На предоплату от «физика» нужен счет-фактура

Выставление счета покупателю

Продажа товаров в оптовой торговле (предоплата — отгрузка)

Пример

Организация ООО «Торговый Дом» реализует товары ООО «Одежда и обувь» на общую сумму 40 125,00 руб. (в т.ч. НДС 18% — 6 120,76 руб.). Цена на товары, установленная по договору, соответствует типу цен «Дилерская_1». Предварительно был выписан счет, по которому покупатель произвел 100% предоплату. После предоплаты товары были отгружены покупателю.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

  1. Выставление счета покупателю (оформление счета на оплату).
  2. Получение аванса от покупателя. Учет «авансового» НДС (регистрация выписки банка, оформление счета-фактуры).
  3. Отгрузка товаров (оформление накладной на отгрузку и счета-фактуры).
  4. Вычет «авансового» НДС (заполнение книги покупок).

Выставление счета покупателю

Для выполнения операции 1 «Выставление счета покупателю» необходимо создать документ «Счет на оплату покупателю». Документ проводок не формирует.

Создание документа «Счет на оплату покупателю» (рис. 1):

  1. Вызов из меню: Продажа — Счет.
  2. Кнопка «Добавить».

Заполнение шапки документа «Счет на оплату покупателю» (рис. 2):

  1. В поле Складвыберите склад, с которого планируется отгружать товары.
  2. В поле Контрагент выберите покупателя из справочника «Контрагенты».
  3. В поле Договор выберите договор с покупателем. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С покупателем (рис. 3).
  4. В справочнике Договоры контрагентовв форме используемого договора установите тип цен «Дилерская_1» (рис. 3).
  5. В поле Банковский счетвыберите банковский счет для перечисления денежных средств от покупателя.

Заполнение закладки «Товары» документа «Счет на оплату покупателю» (рис. 4):

Добавить наименование товаров в табличную часть документа можно, нажав на кнопку «Добавить» на закладке Товары.

Для более удобного и быстрого добавления товаров используйте кнопку «Подбор» на закладке Товары (рис. 4).

  1. Нажмите на кнопку Подбор, в правой стороне окна появится форма Подбор номенклатуры в документ (рис. 5).
  2. В поле Подборвыберите способ подбора.
  3. В нашем примере выбран способ Остатки и цены номенклатурыПри этом отображается список позиций номенклатуры с установленными ценами и остатками товаров на складе.
  4. В разделе Запрашивать установите флажки Количество и Цена.
  5. Дважды щелкните по папке «Товары» в среднем окне формы, и в нижнем окне раскроется папка.
  6. Дважды щелкните по наименованию товара, который необходимо добавить в документ.
  7. Откроется окно, в котором необходимо указать количество товара, цена будет указана в открывшемся окне.
  8. Кнопка «ОК». Товар попадет в табличную часть документа.
  9. Не выходя из формы Подбор номенклатуры в документ, подберите все необходимые товары в документ.
  10. Проверьте подобранные товары в табличной части документа.
  11. Заполните остальные поля как показано на рис. 4.
  12. Для сохранения документа нажмите кнопку Записать.
  13. Для вызова печатного бланка счета можно использовать кнопку Счет на оплату.

Получение аванса от покупателя. Учет «авансового» НДС

Для выполнения операции 2.1 «Получение предоплаты от покупателя» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Поступление на расчетный счет» на основании документа «Счет на оплату покупателю». В результате проведения документа «Поступление на расчетный счет» будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление на расчетный счет»:

  1. Вызовите из меню: Продажа — Счет.
  2. Выделите документ-основание (Счет на оплату покупателю).
  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .
  4. Выберите Поступление на расчетный счет с видом операции документа Оплата от покупателя. При этом на основании документа «Счет на оплату покупателю» создается и автоматически заполняется новый документ «Поступление на расчетный счет». Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 6):

  1. В поле отукажите дату оплаты в соответствии с банковской выпиской.
  2. В поле Вх. номер введите номер платежного поручения покупателя.
  3. В поле Вх. дата введите дату платежного поручения покупателя.
  4. В поле Погашение задолженностивыберите нужный способ погашения задолженности покупателя.
  5. В поле Статья движения ден. средствнеобходимо выбрать соответствующую статью.
  6. Заполните остальные поля, как показано на рис. 6.

Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 7):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Проводка выполнена по кредиту счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным», т.к. по условиям примера получен аванс от покупателя.

С авансов, полученных от покупателей, необходимо исчислить НДС и выписать счет-фактуру.

Для выполнения операции 2.2 «Оформление счета-фактуры на аванс» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Счет-фактура выданный» на основании документа «Поступление на расчетный счет». В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Счет-фактура выданный» (рис. 8):

  1. Вызовите из меню: Банк — Банковские выписки.
  2. Выделите документ-основание (Поступление на расчетный счет).
  3. Щелкните по кнопке Ввести на основании.
  4. Выберите Счет-фактура выданный. Необходимо проверить заполнение полей документа.
  5. Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать флажок не нужно.
  6. Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На аванс.
  7. Поле Код вида операциизаполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
  8. Флажок Не выставляется устанавливается только в том случае, если счет-фактура подлежит регистрации, но покупателю не выставляется (например, СМР для собственного потребления).
  9. Флажок Выставлен устанавливается, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления — На бумажном носителе или В электронном виде.
  10. Проведите документ, нажав кнопку Провести .
  11. Для вызова печатного бланка счета-фактуры можно использовать кнопку Счет-фактура (рис. 8).

Заполнение закладки «Дополнительно» документа «Счет-фактура выданный» (рис. 8):

  1. Поля Руководитель и Главный бухгалтер заполняется автоматически на основании данных из регистра сведений «Ответственные лица организации» (меню Предприятие — Ответственные лица организаций).
  2. В случае, если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, в полях Руководитель и Главный бухгалтер выберите из справочника «Физические лица» соответствующих ответственных лиц.
  3. Проведите документ, нажав кнопку Провести.
  4. Кнопка «ОК».
Читать еще:  Предпринимателей без доходов могут освободить от уплаты страховых взносов

Результат проведения документа «Счет-фактура выданный» (рис. 9):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Кассовые чеки с 1 июля 2019 года

Статьи по теме

Изменения в кассовом чеке появились с 1 июля 2019 года. За чеки старого образца компанию оштрафуют на сумму до 10 000 рублей, а ее директора – до 3 000 рублей. Мы расскажем последние новости и покажем образец кассового чека с 01.07.2019 года.

С 1 июля 2019 года изменился набор обязательных реквизитов кассового чека. Владельцы ККТ должны обновить программное обеспечение своего аппарата. В противном случае чек не будет соответствовать требованиям закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Владельцу ККТ придется заплатить штраф, а покупатель не сможет учесть чек в расходах.

Новые дополнительные реквизиты в кассовых чеках с 1 июля 2019 года

Если покупателем является физическое лицо, оформляйте чек по старым правилам. Для «физиков» состав реквизитов не менялся, он приведен в п.1 ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Новый кассовый чек с 1 июля 2019 года действует, если покупателем является предприятие или коммерсант. Чек для «юрика» состоит из двух частей:

  1. Обычные поля, как в квитке для «физика».
  2. Дополнительные сведения, перечисленные в п.6.1 ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:
    • Название предприятия или ФИО коммерсанта;
    • ИНН покупателя;
    • Данные о месте происхождения товара;
    • Сумма акциза;
    • Сведения о номере таможенной декларации.

В табличном виде мы перечислили реквизиты чека ККТ с 01.07.2019 года и рассказали особенности их заполнения.

Кассовый чек: обязательные реквизиты с июля 2019 года

Реквизит чека ККТ

Описание реквизита

Покупатель – физлицо

Проставляется автоматически в хронологическом порядке

Дата, время и место расчета

Возможны различные варианты, например:

  • При продаже в магазине – адрес помещения,
  • При оплате за поездку – наименование и регистрационный номер автомобиля или автобуса,
  • При покупке в интернет-магазине – адрес сайта

Название вашей компании или ФИО ИП – владельца кассового аппарата

ИНН вашей компании или ИП

Налоговый режим, на котором находится владелец ККМ

Признак осуществления расчета

Варианты чиновники перечислили в ст.4.7 54-ФЗ:

  • Приход,
  • Возврат прихода,
  • Расход,
  • Возврат расхода

Наименование и характеристика товара, работы или услуги

Полное или сокращенное наименование товара, работы или услуги с указанием количества. Здесь же указываются скидки и наценки. Код товара, если он подлежит обязательной маркировке (Постановление Правительства от 21.02.2019 № 174)

Размер оплаты за единицу товара, работы или услуги

Указывается стоимость товара, работы или услуги без НДС, ставка НДС и стоимость с учетом НДС

Наличная или безналичная

Должность и ФИО лица, производившего расчеты

Регистрационный номер ККТ

Сообщает налоговый орган в момент постановки ККМ на учет

Заводской номер фискального накопителя

Вносится в память ККМ при подключении и первоначальной настройке

Технический реквизит, проставляется кассовым аппаратом

Адрес сайта для проверки подлинности чека

Абонентский номер или электронный адрес покупателя

Указывается, если покупатель получает электронный чек, например, на электронную почту, планшет или смартфон

Электронная почта продавца

Заполняется при выдаче электронного чека

Порядковый номер фискального документа

ККМ проставляет автоматически

Формируется автоматически при открытии кассовой смены

Фискальный признак сообщения

Формируется кассовым аппаратом для упрощения считывания реквизитов чека, например, смартфоном или планшетом

Адрес установки автоматического устройства расчетов

Реквизит обязателен, если платеж принимается через автоматическое устройство

Покупатель – юрлицо или ИП

Название предприятия или полные ФИО коммерсанта

ИНН в кассовом чеке 2019 указывается при продаже товаров, работ или услуг юрлицам или ИП

Страна происхождения товаров

Заполняется при приеме оплаты за товары. Если предмет реализации – работы или услуги, поле не заполняется

Указывается при сбыте подакцизных товаров

Регистрационный номер таможенной декларации

При выдаче чека на продажу импортного товара

Обращаем ваше внимание на то, что с 1 июля 2019 года в чеке можно проставить одну из двух форм расчетов:

Раньше использовалось название «электронная», если покупатель рассчитывался за покупку с использованием банковской или платежной карты. Теперь электронной формы нет. Любые расчеты, которые производятся без передачи наличных денег, признаются безналичными. Читайте в журнале «Российский налоговый курьер» подробную статью Ответы на ваши вопросы про онлайн-кассы

Образец кассового чека

Покажем, как выглядят кассовые чеки с 01.07.2019 года с учетом новых реквизитов:

Изменения в БСО с 1 июля 2019 года

Типографские БСО отменены с 1 июля 2019 года. Теперь строгие бланки очень мало отличаются от чека ККМ:

  • Печатаются на специальных аппаратах;
  • Терминалы для печати БСО регистрируются в налоговой;
  • Сведения из БСО автоматически передаются в ФНС;
  • Одинаковый состав реквизитов, перечисленный в ст.4.7 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Право выдавать бумажные БСО сохранено только за ИП, если он реализует товары, работы или услуги собственного производства и не нанимает работников. Остальные продавцы обязаны приобрести специальные терминалы для печати БСО. В отличие от кассового чека БСО можно пробивать только при реализации услуг населению. А касса позволяет продавать любые товары, работы или услуги. Возможно, проще и удобнее купить кассовый аппарат вместо терминала для печати БСО. Читайте в журнале «Российский налоговый курьер» статью Как работать с подотчетниками с 1 июля

ВЫЧЕТ УПЛАЧЕННОГО С АВАНСА НДС ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ

По общему правилу суммы НДС, исчисленные с авансов, подлежат вычетам с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Если аванс был получен до реорганизации, а отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) осуществляется правопреемником уже после ее завершения, то сумму НДС, исчисленную с такого аванса, может принять к вычету правопреемник реорганизованного юридического лица.

При этом порядок применения данного вычета будет зависеть от того, в какой форме была проведена реорганизация (п. п. 1 — 4 ст. 162.1 НК РФ).

Читать еще:  У фирмы не вышло отбиться от штрафа за непреднамеренную неуплату ндфл

ВЫЧЕТ НДС С АВАНСА ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ

СЛИЯНИЯ, ПРИСОЕДИНЕНИЯ, РАЗДЕЛЕНИЯ, ПРЕОБРАЗОВАНИЯ

При реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения, преобразования НДС, исчисленный с авансов реорганизованным юридическим лицом, правопреемник принимает к вычету (п. п. 3, 4 ст. 162.1 НК РФ):

— после даты реализации товаров (работ, услуг), в счет отгрузки которых получен аванс;

— после возврата покупателю аванса и отражения в учете соответствующих операций (в случаях расторжения или изменения условий договора).

Случается, что в результате реорганизации продавец товаров (работ, услуг) становится правопреемником своего покупателя. Тогда НДС, который продавец уплатил в бюджет с полученных от покупателя авансов, подлежит вычету у него в периоде проведения реорганизации (Письмо Минфина России от 25.09.2009 N 03-07-11/242).

ПРИМЕР

Применения правопреемником вычета НДС с аванса при реорганизации в форме присоединения

Ситуация

Предположим, что в июне организацией «Альфа» по договору поставки получена предоплата в размере 35 400 руб. С указанной суммы исчислен и уплачен в бюджет НДС 5400 руб. На сумму аванса был выписан счет-фактура и зарегистрирован в книге продаж.

В июле организация «Альфа» объединилась с организацией «Бета». В результате слияния была образована новая организация «Гамма», являющаяся правопреемником прекративших свою деятельность организаций «Альфа» и «Бета».

Организация «Гамма» получила от организации «Альфа» по передаточному акту товары, учетная стоимость которых составляет 20 000 руб., а также кредиторскую задолженность перед покупателем в сумме уплаченного им аванса.

Организация «Гамма» произвела отгрузку товаров по договору поставки в адрес кредитора, уплатившего ранее аванс организации «Альфа».

Решение

НДС, исчисленный и уплаченный при получении аванса, предъявляется к вычету правопреемником организации «Альфа» — организацией «Гамма».

Счет-фактуру (его копию), выписанный организацией «Альфа» при получении аванса и зарегистрированный в книге продаж, организация «Гамма» после отгрузки товаров зарегистрирует в своей книге покупок (п. 22 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

В бухгалтерском учете данную операцию необходимо отразить в следующем порядке.

Как пробить чек ККМ с предоплатой?

Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета

В законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в действующей его редакции имеется такой термин как «признак расчета», обозначающий один из обязательных реквизитов кассового чека на онлайн-кассах.

Данный реквизит предназначен для документирования таких операций, как (ст. 4.7 закона 54-ФЗ):

1. Получение денежных средств от покупателя (признак «Приход»).

Рассматриваемый признак проставляется в чеке при самой распространенной операции — приеме от покупателя денежных средств в счет оплаты товара (услуги).

2. Возврат денежных средств покупателю («Возврат прихода»).

Такая операция характеризует возврат некачественного или неподошедшего (в предусмотренных законом случаях) товара.

3. Выдача денежных средств физическому лицу («Расход»).

Данная операция производится, если сам магазин что-то приобретает у физического лица для собственного пользования или перепродажи (например, овощи — если физическое лицо их выращивает на продажу).

4. Возврат физическим лицом ранее полученных денежных средств («Возврат расхода»).

Такая операция производится, если магазин вынужден вернуть физлицу ранее купленные товары и потребовать возврата денежных средств за них.

Очевидно, что получению аванса от покупателя соответствует первый признак расчета — «Приход». Однако только лишь его отражения в кассовом чеке недостаточно. В чеке должен быть корректно отражен еще один реквизит — «Признак способа расчета». Изучим далее, как он применяется.

Отражаем предоплату на онлайн-кассе: как выбрать признак способа расчета

Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.

В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:

1. Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.

2. Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.

3. Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).

4. Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его незамедлительном отпуске.

5. Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).

6. Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).

7. Оплаты кредита за товар.

Операции, указанные в пунктах 1–3, фактически соответствуют самым распространенным разновидностям предоплаты в розничной торговле.

Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, — с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.

Чек на аванс онлайн-касса (как, впрочем, и любой другой кассовый чек) формирует:

1. В бумажном и электронном виде — при приеме оплаты при продаже «вживую».

2. В электронном виде — при приеме оплаты через интернет.

Изучим подробнее специфику отражения сведений об авансе в обоих указанных типах чеков.

Каким образом аванс отражается в бумажном кассовом чеке?

В бумажном чеке сведения о получении магазином аванса обязательно отражаются посредством указания на нем реквизита «Признак расчета» в значении «Приход». Реквизит «Признак способа расчета» должен быть представлен в следующих форматах.

Как отражается на кассовом чеке по реквизиту «Признак способа расчета»

Получена полная предоплата до отпуска товара

Получена частичная предоплата до отпуска товара

Получен аванс за товар

Получена полная оплата при отпуске товара

Товар отпущен в кредит с частичной оплатой

ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ

Товар отпущен в кредит

ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ

Оплачен кредит по ранее отпущенному товару

Внимание! Начиная с формата фискальных данных (ФФД) 1.05 реквизит «Признак способа расчета» (Тэг 1214) является обязательным. При ФФД 1.0 (который с 01.01.2019 не применяется) он мог в чеке отсутствовать.

Авансы в электронном чеке

Электронная версия кассового чека (ссылка на нее) направляется на e-mail покупателя или на его сотовый телефон в виде SMS, если они сообщены в процессе расчетов продавцу, при посредничестве Оператора фискальных данных (ОФД). Если расчет произведен в интернет-магазине, то электронный чек онлайн-кассы будет единственным чеком — формирования бумажного в данном случае не предусмотрено.

Читать еще:  Порядок выплаты дивидендов учредителям в ооо в 2018 году

В электронном чеке, как и в бумажном, сведения о предоплате/авансе обязательно указываются в реквизите «Признак расчета» — посредством указания в нем значения «Приход». Сведения по реквизиту «Признак способа расчета» в электронном чеке фиксируются с помощью специальных кодов:

1 — при полной предоплате за определенный товар;

2 — при частичной предоплате за определенный товар;

3 — при авансе за неопределенный товар;

4 — при полной оплате при отпуске товара;

5 — при отпуске товара в кредит при частичной оплате;

6 — при отпуске товара в кредит;

7 — при получении платы по кредиту.

Аванс на онлайн-кассе: нюансы

В ходе настройки онлайн-кассы и пользования данным устройством нужно иметь в виду, что:

1. Реквизит «Признак способа расчета» — часть реквизита «Предмет расчета», и потому он должен применяться с учетом предписаний ФНС, касающихся определения структуры второго.

Например, если предоплата внесена за неопределенный товар, то в реквизите «Наименование предмета расчета» (который также входит в реквизит «Предмет расчета») не указывается название товара, а в реквизите «Признак способа расчета» указывается, что внесен аванс (с применением кода 3 — в электронной версии чека, и записью «АВАНС» в печатной версии фискального документа).

Если реквизит «Признак способа расчета» сформирован с применением кода 7 (погашение кредита), то в кассовом чеке не указывается каких-либо иных данных, входящих в состав реквизита «Предмет расчета».

2. Отпуск готового товара, оформленного после того, как магазином был получен аванс (и это было подтверждено чеком с признаком «АВАНС»), удостоверяется еще одним чеком — уже со всеми реквизитами. При этом сумма в новом чеке указывается за вычетом ранее полученного аванса (письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352).

ВАЖНО! Если предоплата была 100%, чек выдается один раз при ее получении. При последующем отпуске товара пробивать чек на зачет не нужно. Объясняется это тем, что в данном случае при выдаче товара покупателя расчеты с ним уже не производятся.

Рекомендации ФНС по оформлению чеков при предоплате смотрите в письме ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.

Смотрите пример пробития чека при оплате в рассрочку.

То, как пробить чек на предоплату на онлайн-кассе, регламентируется положениями закона 54-ФЗ и приказа ФНС ММВ-7-20/229@. С точки зрения законодательства, регулирующего применение онлайн-касс, предоплата делится на 2 основные разновидности: ту, что передана магазину в целях последующего выкупа определенного товара и ту, что представлена авансом за неопределенный товар. Кроме того, предоплата бывает полной и частичной. В кассовом чеке факт получения предоплаты отражается в установленном порядке в реквизитах «Признак расчета» и «Признак способа расчета».

Узнать больше о применении инновационных ККМ — онлайн-касс вы можете в статьях:

Код вида операции в книге покупок в 2019 году

Статьи по теме

Не ошибитесь с кодом вида операции при заполнении книги покупок в 2019 году. Ведь это напрямую влияет на расчет НДС, и могут возникнуть проблемы с налоговой. Именно поэтому мы тщательно разбираем в этой статье, что таит в себе каждый код, который используется в 2019 году.

Код вида операций

При ведении книги покупок в 2019 году в ней нужно указывать код вида операций по НДС. Это сделано для того, чтобы в краткой форме внести в документ уточнение: по какому поводу был составлен счет-фактура.

Уточнение требуется для того, чтобы оправдать перед ФНС ту или иную операцию с налогом на добавленную стоимость. Например, если компания заявляет вычет по НДС, значит нужно документальное подтверждение, что ранее она его уплатила. В этом и стоит роль кода.

Для книги покупок в 2019 году код вида операций имеет в своем составе только две цифры.

Важно! Не путайте двузначный код вида операций для книги покупок с семизначным аналогичным шифром для декларации по НДС.

Коды видов операций для книги покупок утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Что означает каждый из них, мы расскажем дальше.

Таблица кодов видов операций для книги покупок в 2019 году

Номер кода

Варианты применения

Это самый распространенный код. Если коротко, то он используется при покупках и формировании общего счета-коррекции.

Если говорить развернуто, то его ставят в следующих случаях:

  • Покупка товаров, работ, услуг, прав на имущество лично;
  • Покупка товаров, работ, услуг, прав на имущество посредством экспедитора;
  • Возврат груза, товара в случае, когда они уже были оформлены на склад. То есть, компании-продавцу отправляется счет-фактура. При этом покупатель платит налоги по общему правилу.

Если только речь не идет о сделках с кодом 06, 10, с 13 по 16, 27;

  • Возврат груза, товара в случае, когда они не оформлялись на склад, и продавец фиксирует по счет-фактуре, отправленной покупателю. При этом покупатель платит налоги по общему правилу*.

Если только речь не идет о сделках с кодом 06, 10, с 13 по 16, 27;

  • Увеличилась продажная цена, счет-фактура был откорректирован;
  • При строительстве, заказчик делает вычет из цены постройки в счет нужд предприятия;
  • Имущество передано в качестве пополнения уставного капитала.

При краткой характеристике, это код ставится при авансах и предоплате от покупателя. Что это может быть:

  • Отправка аванса (предоплаты), частичной оплаты непосредственно продавцу (исполнителю);
  • Отправка аванса (предоплаты), частичной оплаты экспедитору.

Не распространяется на сделки с кодом 06, 26, 28.

Налоговый агент регистрирует вычет за ранее выплаченный НДС. Этот же код ставится, если он продал товары, приобретенные у загранфирмы, работающую в России.

Приобретение даром, без затрат каких-либо средств

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector