Новая форма налоговой декларации по енвд 2014–2015 гг.

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг.

Декларация ЕНВД 2015 — образец заполнения, срок сдачи, а также изменения, внесенные в форму декларации с 1 января 2015 года, — основные темы данной статьи.

Налоговый период в декларации ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие в своей деятельности Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдавать декларацию ЕНВД в налоговый орган каждый квартал. Именно такой временной промежуток является для этого спецрежима налоговым периодом.

Особенность данного налога состоит в том, что его надо платить даже в тех обстоятельствах, когда предпринимательская деятельность не ведется. Величина налога при данной системе налогообложения зависит исключительно от установленного размера вмененного дохода.

Естественно, каждые три месяца налогоплательщиком сдается и декларация по ЕНВД.

О принципах ведения бухучета при ЕНВД читайте в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый кодекс в п. 3 ст. 346.32 определил жесткие временные рамки, в которые налогоплательщики должны укладываться при сдаче налоговой декларации ЕНВД.

Декларация ЕНВД должна сдаваться до 20-го числа месяца, который является первым в очередном налоговом периоде, а именно:

  • за 1-й квартал сдать отчет надо до 20 апреля;
  • за 2-й квартал — до 20 июля;
  • за 3-й квартал — до 20 октября;
  • за 4-й квартал — до 20 января следующего года.

Особенность границы срока такова, что сдавать декларации можно и 20-го числа, если, конечно, оно не попадает на выходные и праздничные дни. Тогда передать отчет в инспекцию можно в первый рабочий день, наступивший после окончания отдыха. Он будет, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, тем конечным сроком, после которого наступает ответственность за опоздание.

Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?

Налогоплательщик, использующий в своей деятельности вмененку, вправе отправлять декларацию ЕНВД двумя возможными способами: на бумажном носителе или в электронном виде через интернет. Эти способы предусмотрены п. 3 ст. 80 НК РФ.

Формирование декларации в бумажном виде трудностей не представляет, поскольку этот способ традиционен и отработан до мелочей. Декларация ЕНВД может быть послана по почте заказным письмом, а может быть отнесена в инспекцию лично самим налогоплательщиком или его представителем.

С электронным документооборотом до последнего времени было сложнее, так как приходилось отправлять отчеты через оператора или приобретать цифровую подпись самостоятельно. Для организаций этот путь не составлял труда, однако индивидуальные предприниматели при отправке декларации ЕНВД пользовались услугами посредников.

Многое изменилось с 1 июля 2015 года, когда у лиц, имеющих статус ИП, появилась возможность сдавать декларацию ЕНВД через личный кабинет налогоплательщика. Теперь остается только правильно внести все показатели по графам и разделам отчета.

Декларация ЕНВД 2015 — образец заполнения

В середине 2014 года Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила обновленный порядок заполнения декларации ЕНВД и форму, по которой она должна представляться в электронном виде. Налогоплательщики обязаны были в соответствии с данным приказом начинать использовать эти правила уже с 1-го квартала 2015 года.

В большинстве своем декларация по ЕНВД бланк оставила очень близким к тому, который использовался в 2014 году — такие же 3 раздела, такой же титульный лист. Полностью сохранена вся структура декларации ЕНВД, а также назначение разделов.

В результате все различия сосредоточены в составе показателей и их представлении. Приведем отличия форм 2014 и 2015 годов:

  1. В разделе I обновленной формы декларации ЕНВД не надо указывать КБК.
  2. В разделе II изменения таковы:
  • не надо указывать коды оказываемых услуг, определяемых по ОКУН;
  • в строках 070–090 введены новые графы 3, которые служат для корректировки налоговой базы, необходимость в которой возникает в начале деятельности в месяце постановки на учет или при снятии с учета.
  1. В разделе III изменения таковы:
  • внедрена строка 005, которая предназначена для отражения признака, связанного с тем, выплачивает ли налогоплательщик вознаграждение физическим лицам;
  • в строках 020 и 030 теперь отражаются отдельно страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя.
Читать еще:  Какой налог платить с процентов по вкладу ип - «упрощенцу»?

Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета

Налоговая служба регулярно публикует материалы, помогающие налогоплательщикам при заполнении декларации ЕНВД. В качестве такой программы ФНС России в письме от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ направила всем интересующимся налогоплательщикам контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. С помощью этого документа можно проверить, правильно ли заполнена декларация ЕНВД и нет ли ошибок.

В контрольных соглашениях ФНС содержатся ресурсы, отражающие:

  • как зависят показатели, содержащиеся в декларации ЕНВД;
  • как зависят показатели декларации ЕНВД от внешних показателей, содержащихся, например, в НК РФ, ЕГРН, БТИ и пр.

О том, что ФНС опубликовала контрольные соглашения, читайте в материале «Опубликованы контрольные соотношения для новой декларации по ЕНВД».

Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо сдать уточненную декларацию за налоговые периоды предыдущего года, то скачать бланк ЕНВД 2014, а также посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за прошедший год можно на любом бухгалтерском портале либо же на сайтах справочно-правовых систем.

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД

Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (зарегистрирован в Минюсте 01.09.2014) утверждены форма налоговой декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения, а также формат представления декларации в электронном виде. Новая форма декларации будет применяться с отчетности за 1 квартал 2015 г.

Общие требования к заполнению декларации

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Декларация состоит из титульного листа; раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»; раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»; раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

При заполнении Декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: для первой страницы — «001»; для десятой страницы — «010» и т.п.

При заполнении декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускаются исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Раздел 1 декларации

В новой декларации из раздела 1 «Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет» исключена строка 010 «Код бюджетной классификации».

С 2015 года в разделе 1 следует указывать только коды ОКТМО (код строки 010) и суммы единого налога на вмененный доход, подлежащие уплате за налоговый период по соответствующему коду ОКТМО (код строки 020).

Примечание. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

В каждом блоке строк с кодами строк 010 – 020 указывается:

1) по строке 010 — код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход). При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—«;

Читать еще:  Минфин готовит изменения в налог на имущество и земельный налог

2) по строке 020 — сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 декларации.

Раздел 2 декларации

Из раздела 2 декларации исключен показатель 015 «Коды оказываемых услуг по ОКУН».

Кроме этого, в раздел 2 новой декларации введены показатели, позволяющие произвести расчет базовой доходности в зависимости от количества календарных дней осуществления налогоплательщиком деятельности в месяце постановки на учет и в месяце снятия с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Схема раздела 2 новой декларации представлена в таблице 1.

Таблица 1. Показатели Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (заполняется по каждому ОКТМО)

You are here

Декларация по ЕНВД за 2015 год

Налоговая декларация по единому налогу на временный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – это документ финансовой отчетности, обязательный для всех субъектов предпринимательства, которые являются плательщиками данного вида налога. Форма документа, подлежащая предоставлению в налоговую службу в текущем году, унифицирована и утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 г. N MMB-7-3/ [email protected] . Информация о контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по единому налогу на временный доход для отдельных видов деятельности содержится в письме ФНС России от 09.12.2014 N ГД-4-3/[email protected]

Начало действия документа — с отчетности за I квартал 2015 года.

Отличительная особенность декларации по ЕНВД от других документов финансовой отчетности состоит в том, что она содержит информацию не о фактических, а о предполагаемых доходах предпринимателя. Следовательно, нет необходимости в расчете полученного дохода и суммы налога, подлежащего уплате с него. Сумма налога рассчитывается, исходя из суммы предполагаемого дохода и ставки в размере 15% от этой суммы.

В бланке документа также не предусмотрено внесение таких показателей доходности как: количество наемных работников, площадь помещения или территории, количество единиц транспорта, торговых точек, посадочных мест и т.п. Помимо этого, при расчете суммы временного налога принимается во внимание расположение торговой точки, режим работы, сезонность вида деятельности. Коэффициенты и суммы предполагаемой доходности, применяемые в различных регионах РФ, а также перечень видов деятельности, облагаемой данным видом налога, могут отличаться друг от друга. Также следует взять во внимание, что по каждому виду осуществляемой деятельности подается отдельная декларация.

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Раздел 1 отображает сумму налога, раздел 2 – ее расчет по отдельным видам деятельности, раздел 3 – расчет общей суммы налога за налоговый период. Документ представляется в налоговую службу по месту фактического осуществления предпринимательской деятельности. В случае если имеет место развозная или разносная розничная торговля, оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров, а также размещение рекламы на транспортных средствах, декларация подается по месту регистрации индивидуального предпринимателя или юридическому адресу организации.

Налоговым периодом для представления декларации ЕНВД является один квартал. Индивидуальный предприниматель должен представить её до 20 числа месяца, следующего за месяцем окончания отчетного периода. Уплата сумм налога осуществляется по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Суммы налога зачисляются в бюджет по месту учета налогоплательщика (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). За несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафы. В случае если налог был уплачен, но декларация предоставлена не была, сумма штрафа составляет 1000 рублей. Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Читать еще:  Вычет по товару, учтенному за балансом, не применяется

Бланк декларации по ЕНВД в 2019 году: новая форма

На каком бланке формировать декларацию по ЕНВД в 2019 году? Предусмотрена ли новая форма? Поясним и дадим ссылку на скачивание.

Форма декларации в 2019 году

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016):

  • Применяется – с отчетности за IV квартал 2018 года
  • Утверждена – Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@
  • Срок сдачи – не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Состав декларации

Декларация по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414, включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога».

Из Порядка заполнения следует, что в декларацию нужно включать все разделы, даже если числовых показателей для них нет. Например, раздел 4 должен быть даже у тех ИП, которые не заявляют вычет на ККТ, и у всех организаций (п. 1.2 и 7.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Бланк декларации по ЕНВД

Декларация ЕНВД – это форма отчётности по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Что касается самого ЕНВД, то это особенная форма налогообложения, доступная индивидуальным предпринимателям, а также организации по направлению некоторых видов деятельности. Главной особенностью представленной формы налогообложения является то, что фактическая доходность бизнеса не играет роли, потому как сам налог высчитывается по показателям, выведенным в стране.

Вышеозначенная декларация регулируется, соответственно, Налоговым Кодексом РФ, а в частности – главой «Упрощённая система налогообложения» (п.2 ст.346.26). В этом году были внесены некоторые правки в былую форму, поэтому вам стоит скачать бланк декларации ЕНВД за 2017 год.

Так кто же конкретно имеет право применять ЕНВД?

Это могут делать ИП, а также организации, согласующиеся с некоторыми критериями:

  • Штат работников состоит менее чем из 100 человек. Но это ограничение не распространяется до 31 декабря 2017 на кооперативы, а также хозяйственные общества, где учредителем выступают потребительские общества или же союзы.
  • Другие организации имеют долю участия в предприятии, не превышающую четверть (исключение – компании, уставной капитал которых состоит из средств соц. организаций инвалидов).

Если вы соответствуете вышеприведённым критериям, то вам стоит скачать налоговую декларацию ЕНВД.

Когда необходимо сдавать декларацию ЕНВД?

Налоговым периодом данной отчетности является квартал. Следовательно, и сдавать декларацию нужно до наступления 20-го числа каждого первого месяца квартала. Составлять отчётность ЕНВД и, соответственно, отправлять её, должен бухгалтерский отдел. Сдаётся представленная документация в тот налоговый орган, который привязан к фактическому месту осуществления деятельности той или иной организации и ИП. Здесь вы можете скачать бесплатно бланк ЕНВД и самостоятельно заполнить его.

Штрафы, выписывающиеся за несвоевременную или неправильную сдачу декларации ЕНВД:

  • Если соответствующий налог был уплачен, то штраф составляет 1000 рублей.
  • Если же налоговые отчисления совершены не были, то штраф – 5 % от требуемой суммы налога соответственно декларации, начисляющиеся за каждый месяц с того дня, который был установлен для предоставления документации. Также штраф не может составлять более 30 % от налоговой суммы и быть менее 1000 рублей.

Таким образом, просрочек лучше избегать. Поэтому форма по кнд 1152016 должна быть подана своевременно.

Стоит заметить один важный аспект, присутствующий в сдаче декларации: нулевые декларации по ЕНВД присылать налоговым органам нельзя. Как уже говорилось ранее, здесь расчет идёт не по фактическим доходам, а по вменённым государством.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector