Порядок заполнения раздела 11 декларации по ндс

Порядок заполнения раздела 11 декларации по НДС

Что приказ ФНС № MMB-7-3/558@ предписывает отражать в разделе 11

В п. 50 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@ (в ред. от 28.12.2018) установлено несколько основных правил заполнения раздела 11:

При заполнении листов раздела 11 должно соблюдаться условие:

КЗЛ р.11 — количество заполненных листов раздела 11;

КЗЖ — количество записей в ч. II журнала учета счетов-фактур.

Специфика и структура раздела 11

Раздел 11 декларации по НДС отличает одно важное специфическое свойство, которое заметно выделяет его среди привычных для налогоплательщика разделов налоговых деклараций. В нем нет обычной схемы расчета налогооблагаемой базы и отсутствуют строки для исчисления итоговой суммы налога, характерные для большинства налоговых отчетов.

Его назначение заключается в представлении данных исключительно справочно-информационного характера. Структура этого раздела представлена ниже:

Как видно из структуры раздела, для его заполнения необходимы (помимо прочего) специальные коды. Знакомство с ними мы продолжим далее.

Наглядные подсказки по кодам

При заполнении раздела 11 из журнала регистрации счетов-фактур переносятся все необходимые коды:

  • вида операции (стр. 020);
  • вида сделки (стр.130);
  • валюты по ОКВ (стр. 140).

Познакомимся подробнее с каждым из указанных кодов.

Код вида операции

Коды операций установлены в приказе ФНС России от 14.03.2016 № MMB-7-3/136@, а по отдельным операциям — в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480, № СД-4-3/532@.

Данные коды унифицированы — они используются при заполнении:

  • книги покупок;
  • книги продаж;
  • журнала регистрации счетов-фактур (далее — журнал).

Краткую наглядную подсказку по кодам операций смотрите ниже:

При этом отдельные коды (например, 16, 17, 21, 22 и др.) в журнале не используются.

Налоговые органы при проверке декларации по этим кодам:

  • идентифицируют конкретную операцию;
  • сопоставляют с данными контрагентов;
  • подтверждают (или опровергают) правомерность предъявленного вычета.

Ошибочное указание кодов в декларации по НДС может спровоцировать со стороны контролеров дополнительные запросы информации, так как:

  • сверку счетов-фактур проводит налоговая программа;
  • схема проверки зависит от кода операции;
  • при указании неверного кода запускается не та схема проверки, которая нужна;
  • если сравнить счета-фактуры не получается (из-за ошибки в коде), контролеры запросят пояснения.

Код вида сделки

В разделе 11 по строке 130 отражается код вида сделки. Для кода отведено одно поле, в котором указывается один из предусмотренных четырех кодов:

Код валюты по ОКВ

Коды видов валют проставляются в соответствии с ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000. «Общероссийский классификатор валют» (утв. постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 № 405-ст) (ред. от 13.02.2018).

Наглядную подсказку по кодам отдельных видов валют смотрите ниже на рисунке:

Напомним, что указываемые в счете-фактуре суммы могут быть выражены в инвалюте, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте (п. 7 ст. 169 НК РФ).

Должны ли спецрежимники заполнять раздел 11

В общем случае компании и ИП не заполняют раздел 11, если:

  • осуществляют только посредническую деятельность и освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС (по размеру выручки);
  • применяют спецрежимы (ЕНВД, УСН) и не являются налоговыми агентами.

Вместо декларации по НДС они представляют контролерам журнал учета счетов-фактур (полученных в рамках посреднической деятельности).

Таким образом, посредник-спецрежимник не должен заполнять раздел 11 и представлять его в составе декларации по НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Заполнять и представлять журнал посредник обязан только в тех налоговых периодах (кварталах), когда он:

  • осуществлял посредническую деятельность;
  • получал счета-фактуры.

Необходимо также учесть следующее:

  • Электронный журнал нужно представить в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Формат электронного журнала утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 № MMB-7-6/93@ (ред. от 06.04.2018).

Но и журнал посреднику-спецрежимнику можно в налоговые органы не представлять, если между контрагентами достигнута договоренность о невыставлении счетов-фактур (письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-11-11/63683).

Раздел 11 декларации по НДС оформляют компании и ИП, если действуют в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам, на основе договоров транспортной экспедиции, а также если выступают в роли застройщиков.

Посредник-спецрежимник вместо раздела 11 представляет контролерам журнал учета счетов-фактур, если в отчетном квартале осуществлял посреднические операции и получал счета-фактуры.

Заполнение новых разделов декларации по НДС: одиннадцатый раздел

Раздел 11 декларации по НДС обязателен к заполнению отчитывающимся лицам, в случае если они:

  • являются плательщиками НДС;
  • являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога);
  • являются налоговыми агентами;
  • получают транзитные счета-фактуры как посредники.

Раздел не заполняют те посредники, которые регистрируют в журнале учета счета-фактуры на суммы вознаграждения, при этом они вносят эти данные не в 10 и 11 раздел, а соответственно в 9 раздел. Они также отчитываются по этим суммам посредством представления журнала в налоговый орган в электронном формате, но не сдают декларацию.

В этом разделе необходимо прописать 2 листа по таким счетам, руководствуясь пакетом нужной документации – журналом учета полученных счетов-фактур, договорами комиссии, агентскими договорами, договорами транспортной экспедиции.

Инструкция к заполнению построчно

Раздел содержит 20 строк. Вверху страницы одиннадцатого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72 .
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57 .
  • Регионы: 8 (800) 600-36-07 .
  • Строка: 001 – признак актуальности сведений – 0/1.

“0” – если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.

“1” – если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали. В таком случае в строках 010-090 прописываются прочерки.

Строка: 005 – порядковый номер;

Следующие строки касаются счетов-фактур из журнала учета:

  • Строка: 010 – дата получения;
  • Строка: 020 – код хозяйственной операции;
  • Строка: 030 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью покупателя – его нужно точно сверить с книгой продаж;
  • Строка: 040 – дата счета из строки 030;
  • Строка: 050 – номер исправления;
  • Строка: 060 – дата исправления;
  • Строка: 070 – номер скорректированного счета;
  • Строка: 080 – дата скорректированного счета;
  • Строка: 090 – номер исправления скорректированного счета;
  • Строка: 100 – дата исправления;
  • Строка: 110 – ИНН и КПП продавца;
  • Строка: 120 – ИНН и КПП субагента;
  • Строка: 130 – код сделки;
  • Строка: 140 – код валюты по ОКВ;
  • Строка: 150 – подытоженная стоимость;
  • Строка: 160 – сумма налога;
  • Строка: 170 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
  • Строка: 180 – на увеличение;
  • Строка: 190 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
  • Строка: 200 – на увеличение.
Читать еще:  Законна ли вечерняя выемка, если протокол подписан ночью?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Заполнение декларации по земельному налогу является очень важным моментом, который должны знать юридические лица.

Какие причины могут служить основанием для прекращения сервитута? Мы рассказали об этом здесь.

Как правильно рассчитать налог для ИП? Узнайте об этом в нашей статье.

Что будет в случае, если была допущена ошибка?

Учитывая то, что сейчас порядок заполнения новых разделов несколько изменен, потому как нужно указывать очень конкретно сведения о каждой отгрузке или покупке, а не обобщенные суммы начислений НДС как ранее, количество возможных ошибок и расхождений возросло. Чтобы избежать этого, очень тщательно проверяйте поставщиков товара, иначе можете получить отказ в вычете НДС.

После заполнения ваша отчетная декларация перенаправляется в общероссийскую базу. Программа федеральной налоговой службы сравнивает данные по каждому коду. Система может предоставить инспектору расхождения.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Порядок заполнения раздела 10 декларации по НДС

Раздел 10 декларации по НДС содержит сведения из журнала регистрации счетов-фактур. Кто, когда и как должен заполнять его, узнайте из этой статьи.

Кому необходимо оформлять разделы 10 и 11 декларации по НДС

Сведения из журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) попадают в разделы 10 и 11 декларации по НДС в случае выставления и (или) получения компанией или ИП счетов-фактур при выполнении посреднических обязанностей (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Подобные ситуации возникают при выполнении договоров комиссии, исполнении обязанностей застройщика и в некоторых других случаях.

Чтобы разобраться с тем, при выполнении какой посреднической деятельности данные из счетов-фактур попадают сначала в журнал, а затем и в декларацию по НДС, расшифруем виды посреднических договоров и иные смежные понятия:

Если в отчетном квартале вы получали или выставляли счета-фактуры при исполнении посреднических обязанностей, заполняя декларацию по НДС, необходимо включить в ее состав разделы 10 и 11. Откуда взять сведения для этих разделов, смотрите на рисунке:

Информация, попавшая из журнала в указанные разделы декларации, позволяет контролерам установить идентичность данных книги продаж и книги покупок контрагентов.

Ошибочное заполнение посредником журнала приведет к искажению сведений в декларации по НДС. Это может послужить основанием для дополнительных запросов контролеров. Как это работает на практике, узнайте далее.

Как организовать документооборот для безошибочного оформления раздела 10

Для того чтобы контролеры смогли сопоставить сведения из книг продаж и покупок контрагентов, всем сторонам сделки (комитенту, комиссионеру, покупателю) требуется предельно внимательно и своевременно отражать сведения из счетов-фактур в налоговых регистрах и в декларации по НДС.

ПАО «Астра» отгрузило партию кондиционеров для ООО «Кондиционеры Люкс» по поручению ООО «Производство Плюс» (комитента).

Документооборот по сделке:

  • ПАО «Астра» выписало покупателю счет-фактуру (указав себя в качестве продавца) и зарегистрировал его в ч. I журнала.
  • Сведения об отгрузке комиссионер передал комитенту — ООО «Производство Плюс».
  • Специалисты бухгалтерской службы ООО «Производство Плюс» составили счет-фактуру на отгрузку (отразив его в книге продаж) и переправили затем его в ПАО «Астра».
  • ПАО «Астра» зарегистрировало в ч. II журнала полученный счет-фактуру, а затем занесло в графы 10–12 ч. I недостающую информацию (наименование комитента, его ИНН/КПП и реквизиты счета-фактуры).
  • ООО «Кондиционеры Люкс» зафиксировало в книге покупок полученный от ПАО «Астра» счет-фактуру и заявило вычет НДС.

ВАЖНО!
Комитент должен выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованных товаров, даже в ситуации, когда комиссионер перечисляет комитенту выручку за вычетом вознаграждения.

То есть стоимостные показатели в счете-фактуре ПАО «Астра» и ООО «Производство Плюс» должны быть идентичны и не зависеть от специфики расчетов между ними (посредником и комитентом).

При проверке декларации налоговая программа:

  • из журнала комиссионера определит поставщика кондиционеров, которым является ООО «Производство Плюс»;
  • проконтролирует отражение НДС в книге продаж ООО «Производство Люкс».

Если же ПАО «Астра» не получит счет-фактуруот ООО «Производство Плюс» и не отразит его данные в графах 10–12 журнала, то у ООО «Кондиционеры Люкс» контролеры могут запросить пояснения по вычетам НДС.

Нормативные требования к оформлению раздела 10

Алгоритм заполнения раздела 10 описан в п. 49 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@. Содержание этого пункта смотрите ниже:

В разделе 10 предусмотрены строки с 001 по 210, в которых необходимо разместить следующую информацию из ч. I журнала:

На нашем сайте вы можете узнать много полезной информации, которая поможет правильно сформировать журнал и оформить декларацию по НДС:

В разделе 10 декларации по НДС отражаются сведения о выставленных счетах-фактурах при выполнении компанией или ИП обязанностей в рамках договоров комиссии, агентирования, транспортной экспедиции и функций застройщика. От того, насколько качественно организован документооборот между сторонами сделки, зависит попадание качественной информации в налоговую отчетность и своевременное получение покупателем вычета по НДС без дополнительных объяснений с контролерами.

Обновленная декларация по НДС (Часть 2)

Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт
RosCo — Consulting & audit

Раздел 9 заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) в случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.

Читать еще:  С какого года введен персонифицированный учет?

Это означает, что при осуществлении не подлежащих налогообложению операций (например, по ст.149 НК РФ) счет-фактура не попадет в этот раздел декларации (как и в книгу продаж), а в составе общей суммы будет отражен в разделе 7.

Однако, если налогоплательщик выставит счет-фактуру при совершении операций, не облагаемых НДС (ст.149 НК РФ), то она попадет в книгу продаж и, соответственно, в раздел 9 декларации.

Порядок заполнения строки 001 графы 3 аналогичен порядку, приведенному в разделе 8.

Основанием для заполнения строк 010 — 220 графы 3 являются данные, указанные соответственно в графах 2-8, 10-19 книги продаж (п.47.4, п.47.5 Порядка заполнения декларации).

Сами показатели по строкам 010 — 220 заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2-8, 10-19 книги продаж (раздел II Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137).

В строках 230-280 графы 3 указывается общая продаж (налоговая база), а также сумма НДС, которая тождественна значению строки «Всего» книги продаж. Также как и в книге продаж, итоговая сумма стоимости продаж и НДС приводится в рублях и копейках.

Необходимость заполнения Приложения №1 к разделу 9 возникает в случаях внесения изменений в книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация.

Источник информации для заполнения строк декларации тот же, что и для книги продаж, разница лишь в том, что за основу берется дополнительный лист книги продаж.

Раздел 9 построен таким образом, что на каждую исходящую счет-фактуру подлежит заполнению 3 страницы декларации. То есть количество страниц раздела декларации будет существенно больше, нежели книги продаж. Например, если у налогоплательщика за налоговый период в книге продаж насчитывается 500 счетов-фактур, то раздел 9 налоговой декларации будет состоять из 1 500 страниц.

Обращаем внимание на то, что дополнительные листы книги покупок (продаж) формируются по той же форме, что и сама книга покупок (продаж). Так, с 1 октября 2014 г. Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 г. №735 внесены изменения в книги покупок и продаж. Однако, если дополнительный лист книги покупок (продаж) сформирован к книгам покупок (продаж), составленных до 1 октября 2014 г., то его форма должна соответствовать той форме, которая применялась в данном периоде (Письмо Минфина РФ от 10.11.2014 г. №03-07-14/56669). Иначе не будет обеспечена сопоставимость данных книг покупок (продаж) и, соответственно, дополнительных листов к ним.

Отметим, что книгу продаж и покупок ряд налогоплательщиков уже ведут в электронном виде по формату, утвержденному Приказом ФНС РФ от 05.03.2012 г. №ММВ-7-6/138@ (Приложение №6 и Приложение №4). Таким налогоплательщикам будет проще заполнять 8 и 9 разделы декларации. А налогоплательщикам, которые ведут учет в собственно разработанных программах либо с применением таблиц Excel, будет проблематично выгрузить книги из таблиц Excel в декларацию. Для этого нужна специальная программа-конвертор, которая преобразует данные из таблиц Excel в специальный xml-формат.

Налогоплательщикам с незначительным объемом операций можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик», которая размещена на сайте ФНС.

Следующие разделы 10 и 11 декларации заполняют посредники. Напомним, что для большинства налогоплательщиков с 1 января 2015 г. отменяется обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Однако для определенной категории лиц такая обязанность будет установлена с 1 января 2015 г. (п.3.1 ст.169 НК РФ).

Так обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур возлагается на налогоплательщиков (в т.ч. освобожденных от исполнения обязанности уплаты НДС), а также лиц, не являющихся налогоплательщиками в случае выставления и (или) получения указанной категорией лиц счетов-фактур при осуществлении:

— посреднической деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров*, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);

— посреднической деятельности на основе договоров транспортной экспедиции (в случае определения налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения при исполнении данных договоров)**;

— при выполнении функций застройщика в отношении указанной деятельности.

*Договоры поручения исключены законодателем из п.3.1 ст.169 НК РФ.

**В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не регистрируются счета-фактуры, выставленные на сумму дохода в виде вознаграждения при исполнении договора транспортной экспедиции.

Таким образом, обязанность по заполнению разделов 10 и 11 возлагается не только на налогоплательщиков НДС (включая застройщиков), а также на лиц, получивших освобождение от НДС и налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками НДС.

Вышеобозначенные категории лиц с 1 января 2015 г. обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета:

— налоговую декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с включением сведений, указанных в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;

— журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Раздел 10 предназначен для отражения информации из журнала учета выставленных счетов-фактур, осуществляемых по следующим посредническим договорам: комиссии, агентского, договора транспортной экспедиции (п.49 Порядка заполнения декларации).

Источником заполнения информации являются данные журнала учета выставленных счетов-фактур.

По строкам 010 — 210 графы 3 приводятся данные, указанные соответственно в графах 2-9, 11-19 журнала учета выставленных счетов-фактур.

Сами показатели заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2-9, 11-19 журнала учета (раздел II Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).

Раздел 11 предназначен для отражения информации из журнала учета полученных счетов-фактур, осуществляемых по следующим посредническим договорам: комиссии, агентского, договора транспортной экспедиции (п.50 Порядка заполнения декларации).

Источником заполнения информации являются данные журнала учета полученных счетов-фактур.

Посредник, действующий от своего имени, составляет счет фактуру, в котором указывает реального поставщика товаров, работ или услуг, его наименование, адрес, ИНН и КПП. Дополнительно посредник может указать в этом счете-фактуре и себя, но только отдельной строкой как дополнительную информацию. Подобные разъяснения содержатся в Письмах Минфина РФ №03-07-09/16 от 02.03.2012 г. и №03-07-15/17 от 09.02.2012 г.

Как планируется налоговыми органами осуществление контроля за полнотой и своевременностью уплаты НДС по посредническим операциям? На основе журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур автоматизированная система налоговых органов должна «найти» комитента и сопоставить его сведения из книги покупок (продаж).

Читать еще:  Малому бизнесу вернут пониженную ставку страховых взносов

Раздел 12 предназначен для отражения сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст.173 НК РФ.

Данный раздел заполняется в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС налогоплательщиками, освобожденными от уплаты НДС (ст.145, ст.154.1 НК РФ) либо осуществляющих операции, которые не облагаются НДС (ст.147,148,149 НК РФ) либо лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС (например, применяющих специальный режим).

Источником заполнения информации являются данные счетов-фактур. При этом по строкам 020 — 030 графы 3 отражаются сведения, указанные в строке 1 счета-фактуры, а по строкам 040-050 отражаются сведения, указанные соответственно в строках 6б — 7 счета-фактуры.

По строкам 060-080 приводится стоимость товаров без НДС (налоговая база), сумма предъявленного НДС, а также стоимость товаров с учетом НДС (источник информации — графы 5, 8 и 9 счета-фактуры соответственно).

Штрафные санкции за бумажный формат декларации

Следует отметить, что с 1 января 2015 г. обязанность по представлению отчетности по НДС не будет считаться исполненной, пока налогоплательщик не представит декларацию по НДС в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции, утвержденной Федеральным законом от 04.11.2014 г. №347-ФЗ).

В противном случае налогоплательщику грозит штраф в размере 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы НДС за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Но на этом не ограничиваются санкции. Согласно п. 3 ст. 76 НК РФ в течение 10 дней по истечении установленного срока представления декларации руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о блокировке счетов организации.

Цена ошибки, допущенной при заполнении декларации

Автоматическая перекачка данных книг продаж и книг покупок, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (для посредников) может уже вызвать технические проблемы.

Но самая главная проблема — это возможные ошибки в реквизитах и иной информации при регистрации счетов-фактур. Каким бы то ни было программное обеспечение у налогоплательщиков, формирование счетов-фактур подразумевает ручной ввод всех реквизитов. И допущенная опечатка при регистрации счета-фактуры (например, в номере, дате выставления счета-фактуры) вызовет расхождения при проведении автоматической перекрестной проверки деклараций налогоплательщика и его контрагента.

Напомним, что одним из случаев истребования документов в рамках проводимой камеральной проверки (п.8.1 ст.88 НК РФ) является выявление в представленной декларации по НДС несоответствия сведений об операциях, сведениям, которые содержатся в декларации другого налогоплательщика. То есть программными средствами налоговых органов проводится так называемая встречная увязка показателей налоговых деклараций иных налогоплательщиков, на которых в соответствии с гл. 21 НК РФ возложена обязанность по представлению декларации по НДС. А поэтому допущенная неточность в реквизитах счетов-фактур может стать лишним поводом для дачи пояснений либо представления необходимых документов налоговому органу.

Статья актуальна на 10.02.15

Раздел 11 декларации по НДС 2015 года содержит сведения из журнала учета полученных счет фактур по агентским договорам, договорам комиссии и транспортной экспедиции

Раздел необходимо заполнять при получении счет-фактур в ходе ведения предпринимательской деятельности, проводимой в интересах других лиц на основании агентских договоров, по договорам комиссии, а также по договорам транспортной экспедиции, для следующих лиц:

  • Налогоплательщиками НДС, в том числе застройщикам, а также налогоплательщикам, которые освобождены от обязанности исчисления и уплаты НДС.
  • Предоставляется налоговыми агентами, которые не являются плательщиками НДС.

Строку 001 необходимо заполнять, если была предоставлена уточняющая декларация, при этом признак проставляется на первой странице, а на остальных ставится прочерк.

Признак может быть следующих видов:

  • Ставится «0», если в ранее предоставленном отчете сведения по разделу не предоставлялись, а также, если были выявлены ошибки или обнаружена неполнота предоставленных сведений и необходимо их заменить
  • Ставится «1», если предоставленные ранее сведения достоверны, актуальны на данный момент и не подлежат изменения. В остальных строках данного раздела проставляются прочерки.

[note] Если в налоговую предоставляется первичный отчет, то в строке 001 проставляется прочерк [/note]

В графе 3 по строке 005 записывается порядковый номер записи, как во 2й части журнала счетов-фактур графы 1, применяемых для расчета НДС.

В строках 010-200 необходимо указать соответствующие данные из журнала учета счет-фактур (далее по тексту: с/ф), находящиеся в графах 2-9, 11-19. Далее по умолчанию будем писать только номер графы журнала, откуда брать данные, по строкам отражаются следующие данные:

  • «010» – отражается дата, когда была получена счет-фактура, из графы 2.
  • «020» – записывается из графы 3 – код вида операции.
  • «030» – вносится номер с/ф из графы 4.
  • «040» – вносится дата с/ф, из графы 4.
  • «050» – необходимо внести номер исправления с/ф, берется из графы 5.
  • «060» – вносится дата, когда было проведено исправление счета-фактуры, из графы 5.
  • «070» – необходимо внести номер исправления корректировочного с/ф, берется из графы 7.
  • «080» – записывается из графы 6 дата корректировочного с/ф.
  • «090» – необходимо записать из графы 7 журнала номер исправления корректировочного с/ф.
  • «100» – из графы 7 вносится дата исправления корректировочного с/ф.
  • «110» – указываются данные продавцы из графы 9 – ИНН и КПП.
  • «120» – указываются данные субкомиссионера (субагента) из графы 11 – ИНН и КПП.
  • «130» – из графы 12 необходимо взять код вида сделки.
  • «140» – Из графы 13 журнала берется код валюты.
  • «150» – Указывается стоимость «всего» по счет-фактуре товаров (услуг, работ), берется из графы 14.
  • «160» – сумма налога «в том числе» по счет-фактуре, берется из графы 15.
  • «170» – уменьшение из графы 16 – разница стоимости корректировочного с/ф.
  • «180» – увеличение из графы 17 – разница стоимости корректировочного с/ф.
  • «190» – уменьшение из графы 18 – разница налога корректировочного с/ф.
  • «200» – увеличение из графы 19 – разница налога корректировочного с/ф.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector