Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2017 года по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов.

Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Если вы обнаружили, что ваши данные по расчетам с ИФНС расходятся со сведениями, имеющимися у налоговой, то лучше всего провести совместную сверку. Расскажем, как подать запрос на сверку с ИФНС. Образец 2019 запроса акта сверки будет приведен в конце консультации.

Когда сверка расчетов с налоговой обязательна

В обязательном порядке налоговики проводят сверку с налогоплательщиками только в одной ситуации — ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Также они обязаны провести сверку, если налогоплательщик (организация или предприниматель) подаст запрос на акт совместной сверки (п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@).

Как получить акт сверки по налогам и сборам

Если вы общаетесь с ИФНС по ТКС, то так же по ТКС подайте запрос акта сверки с налоговой. Образец запроса-2019 мы приводить не будем, поскольку программа сформирует его автоматически. В запросе поставьте код запроса «4», что будет означать, что вы делаете запрос акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Методические рекомендации, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@). В ответ ИФНС направит вам электронный акт (Приложение к Приказу ФНС от 16.1.2016 N ММВ-7-17/685@). Этот акт предназначен исключительно для информирования о состоянии расчетов. Вы не можете вернуть его в налоговую с указанием каких-либо расхождений. Поэтому при наличии каких-то разногласий с налоговиками вам придется направить им бумажное заявление о получении акта сверки.

Отметим, что в ответ на запрос может прийти ответ с кодом ошибки 0600100000 при запросе акта сверки. Эта ошибка означает, что налогоплательщик не представил в налоговый орган необходимую налоговую и бухгалтерскую отчетность. А код ошибки 0600100005 при запросе акта сверки означает, что по указанным в запросе КБК, ОКТМО отсутствуют данные в КРСБ за запрашиваемый период.

Подаем запрос о сверке на бумаге

Если же вы подаете заявление о проведении сверки на бумаге, то составить его можно в произвольной форме. Подать его можно (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@):

  • непосредственно в ИФНС;
  • направить по почте.

Налоговая инспекция должна подготовить акт сверки на бумаге в течение 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3.4 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). После этого в течение 3 рабочих дней акт сверки передается налогоплательщику лично или направляется по почте (п. 3.1 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@). При отсутствии разногласий с налоговой подпишите акт и передайте один экземпляр обратно в ИФНС.

Если вы не согласны с какими-то суммами в акте, то в графе 4 раздела 1 акта рядом с суммами, указанными налоговой инспекцией, напишите свои суммы. Далее в графе «Согласовано» напишите «с разногласиями», подпишите акт и сдайте его в ИФНС.

Читать еще:  Когда допускаются пропуски в хронологии выставленных счетов-фактур?

Запрос сверки по налогам и сборам: образец

Приведем образец заявления (запроса) акта сверки. Письмо, как мы уже сказали, составляется в произвольной форме:

Как провести сверку с налоговой

Зачем это нужно

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.
  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6196@, КНД 116101.

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17685@. Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Сверка по налогам с налоговой, образец заполненного акта

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2018 года

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2018 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2017 года перешли под контроль ФНС? В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта. Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.

Читать еще:  Все свои взносы компания может платить через оп. как это сделать, рассказал минтруд

Сверка в 2018 году: куда обращаться

В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2017 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

Когда сверку проводят обязательно

В 2018 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Оформление результатов: форма акта

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2016 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2017 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2017 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2018 году. Изменения в нее в 2018 году не вносилось.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2018 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец 2019

Статьи по теме

Можно заплатить все налоги и успокоиться, а через некоторое время получить сюрприз в виде извещения о недоплате, дополненного начисленным за недоимку штрафом. Чтобы избежать этого, нужно написать заявление на полную сверку расчетов с налоговой и получить акт, удостоверяющий, что долгов и переплат нет.

Что такое акт сверки с налоговой

ФНС не всегда согласна с цифрами по расчету и уплате налогов, которые предоставляет налогоплательщик. Между значениями, имеющимися в вашей бухгалтерии, и налоговым балансом компании в документах ФНС могут быть расхождения, порой существенные.

Это касается не только налоговой базы и начислений. Компании могли начислить пени или штрафы, которые ваш бухгалтер упустил из вида. К тому же с недавнего времени налоговая администрирует также платежи в страховые фонды, где тоже вероятны ошибки с обеих сторон. Ну и, наконец, расхождение может быть в вашу пользу, Например, вы когда-то переплатили налог, ошиблись в КБК или произошел еще какой-нибудь сбой.

Иногда такие несоответствия заканчиваются плачевно — компании донасчитывают налоги, назначают штрафы, а к директору применяют меры наказания различного характера. Как известно, существует уголовная и административная ответственность руководителя за неуплату налогов. Подробнее об этом можно узнать здесь, а чтобы удостовериться, что все в порядке, нужно скачать и заполнить образец заявления и заказать акт сверки с налоговой.

Все эти недоразумения легко разрешить, если регулярно проводить сверки с налоговой службой. Сверка — это процедура сопоставления данных по налогам, штрафам, сборам, пени между цифрами, которые предоставляет компания и теми, что имеются в налоговой. Крупные налогоплательщики обязательно проходят такую проверку ежеквартально. Это же право есть и у любой компании и человека, которые совершают бюджетные или налоговые платежи. Все, что для этого необходимо сделать — написать письмо в налоговую на сверку расчетов, образец бланка и пример заполнения которого можно найти далее в статье.

Результатом сверки будет выданный вам на руки акт о том, по каким налогам и сборам у вас есть недоимки или переплаты, а где все совпадает до копейки. Кстати, даже если вы не являетесь крупным налогоплательщиком, инспекция может провести такую сверку по собственной инициативе. Например, если ваша компания переходит в другую инспекцию или вы ликвидируете предприятие. ФНС также может со своей стороны запросить проведение сверки, если были выполнены операции по возврату переплат в бюджет и фонды.

Читать еще:  Фнс просит инспекторов не перебарщивать с истребованием документов вне проверок

Как запросить акт сверки с налоговой

Нужно написать в инспекцию, где зарегистрирована компания или ИП, письмо с просьбой провести сверку. Существует стандартный бланк такого письма, но документ можно оформить в произвольном виде. При этом заявка на сверку должна содержать обязательную информацию.

  • Полные реквизиты компании: наименование и адрес организации, ИНН и КПП. Если заявитель частное лицо, то указывают ФИО, ИНН (при наличии) и адрес регистрации. Паспортные данные указывать в письме не нужно, но паспорт или доверенность понадобится для подачи заявления и получения результатов.
  • Необходимо указать, какую справку желаете получить по итогам сверки. Это может быть документ о том, что вы исполнили свои обязательства по уплате налогов, сборов и штрафов, а может быть справка о состоянии расчетов на текущую дату.
  • Нужно указать, каким образом вы желаете получить документ о проведенной сверке: можно прийти за ним лично или получить по почте.
  • Обязательно следует отметить, за какой период проводить сверку и баланс на какую дату вас интересует.
  • Будет лучше, если вы укажете платежи, по которым требуется сверка, и их КБК.
  • После текста письма должна стоять подпись заявителя и организации печать, если таковая имеется.

Сразу нужно сказать, что нет законодательных ограничений на период, за который можно запросить проведение сверки. Иногда инспекторы пробуют возражать, если запрос на проверку распространяется на срок более 3 лет, так как именно такой период существует для истечения претензий по налогам и сборам. Однако если вас интересует баланс с налоговой за более ранние периоды, этого можно смело требовать.

Также следует иметь в виду, что ваш запрос обязателен для налоговой к исполнению. В проведении сверки инспекция не имеет права отказать никому. Любые нарушения или проволочки в этом вопросе — повод для жалобы в вышестоящие инстанции.

При подаче в инспекцию готовят 2 экземпляра письма. На одном бланке сотрудник налоговой, принимающий от вас заявление, поставит дату приема и отметку о получении и вернет подписанный бланк вам. Он понадобится для получения результата и соблюдения срока исполнения запроса. На стандартном бланке есть место для расписки в получении справки об итогах проверки — когда придете за результатами, в нем нужно будет расписаться.

Все это не обязательно делать самому. В малом бизнесе давно существует практика использования бухгалтерии на аутсорсинге. Эксперты подхватят ваш учет и отчетность на любой стадии, предварительно проведя аудит. Учет будут вести квалифицированные бухгалтеры, финансовая ответственность которых застрахована. Это значит, что в случае ошибки штрафы будете платить не вы, а аутсорсер. Здесь можно посмотреть стоимость обслуживания именно для вашей компании.

Сверка с налоговой — этапы, правила и сроки

Подать заявление на получение акта можно в любое время вне зависимости от налогового периода. Если отправляете заявление почтой, необходимо составить описание вложения, а отправку сопроводить уведомлением о вручении. Это гарантирует, что инспекция получит обращение, а от даты вручения будет отсчитываться положенный по закону срок исполнения.

После подачи запроса налоговая обязана в течение 5 рабочих дней выдать акт сверки расчетов и справку о состоянии расчетов с бюджетом. На справку об исполнении обязательств по оплате налогов, штрафов и сборов понадобится 10 рабочих дней.

По готовности акта сверки налоговая известит вас об этом звонком или с помощью средств телекоммуникации. Представитель компании должен ознакомиться с результатом при личном визите в инспекцию или в документе, отправленном в электронном виде, и при согласии подписать результат. Подписи на акте ставят с двух сторон — от компании и от налоговой инспекции. Заверение акта посредством телекоммуникационных каналов возможно лишь при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.

Нужно понимать, что акт показывает только итоговые цифры — сколько вы или вам должны и по каким видам платежей. Чтобы разобраться, откуда появился такой итог, если он вас не устраивает, можно заказать выписку операций по расчету с бюджетом.

Хотя закон не устанавливает «срок годности» справки об отсутствии задолженности, обязательно обратите внимание на этот момент. Например для налоговой это может быть конец налогового периода — год, квартал или месяц, — а для банка или тендерной комиссии срок может истечь уже через несколько дней.

Получить заполненный образец заявления на сверку расчетов с налоговой (вариант 1, вариант 2).

Как провести сверку через интернет

Для подачи заявки и получения акта не обязательно посещать налоговую. Все операции можно провести через интернет. Однако, это возможно лишь в случае, когда в компании есть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Если желаете оформить документы без визита в инспекцию, заполняете заявку на сверку, которая слегка отличается от бумажной. Затем заверяете свое письмо электронной подписью, и оно уходит в налоговую, можно сделать это, например, через сервис «Отчеты».

Частные лица могут запрашивать справки через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Сроки предоставления ответов при электронной подаче не меняются.

Автор Легкий Сергей

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector