Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Нумерация счетов-фактур не по порядку: что делать в 2019 году


Чем больше бумаг заполняется, тем чаще происходит возобновление номеров. Разновидности номеров счетов-фактур Номера могут состоять как из цифр, так и букв. Буквенные обозначения обязательно должны быть при документообороте в следующих структурах:

ВниманиеОтображение остальных данных (величин, операций) осуществляется при помощи специальных кодов: Не стоит забывать, что ежегодно изменения вносятся непосредственно в Налоговый кодекс Российской Федерации.

В каких случаях формировать документ В 2014 году был принят закон, на основании которого ИП и организации, не являющиеся плательщиками налога на добавочную стоимость, счет-фактуры формировать не обязаны. Все остальные юридические лица, осуществляющие ведение какой-либо коммерческой деятельности, должны составлять данный документ соответствующим образом. Делать это можно как в 1С, так и в ручном режиме.

Они обязательно должны быть указаны в хронологическом порядке.

Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2019 году?

№ 1137, а также Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981.

В частности, последним и было введено правило о том, что порядковые номера счетам-фактурам необходимо присваивать в хронологическом порядке в соответствии с датой их выставления (Читайте также статью ⇒ ).Конечно, в повседневном документообороте не мудрено допустить ошибку.

Поэтому законодатель допускает вариант, когда ошибки, допущенные при выставлении счетов-фактур (в том числе и корректировочных) можно не исправлять. Это возможно в случае, если такие ошибки не помешают ИФНС идентифицировать: (нажмите для раскрытия)

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2019 году

Некоторые уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих. Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

О последних изменениях, которые существенно меняли форму и правила заполнения счета-фактуры, читайте .

Нумерация счетов-фактур не по порядку

Ни счёт, ни товарная накладная, ни кассовый чек, ни иные документы не служат основанием для оформления налогового вычета. Форма предоставления счёт-фактуры может быть:

  1. в бумажном виде;
  2. в электронной форме (по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур).

В случае допущения ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать:

  1. стоимость;
  2. имущественных прав;
  3. покупателя товаров (работ, услуг);
  4. налоговую ставку;
  5. продавца;
  6. сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
  7. наименование товаров (работ, услуг);

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018 — все о налогах

Однако ФНС успокаивает: ничего страшного в ИНН нет, да и вообще от него только польза.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 15 июня 2019 г. Каждому составленному вами счету-фактуре нужно присвоить порядковый номер, который указывается в строке 1 пп.

1 п. 5 ст. 169 НК РФ . Номера счетам-фактурам присваиваются в порядке возрастания в хронологической последовательности в течение периода, определенного вашей организацией. Период, с которого возобновляется нумерация счетов-фактур, может быть любым (месяц, квартал, год и т.д.).

«а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры : в качестве кого вы составляете счета-фактуры — как налогоплательщик или налоговый агент;

Правила нумерации счетов-фактур

Например, месяца, квартала или года.

Привязка счета к определенному периоду, как правило, осуществляется с помощью косой черты.

  1. № 1/2019 — номер самого первого счета, составляемого в 2019 году (следующий будет № 2/2019);
  2. № 1/03/2019 — номер самого первого счета, составляемого в марте 2019 года.
  • Обособленное подразделение юрлица.

В этом случае в структуру номера следует включить индекс, установленный для подразделения и зафиксированный в учетной политике юрлица (п.

  • Участник простого товарищества либо доверенный управляющий.

В этом случае в номер счета включается индекс, определенный в договоре с товарищем или управляющим.

Порядковый номер счета не относится

Порядок нумерации счетов-фактур

Нет на законодательном уровне и запрета на то, чтобы налогоплательщик мог и в иных случаях использовать в нумерации разделительную черту и какие-либо индексы (цифровые или буквенные).

Плюс ко всему пунктом 2 статьи 169 Кодекса установлено правило — , не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Очевидно, что ошибка, допущенная в номере счета-фактуры, относится как раз к недочетам, которые никак не мешают налоговикам идентифицировать стороны и сумму сделки, а также налоговую ставку и, собственно, сумму налога. Минфин в письме от 12 января 2017 г.

N 03-07-09/411 также подтвердил, что право на

Как нумеровать счета-фактуры (оптимальный способ)

В тексте документа содержится больше информации о порядке заполнения документов, чем в Налоговом кодексе.

Рассмотрим указания пункта 1 Правил:порядковые номера счетов-фактур при наступлении частных случаев их выставления комитентом и др. указываются каждой стороной в соответствии с индивидуальной хронологией документов на фирме (отсюда можно предположить, что аналогичный подход действует и в отношении общего порядка проставления номеров на данных регистрах);когда осуществляется реализация через обособленные подразделения, при составлении ими счетов-фактур порядковый номер документа через разделительный знак «/» дополняется цифровым индексом данного обособленного подразделения (цифровые индексы необходимо брать из приказа об учетной политике для целей налогообложения);разделительный знак «/» ставится также в случае выставления счетов-фактур участниками товарищества

Нумерация счетов фактур

Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

О последних изменениях, которые существенно меняли форму и правила заполнения счета-фактуры, читайте . Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп.

«а» п. 1 правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца.

Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466). Номера

Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

В частности, отсылка к этому нормативному акту содержится в пункте 8 статьи 169 НК РФ.

Порядок нумерации не редактируется уже много лет. Одни из последних новшеств были внесены в 2014 году: в постановлении был указан разделительный символ, который используется при составлении документации. Данный закон касается следующих структур:

  1. Доверительных менеджеров.
  2. Обособленных подразделений.
  3. Лиц, участвующих в товариществе.

В частности, для разделения нужно использовать знак «/».

Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления. Возобновлять нумерацию разрешается.

Это неизбежно, если компания работает долгое время. Обязательно нужно отразить периоды возобновления в учетной политике компании. Период может быть следующим:

Однако постановление правительства ограничивает возобновление нумерации: ежедневно начинать ее сначала нельзя.

Нумерация счетов-фактур

Об этом говорится как в , так и в правилах, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС».

Нет ни одного слова в ответ на вопросы, каким должен быть порядок нумерации: должна ли нумерация начинаться с начала года (квартала, месяца, дня)?

должна ли нумерация быть сквозной по всей организации? должна ли нумерация быть сплошной (без пропусков)?

можно ли отдельно нумеровать авансовые счета-фактуры и отдельно счета-фактуры на реализацию? Неясности налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщика. Обширная арбитражная практика, также, естественно, в пользу налогоплательщика: Постановление ФАС МО от 24.06.2008 № КА-А40/4542-08, ФАС УО от 13.05.2008 № Ф09-3337/08-С2, ФАС ВСО от 09.01.2008 № А19-12415/07-51-Ф02-9578/07,

Возможна ли обособленная нумерация авансовых счетов-фактур

Это прямо закреплено в Постановлении № 1137.

Ответы на первые вопросы по новым счетам-фактурам вы можете прочитать: ; То, что в бухгалтерской среде именуется авансовым счетом-фактурой, есть не что иное, как обычный счет-фактура, только заполненный в связи с поступлением предоплаты от покупателя.

Постановлением № 1137 предусмотрены определенные особенности его заполнения.

Однако нумеровать такие счета-фактуры надо в общем порядке — здесь никаких особенностей нет. Получается, что для счетов-фактур, выставляемых продавцом при получении предоплаты, нельзя вести отдельную нумерацию.

Если считать, что авансовый счет-фактура и счет-фактура на отгрузку — это разные документы, то получится, что у нас вообще нет ни утвержденной формы для авансового счета-фактуры, ни правил его заполнения, ни правил его регистрации где бы то ни было.

Нарушение нумерации счетов-фактур

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается, в частности, отсутствие счетов-фактур. Это означает, что штраф возникнет в том случае, если продавец не выставил счет-фактуру.

В рассматриваемом нами случае счета-фактуры выставляются. Следовательно, оснований для наступления ответственности по статье 120 НК РФ нет. Итак, непосредственно за нарушение нумерации счетов-фактур Налоговый кодекс РФ штрафных санкций не предусматривает.

Арбитры также подчеркивают, что нарушение в виде неправильного заполнения счетов-фактур не подпадает под определение грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.10.2004 № А56-6325/04). Однако при нарушении нумерации счетов-фактур претензии со стороны налоговых органов неизбежны.

Нумерация счетов фактур по дате год месяц номер

Нужно ли исправлять нумерацию? Данная мера имеет смысл, если ошибка допущена в последнем номере документа, который пока не передан покупателю. Если же ошибка касается позднего номера, исправлять ее необязательно. Никаких наказаний продавец за данное нарушение не несет. ВНИМАНИЕ! В статье 120 НК РФ указано, что отсутствие счетов-фактур по выполненным операциям влечет за собой штраф. Эти наказания не касаются неправильных номеров. Однако правильная нумерация важна в любом случае. На это обращается внимание при проверках. Как отражается неправильная нумерация на покупателе? В большинстве случаев неправильная нумерация не оказывает никакого влияния на покупателя. Ошибки не мешают:

  • идентификации сторон договора;
  • названию ТРУ, их стоимости;
  • ставке и совокупности НДС.
Читать еще:  Порядок трансформации отчетности из рсбу в мсфо

То есть покупатель не получит отказ в вычете, о чем говорится в пункте 2 статьи 169 НК РФ.

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

Разрешено ли раздельно ставить номера на разные счета-фактуры? Позволительно ли ставить номера в авансовых или корректировочных счетах-фактурах отдельно? Необходимость единой хронологии установлена Постановлением РФ от 26 декабря 2011 года под номером 1137. До этого года такой нормы не существовало, а потому бухгалтеры зачастую проставляли различную нумерацию на счетах-фактурах по отгрузкам и предоплате. Такой порядок считался наиболее простым, однако сейчас он запрещен.

Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

По этой причине данная операция до сих пор вызывает массу вопросов. Законодательная база Стандартные реквизиты счетов-фактур по отгрузке, авансам и корректировке изложены в пунктах 5, 5.1 и 5.2 НК РФ. Порядковый номер также считается реквизитом. Однако в законе нет порядка нумерации.
Особенности этой операции прописаны в Постановлении РФ от 26 декабря 2011 года под номером 1137. В частности, отсылка к этому нормативному акту содержится в пункте 8 статьи 169 НК РФ. Порядок нумерации не редактируется уже много лет. Одни из последних новшеств были внесены в 2014 году: в постановлении был указан разделительный символ, который используется при составлении документации.
Данный закон касается следующих структур:

  • Обособленных подразделений.
  • Доверительных менеджеров.
  • Лиц, участвующих в товариществе.

В частности, для разделения нужно использовать знак «/».

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Суды также считают, что порядок присвоения номеров счетам-фактурам законодательством не установлен (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа N А19-15303/05-20-Ф02-5114, ФАС Восточно-Сибирского округа N А19-12415/07-51-Ф02-9578, ФАС Московского округа N КА-А40/4542 и др.). Следовательно, на сегодняшний день ни одним нормативным актом не установлен порядок присвоения номеров счетам-фактурам. В связи с этим налогоплательщик вправе самостоятельно установить период возобновления нумерации, например, месяц, квартал, год (смотрите постановление ФАС Уральского округа N Ф09-3337/08-С2).

Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2018 году?

После номера нужно указать индекс в цифрах. Значения разделяются слешем (/). Индекс определяется компанией и прописывается по конкретному договору.

  • Люди, состоящие в товариществе, или доверительные менеджеры. Индекс через слеш должен быть указан и в этом случае.

Соблюдение правил важно не только для исполнения нормативных актов.

Порядок нумерации счетов-фактур

Об оформлении счетов-фактур на аванс подробнее читайте в статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017 году». Что касается счетов-фактур корректировочных, то в правилах заполнения четко говорится, что им порядковые номера присваиваются в общем хронологическом порядке. Этот порядок нужно соблюдать. Номера идут не по порядку: накажут ли продавца Ошибки случаются у всех, и нарушение нумерации счетов-фактур, увы, не редкость.

Наиболее часто встречаются пропуски номеров или несоблюдение хронологии (у более позднего по дате счета-фактуры номер меньше, чем у предыдущих, или наоборот). Задвоение — случай более редкий, т. к. в основном все работают с бухгалтерскими программами и присвоить один номер разным документам попросту не позволяет ПО.

Как нумеровать счета-фактуры в течение дня и для чего это нужно

Правила нумерации Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления. Возобновлять нумерацию разрешается. Это неизбежно, если компания работает долгое время. Обязательно нужно отразить периоды возобновления в учетной политике компании.

Однако постановление правительства ограничивает возобновление нумерации: ежедневно начинать ее сначала нельзя. Это будет считаться нарушением. Периодичность обновления зависит от документооборота конкретного предприятия. Чем больше бумаг заполняется, тем чаще происходит возобновление номеров.

Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире). Об изменениях, внесенных в форму и правила заполнения счета-фактуры в 2017 году, читайте в материале «Как заполнить новую форму счета-фактуры с октября 2017 года?». Каковы правила нумерации счетов-фактур Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп. «а» п. 1 правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца.

Нумерация счетов фактур по дате год месяц номер

При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2017–2018 годов подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, дважды за 2017 год поменявшее свой текст (с 01.07.2017 и 01.10.2017). Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось.

Таким образом, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципиальных новшеств по нумерации в его тексте не было. Некоторые уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих.
Главная — Консультации Вправе ли организация установить особый порядок нумерации счетов-фактур? Не станет ли это основанием для отказа в вычете по НДС? Комментарий к Письму Минфина России от 12 января 2017 года N 03-07-09/411 Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем «входного» НДС к вычету (ст. 169 НК). Обязательные реквизиты этого документа установлены пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 Налогового кодекса (далее — Кодекс). В частности, согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 169 Кодекса в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, непременно должны быть указаны порядковый номер и дата составления счета-фактуры. В свою очередь, Правила заполнения счетов-фактур утверждены Постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137 (далее — Правила).

Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах НДС, и правила его ведения приведены в приложении N 3 к Постановлению N 1137 (далее — Приложение N 3). В соответствии с п. 1 Приложения N 3 журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС (далее соответственно — счета-фактуры, журнал учета), ведется налогоплательщиками НДС за каждый налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период для целей исчисления НДС — квартал.

Следовательно, журнал учета ведется налогоплательщиком за каждый квартал. Согласно п.
Таким образом, организация может самостоятельно определить порядок присвоения номеров счетам-фактурам, как с начала календарного года, так и с начала налогового периода, то есть квартала, а может и с начала деятельности организации, закрепив соответствующий порядок в учетной политике организации. При этом необходимо помнить, что если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту ДОПОЛНЯЕТСЯ ЦИФРОВЫМ ИНДЕКСОМ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения (третий абзац пп. «а» п. 1 Приложения N 1). По общим правилам, согласно п. 1 с учетом п. 5 ст.

advant24.ru

Правилами установлено, что порядковый номер указывается в строке 1 счета-фактуры (подп. «а» п 1 Правил). Причем выделяются два случая, когда порядковый номер через знак «/» (разделительную черту) дополняется цифровым индексом:

  1. при реализации товаров через обособленное подразделение организации;
  2. если счет-фактура выставляется участником товарищества или доверительным управляющим.

Более никаких требований к формированию показателя «порядковый номер» счета-фактуры ни Кодекс, ни Правила не устанавливают. Нет на законодательном уровне и запрета на то, чтобы налогоплательщик мог и в иных случаях использовать в нумерации разделительную черту и какие-либо индексы (цифровые или буквенные).

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

В избранноеОтправить на почту «Нумерация счетов-фактур не по порядку 2017 (или 2018)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи. Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур Каковы правила нумерации счетов-фактур Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры Номера идут не по порядку: накажут ли продавца Отразится ли скачущая нумерация на покупателе Итоги Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466). Номера счетов-фактур могут состоять не только из цифр: допускается использование буквенных префиксов и цифровых индексов. Последние в обязательном порядке проставляются в счетах-фактурах:

  • обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
  • участников товариществ или доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по конкретному договору).

Подробнее о реквизитах счета-фактуры и их значимости для этого документа читайте в статье «Ст.

169 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

НК РФ акты Правительства РФ о налогах и сборах вступают в силу НЕ РАНЕЕ чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования И НЕ РАНЕЕ 1-го числа ОЧЕРЕДНОГО налогового периода по соответствующему налогу. То есть, для вступления в силу Постановления N 1137 необходимо выполнение одновременно двух условий. Об этом, в частности, говорится в постановлении Президиума ВАС РФ «Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал (по гражданским делам)».
При этом в силу п. 2 ст. 5 НК РФ нормативно-правовые акты о налогах и сборах, в том числе устанавливающие новые обязанности налогоплательщиков, обратной силы не имеют, т.е. Постановление N 1137 не распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января, как минимум, до момента его официального опубликования, и может вступить в силу не ранее 1 апреля, т.е.

Читать еще:  Минфин разъяснил порядок отнесения к расходам затрат арендатора по улучшению объекта аренды

Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2018 году?

Приложения N 3 счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), составленные на бумажном носителе или в электронном виде, ПОДЛЕЖАТ ЕДИНОЙ РЕГИСТРАЦИИ В ХРОНОЛОГИЧЕСКОМ ПОРЯДКЕ в части 1 журнала учета по дате их выставления, а также составления (исправления) в случаях, когда счета-фактуры, составленные налогоплательщиками, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, не передаются. Таким образом, счета-фактуры регистрируются в журнале учета в хронологическом порядке по дате их выставления, и порядковый номер записи указывается в графе 1 журнала учета (пп. «а» п. 7 Приложения N 3). В связи с тем, что журнал учета ведется отдельно за каждый налоговый период, ПОРЯДКОВЫЙ НОМЕР ЗАПИСИ в журнале учета в каждом налоговом периоде будет возобновляться, то есть начинаться с «1».
В соответствии с пп. «д» п.

Порядок нумерации счетов-фактур

Поэтому законодатель допускает вариант, когда ошибки, допущенные при выставлении счетов-фактур (в том числе и корректировочных) можно не исправлять. Это возможно в случае, если такие ошибки не помешают ИФНС идентифицировать:

  • продавца (поставщика);
  • покупателя;
  • наименование и стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, которые являются предметом сделки;
  • налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Если вышеизложенные моменты не нарушаются, новый экземпляр счета-фактуры можно не составлять (Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137). Нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур не искажает существенную информацию, изложенную в нем.
Но, к сожалению, на практике могут возникнуть проблемы во время налоговой проверки.

Как нумеровать счета-фактуры в течение дня и для чего это нужно

  • Пропуск номеров.
  • Игнорирование необходимости хронологии.
  • Присвоение одного и тоже же номера одному и тому же документу.

Последняя ошибка встречается довольно редко, так как большинство бухгалтеров пользуются специальными программами.

  1. все счета-фактуры обязательно должны быть пронумерованы;
  2. нумерация счетов-фактур должна быть в хронологическом порядке;
  3. нумерация счетов-фактур должна быть непрерывна на протяжении периода, зафиксированного в учетной политике организации;
  4. начинать нумерацию заново можно раз в месяц, квартал или год;
  5. через знак слеш «/» в номере счета-фактуры указывается код подразделения, филиала, который выставил этот документ, или другая информация по сделке в виде кода.

Структура номера счета-фактуры, период начала нумерации, порядок оформления и учета счетов-фактур необходимо закрепить в учетной политике организации. К основным документам, которые регламентируют правила нумерации счетов-фактур относятся Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г.

Нумерация счетов фактур по дате год месяц номер

Постановлением Правительства РФ N 914, действующем до вступления в силу Постановления N 1137(*), также не установлен порядок присвоения номеров счетам-фактурам.Представители налоговых органов в своих разъяснениях ограничиваются только указанием, что нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания номеров в целом по организации (смотрите письма ФНС России N ММ-6-03/[email protected], N 03-1-04/1166/[email protected], МНС России N ВГ-6-03/404). Специалисты УФНС России по г. Москве считают, что порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж следует отразить в учетной политике организации для целей налогообложения (смотрите письмо N 16-15/049391).
Содержание страницы

  1. Законодательная база
  2. Правила нумерации
  3. Разновидности номеров счетов-фактур
  4. Особенности проставления буквенных значений
  5. Разрешено ли раздельно ставить номера на разные счета-фактуры?
  6. Наказание за неправильную нумерацию
  7. Как отражается неправильная нумерация на покупателе?

Нумерация по счетам-фактурам в течение нескольких лет приводит к тому, что цифры на бумагах становятся все больше и больше. Это не очень удобно при ведении учета, так как приходится оперировать объемными номерами. По этой причине некоторые предприятия, как правило, крупные, начинают нумерацию с единицы каждый месяц, год или квартал.


Однако согласно Письму Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427 политика организации в этой сфере имеет некоторые нюансы. В том же документе не было разъяснено, как именно вести нумерацию.

N 03-07-09/411 также подтвердил, что право на применение вычетов по НДС не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, продавец (поставщик) имеет полное право самостоятельно определить порядок учета счетов-фактур и присвоения им порядковых номеров. Соответствующий порядок нужно просто прописать в учетной политике организации.

К примеру, вполне допустимо в нумерации счетов-фактур «кодировать» месяц их выставления. То есть счета-фактуры, выставленные в январе, нумеровать 01-01, 02-01, 03-01 и т.д., в феврале — 01-02, 02-02, 03-02 и т.д. Никаких претензий со стороны налоговых органов к таким счетам-фактурам при отсутствии иных недочетов быть не должно.

В то же время вводить буквенные индексы в нумерации счетов-фактур нужно осторожно.

В повседневной работе в организации может скапливаться множество документов, как первичного, так и вторичного учета. Не мудрено допустить ошибку при их оформлении. К одной из таких ошибок относится нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур. Рассмотрим какие штрафы, что делать если нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году.

Требования к нумерации счетов-фактур Счет-фактура – это первичный документ налогового учета, который является основанием для вычета по НДС. Здесь содержится информация о факте и сумме поставки товаров или оказания услуг. Правила и порядок заполнения и выставления счетов-фактур строго регламентированы Налоговым кодексом РФ, а также письмами Минфина РФ.

Номер и дата составления счета-фактуры относятся к обязательным реквизитам счета-фактуры.

нумерация счетов фактур не по порядку 2018

При всем этом пт 14 Правил ведения журнальчика учета приобретенных и выставленных счетов-фактур, используемых при расчетах по налогу на добавленную цена, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, предвидено, что счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), доказательства оператора электрического документооборота, уведомления покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) хранятся в хронологическом порядке соответственно по мере их выставления (составления, в том числе исправления, если счета-фактуры не подлежат направлению покупателю или если направленные торговцем покупателю счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные) не получены покупателем) либо получения за соответственный налоговый период. Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Пропущена отгрузка, нарушилась нумерация документов. Что делать? PDA Просмотр полной версии : Пропущена отгрузка, нарушилась нумерация документов. Данная мера нарушением считаться не будет. Указывать вспомогательный номер можно не только лишь в бухгалтерской программке, да и в самом документе.Но дополнительное значение не надо упоминать в графе «Номер». Оно указывается после всех реквизитов в графе «Справочно».

Подробнее о реквизитах счета-фактуры и их значимости для этого документа читайте в статье «Ст. 169 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы». При всем этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ).

наименованию ТРУ, их цены;

ставке и совокупы НДС.

Разрешение на внедрение дополнительных номеров дано в письмах Минфина. Меня об этой отгрузке не предупредили. Я выписала последующую отгрузку 20.08.13 тем же № 28. Эта отгрузка также подписана покупателями.

Аспекты нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Принципиальна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

Чем больше бумаг заполняется, тем почаще происходит возобновление номеров. Разновидности номеров счетов-фактур Номера могут состоять как из цифр, так и букв. Буквенные обозначения непременно должны быть при документообороте в последующих структурах:

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

Как отражается некорректная нумерация на покупателе? Почти всегда некорректная нумерация не оказывает никакого воздействия на покупателя. Ошибки не мешают:

    идентификации сторон контракта;

Ошибка в хронологии 1-го номера приводит к тому, что «ползут» и другие числа.
Выходит, что в счетах-фактурах, уже переданных покупателю, указаны неправильные номера.Правила нумерации Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления.

Т.е. имеем две отгрузки (бумажные документы) различными датами, но одним номером. Все осложняется тем, что документы у покупателей не поменять.Выходит, если завести в проге эту отгрузку хоть каким комфортным мне номером, то с «бумажной» отгрузкой она совпадать не будет 🙁 Январь 24.10.2013, 19:38 Приложите к пропущенной отгруке записку «в связи со сбоем в ПО в учетной программке эта реализация проведена за номером таким-то» Tesses 24.10.2013, 19:41 Январь, спасибо большущее за помощь! Так и сделаю! Аноним 24.10.2013, 20:06 что мещает один из номеров в программке поставить с нолем впереди? 028 Tesses 24.10.2013, 20:52 что мещает один из номеров в программке поставить с нолем впереди? 028 В принципе ничего не мешает, правда там номера идут ХХ000000028, ХХ000000029 и т.д.

Как верно произвести нумерацию счетов-фактур

Существует риск того, что клиент, найдя буквенное обозначение, востребует исправление бумаг. Мотивация лица – предупреждение появления заморочек при налоговой проверке. ВНИМАНИЕ! Существует компромиссный способ. Можно присваивать счету-фактуре сразу и официальный, и вспомогательный номер.

ПО предупреждает раздвоение. Нарушение порядка нумерации – самый непростой случай. Для исправления нарушения придется издержать много времени и сил.

Возобновлять нумерацию разрешается. Это безизбежно, если компания работает длительное время. Непременно необходимо отразить периоды возобновления в учетной политике компании. Период может быть последующим:

Но постановление правительства ограничивает возобновление нумерации: раз в день начинать ее поначалу нельзя. Это будет считаться нарушением. Периодичность обновления находится в зависимости от документооборота определенного предприятия.

Данная мера позволяет стремительно найти нужные документы. Но рассматриваемый способ использовать не рекомендуется, потому что разрешений на это в законе нет.Они непременно должны быть указаны в хронологическом порядке. Наказание за некорректную нумерацию При присвоении номеров счетам-фактурам достаточно нередко появляются ошибки. Для 2017–2018 годов схожим документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, два раза за 2017 год поменявшее собственный текст (с 01.07.2017 и 01.10.2017). Но в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не поменялось. Таким макаром, со времени вступления в силу постановления № 1137 принципных новшеств по нумерации в его тексте не было.

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Более всераспространенные из их:

  • Пропуск номеров.
  • Игнорирование необходимости хронологии.
  • Присвоение 1-го и тоже же номера одному и тому же документу.

Последняя ошибка встречается достаточно изредка, потому что большая часть бухгалтеров пользуются особыми программками.Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду либо тире). Об конфигурациях, внесенных в форму и правила наполнения счета-фактуры в 2017 году, читайте в материале «Как заполнить новейшую форму счета-фактуры с октября 2017 года?».

  • обособленных подразделений (номер документа через слеш дополняется цифровым индексом ОП, закрепленным в учетной политике);
  • участников приятельств либо доверительных управляющих (также через слеш указывается принятый в компании индекс операции по определенному договору).

нумерация счетов фактур не по порядку 2018

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Необходимо ли исправлять нумерацию? Данная мера имеет смысл, если ошибка допущена в последнем номере документа, который пока не передан покупателю. Если же ошибка касается позднего номера, исправлять ее необязательно. Никаких наказаний торговец за данное нарушение не несет. ВНИМАНИЕ! В статье 120 НК РФ обозначено, что отсутствие счетов-фактур по выполненным операциям тянет за собой штраф.
Что делать? Tesses 24.10.2013, 18:58 Почетаемые клерки, хороший вечер!Очень прошу вашей помощи.Ситуация.В 3 квартале (в августе) сделали отгрузку, но не провели в программке. Соответственно, выяснилось это только на данный момент. Что имеем:1) нарушена нумерация счетов-фактур (на картонном носителе (выданном при отгрузке покупателю) с/ф № 28 от 15.08, а в проге под № 28 уже другая с/ф от 20.08, к концу 3-го квартала были уже пятидесятые номера)2) нарушена нумерация товарных накладныхЧто делать в таковой ситуации? (поменять документы у покупателя не представляется вероятным) Январь 24.10.2013, 19:19 Присвоить пропущенной отгрузке хоть какой удачный для вас номер.

    Люди, состоящие в приятельстве, либо доверительные менеджеры.Соблюдение правил принципиально не только лишь для выполнения нормативных актов. Верная нумерация обеспечивает упорядоченный документооборот, предупреждает неурядицу. Эти наказания не касаются некорректных номеров. Но верная нумерация принципиальна в любом случае. На это обращается внимание при проверках.

Другими словами клиент не получит отказ в вычете, о чем говорится в пт 2 статьи 169 НК РФ.Неясности налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщика.Широкая арбитражная практика, также, естественно, в пользу налогоплательщика: Постановление ФАС МО от 24.06.2008 № КА-А40/4542-08, ФАС УО от 13.05.2008 № Ф09-3337/08-С2, ФАС ВСО от 09.01.2008 № А19-12415/07-51-Ф02-9578/07, ФАС СЗО от 18.08.2005 № А05-2344/2005-10, ФАС ВВО от 13.01.2005 № А28-9751/2004-433/11, ФАС СЗО от 11.10.2004 № А56-6325/04, ФАС СЗО от 15.06.2004 № А56-45387/03, ФАС ПО от 02.10.2003 N А55-4626/03-39 и другие.Санкций за нарушение порядка нумерации счетов-фактур законодательством не предвидено.Налоговые органы считаю иначеОпытные бухгалтеры стараются соблюдать серьезный порядок нумерации. Они уже не раз испытывали трудности как с аудиторами, так и конкретно с налоговыми органами.

Некие уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, применяемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников приятельств и доверительных управляющих.После номера необходимо указать индекс в цифрах. Значения делятся слешем (/). Индекс определяется компанией и прописывается по определенному договору.

Нюансы нумирации с ф не попорядку

При возникновении каких-либо недочетов, либо условий предоставления товаров/услуг, следует составлять корректировочные счет-фактуры.

Важно помнить, что их нумерация также должна в обязательном порядке осуществляться согласно ст.№169 НК РФ.

При этом порядковый номер должен состоять из двух цифр: Первая Обозначает номер корректируемого документа Вторая Номер непосредственно документа корректировки Например, если хронологический номер счета-фактуры – 2, то скорректированный документ может быть пронумерован как 21.

При этом сотрудники данного финансового ведомства четко дали понять, что нумерация документов рассматриваемого типа по авансам Постановлением №1137 не предусматривается.

Подтверждением этому являются следующие Письма Минфина: При этом каких-либо иных требований по поводу нумерации счет-фактур в действующем законодательстве нет.

Во всяком случае, подобные претензии контролеров уже давно легко оспариваются.

По мнению некоторых судов, даже отсутствие номера в счете-фактуре не должно лишать вычета по НДС (постановления ФАС Центрального округа по делу № А14-7612, ФАС Московского округа по делу № А41-41420). Одним из обязательных реквизитов каждого из типов счета-фактуры является его порядковый номер.

Как осуществляется нумерация счетов-фактур с 2018 года

Необходимо подробно ознакомиться в законодательной базе со следующими моментами:

  • сквозное упорядочивание;
  • нумерация не по порядку;
  • корректировочные счет-фактуры.

Обычно нумерация осуществляется простыми цифрами.
Но в отдельных случаях необходимо через дефис ставить букву – если счет-фактура формируется в каком-либо подразделении организации.

Нюансы нумирации с ф не попорядку

Требования ведения сплошной нумерации (т.е.

Создание первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с утвержденным в организации графиком документооборота исходя из размеров самой фирмы, ее внутренней структуры, а также интенсивности хозяйственных операций. Это следует из п.

Таким образом, право на применение вычетов по налогу на добавленную стоимость не поставлено в зависимость от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации товаров (работ, услуг).

Одновременно сообщаем, что согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

Коммерсантам, которые не являются таковыми, он не нужен.

Счет фактура с 01.01 2018 года наделен некоторыми усовершенствованиями во внешнем виде и в нормах по его заполнению (Постановление №1137):

  • образец счет фактуры в 2018 году дополнен графой для кода вида ТМЦ, которая заполняется организациями, поставляющими их в ЕАЭС (Евразийский экономический союз);
  • счет фактура с 01.01 2018 года должен иметь местонахождение сторон, вписанное по ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
  • для импорта вводится не номер по порядку, а регистрационное цифровое значение деклараций с таможни;
  • реализация металлолома в 2018 году счет фактура оформляет согласно изменениям в законодательстве, поскольку такая коммерческая деятельность стала облагаться налогом.

Требования к нумерации счетов-фактур

Счет-фактура – это первичный документ налогового учета, который является основанием для вычета по НДС. Здесь содержится информация о факте и сумме поставки товаров или оказания услуг.

Правила и порядок заполнения и выставления счетов-фактур строго регламентированы Налоговым кодексом РФ, а также письмами Минфина РФ.

По мнению некоторых судов, даже отсутствие номера в счете-фактуре не должно лишать вычета по НДС (постановления ФАС Центрального округа от 08.04.2013 по делу № А14-7612/2011, ФАС Московского округа от 10.08.2011 по делу № А41-41420/09).

О других нефатальных ошибках в счете-фактуре читайте в материале «Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС?».

Одним из обязательных реквизитов каждого из типов счета-фактуры является его порядковый номер. Слово «порядковый» предполагает нумерацию по порядку по мере оформления документов.
Однако соблюсти ее получается не всегда, а попытка упорядочивания отражается на нумерации документов, выставленных позже тех, на номере которых произошел сбой. Ответственность за скачущие или отсутствующие номера не предусмотрена.

Однако формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры не поменялись.

Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новый формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года

19:09 На вычет по НДС не влияет заведенный в организации пордяок формирования нумерации счетов — фактур

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018 — все о налогахСсылка на основную публикацию

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 12 января 2017 г.

  1. Нумеровать счета-фактуры нужно исключительно в хронологическом порядке по возрастанию номеров (1, 2, 3, 4… и т.д.);
  2. В номере счета-фактуры обязательно ставится знак «/», если реализация товаров (работ, услуг) осуществляется:
  • через обособленное подразделение;
  • счет-фактура на реализацию составляет участник товарищества или доверительный управляющий.

Нумерация счетов-фактур заново

А вот начинать нумерацию счетов-фактур заново можно с любого периода, только не ежедневного, такое пояснение дал Минфин (все уточнения Минфина относительно нумерации счетов-фактур смотрите ниже):

  • с начала года;
  • с начала квартала;
  • с начала месяца.

На практике многие компании придерживаются сквозной нумерации с начала года. Главное, чтобы не появились счета-фактуры с одинаковой датой и номером.

Итак, подытожим и выведем особенности, которыми обладает счет фактура в 2018 году по лому:

Рассмотрим, когда без документа не обойтись и когда он не обязателен:

ТребуетсяНе требуется Бланк счет фактура не обязывает заполнять по операциям без НДС, кроме ТМЦ, реализуемых в регион ЕАЭС. Для всех операций с НДС, включая получение аванса по сделкам, облагаемых им.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector