Как отражаются суточные в форме расчета 4-фсс?

Командировочные расходы и РСВ-1

Как отражать командировочные выплаты в РСВ-1 и обязательно ли это делать

Расходы на командировку, возмещаемые работникам, и выплаченные им суточные освобождены от обложения страховыми взносами (за рядом исключений). Однако в расчет РСВ-1 ПФР необходимо включать и освобожденные выплаты. Но проблема в том, что пенсионную отчетность компании обычно формируют на основе зарплатных бухгалтерских программ, а в них расчеты с командированными работниками, как правило, не отражаются. Поэтому часто, если зарплатная программа не адаптирована под учет освобожденных командировочных, суммы возмещенных работникам расходов не попадают в автоматически сформированный отчет. Чем это грозит организации? И вообще, всегда ли расходы на командировки нужно показывать в РСВ-1?

Место командировочных в РСВ-1

В отчете РСВ-1 надо отражать отдельно:

  • всю сумму выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, то есть объект обложения взносам и ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); пп. 9.3, 9.13 Порядка заполнения РСВ-1, утв. Постановлением Правительства от 16.01.2014 № 2п (далее — Порядок № 2п) ;
  • выплаты, на которые начисляются взносы, то есть облагаемую базу ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ ; пп. 9.7, 9.16 Порядка № 2п ;
  • выплаты, освобожденные от обложения. В их число законодатели включили и командировочные расход ы ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ ; пп. 9.4, 9.14 Порядка № 2п .

«Льготируются» следующие командировочные выплат ы ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ :

2) фактически произведенные и документально подтвержденные расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно (включая сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд до аэропорта или вокзала (в месте отправления, назначения, пересадки), на провоз багажа);
  • по найму жилого помещения;
  • на оплату услуг связи;
  • по оплате сборов за выдачу служебного загранпаспорта, сборов за выдачу виз;
  • на обмен наличной валюты (или чека в банке на наличную иностранную валюту).

Все иные затраты, компенсированные командированному, а также упомянутые расходы, возмещенные ему без подтверждающих документов, включаются в базу для начисления страховых взносо в ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ .

Возмещенные работнику командировочные расходы отражают:

  • в целом по организации в подразделе 2.1 раздела 2;
  • отдельно в индивидуальных сведениях на каждого работника, который ездил в командировку.

2.1. Расчет страховых взносов по тарифу

(руб. коп.)

В индивидуальных сведениях на каждого работника сумму возмещенных ему командировочных расходов (суточных, затрат на проезд, проживание и т. д.) показывают в подразделе 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 в общей сумме выплат, являющихся объектом обложения взносами на обязательное пенсионное страхование.

Заполняя сведения о стаже командированного работника в подразделе 6.8 раздела 6, имейте в виду, что никакого специального кода, проставляемого в графе 7, для периода нахождения в командировке нет. Это обычный период работы.

Раздел 6. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица

6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

(руб. коп.)

Есть ли санкции за РСВ-1 без командировочных расходов

Поскольку на выплаты командированному страховые взносы не начисляют, их неотражение в отчетности не приводит к занижению облагаемой базы. А раз недоплаты взносов нет, то и штрафовать не за что.

Кстати, обнаружив такую «потерю», вносить в отчетность изменения организация не обязан а ч. 2 ст. 17 Закона № 212-ФЗ .

С другой стороны, предусмотрен штраф за представление неполных и (или) недостоверных сведений, необходимых для персонифицированного учета. Пенсионный фонд, напомним, может взыскать в судебном порядке 5% от суммы пенсионных взносов к уплате, начисленных за последние 3 месяца отчетного периода, за который представлены неполные сведения по командированному работник у ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ .

Но, как нам пояснили специалисты Пенсионного фонда, бояться этого штрафа не нужно.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Страхователь, который не отразил в графе 4 подраздела 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 суммы возмещенных сотруднику командировочных расходов, освобожденных от обложения страховыми взносами, не может быть за это оштрафован на основании ст. 17 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. Применение этого штрафа на практике в большей степени происходит тогда, когда представлены неполные сведения, то есть не на всех сотрудников. Что касается недостоверности сведений персонифицированного учета, то она может быть определена только при проведении выездной проверки страхователя. Причем ему будет предоставлено время на исправление и корректировку сведений. И только если он вдруг не исправил их, может быть применена эта норм а ” .

Заметим, что компании обязаны представлять, в частности, такие персонифицированные сведени я пп. 6— 8 ч. 2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ :

  • сумму заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы;
  • сумму начисленных пенсионных взносов;
  • другие сведения, необходимые для правильного назначения пенсии.

Командировочные же освобождены от взносов и на назначение пенсии не влияют, а значит, в число обязательных сведений не входят.

И арбитры, кстати, не видят оснований для привлечения к ответственности, если Пенсионный фонд не доказал, что организация не представила (или представила недостоверные) сведения о выплатах, включенных в базу по страховым взносам, и о суммах начисленных взносо в Постановление АС ВВО от 23.12.2014 № Ф01-5515/2014 .

Хотя Порядком заполнения расчета РСВ-1 и предусмотрено отражение возмещенных работникам командировочных расходов, освобожденных от обложения взносами, никакого наказания за их отсутствие для забывчивых компаний нет.

Особенности отражения командировочных в РСВ-1

Традиционно командированному работнику выдаются деньги под отчет для оплаты проезда, проживания, иных санкционированных руководителем расходов и суточны х ст. 168 ТК РФ; п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 . Возможна и такая ситуация: все расходы командированный оплачивает из собственных средств. А потом обращается к работодателю за возмещением этих трат. И в том и в другом случае налицо выплата денег сотруднику для компенсации командировочных расходов, признаваемая объектом обложения взносами. Такие суммы отражаются в общем порядке в индивидуальных сведениях на командированного работника и в подразделе 2.1 раздела 2 расчета РСВ-1.

А вот как заполнять пенсионную отчетность, когда билеты и гостиницу оплачивает не сам работник?

СИТУАЦИЯ 1. Расходы на командировку оплачены организацией с расчетного счета

Как правило, это касается затрат на проезд и проживание. Компания перечисляет деньги гостинице или продавцу билетов. У сотрудника затраты не возникают, и, соответственно, никакую компенсацию он не получает. Нужно ли такие командировочные расходы отражать в расчете РСВ-1?

По поводу расходов на проживание, оплаченных минуя командированного, специалист Пенсионного фонда нам дал такие разъяснения.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношени й ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ . В случае если организация в оплату проживания командированных работников перечислила деньги с расчетного счета напрямую гостинице, объект обложения страховыми взносами не возникает. И оплаченные таким образом расходы на проживание командированного работника не нужно отражать ни в его индивидуальных сведениях, ни в строках 200 (210) и 201 (211) подраздела 2.1 раздела 2 расчета РСВ-1 ” .

ДАШИНА Тамара Николаевна
ПФР

Аналогичным образом не возникает объект обложения и при оплате непосредственно самой организацией расходов на проезд.

Однако тут есть один нюанс: билеты, приобретенные организацией заранее для командированных работников, учитываются как денежные документы. И при направлении работника в командировку билеты выдаются ему под отчет. Таким образом, хотя расходы на проезд сотруднику не возмещаются, стоимость билетов в авансовом отчете будет фигурировать. Чтобы она не попала в РСВ-1, ее нужно будет «вытащить» из общей суммы командировочных затрат, отраженных в авансовом отчете.

Но это, во-первых, трудоемко, особенно если командировок много и нет возможности как-то автоматизировать этот процесс. А во-вторых, нецелесообразно, поскольку на сумму взносов это никак не влияет. Поэтому стоимость билетов, оплаченных с расчетного счета организации, но вместе с тем попавших как денежные документы в авансовый отчет, наряду с прочими отраженными в нем командировочными расходами, пожалуй, можно показать в расчете РСВ-1 в разделах 2 и 6.

СИТУАЦИЯ 2. Расходы на командировку оплатил не командированный работник с корпоративной или личной карты

Директор, например, может купить билеты сразу на группу командированных, оплатив их со своей именной корпоративной карты. Или же руководитель может поручить секретарю приобретение билетов и оплату гостиницы и распорядиться перевести необходимую сумму, скажем, на карту секретаря. В индивидуальные сведения на какого работника необходимо включить стоимость купленных билетов, оплаты гостиницы: того, кому возмещены затраты, или командированного сотрудника?

Читать еще:  С 1 октября по книгам покупок и продаж — отсрочка

Сначала разберемся с индивидуальными сведениями на сотрудника, которому было поручено купить билеты, оплатить гостиницу. Деньги, выданные под отчет на корпоративную или личную карту, не будут выплатой в возмещение произведенных им командировочных расходов. По сути, это обычный аванс на хознужды. И Минтруд считает, что такие подотчетные деньги будут облагаться взносами, только если работник не отчитается, а организация, в свою очередь, не удержит у подотчетника сумму аванса в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванс а Письмо Минтруда от 12.12.2014 № 17-3/В-609 . Таким образом, если нарушений нет, то нет и оснований отражать стоимость билетов и гостиничных номеров в индивидуальных сведениях на сотрудника, оплатившего расходы на проезд и проживание командированных.

Что же касается заполнения индивидуальных сведений на командированного работника, то здесь все так же, как в ситуации 1.

СИТУАЦИЯ 3. Расходы на командировку оплачены с корпоративной (личной) карты другого командированного работника

В этом случае за деньги, потраченные на командировочные расходы (в том числе и не на себя), отчитывается именно тот сотрудник, который был в командировке «казначеем». И если подходить к вопросу формально, то получается, что эти командировочные расходы попадут в индивидуальные сведения лишь одного командированного сотрудника. Но согласитесь, чужие командировочные в разделе 6 выглядят по меньшей мере странно.

Специалисты Пенсионного фонда советуют поступать так.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если при направлении в командировку нескольких работников все командировочные расходы оплачивает один из них, например, с оформленной на его имя корпоративной карты, все выплаты в возмещение командировочных расходов должны быть указаны в индивидуальных сведениях отдельно по каждому из командированных работников независимо от того, как они производилис ь ” .

ДАШИНА Тамара Николаевна
ПФР

Если вы решите последовать этой рекомендации, то для целей персонифицированного учета вы можете «разнести» командировочные расходы по сотрудникам на основании справки бухгалтера. И тогда в графу 4 подраздела 6.4 раздела 6 расчета РСВ-1 по каждому командированному попадут именно его расходы, даже при оплате картой «казначея».

В расчете по форме 4-ФСС также предусмотрено отражение возмещенных работникам командировочных расходов и как объект обложения взносами, и в составе освобожденных выплат соответственн о пп. 10.1, 10.2, 24.1, 24.2 Порядка, утв. Приказом ФСС от 26.02.2015 № 59 :

  • в строках 1 и 2 таблицы 3 — по взносам на социальное страхование;
  • в строках 1 и 2 таблицы 6 — по взносам «на травматизм».

Отражение в 4-ФСС сверхнормативных суточных

Вопрос-ответ по теме

Работник был в загранкомандировке, суточные в рублях за день получились 2900-00, превышение 400-00 умножаем на 26 дней, получилось 10400-00. Эту сумму облагаем НДФЛ и указываем в фонде зарплаты в форме 6-НДФЛ. Теперь форма 4-ФСС, таблица 3. Указываем ли мы эту сумму в графе 3 стр.1. И тогда мы должны указывать ее в строке 2 «Суммы, не подлежащие налогообложению в соотв. со ст.9 ФЗ № 212-ФЗ.

В строке 1 графы 3 таблицы 3 формы 4-ФСС укажите полную сумму суточных 75 400 руб. (2900 руб. × 26 дн.).

При заполнении 4-ФСС не используйте показатель превышения нормы, установленной Налоговым кодексом. Его вы применяете для расчета НДФЛ, а не страховых взносов.

Чтобы начислить страховые взносы сравните фактический размер суточных за один день с нормой, которая установлена в вашей компании. Например, в вашей компании установлена норма суточных для загранкомандировок 2900 руб. в день. Работник отчитался за 2900 руб. в день. Превышения нет. Всю сумму суточных отразите в строке 2 таблицы 3 в составе необлагаемых выплат. В облагаемую базу они не попадут.

Если в вашей компании установлена норма суточных для загранкомандировок 2600 руб. в день, сумма превышения за 26 дней равна 7800 руб. [(2900 руб. – 2600 руб.) × 26 дн.].

Тогда вы внесете:

— в строку 1 — 75 400 руб. (2900 руб. × 26 дн.);

— в строку 2 — 67 600 руб. (2600 руб. × 26 дн.) — не облагается по вашей норме;

— в строку 4 — 7800 руб. (75 400 руб. – 67 600 руб.).

Возможно, ваша внутренняя норма суточных по величине совпадает с той, что установлена в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса — 2500 руб. в день для загранкомандировок. Тогда в таблицу 3 формы 4-ФСС включите:

— в строку 1 — 75 400 (2900 руб. × 26 дн.);

— в строку 2 — 65 000 руб. (2500 руб. × 26 дн.);

— в строку 4 —10 400 руб. (75 400 руб. — 65 000 руб.).

Если в вашей компании не установлены нормы суточных, считается, что они равны нулю. Тогда любая сумма суточных — превышение нормы. И в таблицу 3 формы 4-ФСС вы включите:

— в строку 1 — 75 400 (2900 руб. × 26 дн.);

— в строку 2 — 0 руб.;

— в строку 4 —75 400 руб. (75 400 руб. — 0 руб.).

Как отражаются суточные в форме расчета 4-ФСС

Суточные в 4-ФСС отображаются в стр. 2 табл. 3, так как не подлежат обложению страховыми взносами. Как учитываются сверхнормативные суточные и какие изменения предусмотрены законодательством с 2017 года? Об этом и не только читайте в материале.

Что такое суточные и облагаются ли они страховыми взносами

Суточные — издержки организации, которые выплачиваются командированному работнику как расходы, сопряженные с его пребыванием вне места постоянного жительства.

Нормативный объем суточных определяется директором и утверждается локальным нормативным актом или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ). Однако при расчете НДФЛ объем необлагаемых суточных определяется согласно нормам п. 3 ст. 217 Налогового кодекса России.

Суточные в объеме, указанном в локальном акте организации, не подлежат обложению страховыми взносами (п. 2 ст. 9 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ). А сумму необлагаемых суточных необходимо указать в стр. 2 табл. 3 и стр. 2 табл. 6 ведомости 4-ФСС.

Облагаются ли взносами суточные сверх норм, установленных локальным документом предприятия, в 2016 году

Иначе обстоит вопрос с исчислением взносов с суточных, превышающих утвержденную локальным актом величину. Такие выплаты относятся к вознаграждениям, назначаемым в рамках трудовых отношений, и облагаются взносами в установленном законодательством порядке (письмо Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19).

Чтобы у проверяющих не возникало вопросов, можно поступить следующим образом:

  1. На каждую подобную выплату оформлять индивидуальное распоряжение директора.
  2. В локальном акте предприятия указать, что в исключительных случаях отдельным работникам по распоряжению руководителя размер суточных может быть повышен.

Однако с суммы выплат на однодневные командировки все же придется заплатить взносы (письмо Минтруда РФ от 01.04.2015 № 17-3/В-156). В противном случае с проверяющими, скорее всего, придется поспорить. Положительная судебная практика в подобном вопросе имеется, например, в определении ВАС РФ от 14.06.2013 № ВАС-7017/13.

Изменения, которые вступят в действие с 2017 года

Порядок администрирования взносов с 2017 года претерпевает существенные изменения и передается в ведение налоговиков. В связи с этим уже приняты соответствующие поправки в Налоговом кодексе России, в числе которых указаны и изменения, касающиеся взимания взносов с суточных.

С 01.01.2017 в Налоговом кодексе вводится 34 глава «Страховые взносы», согласно которой нормы не облагаемых взносами суточных привязываются к необлагаемым нормативам, утвержденным для исчисления НДФЛ.

То есть не будут облагаться НДФЛ и взносами суточные в размере:

  1. 2 500 руб. за 1 командировочный день работника, проведенный в иностранном государстве;
  2. 700 руб. — на территории РФ.

С сумм суточных, которые превысят данные пределы, необходимо будет исчислить взносы (п. 8 ст. 2 закона «О внесении изменений в НК» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

ВАЖНО! Взносов по травматизму данные изменения не касаются — они исчисляются в прежнем порядке.

Часто задаваемые вопросы

1.Вопрос: Компания заключила с работником договор аренды транспортного средства без экипажа, вознаграждение по которому не облагает страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и в связи с травматизмом. Кроме того, при направлении в командировку работник получает суточные в пределах норм, установленных законодательством, на которые взносы на травматизм также не начисляются. Нужно ли указанные суммы отражать в форме 4-ФСС?

Ответ: Производимые в пользу физического лица выплаты не облагаются страховыми взносами на травматизм по двум основаниям.

  1. Выплата произведена по гражданско-правовому договору, условиями которого не предусмотрено начисление на нее взносов на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального законаот 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).
  2. Выплата произведена по трудовому договору, т.е. является объектом обложения взносами. К таким выплатам относятся суммы различных государственных пособий, суточные в пределах норм, иные компенсации понесенных расходов и т.д.
Читать еще:  Общий порядок исчисления и уплаты ндфл

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (далее – Порядок).

В соответствии с п. 7.1 и 7.2 Порядка в таблице 1 по строке 1 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Закона № 125-ФЗ. А в строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Таким образом, выплаты, которые являются объектом обложения взносами на травматизм, но освобождены от их начисления, необходимо отражать в расчете по форме 4-ФСС.

Суточные в пределах норм начисляются по трудовому договору, т.е. являются объектом обложения взносами на травматизм, но не облагаются в размерах, установленных работодателем в соответствии пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. Поэтому выплаченная сумма суточных отражается по строкам 1 и 2 таблицы 1 формы 4-ФСС.

Если договором аренды с сотрудником не установлена обязанность работодателя начислять взносы на травматизм на выплаты по нему, то такие суммы объектом обложения взносами на травматизм не признаются. Такие суммы в форме 4-ФСС не отражаются.

2.Вопрос: Работник был в загранкомандировке, суточные в рублях за день получились 2900-00, превышение 400-00 умножаем на 26 дней, получилось 10400-00. Эту сумму облагаем НДФЛ и указываем в фонде зарплаты в форме 6-НДФЛ. Теперь форма 4-ФСС, таблица 3. Указываем ли мы эту сумму в графе 3 стр.1. И тогда мы должны указывать ее в строке 2 “Суммы, не подлежащие налогообложению в соотв. со ст.9 ФЗ № 212-ФЗ.

Ответ: В строке 1 графы 3 таблицы 3 формы 4-ФСС укажите полную сумму суточных 75 400 руб. (2900 руб. × 26 дн.).

При заполнении 4-ФСС не используйте показатель превышения нормы, установленной Налоговым кодексом. Его вы применяете для расчета НДФЛ, а не страховых взносов.

Чтобы начислить страховые взносы сравните фактический размер суточных за один день с нормой, которая установлена в вашей компании. Например, в вашей компании установлена норма суточных для загранкомандировок 2900 руб. в день. Работник отчитался за 2900 руб. в день. Превышения нет. Всю сумму суточных отразите в строке 2 таблицы 3 в составе необлагаемых выплат. В облагаемую базу они не попадут.

Если в вашей компании установлена норма суточных для загранкомандировок 2600 руб. в день, сумма превышения за 26 дней равна 7800 руб. [(2900 руб. – 2600 руб.) × 26 дн.].

Тогда вы внесете:

  • в строку 1 — 75 400 руб. (2900 руб. × 26 дн.);
  • в строку 2 — 67 600 руб. (2600 руб. × 26 дн.) — не облагается по вашей норме;
  • в строку 4 — 7800 руб. (75 400 руб. – 67 600 руб.).

Возможно, ваша внутренняя норма суточных по величине совпадает с той, что установлена в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса — 2500 руб. в день для загранкомандировок. Тогда в таблицу 3 формы 4-ФСС включите:

  • в строку 1 — 75 400 (2900 руб. × 26 дн.);
  • в строку 2 — 65 000 руб. (2500 руб. × 26 дн.);
  • в строку 4 —10 400 руб. (75 400 руб. – 65 000 руб.).

Если в вашей компании не установлены нормы суточных, считается, что они равны нулю. Тогда любая сумма суточных — превышение нормы. И в таблицу 3 формы 4-ФСС вы включите:

  • в строку 1 — 75 400 (2900 руб. × 26 дн.);
  • в строку 2 — 0 руб.;
  • в строку 4 —75 400 руб. (75 400 руб. – 0 руб.).

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Подведем итог

В 2016 году на суммы суточных в размере, утвержденном локальным актом компании, начислять взносы в Соцстрах не требуется. Их нужно отобразить по стр. 2 табл. 3 и стр. 2 табл. 6 расчета 4-ФСС. Если же суточные назначены в размере, превышающем корпоративные нормативы, взносы следует исчислить и оплатить.

С 2017 года нормироваться суточные в части обложения взносами будут уже не работодателем, а налоговиками. Их необлагаемый размер привяжется к нормативам по НДФЛ. Однако в отношении взносов на травматизм останутся требования, действующие в 2016 году (необлагаемые суммы суточных соответствуют тем, что утверждены локальным актом компании).

Суточные в пределах нормы в 4 фсс в 2019г

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в 2019 году?


→ → Актуально на: 5 февраля 2019 г. В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные. Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства (). Эти нормы за каждый день нахождения в командировке составляют:

  1. 2 500 рублей – при загранкомандировках.
  2. 700 рублей – при командировках по РФ;

Соответственно, с части суточных, превышающей указанный выше норматив, нужно исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

Вопрос, суточные и все командировочные расходы показываем теперь только в ЕРСВ, а сверхнормативные в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а как их показывать в 4-ФСС?

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму компенсации включите в строку 210. А в строку 220 не включайте. В форме 4-ФСС компенсацию не показывайте.

Обоснование Из рекомендации Галины Орловой, внештатного консультанта ФСС России Как учесть компенсацию в период отпуска по уходу за ребенком до трех лет НДФЛ и страховые

Как отражаются суточные в форме расчета 4-ФСС

Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение404 просмотровСодержание Суточные в 4-ФСС отображаются в стр. 2 табл. 3, так как не подлежат обложению страховыми взносами. Как учитываются сверхнормативные суточные и какие изменения предусмотрены законодательством с 2019 года?

Об этом и не только читайте в материале.Суточные — издержки организации, которые выплачиваются командированному работнику как расходы, сопряженные с его пребыванием вне места постоянного жительства.Нормативный объем суточных определяется директором и утверждается локальным нормативным актом или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ). Однако при расчете НДФЛ объем необлагаемых суточных определяется согласно нормам п. 3 ст. 217 Налогового кодекса России.Суточные в объеме, указанном в локальном акте организации, не подлежат обложению страховыми взносами (п.

2 ст. 9 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Как суточные облагаются страховыми взносами в 2019 году

В 2019 году суточные облагаются страховыми взносами, как и прежде. Однако подвижки в правовом регулировании этих обязательных платежей наложили свой отпечаток.

Как облагать суточные страховыми взносами и в пределах каких нормативов?

Главной гарантией выступало то, что их максимальные значения прописаны:

  • положении о командировках или ином внутреннем акте.
  • в коллективном договоре;

Однако в 2019 году придется отчислять в казну страховые взносы с суточных сверх норм.

Этапы обложения суточных страховыми взносами в 2019 году

share on: При направлении кадров организации в служебные командировки, им необходимо выплачивать суточные. К таким поездкам, согласно Трудовому кодексу, относятся те, в которых сотрудник выполняет служебные поручения за пределами своего основного места работы. Оно указывается как адрес организации-работодателя в трудовом договоре.

Оплата суточных производится для того, чтобы покрыть расходы, связанные с проживанием.

К таковым можно отнести питание. Но подтверждать документально, к примеру, чеками, затраты не требуется.

В суточные не входят оплаты таких аспектов командировок, как:

  1. дополнительные затраты, необходимые для выполнения служебной деятельности.
  2. проживание;
  3. проезд;

Обложение сверхнормативных суточных данным видов взносов происходит так же, как и подоходного налога. Однако, нормы для начисления налога на доход физлиц и страховых взносов на суточные все же несколько отличаются.

Страховые взносы с суточных сверх норм в 2019 году

2399112 апреля 2019 Компании обязаны платить страховые взносы с суточных сверх норм в 2019 году. Нормы суточных установлены законодательством, документально подтверждать их не требуется.

Как считать взносы с суточных, читайте в статье. Работодатели обязаны платить суточные сотруднику, которого направляют в командировку. Их выдают перед отъездом вместе с другими командировочными расходами.

Сколько платить сотрудникам за день командировки, компании вправе решать самостоятельно.

таблицу). Нормы суточных для других налогов .

Составление и сдача расчета по страховым взносам

В справках 2-НДФЛ по коду 4800 отражайте только облагаемую (сверхнормативную) часть суточных (в вашем случае 300 руб. (1000 руб. – 700 руб.) в день).

Читать еще:  Какое уведомление ждет от вас налоговая к 1 ноября?

В Расчете страховых взносов в Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 по строке 030 отразите всю сумму суточных (1000 руб./день), а по строке 040 – необлагаемую часть (700 руб./день). В Приложении 2: по строке 020 – всю сумму суточных, по строке 030 – необлагаемую часть.

Дело в том, что по строкам 040 Подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 и строке 030 Приложения 2 отражаются выплаты, не облагаемые взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ. А именно в этой статье поименованы суточные в пределах 700 руб. В 4-ФСС в Таблице 1 по строке 1 укажите всю сумму суточных (1000 руб./день), по строке 2 – также всю сумму суточных (1000 руб./день), т.к.

суточные не облагаются взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в полном объеме в соответствии со ст.

Какие санкции предусмотрены за неотражение в расчете по страховым взносам расходов на командировки сотрудников (суточные, а также иные документально подтвержденные расходы) в пределах необлагаемого лимита?

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа Опубликовано: 01.03.2019 09:14 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Ответственность за неотражение в расчете по страховым взносам суммы командировочных расходов в пределах установленных норм НК РФ не предусмотрена.

Занижения налоговой базы по страховым взносам в этом случае не имеется. Обоснование позиции: Объектом обложения страховыми взносами на основании пп.

1 п. 1 ст. 420 НК РФ являются все выплаты в пользу работника, производимые в связи с наличием трудовых отношений между работником и организацией, в том числе и оплата организацией командировочных расходов работника.

Как отражаются суточные в форме расчета 4-ФСС?

4-ФСС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 19 октября 2016 Суточные в 4-ФСС отображаются в стр. 2 табл. 3, так как не подлежат обложению страховыми взносами.

Как учитываются сверхнормативные суточные и какие изменения предусмотрены законодательством с 2019 года? Об этом и не только читайте в материале.

Суточные — издержки компании, которые выплачиваются командированному сотруднику как расходы, сопряженные с его пребыванием вне места постоянного жительства.

Как привязать командировочные расходы к 4 фсс

Выпуск от 20 марта 2015 года


()Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюсКак отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде? С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Работнику организации выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 13 500 руб., в том числе: — суточные за три дня командировки — 3000 руб.

(в соответствии с коллективным договором организации суточные составляют 1000 руб. в день); — затраты на проезд — 4500 руб.

(в том числе НДС 686,44 руб.); — затраты на проживание — 6000 руб.

(в том числе НДС 915,25 руб.).

Как в форме 4-ФСС отразить необлагаемые выплаты?

Организация заключила с сотрудником договор аренды транспортного средства без экипажа, вознаграждение по которому не облагает страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и в связи с травматизмом.

Выплата произведена по гражданско-правовому договору, условиями которого не предусмотрено начисление на нее взносов на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ).

Выплата произведена по трудовому договору, т.е.

является объектом обложения взносами. К таким выплатам относятся

Как отражаются суточные в форме расчета 4-ФСС

Суточные в 4-ФСС отображаются в стр.

2 табл. 3, так как не подлежат обложению страховыми взносами. Как учитываются сверхнормативные суточные и какие изменения предусмотрены законодательством с 2019 года? Об этом и не только читайте в материале.Суточные — издержки организации, которые выплачиваются командированному работнику как расходы, сопряженные с его пребыванием вне места постоянного жительства.Нормативный объем суточных определяется директором и утверждается локальным нормативным актом или коллективным договором (ст.

168 ТК РФ). Однако при расчете НДФЛ объем необлагаемых суточных определяется согласно нормам п. 2 табл. 3 и стр.

Отражение суточных в 4-ФСС

Владимир Викторович Вопрос В соответствии с Письмом МФРФ от 24.11.17г.

  • Если Вы забыли отразить в расчете выплаты, не облагаемые взносами, уточненный расчет можно не подавать. Ведь эта ошибка не занизила базу по взносам. А за недостоверные сведения в расчете штрафа нет.
  • По строке 2 таблицы 1 включают суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами. Полный перечень таких сумм приведен в статье 20.1 Закона № 125-ФЗ. Соответственно, суточные нужно отражать в расчете по форме 4-ФСС.

Заполнение таблицы «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы Расчета 7.

Что важно учесть, при подготовке расчета 4-ФСС

К 15 октября страхователям предстоит отчитаться по форме 4-ФСС за третий квартал 2014 года. Пока есть время, можно вспомнить, что изменилось в заполнении расчета и подготовить пояснения, которые понадобятся вместе с отчетностью.

Страховые взносы надо платить в целых рублях, а начисленные суммы отражать в 4 ФСС в рублях и копейках.

Однако, если компания округлит взносы в форме 4-ФСС, то никаких штрафов не будет. Правда, при этом надо помнить: если отбросить копейки по правилам арифметики, то при округлении в меньшую сторону возникнет недоимка.

Командировочные расходы и РСВ-1

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 1 июля 2016 г.Е.О.

Калинченко, экономист-бухгалтер Расходы на командировку, возмещаемые работникам, и выплаченные им суточные освобождены от обложения страховыми взносами (за рядом исключений). Однако в расчет РСВ-1 ПФР необходимо включать и освобожденные выплаты. Но проблема в том, что пенсионную отчетность компании обычно формируют на основе зарплатных бухгалтерских программ, а в них расчеты с командированными работниками, как правило, не отражаются.

Поэтому часто, если зарплатная программа не адаптирована под учет освобожденных командировочных, суммы возмещенных работникам расходов не попадают в автоматически сформированный отчет.

В отчете РСВ-1 надо отражать отдельно: всю сумму выплат и вознаграждений в пользу физических лиц

ФСС разъяснил, что надо включать в базу по взносам

Автор PPT.RU 23 декабря 2011 Фонд социального страхования подготовил письмо, в котором собраны ответы на вопросы плательщиков страховых взносов.

В частности, работодателей интересовало, облагаются ли взносами некоторые выплаты работникам.

Также в письме говорится об условиях применения пониженных тарифов. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня ФСС РФ подготовил письмо, в котором дал ответы на вопросы по применению федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

В документе разъясняется, какие выплаты работникам нужно включать в базу для начисления страховых взносов.

Помимо этого, в письме говорится об условиях применения пониженных тарифов.

Фонд ответил на вопросы, интересующие многих работодателей, в частности: Облагаются ли страховыми взносами выплаты руководителю организации в связи с увольнением? Облагаются ли страховыми

Нужно ли отражать в отчетности по страховым взносам выплаты, которые производятся работникам в связи с направлением их в командировку?

Важное 02 марта 2019 г.

13:40 ИА Есть ли обязанность отражать в отчетности по страховым взносам выплаты, которые производятся работникам в связи с направлением их в командировку ()?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Выплаты работникам, связанные с командировками, являются объектом обложения страховыми взносами, данные выплаты подлежат отражению в соответствующих строках и графах расчета по страховым взносам. Обоснование позиции: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются в том числе лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности организации.

Согласно п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов — организации представляют в налоговый орган, в частности, по месту нахождения организации расчет по страховым взносам (далее — Расчет) не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Должны ли начисляться страховые взносы на командировочные расходы работников организации?

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector