Банк россии пояснил, как вести бухучет некредитным финансовым организациям

Бухгалтерский учет и отчетность в некредитных финансовых организациях

Положение Банка России от 22 марта 2018 года № 635-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями»

Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями»

Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 524-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями»

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 523-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями»

Положение Банка России от 16 декабря 2015 года № 520-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода»

Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 508-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов — оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями»

Положение Банка России от 18 ноября 2015 года № 505-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями»

Положение Банка России от 5 ноября 2015 года № 502-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению»

ЦБ многое разъяснил некредитным финансовым организациям об их бухучете

ЦБ выпустил ряд разъяснений по бухучету в некредитных финансовых организациях:

  • о применении положения от 22.09.2015 N 492-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях»
    • об отражении в бухучете НФО операций по приобретению запасов на условиях отсрочки платежа на 2 года
    • об отражении в бухучете НФО реализации объекта ОС в случае получения аванса в размере 50%
  • о применении положения от 05.11.2015 N 501-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей» – об учете НФО операций по привлечению денежных средств по договорам займа;
  • о применении положения от 28.12.2015 N 523-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями» – об исправлении НФО ошибок в бухучете и бухгалтерской отчетности;
  • о применениеи положения от 01.10.2015 N 493-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада» – об учете НФО операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа;
  • о применением положения от 04.09.2015 N 489-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями» – об отражении в бухучете НФО начисления обязательств по оплате отпусков работников и страховых взносов;
  • о применении положения от 02.09.2015 N 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» – о применении нового плана счетов.
Читать еще:  Уведомление об увольнении иностранного гражданина - бланк-2018
Рекомендуйте новость коллегам:

Комментарии читателей

Вот почему сразу не написать внятные стандарты. Хотя, о чем я. Вопрос снимается как риторический — что же будет делать ЦБ РФ, если «толковать и пояснять» нечего будет. 18.07.2017 11:34

Цели деятельности Банка России:

  • защита и обеспечение устойчивости рубля;
  • развитие и укрепление банковской системы России;
  • обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы

Хорошо бы ЦБ занимался своим делом.

Банк россии пояснил, как вести бухучет некредитным финансовым организациям

ЦБ РФ дал разъяснения по поводу отражения НФО на счетах бухучета некоторых его объектов

26 Апр.2019 — 9:53

Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями» опубликованы на сайте регулятора.

В частности, Банк России дает пояснения по следующему вопросу: какие расходы отражаются НФО по символу ОФР 53102 «Расходы по расчетному и кассовому обслуживанию»?

Регулятор разъясняет, что комиссии, уплачиваемые кредитным организациям по договорам на расчетно-кассовое обслуживание, отражаются НФО в составе расходов по символу ОФР 53102 «расходы по расчетному и кассовому обслуживанию» на счете № 71702 «Расходы по другим операциям».

Также ЦБ РФ уточняет, какие затраты относятся к расходам НФО по расчетно-кассовому обслуживанию. Это могут быть затраты по оплате следующих услуг: безналичные расчеты; операции с наличными денежными средствами; выдача выписок по счету о совершенных операциях; оказание услуг по инкассации; совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».

Кроме того, регулятор поясняет, каким образом в отчете о финансовых результатах НФО должны отражать следующие расходы: комиссию, взимаемую кредитной организацией за осуществление функций агента валютного контроля с расчетного счета НФО в соответствии с договором банковского счета и тарифами при осуществлении НФО валютных операций; процентные расходы по выпущенному НФО процентному векселю.

Читать еще:  У высококвалифицированного сотрудника по ставке 13% облагается не только зарплата

При осуществлении НФО валютных операций комиссии, взимаемые кредитной организацией за осуществление функций агента валютного контроля в соответствии с договором банковского счета и тарифами, отражаются НФО в составе расходов по символу ОФР 53106 «другие комиссионные расходы» на счете № 71702 «Расходы по другим операциям».

Проценты по выпущенному НФО процентному векселю, начисленные по ставке, установленной условиями векселя, отражаются НФО в составе расходов по символу ОФР 44121 «по выпущенным векселям» на счете № 71101 «Процентные расходы».

Новый порядок бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

Бухгалтерский учет в организациях финансового сектора – страховых, микрофинансовых организациях, негосударственных пенсионных фондах, инвестиционных компаниях, иных профессиональных участниках рынка ценных бумаг — переведен на правила, установленные для кредитных организаций, в связи с передачей этого сегмента экономики в ведение Банка России.

Курс предназначен для учетных работников указанных организаций, а также для аудиторов, практикующих в этих отраслях.

Тема 1. Банк России как мегарегулятор финансового рынка

1. Полномочия Центрального банка РФ по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.

2. Унификация требований Банка России к бухгалтерской (финансовой) отчетности участников финансового рынка. Единый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций.

3. МСФО — методологическая основа для разработки отраслевых стандартов бухгалтерского учета кредитных и некредитных финансовых организаций.

Тема 2. Правила ведения бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

1. Основные принципы бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

2. Единый план счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях: его структура и схема перехода с используемого ранее общего плана счетов бухгалтерского учета.

3. Виды счетов: балансовые и внебалансовые; счета первого и второго порядка; активные, пассивные и счета без признаков счета; счета доверительного управления; счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня; счета депо. Характеристика счетов: назначение счета, применение и корреспонденция, особенности использования, организация аналитического учета.

4. Организация работы по ведению бухгалтерского учета. Аналитический и синтетический учет. Система нумерации аналитических (лицевых) счетов. Регистры аналитического и синтетического бухгалтерского учета. Порядок учета доходов и расходов в некредитных финансовых организациях. Процедура закрытия отчетного года.

Тема 3. Порядок бухгалтерского учета отдельных операций в отдельных некредитных финансовых организациях в соответствии со специальными отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет операций, связанных с особенностями осуществления деятельности страховщиков (Отраслевой стандарт):

  • классификация договоров по операциям страхования;
  • активы и обязательства по договорам страхования и инвестиционным договорам;
  • доходы и расходы страховщика по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

2. Бухгалтерский учет операций в негосударственных пенсионных фондах (НПФ) (Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по государственному пенсионному обеспечению):

  • классификация договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения;
  • обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
  • доходы и расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Читать еще:  Унифицированная форма № ос-3 - бланк и образец

Тема 4. Порядок бухгалтерского учета типовых финансовых операций в отдельных некредитных финансовых организациях в соответствии с общими отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

1. Учет основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено.

2. Учет операций с ценными бумагами.

3. Учет производных финансовых инструментов и хеджирования

4. Учет операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада.

5. Учет вознаграждений работникам.

6. Учет операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению облигаций и векселей.

7. Учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

8. Определение и отражение в учете доходов, расходов и прочего совокупного дохода.

9. Учет резервов – оценочных обязательств и условных обязательств.

10. Учет договоров аренды.

Тема 5. Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями

1. Общие подходы к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями. Порядок закрытия отчетного года: учет событий после отчетной даты.

2. Годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях собственного капитала, отчет о движении денежных средств, примечания.

3. Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования.

4. Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.

5. Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в Банк России. Исправление данных в отчетности. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями».

6. Публикация бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязательный аудит, аудиторское заключение по годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Банк россии пояснил, как вести бухучет некредитным финансовым организациям

Банк России выпустил еще два разъяснения от 19.04.2017 о применении положения от 22.09.2015 N 492-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях».

Предыдущая серия разъяснений по данному положению касалась средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено; инвестиционного имущества; имущества, полученного в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности; запасов; долгосрочных активов, предназначенных для продажи.

Теперь даны разъяснения:

  • о бухучете нематериальных активов в НФО, в том числе об отражении операций по приобретению неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, предназначенные для использования в течение срока менее чем 12 месяцев, об учете входящих остатков по НМА;
  • о бухучете основных средств в НФО – об определении минимального объекта учета, подлежащий признанию в качестве инвентарного объекта; о признании первоначальной стоимости ОС при отсрочке платежа; о последствиях изменения срока полезного использования; о ситуации, когда возможно прекращение начисления амортизации при пересмотре расчетной ликвидационной стоимости объекта.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector