внесены деньги. Главное, чтобы они попали на расчетный счет предприятия. Затем вы перечисляете налоги, как всегда.

После того как у фирмы появятся деньги, вы делаете возврат внесенных средств. Без процентов, без всего. Тогда все будет правильно. А если через личный счет перечислять налоги, то они улетят в неизвестном направлении.

Каким образом налоги будут зачислены, если в платежах будет ИНН вашего директора? Они никогда не попадут на ваш лицевой счет, да просто пропадут. Поэтому директор должен внести свои деньги на счет фирмы. Например, оформите краткосрочную беспроцентную ссуду. И платите налоги, как обычно.

Нет, ни в коем случае. Директор – физическое лицо. Он не имеет права платить за фирму.

Да, так поступать можно. Надо в платежке указать, за кого перечисляют налоги. А еще лучше, если директор внесет деньги на расчетный счет фирмы.

Нельзя частному лицу платить налоги за фирму. Там все реквизиты будут не те. И где вы потом деньги будете искать? Наверное, можно как-то сделать по-другому – взнос оформить на пополнение оборотных средств или ссуду. В любом случае – напрямую никак нельзя Проведите сумму как взнос, можно через банк, можно через кассу.

подмосковье

ИМНС по г. Балашиха

А почему вы с этим вопросом обращаетесь в налоговую? Вообще-то бухгалтер просто обязан знать все эти тонкости сам. А мы не обязаны. Это личная проблема вашего директора, пусть делает что хочет. Пусть платит. Какие могут быть последствия, я не знаю.

ИМНС по г. Дубна

Мне кажется, так нельзя делать. Да, точно нельзя. А как называется ваша фирма? Бывают обстоятельства, при которых мы можем пойти на уступки. Например, если на расчетном счете просто закончились средства, я имею в виду не хроническое, а временное безденежье. Тогда мы можем вам посоветовать перевести деньги со счета директора на расчетный счет фирмы и заплатить налоги как полагается. Вам же будет хуже, если при проверке окажется, что деньги ушли с личного счета.

ИМНС по г. Егорьевск

Какой интересный вопрос! Вообще-то так делать нельзя. Но иногда мы разрешаем предприятиям платить через извещения Сбербанка. Сделать это очень просто – приходите в Сбербанк, там есть реквизиты. Берете извещение, заполняете его так же, как оформляет квитанцию физическое лицо. Самое главное – не сделать ошибку. Нужно обязательно написать имя, фамилию и отчество плательщика, реквизиты фирмы и какой именно налог вы перечисляете. Ну, например, Иванов А.А., организация такая-то, ИНН такой-то. Это для того, чтобы налоговую сумму потом разнесли не на физическое лицо, а на предприятие.

скромно

Что вы говорите! Подумайте о том, что директор потом все может отсудить. Вдруг он придет и скажет, что это его деньги. Любой суд будет на его стороне.

Мы такие вопросы не решаем. Позвоните своему инспектору и с ним это обсуждайте. Вполне возможно, что каким-то образом можно заплатить налоги.

Вы знаете, главное, чтобы к нам пришла платежка с реквизитами фирмы. Как вы это будете делать, нам совершенно все равно.

Наш ответ

Отзывы инспекторов практически однозначны: директор не имеет права перечислять обязательные платежи за фирму со своего расчетного счета. Ушедшие со счета руководителя налоги будут считать заплаченными за него лично, а не за компанию.

Начнем с главного: фирма должна платить причитающиеся налоги самостоятельно (п. 1 ст. 45 НК). Налог считают заплаченным с момента предъявления в банк поручения (конечно, если на расчетном счете фирмы есть деньги). А если компания платит из наличных, то с момента внесения этих денег для оплаты налога в банк (п. 2 ст. 45 НК). При этом нужно учитывать мнение Конституционного Суда. А именно: налог считают перечисленным в тот момент, когда произошло изъятие части имущества фирмы, предназначенной для перечисления в бюджет в качестве налога. То есть в момент списания банком денег с расчетного счета компании (постановление КС от 12 октября 1998 г. № 24-П).

Читать еще:  Проверьте декларацию по ндс — известны новые данные о безопасной доле вычетов

Отсюда вывод – если у фирмы нет денег, нужно их найти. При этом сделать так, чтобы эти средства стали принадлежать не директору, а фирме. Придется взять у него заем на какой-либо срок. А если руководитель одновременно еще и учредитель, он может оказать фирме финансовую помощь (безвозмездно). Причем директор имеет возможность напрямую перечислить необходимую сумму на расчетный счет фирмы, так как у него есть свой счет. Но можно принять деньги и наличными в кассу, причем в этом случае применять кассовую машину не надо (письмо МНС от 5 мая 2004 г. № 33-0-11/320).

Уплата налогов третьими лицами

Еще в конце 2016 г. у организаций, ИП и простых граждан появилось право платить налоги за третьих лиц. Однако с его реализацией на практике возникли сложности: уплаченный чужой налог не всегда попадал куда надо. Вызывает вопросы и возможность уплаты за третье лицо агентских налогов — НДС и НДФЛ.

— Сергей Александрович, как заполнить платежку, чтобы налог, уплаченный третьим лицом, был правильно учтен, ФНС разъяснила. Но в начале года банки еще не пропускали платежки, заполненные с учетом этих рекомендаций. В результате налог ООО «Ромашка», перечисленный, скажем, ИП Ивановым, не попадал в карточку расчетов с бюджетом организации. Поясните, пожалуйста, кому — ООО «Ромашка» или ИП — нужно обращаться в налоговую с просьбой уточнить платеж?

— Рекомендации по заполнению платежных поручений, которые приведены в Письме ФНС от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@, обязательны для налоговых органов. Хочу заметить, они соответствуют тем изменениям, которые в апреле 2017 г. Минфин внес в правила заполнения реквизитов платежек на перечисление платежей в бюджет.

Поэтому, если налог третье лицо перечислило, а ввиду недоработки банковского программного обеспечения платеж не учтен в карточке расчетов с бюджетом, целесообразно уточнить платеж. Конечно, если третье лицо не допустило в платежке ошибок в номере счета Федерального казначейства или в наименовании банка получателя, из-за которых налог не считается перечисленным в бюджет.

В рассмотренном случае обращаться в налоговую для уточнения платежа должно ООО «Ромашка». Ведь с заявлением об уточнении платежа, попавшего в бюджет, всегда должно обращаться то лицо, в интересах которого (за кого) был перечислен налог (сбор, взносы).

— То есть неважно, что платежка была составлена не по форме? ИП Иванов ведь не смог указать в полях «ИНН» и «КПП» данные ООО «Ромашка». И лишь в поле «Назначение платежа» написал, что налог уплачен за эту организацию.

— Да, это не имеет значения, если платеж попал в бюджет.

— Сергей Александрович, рассмотрим еще одну ситуацию, чтобы окончательно снять все вопросы читателей. Счет организации заблокирован. Налог от своего имени платит директор по квитанции наличными через банк. Уплата в карточку расчетов с бюджетом организации не попадает. Реквизиты квитанции также можно уточнить? И делать это нужно организации, а не директору?

— Верно. Заявление об уточнении платежа подает налогоплательщик. И ситуация, когда налогоплательщик — это организация, а налог за нее заплатило физическое лицо наличными (в нашем случае — директор), не исключение. К заявлению организации нужно будет приложить копию квитанции на уплату налога директором.

— Поправки в НК РФ, дающие возможность платить налоги за третьих лиц, вступили в силу с 30.11.2016. Если у налогоплательщика есть налоговая задолженность, которая возникла до этой даты, может ли ее погасить третье лицо?

— Да, это возможно. Новые нормы ст. 45 НК РФ действуют на все платежи, сделанные после вступления этих норм в силу. И уплатить налог третье лицо может за любой налоговый период, даже за прошлый.

Более того, новые нормы, как разъяснил Минфин в Письме от 28.02.2017 № 03-02-08/11089, имеют обратную силу, придавая легитимность прошлым платежам за третьих лиц. Ведь возможность уплаты налога не самим налогоплательщиком, а иным лицом дополнительно гарантирует защиту прав налогоплательщиков. А законы, которые устанавливают дополнительные гарантии, имеют обратную силу. Если директор перечислил налог за организацию, скажем, 03.11.2016, то ее обязанность по уплате налога (с учетом обратной силы поправок) будет считаться исполненной в этот же день.

— Третье лицо может ошибочно перечислить чужой налог в большей сумме. Однако права требовать возврата денег, перечисленных в бюджет за налогоплательщика, у третьего лица нет. А может ли сам налогоплательщик подать заявление о возврате суммы, переплаченной третьим лицом? И можно ли в заявлении на возврат указать банковские реквизиты фактического плательщика налога?

— У налогоплательщика есть право вернуть излишне уплаченный налог. Никакие ограничения в части возврата сумм, перечисленных за налогоплательщика третьим лицом, не установлены. Но указать в заявлении на возврат излишне уплаченного налога реквизиты постороннего лица налогоплательщик не вправе.

— Правила ст. 45 НК РФ, которая позволяет платить чужие налоги, распространяются, в частности, и на налоговых агентов. Означает ли это, что третье лицо может, например, заплатить НДС, удержанный налоговым агентом при приобретении работ (услуг) у иностранного контрагента?

— По моему мнению, третье лицо может уплатить агентский НДС на условиях новых норм ст. 45 НК РФ.

— Но ведь банк не вправе принимать от НДС-агента поручение на перевод денег иностранному контрагенту, если налоговый агент не представил также поручение на уплату агентского НДС. Как быть, если агентский НДС заплатило третье лицо? Правильно ли мы понимаем, что можно будет представить в банк копию платежки, по которой был уплачен налог за агента?

— Думаю, что копия платежки об уплате агентского НДС третьим лицом должна банками приниматься.

— Сергей Александрович, у наших читателей есть несколько вопросов и по другому агентскому налогу — НДФЛ. Первый вопрос связан с запретом на уплату НДФЛ за счет средств агента. После поправок ничего не изменилось: организация не вправе за свой счет заплатить НДФЛ за гражданина, по отношению к которому выступает налоговым агентом?

— Да, уплата НДФЛ за счет налогового агента по-прежнему не допускается. Как пояснил Минфин, эта норма — исключение из общего правила, установленного ст. 45 НК РФ.

— А если ситуация будет такая: на выплату зарплаты работникам у организации деньги есть, но на уплату НДФЛ не хватает. Может ли, скажем, некая дружественная компания перечислить в бюджет НДФЛ за фирму-работодателя?

— По моему мнению, это невозможно. Третье лицо не может перечислить в бюджет за агента исчисленный и удержанный им НДФЛ. Причина опять же в запрете на уплату НДФЛ за счет средств агента.

— Главу 23 НК РФ дополнили нормой о том, что если одно физлицо заплатит налоги, взносы, пени и штрафы за другое физлицо, то у последнего не возникает доход, облагаемый НДФЛ. Предприниматели тоже физические лица. Если один предприниматель безвозмездно заплатит налог за другого предпринимателя, у последнего не возникнет доход, облагаемый НДФЛ?

— В этом случае доход, облагаемый НДФЛ, возникнуть должен. Такую ситуацию НК РФ прямо не регулирует. Однако если третье лицо заплатило за налогоплательщика налог, связанный с его предпринимательской деятельностью, то последствия будут одинаковы для всех лиц, за которых налоги уплачены. Только для организаций это будет внереализационный доход, для предпринимателей, применяющих ОСН, — доход, облагаемый НДФЛ. Отмечу, что речь не идет о случаях, когда налог уплачен на основании возмездной сделки между предпринимателями. Тут последствия будут иные.

— Сергей Александрович, последний вопрос. Организация или предприниматель, которые безвозмездно заплатили налоги, пени, штрафы за физлицо, становятся налоговыми агентами? То есть у физлица возникает налогооблагаемый доход?

— Да, это так. Сумма налога, пеней, взносов, безвозмездно уплаченная за физлицо организацией или предпринимателем, — облагаемый НДФЛ доход физлица. И организация или предприниматель — источник выплаты такого дохода — должны выступить в роли налогового агента. Им нужно исчислить НДФЛ с суммы, уплаченной за физлицо. А если в течение налогового периода агент не сможет исчисленный НДФЛ удержать и перечислить в бюджет, то необходимо будет не позднее 1 марта следующего года сообщить в налоговую о невозможности удержать налог, о его сумме и сумме дохода, с которого не удержан НДФЛ.

Читать еще:  Можно ли пересчитать взносы, если условие о доходе по льготной усн-деятельности выполнено среди года?

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Как уплатить налоги ООО наличными

Хозяйственному обществу сложно обойтись без банковского счета. Прием оплаты от контрагентов, внесение страховых сборов и налогов, расчеты с персоналом – все это юридические лица осуществляют путем оформления платежных поручений. Четких инструкций по использованию организациями наличных ведомства не утвердили. Можно ли отступить от общепринятого порядка, выясняли специалисты.

Кто вправе платить наличными

Обязанность организации открыть банковский счет в кредитной организации вытекает из Указаний ЦБ РФ № 3073-У от 07.10.13. Документ предписывает проводить расчеты между юрлицами и предпринимателями в безналичной форме. Исключения возможны, если в рамках одного договора передается не более 100 тыс. рублей. В этой ситуации фирма может пользоваться кассой.

С оплатой налогов и страховых сборов ситуация несколько иная. Долгое время чиновники запрещали предприятиям делать взносы наличными или делегировать эту функцию третьим лицам. В письме № 03-01-11/11754 от 05.03.15 Минфин России настаивал на необходимости использования платежных поручений. Чиновники требовали самостоятельного исполнения обязательств перед бюджетом. С 2016 года подходы поменялись. Теперь зачисление средств не зависит от способа. Заплатить налог за компанию может любое лицо:

  • директор;
  • учредитель;
  • доверенный представитель;
  • рядовой сотрудник;
  • контрагент;
  • третье лицо.

Делать это разрешается наличными, переводами, чеками. Отправить деньги можно даже с электронного кошелька. Важно лишь правильно оформить квитанцию.

После внесения поправок в ст. 45 НК РФ Минфин России изменил правила заполнения документов. Теперь уплата налога наличными от имени организации признана законной. Операция всегда проводится через физическое лицо – человека, который передает деньги работнику кассы банка. Юридическая связь непосредственного плательщика с фирмой не устанавливается.

Когда может потребоваться наличный расчет

Статья 58 НК РФ разрешает вносить деньги любым удобным способом. Обосновывать свой выбор налогоплательщики не должны. Наиболее распространенными причинами отказа от безналичных расчетов становятся:

  • закрытие р/с;
  • невозможность совершения налоговых платежей из-за блокировки или ареста;
  • отзыв лицензии у обслуживающей финансовой организации;
  • отсутствие договора с банком у вновь зарегистрированного предприятия;
  • утрата доступа к счету по техническим причинам.

Переход к наличным расчетам может быть обусловлен и банальной нехваткой средств. Такая ситуация возникает при убыточности коммерческого проекта. Если учредители планируют продолжать бизнес, они могут заплатить обязательные взносы за организацию. Актуален метод и для компаний, специализирующихся на розничной торговле или бытовом обслуживании. Их выручка формируется преимущественно в наличной форме. Предприятия могут вносить деньги на счет либо сразу направлять их на оплату налогов. Во втором случае фирма экономит на комиссиях.

Порядок расчетов наличными

Алгоритм действий утвердил Минфин РФ в распоряжении № 107н от 12.11.13. Для оплаты налога необходимо обратиться в банк и заполнить специальное заявление. Для перевода наличных средств используется квитанция. Важно правильно оформить документ. В полях бланка должна присутствовать информация:

  • ИНН и КПП организации;
  • сведения о лице, осуществляющем платеж;
  • статус компании-налогоплательщика;
  • необходимая сумма.

В поле квитанции «Назначение платежа» вносят Ф.И.О. исполнителя и название компании, чьи обязательства погашаются. Данные разделяют знаком «//». Прочие реквизиты не отличаются от стандарта. В форме должны присутствовать дата операции, налоговый период и пр.

Средства зачисляются в бюджет сразу. Писать заявление о зачете обязательств в налоговую инспекцию не нужно.

Примечание! Иногда руководителям и представителям юридического лица необходимо платить налоги после закрытия счета. Для этого используется кассовая выручка или суммы, вырученные от продажи активов. Распоряжение деньгами организации осуществляется только уполномоченными сотрудниками. Они должны иметь доверенность либо действовать от имени предприятия на ином законном основании. Проверять полномочия сотрудники банка не будут. Однако оформить документы должным образом стоит во избежание претензий кредиторов и налоговой службы.

Краткие выводы

По общему правилу компании оплачивают налоги, используя банковский счет. Если организация лишена такой возможности директору или иному уполномоченному лицу разрешается выдавать деньги из кассы. Представители фирмы вносят средства через РКЦ банков или почтовые отделения. Кроме того, заплатить обязательные сборы за фирму могут посторонние лица. Проверять их юридическую связь с предприятием сотрудники расчетно-кассовых центров не будут. Условием зачисления средств в счет погашения налоговых обязательств предприятия станет правильное заполнение квитанции.

Как ООО без расчетного счета оплатить налоги — пошаговая инструкция

В статье вы узнаете, как заплатить налоги ООО без расчетного счета. Поговорим о том, может ли ООО работать без расчетного счета, и разберемся, кто может оплатить налоги за ООО. А также мы подготовили пошаговую инструкцию оплаты налоговых платежей для ООО, расчетный счет которого закрыт.

Обязано ли ООО иметь расчетный счет

Законодательство не накладывает на ООО обязанности по заключению договора с банком и открытию расчетного счета (р/с), а лишь предоставляет такое право. Но на практике обойтись без него получается крайне редко.

Поставщики нередко отказываются принимать наличные платежи от организаций. Крупные клиенты-организации тоже стараются не иметь дела с наличной оплатой, а для государственных заказчиков безналичная оплата товаров и услуг — обязательное условие. Огромное число споров возникает и вокруг вопроса, может ли ООО оплатить налоги и страховые взносы без расчетного счета.

Фактически организация может обходиться без счета, только не ведя деятельности и сдавая лишь нулевые отчеты. В остальных случаях он оказывается необходим.

Как платить налоги без расчетного счета

Предпринимателям можно платить налоги наличными через банки, даже если у них нет счета. Часто именно так и поступают люди, занимающиеся микробизнесом и оформленные в качестве ИП. Им просто невыгодно платить кредитной организации за РКО. Гораздо сложнее без расчетного счета юр. лицу. Оно по закону не обязано иметь расчетный счет, но если его нет, то возникает вопрос, как оплатить налоги и страховые взносы.

ИФНС настаивает на том, что единственный вариант для организации оплатить налог — перечислить необходимую сумму с расчетного счета. Позиция налоговой службы строится на том, что при осуществлении платежа через представителя нет возможности установить, использовались ли для этого средства организации или собственные средства физического лица.

В конце 2016 года были внесены некоторые изменения в Налоговый Кодекс. Директор (учредитель или иной представитель) получил возможность заплатить налоговые платежи за ООО без счета. Рассмотрим последовательность действий для этой операции:

Оформить должным образом доверенность, указав в ней соответствующие полномочия. Она необязательна, если платеж за организацию будет производить руководитель, имеющий право действовать от лица ООО без доверенности.

Обратиться в банк и заполнить заявление на перевод средств или квитанцию. Важно указать все реквизиты организации, т. к. только при их наличии налоговая служба сможет зачесть платеж.

Внести необходимую сумму по квитанции. Некоторые банки могут не принять такой платеж ввиду технических ограничений программного обеспечения, и лучше уточнить этот момент заранее.

Написать в налоговую заявление о зачете обязательств. По нему будет принято соответствующее решение, и сотрудники налоговой службы отправят ответ заявителю.

Если налоговая откажется зачесть платеж, то решение придется оспаривать в вышестоящих органах или суде. Платить налоги таким способом стоит только в самых крайних случаях.

Как заплатить налог за ООО, если расчетный счет закрыт

Очень часто при проведении ликвидации организации ее руководители и владельцы торопятся закрыть р/с, забывая, что оплата налогов без него существенно затруднена. Ведь открывать новый счет для разовой оплаты налога довольно долго и затратно, но без этого налоговая откажется ликвидировать организацию. В итоге вопрос о том, можно ли заплатить налоги наличными за ООО при закрытом счете, регулярно всплывает на профильных форумах. В большинстве случаев это удается сделать, хотя потребуется довольно нестандартный подход.

Важно! Платить налоги за юридическое лицо, счет которого уже закрыт, может только руководитель или представитель, имеющий соответствующую доверенность.

Рассмотрим, как оплатить налоговые платежи, если р/с закрыт:

  1. Уточнить возможность проведения операции в конкретном отделении банка, т. к. могут иметься технические ограничения.
  2. Заполнить квитанцию или заявление, обязательно указав все данные юр. лица, за которого осуществляется платеж.
  3. Оплатить необходимую сумму в кассе.
  4. Обратиться в налоговую и оформить зачет требований по заявлению.

Этот способ оплаты сборов не приветствуется ИФНС, и без особой необходимости им лучше не пользоваться.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector