С 2015 года некоторые «освобожденцы» смогут восстанавливать ндс на квартал позже

Старое ндс до 2015

Поправки по НДС, вступившим в силу с 1 января, дали компаниям возможность без риска переносить вычеты на следующие кварталы в пределах трех лет. А в декларацию за прошлый квартал включать вычеты по опоздавшим счетам-фактурам, полученным до срока сдачи декларации. При этом есть и невыгодное изменение — новая форма декларации по НДС позволяет налоговикам сопоставить данные счетов-фактур продавца и покупателя. Большинство коллег сейчас волнует, можно ли применять новые правила о трехлетнем сроке и опоздавших счетах-фактурах для исправленных документов? И из-за каких разночтений в декларациях покупатель и продавец будут вынуждены давать налоговикам множество пояснений? Далее ответы на семь самых острых вопросов про вычеты. Накладная и счет-фактура за декабрь пришли в феврале.

Изменения по ндс с 2015 года

Суть изменений НПА НДС Утверждена новая форма декларации по НДС. По ней нужно отчитываться, начиная с 1 квартала 2015 г. Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] С 20-го на 25-е число перенесены сроки уплаты НДС и представления отчетности (п.


п. 1, 4 ст. 174 НК РФ). Также до 25-го числа необходимо сдать декларацию по НДС или журнал учета счетов-фактур, если вы представляете его (п. 5 ст. 174 НК РФ). См. «В 2015 году у вас появятся 5 дополнительных дней на уплату НДС и подачу декларации» Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ Декларации по НДС за IV квартал 2014 г. и последующие налоговые периоды нужно сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). См.

Ндс-«подарки» 2015 года (изменения в порядке расчета ндс и отчетности по нему)

Поэтому в Минфине всегда считали, что покупатели не вправе заявлять вычеты по счетам-фактурам, полученным от таких поставщиков (письмо от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126). Но судьи в этом вопросе поддерживают налогоплательщиков ( постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12 декабря 2014 г. по делу № А78-3813/2014 ). Кроме того, не так давно Конституционный суд РФ указал, что компания на упрощенке, которая выставляет счета-фактуры с НДС, должна уплатить налог в бюджет.
Следовательно, покупатель может на основании этого счета-фактуры принять налог к вычету ( постановление Конституционного суда РФ от 3 июня 2014 г. № 17-П). С этим согласны и налоговики. Покупатель на спецрежиме приобретает материалы у поставщика на общей системе и получает от него счета-фактуры с НДС.

Ндс: важные изменения в 2014–2015 годах

С 2015 года за бумажную декларацию по НДС будут наказывать серьезнее» Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ При камеральной проверке декларации по НДС налоговая инспекция может проводить осмотр территорий, помещений документов и предметов (п. 8, п. 8.1 ст. 88 НК РФ, п. 1 ст. 91 и п. 1 ст. 92 НК РФ). См. «В 2015 году инспекторы смогут посещать налогоплательщика не только во время выездной проверки» Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ Расширен перечень случаев, при которых налоговый орган в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС вправе истребовать у налогоплательщика документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). См. «С 2015 года появятся дополнительные основания для истребования документов при камералке по НДС» Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ Плательщики НДС освобождены от обязанности вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.


3 ст. 169 НК РФ).

Налоги 2015: что важно знать об изменениях с 01.01.15 г.

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ Посредники, экспедиторы и застройщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). См. «Журнал учета счетов-фактур-2015: кому он потребуется» Федеральный закон от 21.07.2014 № 238-ФЗ В НК РФ закреплено право на вычет НДС в более поздних периодах (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). См. «С 2015 года в НК РФ официально закреплено право на вычет в более поздних периодах» Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ Если счет-фактуру получен после завершения налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до истечения срока представления декларации по НДС за этот период, вычет можно заявить в периоде приобретения (п.

1.1 ст. 172 НК РФ). См.

Нововведения в ндс на 2015 год.

С 2015 года вычеты по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации за истекший квартал, можно включить в эту декларацию» Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ Установлены случаи, когда при возмещении НДС в заявительном порядке инспекция должна вернуть банковскую гарантию налогоплательщику (ст. 176.1 НК РФ). См. «С 01.01.2015 закреплены случаи, когда при возмещении НДС в заявительном порядке инспекция должна вернуть банковскую гарантию налогоплательщику» Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ Правилами заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) предусмотрена возможность указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа.
См.

Ндс: изменения 2015

Когда заявить вычет НДС и будут ли проблемы из-за того, что поставщик и покупатель отражают этот счет-фактуру в разных кварталах? Компания вправе зарегистрировать счет-фактуру в I квартале. Претензий к вычетам быть не должно. ФНС разрешает продавцу и покупателю декларировать один и тот же счет-фактуру в разных кварталах Новые правила по НДС о трехлетнем сроке касаются не только счетов-фактур, выставленных после 1 января 2015 года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Они распространяются и на счета-фактуры, которые продавец выставил в декабре 2014 года, а покупатель получил в 2015 году. Ведь каких-то особых переходных правил для этого случая в законе нет. Значит, покупатель вправе заявить вычет либо в I квартале, то есть в периоде получения счета-фактуры, либо в любом из следующих кварталов в пределах трех лет с даты постановки товаров на учет.

Старые и новые проблемы ндс в 2014 — 2015 годах

ФНС о подаче деклараций по НДС в электронной форме Расширение перечня операций, не подлежащих обложению НДС Новые обязанности у посредников и налоговых агентов при работе со счетами-фактурами Ужесточение порядка проведения камеральных проверок по НДС в пользу налоговиков. Новый порядок выставления электронных счетов-фактур. Новые штрафы для налоговых агентов по НДС. Счета-фактуры по операциям, освобожденным от НДС Новые требования к налоговым агентам , включая индивидуальных предпринимателей, по НДС с 2014 года Постановления Президиума ВАС РФ и Федеральных арбитражных судов по НДС, рекомендованные ФНС России для использования при налоговых проверках.
На что обращают внимание инспекторы, проверяя декларации по НДС и прибыли – контрольные соотношения. Как составить и сдать декларацию по НДС в 2014 году , включая налогового агента.

Резкое увеличение в 2015 году собираемости ндс в бюджет: причины и следствия

НК РФ со 2-го или с 3-го месяца квартала, восстановить НДС вы можете в том, квартале, на который приходится начало действия освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ). См. «С 2015 года некоторые «освобожденцы» смогут восстанавливать НДС на квартал позже» Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ Утратил силу пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ, согласно которому восстановлению подлежит принятый к вычету НДС по товарам, включая ОС и НМА, работам, услугам, имущественным правам, которые начинают использоваться в операциях, облагаемых по ставке 0%. См. «С 2015 года отменена норма о восстановлении НДС при использовании товаров, работ, услуг в операциях, облагаемых по нулевой ставке» Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ Вместо Таможенного союза действует Евразийский экономический союз.
Состав его участников таков: Россия, Республика Беларусь, Казахстан и Армения.

А раз так, то исправленный счет-фактуру компания может зарегистрировать в книге покупок за I квартал. Вычет по первоначальному счету-фактуре надо аннулировать. Для этого в книге покупок нужно сделать еще одну запись по этому счету-фактуре, но со знаком «минус».

Такой оператор должен быть российской организацией и соответствовать требованиям, утвержденным ФНС России. Для того чтобы начать работать с оператором, необходимы сертификат электронной подписи, средства криптозащиты, а также система для подготовки и отправки отчетности. Если в 2014 году налогоплательщика, сдавшего в срок бумажный вариант декларации, могли оштрафовать только за несоблюдение способа подачи отчетности.

Освобождение от ндс с 2015 года

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от О взимании НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг в государствах — членах Евразийского экономического союза см. Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Есть освобождение от уплаты НДС? Используйте это право в любой момент. (Пленум ВАС 30.05. 2014 №33)

НДС-«подарки» 2015 года (Изменения в порядке расчета НДС и отчетности по нему)

Изменения по НДС с 1 января года сильно повлияли на работу компаний. Поправок много и все они важные. Мы сделали подборку по новым главным правилам, которые выгодны компаниям.

В связи с изменениями НДС с 1 января года сдать декларацию надо не позднее го числа месяца, следующего за кварталом. А платить НДС — равными долями — не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. То есть — на пять дней позже. НДС: изменения с года. Отметим, что изменения в декларации по НДС предусматривают, что теперь в нее надо будет вносить сведения из книги покупок и книги продаж.

А при посреднической деятельности заполнять данные из журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Статья: Декларация по НДС в году поможет отчитаться в срок и с первого раза. Кстати, недавно ФНС России в письме от Новые значения попадут и в декларацию по НДС за 1 квартал года.

Читать еще:  Уведомление об увольнении иностранного гражданина - бланк-2018

Какие коды операций по НДС надо перекодировать, а какие нет, узнайте из специальной таблицы. С 1 января года заявить вычеты НДС можно на дату принятия товаров на учет, даже если счет-фактура получен после окончания квартала, но до срока сдачи отчетности.

Напомним, раньше Минфин настаивал на том, что вычет НДС надо применять в том периоде, когда покупатель получил счет-фактуру. Если квартал закончился, вычет положен только в следующем периоде письмо от Основание — пункт 1. Федерального закона от Теперь вычет НДС можно перенести на три года. Заявить вычет НДС можно в декларации за любой квартал в течение трех лет с момента, когда возникло право. Переносить можно и те вычеты НДС, право на которые возникло до года.

Заметим, что до вступления в силу поправок к изменениям по НДС с 1 января года, перенос разрешали лишь суды п. Основание пункт 1. Налогоплательщики получили право не вести журнал.

Но компании могут это делать для собственных нужд. Это удобно, например, когда надо подтвердить дату получения счетов-фактур. Основание — пункты 3, 3. Теперь можно без проблем вносить в счет-фактуру дополнительные реквизиты накладной. Но при этом важно, чтобы официальная форма счета-фактуры сохранилась. Об этом чиновники говорили и раньше.

Например, Минфин, который не возражал против дополнительных реквизитов письмо Минфина России от Теперь это правило подтвердили и узаконили универсальный передаточный документ. Смотрите видео подсказки по заполнению счета-фактуры, книги покупок и продаж. По общему правилу, ошибка в счете-фактуре не препятствует вычету НДС, если она не мешает налоговикам идентифицировать покупателя, продавца, стоимость товара, ставку налога и т. Но есть недочеты, к которым инспекторы относятся критически.

Основание — пункт 9 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от С года нормировать вычеты НДС надо только по представительским расходам.

Вычеты по рекламным расходам можно заявлять в полном объеме, даже если компания списывает рекламу в пределах норм. Теперь право на вычеты в полном объеме можно заявить без проблем.

Основание — пункт 7 статьи НК РФ в ред. Если с первого например, с января , то восстановить налог надо в квартале перед освобождением. Если со второго или третьего февраль, март , то восстановить НДС надо в том же квартале. Основание пункт 8 статьи НК РФ в ред. Теперь чтобы подтвердить право на освобождение от НДС или продлить его срок, можно не представлять журнал учета счетов-фактур. Это связано с тем, что налогоплательщики НДС больше не составляют этот документ. Такой выгодный и упрощенный порядок действует с 1 января года.

Основание — пункт 6 статьи НК РФ в ред. Комиссионер, купивший в один день товары у двух и более поставщиков, получил право составить сводный счет-фактуру. Комитент также может выставить один счет-фактуру, если комиссионер за день продал товар двум и более покупателям. Разводить документы не обязательно. Но есть одна сложность в работе со сводными счетами-фактурами. Она возникает при их регистрации в книгах.

Счета-фактуры надо регистрировать по каждому поставщику и покупателю, а если составить сводный документ, то в одной строке будут товары от разных поставщиков. Основание — пункты 1, 2, 2 1 Приложения 1 к постановлению Правительства РФ от Покупатели такого имущества не будут платить НДС как налоговые агенты.

Впрочем, ФНС раньше пришла к выводу, что при продаже имущества налог должны были платить сами компании-банкроты письмо от Основание — подпункт 15 пункта 2 статьи , пункт 4. Когда налоговики будут против работы в отпуске. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал года: таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года. Сроки сдачи 4-ФСС за 2 квартал года. Форма 4-ФСС за 2 квартал года новый бланк. Сроки сдачи РСВ за 2 квартал года. Расчет по страховым взносам за 2 квартал года: бланк образец. Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал года.

Декларация ЕНВД за 2 квартал года: бланк. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал года. Авансовый платеж по УСН за 2 квартал года срок уплаты. Декларация по НДС за 1 квартал года образец заполнения. Декларация по НДС за 2 квартал года: бланк, образец заполнения. Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал года. Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года. Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал года. Найдите налоговые риски на сайте компании раньше инспекторов. Как составить новые документы для налоговых проверок. Готовые образцы документов, которые нужны любой компании. Как работать с кассами по новым правилам. За что главбух отвечает личными деньгами. Новые опасности в платежках. Как главбуху защитить компанию от потерь.

Популярная схема ухода от проверок опасна для главбуха. Как теперь ищут конвертные схемы. Как главбуху использовать ошибки налоговиков с выгодой для компании. У компаний появился способ уйти из черного списка клиентов банков. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Редакция газеты: info gazeta-unp.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

Читайте в электронной газете О газете Реклама Ввести код доступа. Статьи НДС. Изменения НДС с года: 10 выгодных поправок. Статьи по теме Декларация по НДС за 2 квартал года: форма, пример заполнения НДС за 2 квартал срок сдачи декларации Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: кто сдает в Статьи по теме в газете «Учет.

Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Редакция УНП выяснила:.

Об освобождении от НДС после утраты предпринимателем права на ПСН

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчете общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Восстановление НДС в 4 квартале 2015 года

Изменения по НДС с 1 января года сильно повлияли на работу компаний. Поправок много и все они важные. Мы сделали подборку по новым главным правилам, которые выгодны компаниям. В связи с изменениями НДС с 1 января года сдать декларацию надо не позднее го числа месяца, следующего за кварталом. А платить НДС — равными долями — не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. То есть — на пять дней позже. НДС: изменения с года. Отметим, что изменения в декларации по НДС предусматривают, что теперь в нее надо будет вносить сведения из книги покупок и книги продаж. А при посреднической деятельности заполнять данные из журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Порядок освобождения от уплаты НДС в 2018-2019 годах

Освобождение от НДС могут получить предприятия и ИП, если размер их выручки не превышает законодательно установленные нормы. О том, когда можно воспользоваться правом освобождения от НДС и что для этого нужно сделать, вы сможете узнать из нашей специальной рубрики. На каких основаниях субъекты могут быть освобождены от уплаты НДС. Обязанности налогоплательщика, освобожденного от НДС.

Изменения НДС с 2015 года: 10 выгодных поправок

Порядок восстановления НДС зависит от характера операций и вида имущества. Прежде всего, согласно пп. При этом необходимо не позднее го числа месяца, начиная с которого вы планируете использовать право на освобождение, представить в налоговую инспекцию уведомление и пакет документов. Это можно сделать до 20 января, тогда по итогам 1 квартала начислять, платить НДС в бюджет и сдавать декларацию не нужно. Не забудьте только в четвертом квартале года восстановить НДС по тому имуществу, которое будет использоваться в период освобождения.

Налог на добавленную стоимость

Законы от Поправок, касающихся НДС, достаточно много. Сейчас мы кратко пройдемся по ним, а к некоторым наиболее интересным вернемся в следующих номерах нашего журнала. Журнал учета счетов-фактур вести должны не все! Журнал учета счетов-фактур должны вести только те, кто получает и выставляет «транзитные» счета-фактуры, то есть те, кто является:.

Освобождение от НДС: когда и с каких операций не нужно платить налог

Однако из этого правила есть исключения. Каждая проверка должна быть задокументирована и иметь печать, подпись руководителя. В его же обязанности входит кормить детей. Порядок расчета отпускных и компенсаций за ненормированный рабочий день.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Разные банки допускают разное количество созаемщиков и поручителей. Сбербанк сам предлагает компании, у которых можно застраховаться. Сумма, подлежащая оплате, складывается из количества жильцов, проживающих в квартире. Перевод в пределах одной компании может происходить по инициативе любой стороны трудового договора, однако осуществление данного перевода является исключительным правом работодателя.

Дамы, свято верящие в то, что муж, застуканный с любовницей, к этой самой любовнице и уйдет, часто забывают о том, что у жены и любовницы — совершенно разные роли, и отождествлять их ни в коем случае .

Право на освобождение от НДС

Определитесь, готовы ли вы к такой сделке. Оформить социальный вычет на работе можно по затратам на обучение, произведенным в текущем году. Основные принципы его не изменились в текущем году и не требуют дополнительных пояснений.

Офис также был предложен мне на выбор. Оспоримые и ничтожные сделки 1.

Здесь необходимо собрать огромное количество документов, а также правильно оформить. Затем вам потребуется изготовить специальную металлическую печать для опломбирования книги посредством сургуча.

Товар, купленный в комиссионном магазине, представляет собой изделие, использовавшееся ранее, и, возможно имеющее дефекткоторый не влияет на полноценность его использования.

Читать еще:  Новые предложения по ставкам ндфл

Уведомление об использовании права на освобождение от НДС

«Практическая бухгалтерия», 2015, N 12

Освобождение от НДС может упростить жизнь налогоплательщику, но воспользоваться им могут не все. Мы расскажем вам, кто имеет на это право и как уведомить инспекцию.

Кто имеет право на освобождение от НДС

Организации и ИП, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Это право не распространяется на организации и ИП, которые занимались реализацией подакцизных товаров в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.

Также освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих у организаций и ИП в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Что должны и не должны делать «освобожденцы»

Право на освобождение от НДС позволит вам:

  • не начислять и не платить НДС по операциям на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров;
  • не подавать декларацию по НДС в ИФНС;
  • не вести книгу покупок, поскольку организации, освобожденные от НДС, не имеют права на налоговые вычеты.

Обратите внимание, что получившие освобождение будут должны:

  • включать «входной» НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
  • восстановить ранее принятый к вычету НДС по МПЗ, приобретенным, но не использованным до получения освобождения, и не полностью самортизированным ОС;
  • выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» при продаже товаров (работ, услуг) на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров;
  • вести книгу продаж;
  • начислять и платить в бюджет НДС при продаже подакцизных товаров, при ввозе товаров на территорию РФ, а также при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
  • составлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС при исполнении обязанностей налогового агента и при продаже подакцизных товаров;
  • подавать декларацию по НДС и платить налог за те кварталы, в которых организация исполняла обязанности налогового агента по НДС или продала подакцизные товары либо выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС по неподакцизным товарам.

Порядок уведомления налоговых органов

О своем намерении не платить НДС вы должны уведомить налоговую инспекцию по месту учета не позднее 20-го числа того месяца, с которого принято решение применять освобождение от НДС.

Для получения освобождения необходимо представить следующие документы:

  • уведомление об использовании права на освобождение от НДС. Его форма утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342;
  • выписку из книги продаж за три месяца, предшествующие месяцу, с которого применяется уведомление;
  • выписку из бухгалтерского баланса с указанием выручки за три месяца, предшествующие месяцу, с которого применяется уведомление. Данные необходимо взять из отчета о финансовых результатах. Для того чтобы не было противоречий со ст. 145 Налогового кодекса РФ, в которой по неясным причинам требуется выписка из баланса, документ необходимо назвать «выпиской из бухгалтерского баланса» (для организаций);
  • выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций с указанием данных за три месяца, предшествующие месяцу, с которого применяется освобождение от НДС (для ИП).

Упрощенцам, перешедшим на ОСН, для подтверждения права на освобождение достаточно предоставить выписку из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН.

Для ИП, перешедших на ОСН с ЕСХН, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН.

«Вмененщики» при переходе на ОСН тоже смогут получить освобождение от НДС, но необходимые данные у них появятся только на четвертый месяц ведения деятельности на ОСН. Они не ведут книгу продаж, не ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП, поэтому не смогут представить документы, которые необходимо приложить к уведомлению.

К выпискам, включенным в пакет документов для предоставления в налоговый орган вместе с уведомлением об использовании права на освобождение от НДС, нет специальных требований, поэтому они могут быть представлены в произвольной форме.

Уведомление и документы можно отправить по почте заказным письмом, но при этом нужно учитывать, что днем их представления в налоговый орган будет считаться шестой день со дня направления заказного письма.

Подать документы может лично руководитель или ИП либо представитель организации или ИП по доверенности.

Право на освобождение от НДС нужно подтверждать

Организации и ИП, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение, не могут отказаться от него до истечения 12 календарных месяцев.

А по истечении 12 месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца «освобожденцы» должны представить в налоговые органы документы, подтверждающие, что в течение 12 месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за каждые три последовательных месяца не превышала 2 млн руб., а также уведомление о продлении использования права на освобождение от НДС (форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342) или уведомление об отказе от такого права — специальной формы для уведомления об отказе от освобождения нет.

Организация или ИП могут утратить право на освобождение от НДС, если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (услуг, работ) превысила 2 млн руб. либо в случае реализации подакцизных товаров. Такой налогоплательщик утрачивает право на освобождение от НДС с 1-го числа месяца, в котором было превышение выручки или произошла реализация подакцизных товаров, до конца периода освобождения. При этом сумма налога за этот месяц подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Рассмотрим на примере, как заполнить бланк уведомления налоговых органов об использовании права на освобождение от НДС.

Пример. Выручка ООО «Пример» за сентябрь, октябрь и ноябрь 2015 г. составила 1 млн 200 тыс. руб. (без учета НДС). ООО в течение указанных месяцев не торговало подакцизными товарами, поэтому может получить освобождение от НДС на последующие 12 календарных месяцев. Подает пакет документов руководитель организации лично. Это уведомление, выписка из книги продаж и выписка из бухгалтерского баланса.

Выписки представляются в произвольной форме. Для уведомления необходимо использовать форму, которая утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Нужно ли органу госвласти подавать налоговую декларацию на ндс

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций согласно ст. 247 Кодекса признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Налогоплательщики — бюджетные учреждения уплачивают налог на прибыль организаций с учетом особенностей, предусмотренных ст. 321.1 Кодекса.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утвержден Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н (далее — Приказ N 24н).

Так, согласно п. 1.1 разд. 1 Приказа N 24н при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных Кодексом, налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме, утверждаемой Минфином России.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

В соответствии с п. 1.2 разд.

НДС, за исключением случаев, когда они являются налоговыми агентами. Это подтверждает письмо ФНС России от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650. Пример отражения в декларации по НДС платы за аренду земельного участка, принадлежащего государству, приведен ниже в полном ответе.

Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС

Ситуация: должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС, если она арендует земельный участок, находящийся в государственной (муниципальной) собственности

Исполнение обязанностей налогового агента подразумевает перечисление в бюджет налогов, удержанных из доходов налогоплательщиков (п.
1 ст. 24 НК РФ).

Нужно ли органу госвласти подавать налоговую декларацию на ндс


Закона № 134-ФЗ. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 08.10.2013 № 03-07-15/41875, которое доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/[email protected] и размещено на сайте в разделе «Разъяснения Федеральной налоговой службы, обязательные для применения налоговыми органами». Таким образом, отчитываться по НДС по системе ТКС через оператора ЭДО в первый раз придется за I квартал 2014 года (не позднее 20 апреля), а не за последний квартал 2013 года.

В УФНС России по Алтайскому краю посоветовали малому бизнесу, имеющему небольшую численность с незначительными объемами выручки, во избежание дополнительных финансовых затрат, связанных со сдачей НДС-деклараций в электронной форме, либо перейти на специальные режимы налогообложения, либо воспользоваться правом на временное освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ.


При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки.

В соответствии со статьей 246 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций согласно статье 247 Кодекса признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Налогоплательщики — бюджетные учреждения уплачивают налог на прибыль организаций с учетом особенностей, предусмотренных статьей 321.1 Кодекса.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утвержден приказом Минфина России от 7 февраля 2006 г.

Читайте об этом в материале «ИП, слетевший с патента, может сразу освободиться от НДС».

Ранее принятые к вычету в соответствии со ст. 171 и 172 суммы налога до начала освобождения от НДС требуется восстановить и перечислить в бюджет. Сделать это необходимо непосредственно перед использованием полученного права или в том же налоговом периоде, если освобождение от НДС произошло во 2-м или 3-м месяце квартала.

Подробнее о процедуре восстановления налога читайте в статье «С 2015 года некоторые «освобожденцы» смогут восстанавливать НДС на квартал позже».

При форс-мажорных обстоятельствах, когда налогоплательщик узнает о неправомерности нахождения на УСН, ЕНВД или другой льготной системе налогообложения, ему грозит удержание суммы НДС, которая могла быть начислена за этот период времени. Однако данного обстоятельства можно попробовать избежать.

Кроме того, для участников проекта, применяющих рассматриваемые льготы по налогу на прибыль и НДС, п. 5 ст. 145.1 и п. 6 ст. 246.1 НК РФ предусмотрена обязанность предоставлять в налоговые органы уведомления по установленной форме и определенные подтверждающие документы (подробнее о сроках предоставления указанных документов в подразделах данной брошюры, посвященных льготам по соответствующим налогам).

Читать еще:  Регистрировать юрлицо можно без инн учредителя и директора

Налог на имущество

В соответствии с п. 1 ст. 386 НК РФ обязанность по предоставлению налоговых расчетов и деклараций по налогу на имущество установлена для налогоплательщиков этого налога.

Согласно п. 20 ст.

С 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде (см. «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет»). Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается. Об этом напомнила ФНС России в письме от 19.12.14 № ГД-4-3/[email protected]

N 136н (далее — Порядок).

Так, согласно пункту 3 раздела 1 Порядка при отсутствии операций, облагаемых налогом, и операций, освобождаемых от налогообложения, налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своего учета за налоговый период, установленный пунктом 2 статьи 163 Кодекса. Указанные налогоплательщики заполняют титульный лист и раздел 1 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках данного раздела ставятся прочерки.

В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом периоде осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые объектом налогообложения ими заполняется титульный лист, раздел 1 и раздел 9 декларации.

ТКС через оператора электронного документооборота (далее — ЭДО).

Декларации по НДС в электронной форме придется сдавать также тем организациям, которые не являются налогоплательщиками НДС, но выставят хотя бы один раз счет-фактуру с выделением суммы налога (п. 5 ст. 174 НК РФ). К ним относятся лица, применяющие специальные режимы налогообложения или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со статьями 145 и 145.1 НК РФ.

Возможность представления декларации по НДС в бумажном виде предоставлена только налоговым агентам, которые не являются налогоплательщиками НДС либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со статьями 145 и 145.1 НК РФ, при условии если они ни разу не выставят счет-фактуру с выделенным налогом другим организациям или предпринимателям.

НК РФ 2017: (вопросы и ответы)».

Если экономическим субъектом принято решение воспользоваться правом освобождения от НДС, следует уведомить о своем намерении органы ФНС. Уведомление с подтверждающими документами предоставляют как лично, так и по почте. При этом не стоит дожидаться ответа от налоговиков, так как при подаче документов налогоплательщик уже заявляет о своем праве на освобождение.

Подробнее о том, как начать работать на новых условиях, читайте в материале «Как начать применять освобождение от НДС».

В некоторых случаях освобождение от НДС предусмотрено сразу после смены налогового режима, произошедшего в связи с изменившимися обстоятельствами.
Так, чиновники высказали одобрение на получение освобождения предпринимателям, ранее работавшим с применением патента.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Как получить освобождение от ндс в 2019 году

Читайте об этом в материале «ИП, слетевший с патента, может сразу освободиться от НДС».

Ранее принятые к вычету в соответствии со ст. 171 и 172 суммы налога до начала освобождения от НДС требуется восстановить и перечислить в бюджет. Сделать это необходимо непосредственно перед использованием полученного права или в том же налоговом периоде, если освобождение от НДС произошло во 2-м или 3-м месяце квартала.

Подробнее о процедуре восстановления налога читайте в статье «С 2015 года некоторые «освобожденцы» смогут восстанавливать НДС на квартал позже».

При форс-мажорных обстоятельствах, когда налогоплательщик узнает о неправомерности нахождения на УСН, ЕНВД или другой льготной системе налогообложения, ему грозит удержание суммы НДС, которая могла быть начислена за этот период времени. Однако данного обстоятельства можно попробовать избежать.

[important]Как получить освобождение от НДС

О применении освобождения от уплаты НДС необходимо уведомить налоговиков. Для этого в свою ИФНС не позднее 20 числа месяца, с которого предполагается начать применять освобождение, нужно представить (п.

  • уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по утвержденной форме (утв.

Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов. В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение.

Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС».

Как получить освобождение от ндс в 2019 году

Подробнее читайте в статье: «Как отказаться от освобождения от НДС».

С образцом заявления об отказе от освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ можно ознакомиться в материале «Образец заявления об отказе от освобождения от НДС».

Итак, подытожим. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 2 вида освобождения от НДС:

    Освобождение от обязанностей плательщика НДС (ст.

145 НК РФ).

  • Освобождение от НДС для отдельных операций (ст. 149 НК РФ).
  • Первое применяется в отношении всей деятельности хозяйствующего субъекта и требует уведомления налогового органа. Второе распространяется только на конкретные виды операций и применяется без какого-либо оповещения налоговиков.

    Как получить освобождение от ндс в 2019 году изменения

    В 2019 году вступили в силу некоторые поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, внесены изменения в порядок освобождения налогоплательщик от необходимости уплаты налога на добавленную стоимость.

    С 2019 года она применяется в новой редакции. Изменения в данную правовую норму внесены достаточно значительные и при первом знакомстве с текстом непосредственно поправок суть их не всегда сразу становится ясна.

    Поэтому ст. 145 НК РФ с изменениями на 2019 год, с комментариями экспертов и разъяснениями налоговиков уже доступна на официальном сайте ФНС РФ – контролирующего органа в сфере налогообложения. Расскажем подробнее, что изменилось.

    Законодательная основа – статья 145 НК РФ

    Освобождение от НДС в 2019 году получат не все налогоплательщики.

    Льготу отменили для плательщиков Единого сельскохозяйственного налога.

    Как получить освобождение от ндс в 2019 году образец

    НК РФ 2017: (вопросы и ответы)».

    Если экономическим субъектом принято решение воспользоваться правом освобождения от НДС, следует уведомить о своем намерении органы ФНС. Уведомление с подтверждающими документами предоставляют как лично, так и по почте.
    При этом не стоит дожидаться ответа от налоговиков, так как при подаче документов налогоплательщик уже заявляет о своем праве на освобождение.

    Подробнее о том, как начать работать на новых условиях, читайте в материале «Как начать применять освобождение от НДС».

    В некоторых случаях освобождение от НДС предусмотрено сразу после смены налогового режима, произошедшего в связи с изменившимися обстоятельствами. Так, чиновники высказали одобрение на получение освобождения предпринимателям, ранее работавшим с применением патента.

    Кто освобожден от уплаты НДС по ст. 149 НК РФ

    Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ применяется не по деятельности организации или ИП в целом, а в отношении отдельных операций. Указанная статья содержит полный и закрытый перечень таких операций. Например, к ним относятся:

    • реализация некоторых отечественных и зарубежных медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • реализация медицинских услуг (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, ценных бумаг (подп. 12 п. 2 ст.

    Как получить освобождение от ндс в 2019 году предприятиям

    Несмотря на общее название «Освобождение от обязанностей налогоплательщика», регламентирует статья 145 НК РФ освобождение от уплаты НДС – статья размещена в главе 21 второй части Налогового кодекса РФ, посвященной расчету и уплате НДС.

    Обзор ст. 427 НК РФ

    Суть поправок и последние новости

    Первый абзац п. 1 ст. 145 НК РФ теперь изложен таким образом, что для плательщиков ЕСХН сделано исключение из общего правила, согласно которому освобождены от обязанности по расчету и уплате НДС организации и ИП в том случае, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации продукции (работ, услуг) без учета налога не превысил двух миллионов рублей.

    Таким образом, основной смысл изменений, которым подверглась статья 145 НК РФ, – освобождение от НДС в 2019 году для есхнщиков (не для всех) отменено.

    Как получить освобождение от ндс в 2019 году медицинской организации

    Документы для освобождения от НДС по 145 статье в 2019 году

    Как известно, все предприятия и индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками. Однако существуют особые требования, при которых можно получить освобождение от НДС по 145 статье.
    Узнаем, как его обрести в 2019 году, а также какой пакет документов надо собрать собственнику.

    Право на льготы

    Для того чтобы начать пользоваться освобождением от налогов необходимо соблюдение следующих условий:

    1. Запрещена торговля товаром, который попадает под акциз, если же осуществляется реализация, допустим, и алкоголя и продуктов питания, тогда нужно вести отдельный учет продаж.
    2. Прибыль предприятия не должна быть больше 2 миллионов рублей, за предыдущий квартал.

    Как получить освобождение от ндс в 2019 году на есхн

    Оказание посреднических услуг признается объектом налогообложения НДС. Но при этом существуют и исключения, при которых посредники также имеют право воспользоваться освобождением от НДС.

    Некоторые операции получают освобождение от НДС только при наличии определенных условий. Так, реализация продуктов интеллектуальной деятельности не облагается налогом лишь при наличии лицензионного договора.

    Как получить освобождение от ндс сельхозпроизводителям в 2019 году

    По истечении указанного срока от руководителей требуется либо составить уведомление о продлении освобождения от НДС, либо отказаться от этого права.

    О дальнейших действиях субъектов читайте в материале «Сообщите налоговой о своем решении ― продлить право на освобождение от НДС или отказаться от него».

    При определенных обстоятельствах реализовать право на освобождение от НДС некоторых операций невыгодно для самого экономического субъекта. При осуществлении конкретных видов деятельности законодательство предусматривает только необлагаемые налогом операции.

    Однако существует перечень работ и товаров для реализации, налогообложение по которым производится по усмотрению предпринимателя. Подробнее об этом праве – в нашем материале «Как отказаться от освобождения от НДС?».

    Каждая организация вправе самостоятельно решать, стоит ли получать освобождение от НДС.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector