Можно ли пересчитать взносы, если условие о доходе по льготной усн-деятельности выполнено среди года?

Бесплатная юридическая помощь

Можно ли применять льготу по страховым взносам если нет дохода

Это понятно любому человеку.Да и подтвердить вид деятельности нетрудно: я не говори, но тут речь про прошлый год, когда мы в течение нескольких месяцев софт разрабатывали, а в начале этого года начали его продавать. Так что всё довольно прозрачно. Свечков 26.05.2016, 09:03 Отсутствие дохода не говорит об отсутствии деятельности 100% и никто пока с этим не спорил. Да и подтвердить вид деятельности нетрудноДля целей применения пониженного тарифа очень трудно. Ибо нужен показатель «доход», которого нет. VictorN 26.05.2016, 09:15 100% и никто пока с этим не спорил. Для целей применения пониженного тарифа очень трудно. Ибо нужен показатель «доход», которого нет. Слушайте, я читаю 212ФЗ. Там четко написано:1.4.

Страховые взносы при усн: проблемы применения пониженных тарифов

Основным видом деятельности, напомню, считается тот, по которому доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Кроме того, для идентификации плательщиков страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР приводится перечень видов экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД. При ведении вида деятельности из перечня и соблюдении условия о доле доходов от него как от основного вида деятельности плательщики смогут воспользоваться льготой.


Для того чтобы применять пониженные тарифы страховых взносов, доходы от производственного или социального вида деятельности должны составлять не менее 70% Надо ли прилагать к форме расчета по страховым взносам какие-нибудь дополнительные документы? Л.А. Котова: Нет, достаточно просто заполнить подраздел 4.4 раздела 4 расчета. Органы Пенсионного фонда, получив отчетность, проводят ее камеральную проверку.

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК. raisax72 25.05.2016, 14:21 Добрый день. Вид вашей деятельности попадает под условие применение пониженного тарифа.Соответствующий вид экономической деятельности признается основным при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Но если нет дохода, то 70 процентов равен 0. Вот письмо Минтруда.

Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить

Итак, вопрос: в случае отсутствия доходов, но наличия деятельности, имеет ли право компания применять пониженный тариф в ПФР и почему? Заранее спасибо gnews 25.05.2016, 14:13 место, где же это написано. Ст. 58 212-фз 1. В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:… 8) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:…я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части;…1.4.

Льготные тарифы страховых взносов при усн

Если организация перечисляла взносы по льготной ставке, а потом оказалось, что доходы от льготного вида деятельности у нее менее 70%, будет ли она платить пени уже с начала года? Или же с начала квартала, когда она потеряла право на льготу? Будет ли какой-либо штраф за занижение взносов? Л.А. Котова: Если по итогам отчетного или расчетного периода оказалось, что основной вид экономической деятельности не соответствует заявленному, организация должна пересчитать взносы по общему тарифу (то есть без льгот) с начала года, а не квартала, а также начислить пенич. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. То, что должен начисляться также и штраф, из Закона не следует.

  1. Пониженные тарифы: отвечаем читателям, № 18
  2. Страховые взносы с выплат работникам: когда начислять, а когда — нет, № 16
  3. Пониженные тарифы — для кого?, № 14
  4. Могут ли автономные учреждения рассчитывать на льготы по страховым взносам?, № 12
  5. Заплатит ли ФСС проценты за излишне взысканные взносы, № 12
  6. Пониженные тарифы взносов: кому и когда, № 11
  7. Работники-инвалиды + льготная упрощенка: как правильно выбрать пониженные тарифы взносов, № 5
  8. Пониженные тарифы взносов для тех, кто выпускает СМИ: как применять, № 4
  9. Разъяснения ФСС: на какие выплаты работникам нужно начислять взносы, № 3
  10. ПФР: реформирование ради реформирования, № 3
  11. Тарифы страховых взносов в 2012 году, № 1
  12. Исчисляем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС: ответы на злобу дня, № 1

Можно ли применять льготу по страховым взносам если нет дохода

Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Как признать то, что мы занимаемся именно этой деятельностью — я сказал: через несколько месяцев (но в след.году) собственный софт продаваться начал.Доход от этого вида деятельности — ноль. 70% от нуля не менее нуля. Т.е. это условие тоже выполнено. Вы поймите, я не исключаю того, что я чего-то не понимаю (я математик, а не бухгалтер).

Но читать тексты и считать я умею. VictorN 26.05.2016, 09:17 Ой. Я даже неверно этот пункт 1.4 прочитал.
Переплату по одному виду страхования организация вправе зачесть в счет недоимки или в счет предстоящих платежей по другому виду страхования. Правда, такой зачет возможен только в пределах страховых взносов, поступающих в один и тот же внебюджетный фонд. Например, переплату по пенсионным взносам можно направить на погашение задолженности по взносам на обязательное медицинское страхование – и те и другие платежи контролирует Пенсионный фонд РФ.

Но зачесть переплату по пенсионным взносам в счет недоимки по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности, которые контролирует ФСС России, нельзя. Это следует из положений части 21 статьи 26 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Вернуть переплату при принятии положительного решения фонд должен в течение одного месяца со дня получения заявления от плательщика взносов (п.

Лимит дохода в 79 млн рублей для пониженных тарифов взносов должен соблюдаться в текущем периоде.

Организации и предприниматели на УСН, которые осуществляют один из видов деятельности, поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе платить взносы по пониженным тарифам, если одновременно соблюдаются следующие требования:

    доля дохода от «льготного» вида деятельности в общем объеме доходов составляет 70% или более.
    Это условие должно выполняться по итогам отчетных периодов и расчетного периода (п. 6 ст. 427 НК РФ);

  • доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн руб. Налоговым периодом при УСН является год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
    Однако в ст. 427 НК РФ не уточняется, в каком конкретно периоде нужно соблюсти указанное требование – текущем или предшествующем году применения пониженных тарифов взносов.
  • Минфин России указывает, что фиксировать соблюдение лимита по совокупному объему доходов необходимо по итогам каждого отчетного периода текущего года.

    Следовательно, если по итогам, к примеру, первого квартала или полугодия 2018 года доходы плательщика на УСН окажутся выше 79 млн рублей, потребуется пересчитать взносы по общим тарифам с 1 января 2018 года, доплатить разницу и подать уточненный расчет. При этом платить пени и штрафы не потребуется (см. письма Минфина России от 18.12.2017 № 03-15-06/84443, от 21.12.2017 № 03-15-06/85550).

    Подробнее о пониженных тарифах взносов для плательщиков на УСН см. справочник «Страховые взносы (с 2017 года)».

    Подпишись на новости

    Не пропускайте последние новости — подпишитесь
    на бесплатную рассылку сайта:

    • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
    • вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
    • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;

    Льготы по страховым взносам при УСН 2018

    lgoty_po_usn.jpg

    Похожие публикации

    Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений. Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями font-family:»Calibri»,»sans-serif»;mso-ascii-theme-font:minor-latin;mso-fareast-font-family:
    «Times New Roman»;mso-fareast-theme-font:minor-fareast;mso-hansi-theme-font:
    minor-latin;mso-bidi-font-family:»Times New Roman»;mso-bidi-theme-font:minor-bidi;
    mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA»>— НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов. Порядок применения льгот «упрощенцев» при расчете обязательств по страховым взносам установлен положениями ст. 427 НК РФ.

    Читать еще:  Работа в выходные дни по трудовому кодексу (нюансы)

    Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

    Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

    Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

    1. Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
    2. Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
    3. При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
    4. Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
    5. Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
    6. Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
    7. Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
    8. Строительная сфера деятельности.
    9. Ремонт и ТО автотранспорта.
    10. Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
    11. Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
    12. Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
    13. Услуги курьера, почтовой связи.
    14. Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
    15. Информационные системы, научные исследования.
    16. Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

    Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб. Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

    При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

    При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

    • социальное обслуживание физических лиц;
    • проведение научно-исследовательских работ;
    • сфера образования;
    • комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
    • область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
    • работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

    При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

    Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

    • по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
    • по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

    Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

    Пример начисления льготы ИП на УСН

    У предпринимателя-упрощенца, имеющего право на применение пониженного тарифа, в штате имеется 3 работника. Их суммарный месячный доход, облагаемый страховыми взносами, составляет 45 000 руб. За каждый месяц с их заработков необходимо начислять:

    • пенсионные страховые взносы в общей сумме 9000 руб. (45 000 х 20%);
    • взносы по ОМС и ФСС – 0 руб. (45 000 х 0%).

    Если бы права на льготу у ИП не было, сумма страховых взносов составила бы 13 500 руб. (45 000 х 22% + 45 000 х 2,9% + 45 000 х 5,1%)

    Пониженные тарифы можно применять только в отношении заработков наемного персонала. За себя предприниматель должен уплачивать страховые взносы, которые в 2018 году имеют фиксированные суммовые значения (ст. 430 НК РФ).

    Льготы ип по страховым взносам

    Льготы по взносам при УСН: интеллектуальная деятельность

    Под льготой по страховым взносам при уплате налогов при УСН правомерно понимать возможность уплачивать страховые взносы в меньшей величине (по сниженным ставкам). При этом существует очень широкий спектр оснований, по которым данные ставки применяются, а также критериев, которые определяют конкретную величину пониженных ставок.

    Рассмотрим их подробнее — в контексте распределения налогоплательщиков, имеющих право на льготу, по категориям, перечисленным в п. 1 ст. 427 НК РФ, а также ставок, установленных в этой же статье кодекса для различных категорий.

    См. также: «Можно ли пересчитать взносы, если условие о доходе по льготной УСН-деятельности выполнено среди года?».

    Узнать больше о специфике упрощенной системы налогообложения вы можете в статье «Сроки уплаты УСН за 2016–2017 годы».

    Хозобщества или партнерства, применяющие УСН, которые осуществляют деятельность в сфере интеллектуальных разработок (в том числе и касающихся применения компьютерных программ), имеют возможность уплачивать взносы:

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — по ставке 8% в 2017 году, далее — с увеличением (13% в 2018-м, 20% — в 2019-м);
    • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС по ВНиМ) — по ставке 2% в 2017 году, затем, опять же, с увеличением (2,9% — в 2018-м и 2019-м);
    • на ОСС по временной нетрудоспособности для иностранцев — по ставке 1,8%;
    • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 4% в 2017 году, 5,1% — в 2018-м и 2019-м.

    При этом фирмы должны применять результаты исследований на практике (выпускать продукцию на основе разработок), а также вносить в реестр учета уведомления о формировании хозяйственных обществ и партнерств — ежеквартально в установленном законом порядке.

    1. Занимаются производством (в соответствии с перечнем, отраженным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    2. Осуществляют деятельность в области науки, инноваций, здравоохранения, социальных услуг, спорта.

    3. Занимаются обработкой вторсырья,

    4. Занимаются строительством.

    5. Оказывают услуги:

    • по техобслуживанию и ремонту автомобилей;
    • по удалению сточных вод, отходов;
    • транспортные;
    • в области связи;
    • персональные;
    • по ремонту бытовых изделий;
    • по управлению недвижимостью.

    6. Занимаются производством фильмов.

    7. Организуют работу библиотек, архивов, музеев, охраняют исторические места и здания.

    8. Организуют работу ботанических садов, зоопарков, заповедников.

    9. Занимаются деятельностью в сфере ИТ (но не относятся к фирмам, классифицированным в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    10. Занимаются розничной торговлей лекарствами, ортопедическими изделиями.

    Основное условие для применения пониженного тарифа — один из вышеперечисленных видов деятельности является основным. При этом данные налогоплательщики должны иметь годовой доход не более 79 000 000 руб. и извлекать не менее 70% от его величины в рамках льготного вида деятельности.

    ИП на патенте вправе уплачивать взносы по тем же льготным тарифам, что установлены для перечисленных фирм на УСН, при условии осуществления видов деятельности, не указанных в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

    Прекращение действия льготных ставок

    Если организация (ИП) утрачивает обязательное условие применения льготы, то страховые взносы рассчитываются по общим ставкам. Например, расторгнуто соглашение на осуществление туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.

    Читать еще:  Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней

    Важно! Если субъект находится на патентной системе налогообложения, то пониженные ставки правомерно применять только к выплатам на сотрудников, занятых патентной деятельностью, а не для всего штата.

    Переход на ОСНО является обязательным условием прекращения применения льгот. Применять общие ставки начисления страхового обеспечения следует с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было утрачено обязательное условие для получения льготы.

    Компании и ИП, находящиеся на “упрощенке”, вправе использовать льготные тарифы.

    • предоставление социальных услуг (обслуживание) населению;
    • научные исследования и иные разработки;
    • образование;
    • медицина;
    • культура и искусство.

    Не распространяется на профессиональный.

    Стоит отметить, что льготы не распространяются на социальные и медицинские взносы.

    Немаловажным вопросом считается и период, за который необходимо будет восстановить страховые взносы при факте превышения установленного лимита доходов по завершению налогового периода.

    Страховые взносы подлежат перерасчету исключительно с начала того квартала, в котором организация вынуждена рассчитать свои платежи на общих основаниях.

    Льготные тарифы распространяются исключительно на категории плательщиков, чей доход не превышает 75 миллионов рублей. Получается, если прибыль больше установленного лимита, льготный тариф недействителен. Согласно этому, пересчитать страховой взнос нужно будет с начала года.

    На соответствующие выплаты и вознаграждения не начисляются вышеперечисленные взносы за исполнение трудовых обязанностей членов экипажа судна.

    При этом суда не должны использоваться в целях хранения и перевозки нефти или нефтепродуктов в рамках морских портов РФ.

    Порядок регистрации налогоплательщика в реестре судов устанавливается приказом Минтранса РФ от 09.12.2010 № 277 и предполагает включение в реестр пассажирских, грузовых судов, а также судов, используемых в целях оказания сопутствующих услуг.

    На 2011-2012 гг. действуют льготные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основными видами экономической деятельности (согласно ОКВЭД) которых являются те, что входят в специальный список, закрепленный в п. 8 ч. 1 ст.

    Для применения льготных тарифов необходимо подтвердить вид деятельности, который подпадает под законодательно установленную льготу (письмо Минздравсоцразвития РФ от 14.04.2011 № 1335-19).

    К льготным видам деятельности, в частности, относятся:

    • а) производство пищевых продуктов;
    • б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
    • в) текстильное и швейное производство;
    • г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
    • д) обработка древесины и производство изделий из дерева;
    • е) химическое производство;
    • ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;
    • з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
    • и) производство готовых металлических изделий;
    • к) производство машин и оборудования;
    • л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
    • м) производство транспортных средств и оборудования;
    • н) производство мебели;
    • о) производство спортивных товаров;
    • п) производство игр и игрушек;
    • р) научные исследования и разработки;
    • с) образование;
    • т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;
    • у) деятельность спортивных объектов;
    • ф) прочая деятельность в области спорта;
    • х) обработка вторичного сырья;
    • ц) строительство;
    • ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
    • ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
    • щ) транспорт и связь.

    Соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии с действующим налоговым законодательством (письмо Минэкономразвития РФ от 19.01.2011 № Д05-136).

    Индивидуальные предприниматели могут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 26%:

    • в Пенсионный фонд – 18,0%;
    • в Фонд социального страхования – 2,9%;
    • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3,1%;
    • в территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2,0%.

    Что говорит Закон

    Возможность использования льготных (пониженных) тарифов предусмотрено статьей 427 НК РФ в последней редакции от 3 апреля 2018 года.

    Согласно закону, необходимо отвечать требованиям:

    • прибыль от своей деятельности сначала года должна составлять не меньше 70% от суммарного объема прибыли за отчетный период;
    • суммарный доход не больше 79 миллионов рублей.

    При соблюдении указанных условий допускается возможность использования льготных тарифов.

    Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий

    Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.

    То же касается и фирм, заключивших соглашения на ведение туристической и рекреационной деятельности в ОЭЗ и осуществляющих выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ. Система налогообложения значения не имеет — это может быть и упрощенка.

    Юрлица (в том числе на УСН), работающие в сфере информационных технологий (за пределами ОЭЗ) могут уплачивать взносы (в 2017–2023 годах):

    • на ОПС — по ставке 8%;
    • ОСС по ВНиМ — по ставке 2%;
    • ОСС по договорам с иностранными работниками — по ставке 1,8%;
    • ОМС — по ставке 4%.

    При этом если фирма классифицирована как вновь созданная, то она должна быть:

    • аккредитована как ИТ-фирма;
    • бизнесом, получающим за квартал не менее 90% доходов от деятельности в сфере ИТ (например, от продажи программ);
    • работодателем со средней численностью персонала в квартале не менее 7 сотрудников.

    Если фирма не является вновь созданной, то она должна соответствовать тем же критериям, но по доходам и средней численности соотносительно с 9 месяцами года, предшествующего тому, в котором осуществляется переход на пониженные взносы.

    Уплачивать взносы на ОПС по ставке в 6%, ОСС — по ставке в 1,5% и ОМС — по ставке 0,1% имеют право:

    • юрлица и ИП, работающие в Севастополе и Крыму как участники свободных экономических зон;
    • организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего развития;
    • организации и ИП, имеющие статус резидента свободного порта во Владивостоке.

    Указанные хозяйствующие субъекты вправе применять льготы по социальным взносам в течение 10 лет после приобретения ими одного из обозначенных статусов (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором статус был получен).

    При этом фирмы должны успеть получить льготный статус в течение 3 лет после вступления в силу правовых актов, учредивших соответствующие статусы.

    Как применять пониженные тарифы страховых взносов

    Ставки тарифов, установленных для льготных категорий, указаны в ст. 427 НК РФ.

    При выполнении определенных условий льготы предоставляются:

    • обществам, партнерствам на УСН;
    • организациям и ИП на УСН (а также совмещающим УСН и ЕНВД);
    • российским ИТ-компаниям;
    • владельцам российских судов;
    • аптекам на ЕНВД;
    • ИП на патенте;
    • некоммерческим и благотворительным организациям на УСН;
    • ряду других.

    Полный перечень хозяйствующих субъектов, имеющих право получить льготу по страховым взносам (гл. 34 НК), подтверждающие документы на право применения льготируемых ставок и значения ставок взносов представлены в виде таблицы.

    Льготы при открытии ИП в 2019 году

    Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД

    Государство предоставляет льготы для различных категорий юридических лиц — для IT компаний, разработчиков и индивидуальных предпринимателей.

    Послабления предоставляются и тем фирмам, которые ведут рекреационную и туристическую деятельность и выплачивают компенсации на травматизм.

    Возможно оформление следующих видов льгот:

    1. По взносам – для лиц, ведущих бизнес в информационно – технологической сфере. Юридические лица, которые ведут деятельность по схеме УСН, имеют право на уплату взносов по сниженным ставкам:
      • ОМС – 4%;
      • ООС – при заключении договоров с иностранными работниками – 1,8% и по ВНиМ – 2%;
      • ОПС – 8%.
    2. Льготы для судостроительных и судоходных компаний. Плательщики налогов, которые перечисляют денежные средства в качестве вознаграждения экипажам, работающим на судах и зарегистрированным в Российском Реестре, дается право не начислять страховые взносы на вознаграждения по системе ОМС, ОПС и ОСС по ВНиМ. Это условие действительно только в том случае, если судно не используется для перевозки нефти и нефтесодержащих продуктов на территории морских портов в России. В Реестр вносятся грузовые и пассажирские суда.
    3. Освобождение от взносов по ОПС – для федеральных и мировых судей, прокуроров, следователей.
    4. По взносам ОСС – для студентов – очников, которые трудятся в строительных отрядах, и по ГПХ договорам.
    5. Полное (100%) освобождение от страховых взносов при получении государственных субсидий и пособий – по инвалидности, потере кормильца, старости, а также по временной нетрудоспособности, на все виды выплат для детей, пособия по беременности и родам.
    6. Освобождение от взносов для юридических лиц при возмещении ущерба здоровью персонала, выплат, осуществляемых при переквалификации сотрудников.
    7. При получении финансовой помощи, выделяемой гражданам после смерти близких людей, а также при усыновлении ребенка.
    Читать еще:  Торговый сбор в 2017 году - кто и куда платит?

    В отдельных регионах могут действовать дополнительные льготы по страховым взносам. Чтобы узнать, на какие из них можно рассчитывать, следует получить консультацию в социальной защите населения и ПФР.

    Организации, осуществляющие деятельность по схеме УСН, а также партнерства и хозяйственные общества имеют право платить пониженные взносы по страхованию. Это в особенности касается тех предприятий, которые ведут деятельность в сфере научных, интеллектуальных разработок, например, с использованием компьютерных программ.

    Они имеют возможность уплачивать взносы по сниженным ставкам:

    • по выплатам на обязательное пенсионное страхование – ОПС – минимальная ставка 8%, планируется ее увеличение до 2019 года в пределах 20%;
    • по социальному страхованию ВНиМ – временной нетрудоспособности и материнству. В 2019 году ставка составляет 2,9%;
    • по ОСС и временной нетрудоспособности для иностранных граждан – ставка 1,8%;
    • по обязательному медицинскому страхованию – в 2019 году 0 5,1%.

    Эти же ставки действуют для юридических лиц, уплачивающих НДФЛ. Обязательным условием является использование фирмой на практике полученных результатов и выпуск продукции, созданной на основе разработок. Дополнительно требуется вносить в учетный реестр уведомления о создании хозяйственных партнерств.

    Под льготой по страховым взносам при уплате налогов при УСН правомерно понимать возможность уплачивать страховые взносы в меньшей величине (по сниженным ставкам). При этом существует очень широкий спектр оснований, по которым данные ставки применяются, а также критериев, которые определяют конкретную величину пониженных ставок.

    Рассмотрим их подробнее — в контексте распределения налогоплательщиков, имеющих право на льготу, по категориям, перечисленным в п. 1 ст. 427 НК РФ, а также ставок, установленных в этой же статье кодекса для различных категорий.

    См. также: «Можно ли пересчитать взносы, если условие о доходе по льготной УСН-деятельности выполнено среди года?».

    Хозобщества или партнерства, применяющие УСН, которые осуществляют деятельность в сфере интеллектуальных разработок (в том числе и касающихся применения компьютерных программ), имеют возможность уплачивать взносы:

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — по ставке 8% в 2017 году, далее — с увеличением (13% в 2018-м, 20% — в 2019-м);
    • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС по ВНиМ) — по ставке 2% в 2017 году, затем, опять же, с увеличением (2,9% — в 2018-м и 2019-м);
    • на ОСС по временной нетрудоспособности для иностранцев — по ставке 1,8%;
    • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 4% в 2017 году, 5,1% — в 2018-м и 2019-м.

    При этом фирмы должны применять результаты исследований на практике (выпускать продукцию на основе разработок), а также вносить в реестр учета уведомления о формировании хозяйственных обществ и партнерств — ежеквартально в установленном законом порядке.

    1. Занимаются производством (в соответствии с перечнем, отраженным в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    2. Осуществляют деятельность в области науки, инноваций, здравоохранения, социальных услуг, спорта.

    3. Занимаются обработкой вторсырья,

    4. Занимаются строительством.

    5. Оказывают услуги:

    • по техобслуживанию и ремонту автомобилей;
    • по удалению сточных вод, отходов;
    • транспортные;
    • в области связи;
    • персональные;
    • по ремонту бытовых изделий;
    • по управлению недвижимостью.

    6. Занимаются производством фильмов.

    7. Организуют работу библиотек, архивов, музеев, охраняют исторические места и здания.

    8. Организуют работу ботанических садов, зоопарков, заповедников.

    9. Занимаются деятельностью в сфере ИТ (но не относятся к фирмам, классифицированным в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    10. Занимаются розничной торговлей лекарствами, ортопедическими изделиями.

    Основное условие для применения пониженного тарифа — один из вышеперечисленных видов деятельности является основным. При этом данные налогоплательщики должны иметь годовой доход не более 79 000 000 руб. и извлекать не менее 70% от его величины в рамках льготного вида деятельности.

    ИП на патенте вправе уплачивать взносы по тем же льготным тарифам, что установлены для перечисленных фирм на УСН, при условии осуществления видов деятельности, не указанных в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

    С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

    • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
    • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
    • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    В 2019 году право юридических лиц и ИП на получение льгот при оплате страховых взносов определяется, исходя из отрасли, в которой компания осуществляет деятельность. Значение имеет и организационно – правовая форма субъекта, а также регион, в котором ведется бизнес.

    Перед тем, как подавать заявку на оформление льготы, следует выяснить, соответствует ли заявитель установленным критериям.

    Льгота по страховым взносам при УСН 2017 года определяется исходя из отрасли, в которой осуществляет деятельность организация, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, в ряде случаев — региона ведения бизнеса. Рассмотрим подробнее, каким образом применяются данные критерии.

    Льготы по социальным взносам: бизнес в особых экономических зонах

    Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий

    Льготы по взносам: судоходство

    Льготы по взносам: благотворительные организации и НКО

    Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 января 2018 г.

    журнала № 2 за 2018 г.

    Е.А. Шаронова,ведущий эксперт

    О том, что для упрощенцев, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, названия видов деятельности в гл. 34 НК привели в соответствие с ОКВЭД2, мы уже рассказывали. Но с 01.01.2017 (задним числом) еще изменен порядок определения доли льготных доходов в общем объеме доходов. С новшествами помог разобраться специалист Минфина.

    Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

    В статье журнала «Упрощенка» читайте все про льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. Мы показали льготные виды деятельности в таблице по кодам ОКВЭД-2019 и привели тарифы страховых взносов для упрощенки на 2019 год с учетом всех изменений в законодательстве (законы подписаны).

    Льготы по взносам: резиденты «Сколково»

    Льготы по взносам: резиденты особых экономических территорий и портов

    Страховые взносы, отчисляемые в бюджет на доходы работников, рассчитывают в соответствии с указанными в гл. 34 НК РФ ставками. Законодательством предоставлены льготы для организаций и ИП, применяющих УСН для ряда видов деятельности.

    Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности.

    Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.

    • Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся.
    • Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка:

    Льготы по взносам: судоходство

    На соответствующие выплаты и вознаграждения не начисляются вышеперечисленные взносы за исполнение трудовых обязанностей членов экипажа судна.

    При этом суда не должны использоваться в целях хранения и перевозки нефти или нефтепродуктов в рамках морских портов РФ.

    Порядок регистрации налогоплательщика в реестре судов устанавливается приказом Минтранса РФ от 09.12.2010 № 277 и предполагает включение в реестр пассажирских, грузовых судов, а также судов, используемых в целях оказания сопутствующих услуг.

    Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

    Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

    Компании и ИП, находящиеся на “упрощенке”, вправе использовать льготные тарифы.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector